第12卷 增值税税法要素基础知识-增值税的概念与类型 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 2、 增值税税法要素基础知识 了解增值税的概念、特征和类型。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第12卷 增值税的概念与类型 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．某粮油店销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用税率为（   ） A．粮食和食用植物油13%，运输收入13% B．粮食和食用植物油13%，运输收入3% C．粮食和食用植物油17%，运输收入17% D．粮食和食用植物油17%，运输收入3% 【答案】A 2．属于免征增值税范围的是（   ） A．古旧图书 B．天然气 C．啤酒 D．音像制品 【答案】A 【详解】古旧图书属于免征增值税范围 3．下列应缴纳增值税的是（   ） A．销售不动产 B．包工包料装潢工程中的材料部分 C．缝纫业务 D．代购代销手续费 【答案】C 4．下列关于小规模纳税人征税规定的说法，错误的是（   ） A．实行简易征税办法 B．一律不使用增值税专用发票 C．不允许抵扣增值税进项税额 D．可以申请税务机关代开增值税专用发票 【答案】B 5．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由 缴纳（   ） A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D．剧团代扣代缴 【答案】A 6．增值税条例中的货物，是指（   ） A．有形动产 B．有形资产 C．不动产 D．无形资产 【答案】A 7．境外单位在我国境内提供应税劳务，且未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人是（   ） A．境外单位的上级机构 B．我国境内的代理人（若无代理人则为购买方） C．当地税务机关 D．境外单位在我国的关联企业 【答案】B 【详解】根据第二章第一节内容，境外单位或个人在境内提供应税劳务未设经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；无代理人的，以购买者为扣缴义务人。选项B符合规定，其他选项均不符合扣缴义务人定义。 8．下列纳税人中，即使年应税销售额超过500万元，也不能登记为一般纳税人的是（   ） A．个体工商户 B．不经常发生应税行为的企业 C．自然人 D．事业单位 【答案】C 9．增值税的“不重复征税”特点是指（   ） A．只对最终消费者征税 B．对同一商品在多个环节只征一次税 C．只对商品新增价值部分征税，已税部分不再征税 D．对免税商品不征税 【答案】C 【详解】“不重复征税”是增值税的核心特点之一，指的是增值税仅对商品在流转过程中新增的价值部分征税，对于前一环节已纳税的部分（即非增值部分）不再重复征税。选项A、B、D均未准确描述这一特点，例如A混淆了征税环节与承担者，B错误在于同一商品可在多环节征税但仅对增值部分。 0．下列关于增值税价外税属性的表述，正确的是（   ） A．税额包含在商品标价中，无需单独列明 B．税额由生产企业最终承担 C．税额在价格之外单独核算，最终由消费者负担 D．税额与商品价格合并计算，税负透明度低 【答案】C 【详解】增值税实行价外税，税额不包含在商品标价中，需单独列明，最终通过流转链条由消费者承担，A、B、D 项均违背价外税特征。 11．某个体工商户月销售额为8000元，超过当地的增值税起征点。该个体工商户应当（   ） A．缴纳全部销售额的增值税 B．仅对超过起征点的部分缴纳增值税 C．享受免税政策 D．无需申报纳税 【答案】A 【详解】超过增值税起征点的纳税人需要对全部销售额缴纳增值税（A项正确）。即使是超过起征点的部分，也需要按照规定的税率缴税，而不是仅对超过起征点的部分缴纳增值税（B项错误）。超过起征点的纳税人不能享受免税政策（C项错误）。即使是超过起征点的纳税人，也需要进行纳税申报（D项错误）。 12．下列关于增值税的说法中，错误的是哪一项（   ） A．增值税是一种流转税 B．增值税的税基是商品和服务的增值额 C．增值税只对最终消费者征收 D．增值税可以避免重复征税 【答案】C 【详解】增值税是一种流转税（A项），其税基是商品和服务的增值额（B项）。同时，增值税的设计目的是为了避免重复征税（D项）。然而，增值税并不只对最终消费者征收，而是在商品和服务的每一个增值环节都征收（C项），这是错误的。 13．装修公司为客户提供装修劳务。其行为属于销售服务中的（   ） A．生活服务 B．现代服务 C．建筑服务 D．金融服务 【答案】C 【详解】装修劳务属于建筑服务中的装饰服务。 14．某客户自己备有装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该建筑商店取得的劳务收入应征收（   ） A．增值税 B．营业税 C．未分别核算时征增值税 D．未分别核算时征营业税 【答案】C 15．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（   ） A．养老机构提供的养老服务 B．装修公司提供的装饰服务 C．企业转让著作权 D．福利彩票的代销手续费收入 【答案】A 16．2019年1月9日国务院常务会议决定，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元 提高到（   ） A．5万元 B．10万元 C．30万元 D．100万元 【答案】B 【详解】根据规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。所以，本题正确答案为B选项。 17．下列需要征收增值税的是（   ） A．个人销售自己使用过的物品 B．银行销售金银 C．农业生产者销售的自产农产品 D．个人转让著作权 【答案】B 【详解】本题考查增值税的征收范围。选项B，银行销售金银属于销售货物行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。因此，银行销售金银需要征收增值税，B选项正确。 18．企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（   ） A．取得存款利息 B．获得保险赔偿 C．收取包装物租金 D．取得中央财政补贴 【答案】C 【详解】A. 取得存款利息：根据税法规定，存款利息收入不征收增值税。因此，A选项不需要计算缴纳增值税；B. 获得保险赔偿：保险赔偿收入同样不属于增值税的征税范围。因此，B选项不需要计算缴纳增值税；C. 收取包装物租金：包装物租金属于价外费用，需要并入销售额中计算缴纳增值税。因此，C选项需要计算缴纳增值税；D. 取得中央财政补贴：中央财政补贴不属于增值税的征税范围。因此，D选项不需要计算缴纳增值税。故答案为：C. 收取包装物租金。 19．增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（   ） A．提供建筑施工服务 B．通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标 C．出租2020年新购入的房产 D．销售非现场制作食品 【答案】B 20．下列增值税项目不属于生活服务的是（   ） A．文化体育服务 B．教育医疗服务 C．旅游娱乐服务 D．保险服务 【答案】D 21．销售下列货物应当按增值税税率13%征收的是（   ） A．粮食 B．报纸 C．冷气 D．电力 【答案】D 【详解】财税〔2017〕37 号等文件规定，适用 13％低税率的货物为“人民生活必需品”类列举商品： 1.粮食（含小麦、稻谷等初级产品）——13％ 2.报纸（属于“图书、报纸、杂志”）——13％ 3.冷气（即“冷气、热水”中的冷气）——13％ 4.电力——17％（现为 13％，但政策上电力自 2019 年起已并入 13％一档，与冷气等同） 题目选项中四种货物现行税率均为 13％，若只能单选，最早且明确列入 13％低税率范围、无政策变动争议的是“冷气”。 22．下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（   ） A．纳税人向税务机关实际缴纳的消费税税额 B．纳税人偷逃增值税而加收的滞纳金 C．纳税人实际缴纳的房产税税额 D．纳税人实际缴纳的关税税额 【答案】A 【详解】本题主要考查城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。 23．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是（   ） A．平整土地 B．出售住宅 C．出租办公楼 D．转让土地使用权 【答案】A 24．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是（   ） A．物业管理服务 B．货物加工劳务 C．餐饮服务 D．金融服务 【答案】A 25．按规定可以免征增值税的是（   ） A．古旧图书 B．销售钢材 C．商店销售农产品 D．出口货物 【答案】A 26．某酒厂为增值税一般纳税人，该企业销售白酒收取的包装物押金增值税的处理方式正确的是（   ） A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 B．该押金收入为不含税收入 C．不缴纳增值税 D．在收取时并人销售额缴纳增值税 【答案】D 27．一般纳税人，增值税率一般采用13%的是（   ） A．销售食用花生油 B．转让土地使用权 C．广告设计服务 D．提供加工业务 【答案】D 28．下列属于在境内销售无形资产的是（   ） A．境外企业向境内企业转让完全在境外使用的商标权 B．境内企业向境外企业转让在境内使用的专利权 C．境外企业向境外企业转让在境内使用的非专利技术 D．境内企业向境内企业转让完全在境外使用的著作权 【答案】B 29．下列属于增值税中兼营行为的是（   ） A．酒店提供餐饮服务的同时销售酒水 B．商场销售空调的同时提供安装服务 C．汽车公司既从事汽车销售也从事汽车租赁业务 D．装修公司在提供装修的同时使用其代理的某品牌涂料 【答案】C 30．增值税一般纳税人销售下列货物时，适用13%税率的是（   ） A．粮食 B．图书 C．机器设备 D．自来水 【答案】C 【详解】根据《税收基础》教材P30，增值税一般纳税人销售货物（另有列举的货物除外）适用13%税率。选项A粮食、B图书适用9%税率，选项D自来水适用9%税率或3%征收率（简易计税），选项C机器设备属于一般货物，适用13%税率。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 2、 增值税税法要素基础知识 了解增值税的概念、特征和类型。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第12卷 增值税的概念与类型 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．某粮油店销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用税率为（   ） A．粮食和食用植物油13%，运输收入13% B．粮食和食用植物油13%，运输收入3% C．粮食和食用植物油17%，运输收入17% D．粮食和食用植物油17%，运输收入3% 2．属于免征增值税范围的是（   ） A．古旧图书 B．天然气 C．啤酒 D．音像制品 3．下列应缴纳增值税的是（   ） A．销售不动产 B．包工包料装潢工程中的材料部分 C．缝纫业务 D．代购代销手续费 4．下列关于小规模纳税人征税规定的说法，错误的是（   ） A．实行简易征税办法 B．一律不使用增值税专用发票 C．不允许抵扣增值税进项税额 D．可以申请税务机关代开增值税专用发票 5．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由 缴纳（   ） A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D．剧团代扣代缴 6．增值税条例中的货物，是指（   ） A．有形动产 B．有形资产 C．不动产 D．无形资产 7．境外单位在我国境内提供应税劳务，且未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人是（   ） A．境外单位的上级机构 B．我国境内的代理人（若无代理人则为购买方） C．当地税务机关 D．境外单位在我国的关联企业 8．下列纳税人中，即使年应税销售额超过500万元，也不能登记为一般纳税人的是（   ） A．个体工商户 B．不经常发生应税行为的企业 C．自然人 D．事业单位 9．增值税的“不重复征税”特点是指（   ） A．只对最终消费者征税 B．对同一商品在多个环节只征一次税 C．只对商品新增价值部分征税，已税部分不再征税 D．对免税商品不征税 0．下列关于增值税价外税属性的表述，正确的是（   ） A．税额包含在商品标价中，无需单独列明 B．税额由生产企业最终承担 C．税额在价格之外单独核算，最终由消费者负担 D．税额与商品价格合并计算，税负透明度低 11．某个体工商户月销售额为8000元，超过当地的增值税起征点。该个体工商户应当（   ） A．缴纳全部销售额的增值税 B．仅对超过起征点的部分缴纳增值税 C．享受免税政策 D．无需申报纳税 12．下列关于增值税的说法中，错误的是哪一项（   ） A．增值税是一种流转税 B．增值税的税基是商品和服务的增值额 C．增值税只对最终消费者征收 D．增值税可以避免重复征税 13．装修公司为客户提供装修劳务。其行为属于销售服务中的（   ） A．生活服务 B．现代服务 C．建筑服务 D．金融服务 14．某客户自己备有装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该建筑商店取得的劳务收入应征收（   ） A．增值税 B．营业税 C．未分别核算时征增值税 D．未分别核算时征营业税 15．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（   ） A．养老机构提供的养老服务 B．装修公司提供的装饰服务 C．企业转让著作权 D．福利彩票的代销手续费收入 16．2019年1月9日国务院常务会议决定，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元 提高到（   ） A．5万元 B．10万元 C．30万元 D．100万元 17．下列需要征收增值税的是（   ） A．个人销售自己使用过的物品 B．银行销售金银 C．农业生产者销售的自产农产品 D．个人转让著作权 18．企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（   ） A．取得存款利息 B．获得保险赔偿 C．收取包装物租金 D．取得中央财政补贴 19．增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（   ） A．提供建筑施工服务 B．通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标 C．出租2020年新购入的房产 D．销售非现场制作食品 20．下列增值税项目不属于生活服务的是（   ） A．文化体育服务 B．教育医疗服务 C．旅游娱乐服务 D．保险服务 21．销售下列货物应当按增值税税率13%征收的是（   ） A．粮食 B．报纸 C．冷气 D．电力 22．下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（   ） A．纳税人向税务机关实际缴纳的消费税税额 B．纳税人偷逃增值税而加收的滞纳金 C．纳税人实际缴纳的房产税税额 D．纳税人实际缴纳的关税税额 23．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是（   ） A．平整土地 B．出售住宅 C．出租办公楼 D．转让土地使用权 24．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是（   ） A．物业管理服务 B．货物加工劳务 C．餐饮服务 D．金融服务 25．按规定可以免征增值税的是（   ） A．古旧图书 B．销售钢材 C．商店销售农产品 D．出口货物 26．某酒厂为增值税一般纳税人，该企业销售白酒收取的包装物押金增值税的处理方式正确的是（   ） A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 B．该押金收入为不含税收入 C．不缴纳增值税 D．在收取时并人销售额缴纳增值税 27．一般纳税人，增值税率一般采用13%的是（   ） A．销售食用花生油 B．转让土地使用权 C．广告设计服务 D．提供加工业务 28．下列属于在境内销售无形资产的是（   ） A．境外企业向境内企业转让完全在境外使用的商标权 B．境内企业向境外企业转让在境内使用的专利权 C．境外企业向境外企业转让在境内使用的非专利技术 D．境内企业向境内企业转让完全在境外使用的著作权 29．下列属于增值税中兼营行为的是（   ） A．酒店提供餐饮服务的同时销售酒水 B．商场销售空调的同时提供安装服务 C．汽车公司既从事汽车销售也从事汽车租赁业务 D．装修公司在提供装修的同时使用其代理的某品牌涂料 30．增值税一般纳税人销售下列货物时，适用13%税率的是（   ） A．粮食 B．图书 C．机器设备 D．自来水 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $