第10卷 税收基本理论-税收分类与税法体系 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 理解税收的分类。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第10卷 税收分类与税法体系 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．下列属于税收实体法的是（   ） A．《税收征收管理法》 B．《海关法》 C．《进出口关税条例》 D．《企业所得税法》 2．我国税法体系的核心是（   ） A．税收行政法规 B．税收法律 C．税收部门规章 D．税收地方性法规 3．根据________的不同，将税收分为商品和劳务税、所得税、财产和行为税、资源税和特定目的税。（   ） A．计税依据 B．税率 C．税目 D．征税对象 4．税收按照课税对象的不同可以分为以下几类，其中不包括（   ） A．流转税 B．所得税 C．资源税 D．行政税 5．把税收分为商品 （货物）和劳务税、所得税、资源税、财产与行为税及特定目的税五大类的分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．征税对象 C．税收与价格的关系 D．税负是否转嫁 6．税收的分类中，最基本的分类是按照 标准进行的（   ） A．征税对象 B．税收与价格的关系 C．税收管理和使用权限 D．计税标准 7．税收按 分类，分为价内税和价外税（   ） A．税收与价格的关系 B．征税对象 C．计税标准 D．税负是否转嫁 8．下列各项法律中，属于税收程序法的是（   ） A．《中华人民共和国个人所得税法》 B．《中华人民共和国环境保护税法》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国车辆购置税法》 9．税法按功能作用分类，可分为实体法和程序法，下列属于实体法的是（   ） A．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国海关法》 D．《中华人民共和国发票管理办法》 10．下列不属于税收实体法的是（   ） A．企业所得税法 B．个人所得税法 C．消费税法 D．税收征收管理法 11．下列税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（   ） A．征税对象 B．税收优惠 C．纳税环节 D．税率 12．下列各项中，不属于税收制度三个最基本构成要素的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税地点 13．税收明显区别于还本付息的国债等财政收入特征的是（   ） A．强制性 B．有偿性 C．固定性 D．无偿性 14．体现国家的税收政策，作为税收制度中心环节的税制要素是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目 15．下列要素中，属于税收基本要素的是（   ） A．纳税义务人、征税对象、税率 B．纳税义务人、征税对象、税目 C．负税人、纳税环节、税率 D．纳税义务人、纳税环节、税目 16．税收的基本特征不包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．灵活性 17．税收“三性”的核心特征是（   ） A．自愿性、有偿性、固定性 B．强制性、无偿性、固定性 C．强制性、有偿性、灵活性 D．自愿性、无偿性、固定性 18．国家通过提高烟草消费税来抑制吸烟行为，这主要体现了税收的（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．社会职能 D．监督职能 19．一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（   ） A．税收实体法 B．税收基本法 C．税收行政法 D．税收行政法规 20．税收无偿性的本质是（   ） A．政府无需向纳税人直接返还等价物，但需通过公共服务间接补偿 B．政府征税后无需提供任何公共服务，完全无偿占有 C．与捐赠性质相同，依赖纳税人自愿缴纳 D．仅针对企业征税，对个人不适用 21．税收法律关系发的主体的权利、义务所共同指向的对象，是指（   ） A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的产生 22．以下关于税收的说法正确的是（   ） A．税收是一种自愿缴纳的财政收入形式 B．税收具有固定性，一经确定就不能更改 C．税收是国家凭借财产权力取得财政收入的一种形式 D．税收是国家为满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 23．税收的 是指税收在参与社会产品分配过程中，能够调节国家、企业、个人之间的经济利益，进而影响社会经济的运行（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．社会职能 D．监督职能 24．经济膨胀时实施紧缩性税收政策的具体措施是（   ） A．提高税率、减少税收优惠，抑制总需求 B．降低税率、增加税收优惠，刺激投资和消费 C．仅对企业增税，对个人减税，平衡供需 D．维持税率不变，仅扩大征税范围 25．把税收分为价内税和价外税，其分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．征税对象 C．税收与价格的分类 D．税负是否转嫁 26．“税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的”，这句话体现的是税收 职能（   ） A．组织收入 B．调节经济 C．社会管理 D．监督惩罚 27．全国税收收入中，同比下降幅度最大的税种是（   ） A．关税 B．土地增值税 C．契税 D．车辆购置税 28．税收区别于工商、交通等行政管理部门为用于社会服务而收取的各种形式规费是指税收的（   ） A．强制性 B．社会性 C．无偿性 D．固定性 29．税收调节经济运行的机制不包括（   ） A．通过固定税率自动稳定经济，无需政府干预 B．调整税率影响企业投资和个人消费决策 C．对特定行业征税引导资源配置 D．通过税收优惠鼓励科技创新 30．实现税收无偿性的保证是税收的（   ） A．强制性 B．固定性 C．合法性 D．合理性 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 理解税收的分类。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第10卷 税收分类与税法体系 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．下列属于税收实体法的是（   ） A．《税收征收管理法》B．《海关法》 C．《进出口关税条例》D．《企业所得税法》 【答案】D 【详解】税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。税收实体法直接确定各主体的权利与义务，其具体要素一般包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等。《企业所得税法》直接确定纳税人的权利与义务，属于税收实体法。因此，选项D正确。而《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》均属于税收程序法，因此选项A、B、C均不正确。 2．我国税法体系的核心是（   ） A．税收行政法规 B．税收法律 C．税收部门规章 D．税收地方性法规 【答案】B 【详解】我国税法体系以税收法律为核心，税收行政法规、部门规章、地方性法规等为补充，税收法律的效力最高。 3．根据________的不同，将税收分为商品和劳务税、所得税、财产和行为税、资源税和特定目的税。（   ） A．计税依据 B．税率 C．税目 D．征税对象 【答案】D 【详解】A．计税依据：这是指计算应纳税额的依据，但它描述的是如何计算税额，而不是税的种类；B．税率：这是指应纳税额与计税依据之间的比例。同样，它描述的是税额的计算方式，而不是税的种类；C．税目：这是指各税种中不同的类别或项目。虽然与税收有关，但它不是用来区分税收种类的标准；D．征税对象：这是指各种税收的课税对象。根据课税对象的不同，可以将税收分为商品和劳务税、所得税、财产和行为税、资源税和特定目的税。 从上面的分析中，我们可以看到只有D选项与题目中描述的税收分类方式相符。 所以，正确的答案是D．征税对象。 4．税收按照课税对象的不同可以分为以下几类，其中不包括（   ） A．流转税 B．所得税 C．资源税 D．行政税 【答案】D 【详解】税收按照课税对象的不同通常分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。行政税不是一个标准的税收分类。 5．把税收分为商品 （货物）和劳务税、所得税、资源税、财产与行为税及特定目的税五大类的分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．征税对象 C．税收与价格的关系 D．税负是否转嫁 【答案】B 【详解】征税对象是划分税种的核心标志，按此将税收分为商品（货物）和劳务税（以流转额为对象）、所得税（以所得额为对象）等五大类，直接对应征税的具体范围和内容。 6．税收的分类中，最基本的分类是按照 标准进行的（   ） A．征税对象 B．税收与价格的关系 C．税收管理和使用权限 D．计税标准 【答案】A 【详解】按征税对象分类是最基本的税收分类方式。 7．税收按 分类，分为价内税和价外税（   ） A．税收与价格的关系 B．征税对象 C．计税标准 D．税负是否转嫁 【答案】A 8．下列各项法律中，属于税收程序法的是（   ） A．《中华人民共和国个人所得税法》 B．《中华人民共和国环境保护税法》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国车辆购置税法》 【答案】C 【详解】《税收征收管理法》是程序法，规范税收征管程序。 9．税法按功能作用分类，可分为实体法和程序法，下列属于实体法的是（   ） A．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国海关法》 D．《中华人民共和国发票管理办法》 【答案】B 【详解】实体法规定税种的征税对象、税率、纳税人等核心要素，《个人所得税法》属于实体法；A、C、D均为规范税收征管程序的程序法或配套规章。 10．下列不属于税收实体法的是（   ） A．企业所得税法 B．个人所得税法 C．消费税法 D．税收征收管理法 【答案】D 11．下列税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（   ） A．征税对象 B．税收优惠 C．纳税环节 D．税率 【答案】D 12．下列各项中，不属于税收制度三个最基本构成要素的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税地点 【答案】D 【详解】税收制度的三个最基本构成要素是纳税人、征税对象和税率。纳税地点属于税收制度的构成要素，但不是最基本的，因此本题答案为D。 13．税收明显区别于还本付息的国债等财政收入特征的是（   ） A．强制性 B．有偿性 C．固定性 D．无偿性 【答案】D 【详解】税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，国债的特征主要包括：自愿性、有偿性、灵活性、安全性高、收益稳定等，由此我们可以看出国债是有偿的而税收是无偿的，无偿性是税收明显区别于国债等财政收入的特征，故本题正确答案为D选项。 14．体现国家的税收政策，作为税收制度中心环节的税制要素是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目 【答案】C 【详解】税率是税收制度的核心和灵魂，体现税收的深度，在税制要素中，税率的高低反映征税的深度，它是国家实现税收政策的重要手段，故选C项。 15．下列要素中，属于税收基本要素的是（   ） A．纳税义务人、征税对象、税率 B．纳税义务人、征税对象、税目 C．负税人、纳税环节、税率 D．纳税义务人、纳税环节、税目 【答案】A 【详解】A项提到了纳税义务人、征税对象和税率。其中，纳税义务人和征税对象是税收的基本要素，而税率则是计算税额的标准，也相当重要；B项中的税目与A项中的税率功能相似，都是计算税额的标准。但除此之外，B项还提到了征税对象，这是税收制度的核心要素。 C项中提到了负税人、纳税环节和税率。但负税人是税款的实际承担者，而不是税收的基本要素；D项中提到了纳税义务人、纳税环节和税目。但纳税环节不是税收的基本要素。 综上所述，正确答案是A．纳税义务人、征税对象、税率。 16．税收的基本特征不包括（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．灵活性 【答案】D 17．税收“三性”的核心特征是（   ） A．自愿性、有偿性、固定性 B．强制性、无偿性、固定性 C．强制性、有偿性、灵活性 D．自愿性、无偿性、固定性 【答案】D 18．国家通过提高烟草消费税来抑制吸烟行为，这主要体现了税收的（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．社会职能 D．监督职能 【答案】B 【详解】税收的经济职能是指国家通过税收手段，引导和调节社会经济生活。提高烟草税，是通过增加消费者的购买成本，从而改变其消费行为，达到“寓禁于征”的目的，这是国家运用税收杠杆调节经济的典型表现。虽然它也涉及社会健康，但其核心机制是经济调节。 19．一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（   ） A．税收实体法 B．税收基本法 C．税收行政法 D．税收行政法规 【答案】D 20．税收无偿性的本质是（   ） A．政府无需向纳税人直接返还等价物，但需通过公共服务间接补偿 B．政府征税后无需提供任何公共服务，完全无偿占有 C．与捐赠性质相同，依赖纳税人自愿缴纳 D．仅针对企业征税，对个人不适用 【答案】D 21．税收法律关系发的主体的权利、义务所共同指向的对象，是指（   ） A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的产生 【答案】B 22．以下关于税收的说法正确的是（   ） A．税收是一种自愿缴纳的财政收入形式 B．税收具有固定性，一经确定就不能更改 C．税收是国家凭借财产权力取得财政收入的一种形式 D．税收是国家为满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 【答案】D 【详解】税收是强制、无偿取得财政收入满足公共需要的形式。 23．税收的 是指税收在参与社会产品分配过程中，能够调节国家、企业、个人之间的经济利益，进而影响社会经济的运行（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．社会职能 D．监督职能 【答案】B 【详解】本题考查对税收各职能定义的准确理解。税收的经济职能就是指其作为一种分配手段，通过改变社会财富的分配格局（即调节各方经济利益），来对生产、消费、投资等经济活动产生影响。 24．经济膨胀时实施紧缩性税收政策的具体措施是（   ） A．提高税率、减少税收优惠，抑制总需求 B．降低税率、增加税收优惠，刺激投资和消费 C．仅对企业增税，对个人减税，平衡供需 D．维持税率不变，仅扩大征税范围 【答案】A 25．把税收分为价内税和价外税，其分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．征税对象 C．税收与价格的分类 D．税负是否转嫁 【答案】C 26．“税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的”，这句话体现的是税收 职能（   ） A．组织收入 B．调节经济 C．社会管理 D．监督惩罚 【答案】B 27．全国税收收入中，同比下降幅度最大的税种是（   ） A．关税 B．土地增值税 C．契税 D．车辆购置税 【答案】D 【详解】车辆购置税是同期下降幅度最大的税种。 28．税收区别于工商、交通等行政管理部门为用于社会服务而收取的各种形式规费是指税收的（   ） A．强制性 B．社会性 C．无偿性 D．固定性 【答案】C 【详解】本题考查税收的特征。税收的无偿性使税收明显区别于还本付息的国债等财政收入，也区别于工商、交通等行政管理部门为用于社会服务而收取的各种形式的规费。 29．税收调节经济运行的机制不包括（   ） A．通过固定税率自动稳定经济，无需政府干预 B．调整税率影响企业投资和个人消费决策 C．对特定行业征税引导资源配置 D．通过税收优惠鼓励科技创新 【答案】A 30．实现税收无偿性的保证是税收的（   ） A．强制性 B．固定性 C．合法性 D．合理性 【答案】A 【详解】无偿性意味着国家征税后不再直接返还税款给纳税人，也不提供对等给付。只有凭借法律的强制力，才能要求纳税人无偿让渡一部分收入或财产，从而确保国家无偿取得财政收入。因此，强制性是实现税收无偿性的根本保证。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $