第11卷 增值税税法要素基础知识-增值税的概念与类型 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 2、 增值税税法要素基础知识 了解增值税的概念、特征和类型。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第11卷 增值税的概念与类型 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．下列关于消费型增值税的说法，正确的是（   ） A．不允许扣除任何固定资产的税款 B．只允许扣除固定资产折旧部分的税款 C．允许将购置固定资产的全部税款一次性扣除 D．是我国历史上最早实行的增值税类型 【答案】C 【详解】消费型增值税的主要特征是允许将购置固定资产的已纳税款一次性全部从当期销项税额中扣除，这有利于减轻企业税负，鼓励投资。选项A是生产型增值税的特点，选项B是收入型增值税的特点，选项D错误，我国最早实行的是生产型增值税，后逐步过渡到消费型。 2．我国现行增值税的类型属于（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．流转型增值税 【答案】C 3．增值税一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，如何确保开具正确的发票（   ） A．根据实际交易情况自行选择发票类型 B．根据购买方的要求开具发票 C．按照税务机关的规定和实际交易情况开具发票 D．按照企业的内部规定开具发票 【答案】C 【详解】增值税一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，必须按照税务机关的规定和实际交易情况开具发票。 4．以下哪种增值税类型下，对资本品的购置不征税（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．营业型增值税 【答案】C 【详解】消费型增值税对资本品的购置不征税，只对消费品征税。 5．我国以销售额减去耗用的外购商品、劳务和购进的固定资产后的余额为征税依据的增值税类型是（   ） A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．分配型增值税 【答案】B 【详解】消费型增值税（B）：允许一次性扣除当期购进的全部固定资产进项税额，计税依据=销售额-外购商品/劳务-购进固定资产，我国目前实行的正是消费型增值税； 6．我国目前实行增值税采用的类型是（   ） A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．积累型增值税 【答案】A 【详解】增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。本选项A，消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产价值以及用于生产经营的流动资产的价值和劳务的支付额，从而以纳税人本期新增的价值和商品或劳务的转移价值作为计税依据而征收的增值税。这种增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为消费型增值税。所以本题正确答案为A选项。 7．既不允许企业扣除购入的固定资产总额，又不允许企业扣除固定资产折旧的增值税类型是（   ） A．消费型增值税 B．生产型增值税 C．收入型增值税 D．费用型增值税 【答案】B 8．增值税的类型中，哪一种是根据销售额和购买额之间的差额征收的（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．累进型增值税 【答案】B 【详解】收入型增值税是根据销售额和购买额之间的差额征收的，即只对资本品折旧部分征税。 9．我国增值税的类型属于（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．劳务型增值税 【答案】C 【详解】我国现行的增值税类型是消费型增值税，这意味着在计算增值税时，允许扣除当期购入的固定资产所含的税款。因此，正确答案为C。 10．我国目前征收的增值税类型是（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．混合型增值税 【答案】C 【详解】增值税按购进固定资产处理方式不同分为生产型、收入型和消费型。我国目前实行的是消费型增值税，其特点是允许将购置固定资产的已纳税款一次性全部扣除，便于计算应纳税额。生产型不允许扣除固定资产税款，收入型仅允许扣除折旧部分税款，均非我国现行类型。 11．目前我国征收的增值税的类型属于（   ） A．生产型增值税 B．固定型增值税 C．收入型增值税 D．消费型增值税 【答案】D 12．以下关于增值税发票的认证，正确的是（   ） A．纳税人可以自行选择是否对增值税发票进行认证 B．纳税人取得的所有增值税发票都需要进行认证 C．只有特定类型的增值税发票需要进行认证 D．增值税发票的认证是税务机关的职责，与纳税人无关 【答案】C 【详解】不是所有的增值税发票都需要进行认证，只有特定类型的发票（如增值税专用发票）需要进行认证。 13．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（   ） A．某商店为厂家代销服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利 【答案】A 14．下列行为，应征增值税的是（   ） A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 【答案】C 15．下列货物适用13%税率的是（   ） A．暖气 B．居民用煤炭 C．图书 D．铁 【答案】D 16．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（   ） A．商店销售糖果 B．木材加工厂销售原木 C．粮店销售面粉 D．农民销售自产玉米 【答案】D 17．下列属于不征收增值税的项目是（   ） A．企业取得的存款利息 B．建筑公司提供的装饰服务 C．快递公司提供的配送服务 D．培训机构提供的培训服务 【答案】A 18．增值税一般纳税人兼营不同税率项目，未分别核算销售额的，应（   ） A．从高适用税率 B．从低适用税率 C．适用平均税率 D．由税务机关核定税率 【答案】A 19．纳税人销售货物采取直接收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（   ） A．货物发出的当天 B．合同约定收款日期的当天 C．收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 D．开具发票的当天 【答案】C 【详解】直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天（无论货物是否发出）；先开发票的为开具发票当天，题干未提及先开票，故C正确。 20．下列货物中，适用9%增值税税率的是（   ） A．手机 B．化妆品 C．图书 D．小汽车 【答案】C 21．下列服务中，免征增值税的是（   ） A．医疗机构提供的医疗服务 B．旅行社提供的旅游服务 C．培训机构提供的英语培训 D．搬家公司提供的搬家服务 【答案】A 22．下列服务中，适用9%增值税税率的是（   ） A．餐饮服务 B．交通运输服务 C．咨询服务 D．娱乐服务 【答案】B 【详解】根据教材P30，交通运输服务适用9%税率。选项A餐饮服务、C咨询服务、D娱乐服务均适用6%税率。 23．根据税法规定，下列说法错误的是（   ） A．凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B．凡是征收增值税的货物都征收消费税 C．应税消费品征收增值税时，其税基包含消费税 D．应税消费品征收消费税时，其税基不含增值税 【答案】B 【详解】消费品也属于增值税的货物，但征收增值税的货物不一定征收消费税；应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税不含增值税。 24．增值税的零税率是指（   ） A．纳税人外购货物不含税 B．纳税人本环节应纳税额为零 C．纳税人以后环节税额为零 D．纳税人生产销售货物整体税负为零 【答案】C 25．下列各项不属于增值税特点的是（   ） A．有较强的调节收入差距的功能 B．普遍征收 C．实行价外税制度 D．实行税款抵扣制度 【答案】A 【详解】增值税以“普遍征收、链条抵扣、价外计税”为核心，主要功能是筹集财政收入、避免重复征税，并不具备个人所得税那种直接调节收入分配的能力。 26．按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后， 内不得再申请免税。（   ） A．3个月 B．6个月 C．12个月 D．36个月 【答案】D 【详解】《增值税暂行条例实施细则》第三十六条明确规定：纳税人一旦书面声明放弃免税权，须报主管税务机关备案，自备案的次月起依法缴纳增值税，36 个月内不得再就同一应税行为重新申请免税。设置三年“锁定期”，是为防止纳税人随意切换身份，利用免税与应税政策套利，确保征管秩序和税款均衡入库。 27．以下关于增值税进项税额的说法错误的是（   ） A．进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的增值税 B．进项税额可以用于抵扣销项税额 C．进项税额的抵扣期限为180天 D．进项税额不能超过销项税额 【答案】C 28．我国现行的增值税税率不包括（   ） A．13% B．9% C．6% D．3% 【答案】D 【详解】3% 是增值税征收率，不是税率。我国现行增值税税率有 13%、9%、6%。 29．下列说法错误的（   ） A．年应税销售额为500万元及以下的，可认定为小规模纳税人 B．年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 C．增值税起征点的适用范围不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 D．增值税起征点的适用范围限于个人 【答案】B 30．增值税起征点的规定只适用于（   ） A．企业 B．事业单位 C．自然人个人 D．个体经营者 【答案】C 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 2、 增值税税法要素基础知识 了解增值税的概念、特征和类型。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第11卷 增值税的概念与类型 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．下列关于消费型增值税的说法，正确的是（   ） A．不允许扣除任何固定资产的税款 B．只允许扣除固定资产折旧部分的税款 C．允许将购置固定资产的全部税款一次性扣除 D．是我国历史上最早实行的增值税类型 2．我国现行增值税的类型属于（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．流转型增值税 3．增值税一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，如何确保开具正确的发票（   ） A．根据实际交易情况自行选择发票类型 B．根据购买方的要求开具发票 C．按照税务机关的规定和实际交易情况开具发票 D．按照企业的内部规定开具发票 4．以下哪种增值税类型下，对资本品的购置不征税（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．营业型增值税 5．我国以销售额减去耗用的外购商品、劳务和购进的固定资产后的余额为征税依据的增值税类型是（   ） A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．分配型增值税 6．我国目前实行增值税采用的类型是（   ） A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．积累型增值税 7．既不允许企业扣除购入的固定资产总额，又不允许企业扣除固定资产折旧的增值税类型是（   ） A．消费型增值税 B．生产型增值税 C．收入型增值税 D．费用型增值税 8．增值税的类型中，哪一种是根据销售额和购买额之间的差额征收的（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．累进型增值税 9．我国增值税的类型属于（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．劳务型增值税 10．我国目前征收的增值税类型是（   ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．混合型增值税 11．目前我国征收的增值税的类型属于（   ） A．生产型增值税 B．固定型增值税 C．收入型增值税 D．消费型增值税 12．以下关于增值税发票的认证，正确的是（   ） A．纳税人可以自行选择是否对增值税发票进行认证 B．纳税人取得的所有增值税发票都需要进行认证 C．只有特定类型的增值税发票需要进行认证 D．增值税发票的认证是税务机关的职责，与纳税人无关 13．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（   ） A．某商店为厂家代销服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利 14．下列行为，应征增值税的是（   ） A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 15．下列货物适用13%税率的是（   ） A．暖气 B．居民用煤炭 C．图书 D．铁 16．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（   ） A．商店销售糖果 B．木材加工厂销售原木 C．粮店销售面粉 D．农民销售自产玉米 17．下列属于不征收增值税的项目是（   ） A．企业取得的存款利息 B．建筑公司提供的装饰服务 C．快递公司提供的配送服务 D．培训机构提供的培训服务 18．增值税一般纳税人兼营不同税率项目，未分别核算销售额的，应（   ） A．从高适用税率 B．从低适用税率 C．适用平均税率 D．由税务机关核定税率 19．纳税人销售货物采取直接收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（   ） A．货物发出的当天 B．合同约定收款日期的当天 C．收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 D．开具发票的当天 20．下列货物中，适用9%增值税税率的是（   ） A．手机 B．化妆品 C．图书 D．小汽车 21．下列服务中，免征增值税的是（   ） A．医疗机构提供的医疗服务 B．旅行社提供的旅游服务 C．培训机构提供的英语培训 D．搬家公司提供的搬家服务 22．下列服务中，适用9%增值税税率的是（   ） A．餐饮服务 B．交通运输服务 C．咨询服务 D．娱乐服务 23．根据税法规定，下列说法错误的是（   ） A．凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B．凡是征收增值税的货物都征收消费税 C．应税消费品征收增值税时，其税基包含消费税 D．应税消费品征收消费税时，其税基不含增值税 24．增值税的零税率是指（   ） A．纳税人外购货物不含税 B．纳税人本环节应纳税额为零 C．纳税人以后环节税额为零 D．纳税人生产销售货物整体税负为零 25．下列各项不属于增值税特点的是（   ） A．有较强的调节收入差距的功能 B．普遍征收 C．实行价外税制度 D．实行税款抵扣制度 26．按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后， 内不得再申请免税。（   ） A．3个月 B．6个月 C．12个月 D．36个月 27．以下关于增值税进项税额的说法错误的是（   ） A．进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的增值税 B．进项税额可以用于抵扣销项税额 C．进项税额的抵扣期限为180天 D．进项税额不能超过销项税额 28．我国现行的增值税税率不包括（   ） A．13% B．9% C．6% D．3% 29．下列说法错误的（   ） A．年应税销售额为500万元及以下的，可认定为小规模纳税人 B．年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 C．增值税起征点的适用范围不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 D．增值税起征点的适用范围限于个人 30．增值税起征点的规定只适用于（   ） A．企业 B．事业单位 C．自然人个人 D．个体经营者 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 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