第9卷 税收基本理论-税收分类与税法体系 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 理解税收的分类。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第9卷 税收分类与税法体系 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．税收按 分类，分为价内税和价外税（   ） A．税收与价格的关系 B．征税对象 C．计税标准 D．税负是否转嫁 【答案】A 2．税收最基本和最主要的分类方法是（   ） A．按征税对象分类 B．按税收管理和使用权限分类 C．按计税标准分类 D．按税收与价格的关系分类 【答案】A 【详解】按征税对象分类最基本，决定税种性质。 3．下列法律文件中，属于税收程序法的是（   ） A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国消费税暂行条例》 D．《中华人民共和国个人所得税法》 【答案】B 【详解】税收程序法规范税收征收管理程序，《税收征收管理法》规定了纳税申报、税务检查等程序，属于程序法。A、C、D选项均为具体税种的实体法规定，涉及征税对象、税率等实体要素。 4．按照税收管理和使用权限分类，关税属于（   ） A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．流转税 【答案】A 【详解】关税由海关负责征收管理，其收入全部归中央政府，所以属于中央税。地方税是由地方政府征收管理和支配的税种；中央地方共享税是由中央和地方政府按一定比例分享收入的税种；流转税是按照征税对象分类的，关税虽也属于流转税，但本题考查的是按税收管理和使用权限分类。 5．按税收与价格的关系划分，税收可分为（   ） A．从量税和从价税 B．流转税和所得税 C．价内税和价外税 D．直接税和间接税 【答案】D 6．下列有关税收与价格的划分说法错误的是（   ） A．价内税是指税金是价格的组成部分 B．价外税是指税金是价格的一个附加或附加比例 C．价外税的计税依据包括消费税 D．价内税的计税依据为含税价格 【答案】C 7．我国现行税法体系中，属于税收法律的是（   ） A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 D．《中华人民共和国消费税暂行条例》 【答案】B 【详解】税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的。B是税收法律。而A、D等属于税收行政法规；C是对企业所得税法的具体实施细则，也属于行政法规范畴。 8．按照税收划分标准的不同，下列判断正确的是（   ） A．个人所得税属于地方税，属于从价税，属于间接税 B．增值税属于中央地方共享税，属于价外税，属于间接税 C．消费税属于中央税，属于价内税，属于直接税 D．资源税属于中央税，属于从量税，属于间接税 【答案】B 【详解】A选项中个人所得税属于中央地方共享税；C选项中消费税属于间接税；D选项中资源税属于地方税。增值税属于中央地方共享税，属于价外税，属于间接税。答案选B。 9．税收行政法规由 制定（   ） A．全国人民代表大会 B．地方人民代表大会 C．财政部和国家税务总局 D．国务院 【答案】D 10．税收划分为中央税、地方税、中央地方共享税的标准是（   ） A．管理和使用权限 B．征税对象的性质 C．计税标准 D．税负是否转嫁 【答案】A 11．根据________的不同，将税收分为从价税、从量税和复合税。（   ） A．征税对象 B．税率 C．税目 D．计税依据 【答案】D 【详解】本题主要考查概念记忆。根据计税依据的不同，将税收分为从价税、从量税和复合税。因此，答案为D．计税依据。 12．下列各项中，不属于按征税对象对税收做出的分类的是（   ） A．流转税 B．所得税 C．行为税 D．从价税 【答案】D 13．下列关于税收收入划分的说法，正确的是（   ） A．房产税属于中央税 B．消费税属于地方税 C．企业所得税属于中央与地方共享税 D．土地增值税属于中央税 【答案】C 【详解】企业所得税属于中央与地方共享税。房产税和土地增值税属于地方税，消费税属于中央税，这种划分既保证了中央财政收入，又兼顾了地方利益。 14． 是税收最基本和最主要的分类方法（   ） A．按征税对象分类 B．按税负是否转嫁分类 C．按计税标准分类 D．按税收管理和使用权限分类 【答案】A 15．房产税属于下列哪一类税收（   ） A．流转税类 B．所得税类 C．财产和行为税类 D．资源税类 【答案】C 【详解】财产和行为税类以纳税人拥有的财产或特定行为为征税对象，房产税以房屋为征税对象，属于此类。选项A流转税类以流转额为对象；选项B所得税类以所得额为对象；选项D资源税类以自然资源为对象。故本题答案为C。 16．税收分为中央税、地方税和中央、地方共享税的标准是（   ） A．按照征收管理和使用权限划分 B．按税收与价格的关系分类 C．按税收对象的性质划分 D．按税负是否转嫁划分 【答案】A 【详解】本题考查税收的分类。税收按照征收管理和使用权限划分，分为中央税、地方税和中央、地方共享税。 17．税收分类的基本方法是（   ） A．按征税对象性质分 B．按税收管理和使用权限分 C．按会计核算中使用会计科目分 D．按税收与价格关系分 【答案】A 18．按税收与价格的关系划分，税收可分为（   ） A．从价税和价外税 B．从价税和从量税 C．价内税和价外税 D．从价税和价内税 【答案】C 【详解】税收与价格关系分为价内税和价外税。 19．以下哪种税收属于价内税（   ） A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．契税 【答案】C 【详解】价内税是指税金包含在商品价格之内的税，如消费税。增值税属于价外税，营业税和契税不属于价内税。 20．把税收分为价内税和价外税，其分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．税收与价格的关系 C．征收对象不同 D．税负是否转嫁 【答案】B 21．按照税收征收权限和收入支配权限分类，下列属于中央税的是（   ） A．增值税 B．车船税 C．消费税 D．城镇土地使用税 【答案】C 22．按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可以将我国税种分为（   ） A．中央税、地方税、中央地方共享税 B．流转税、所得税、财产税 C．资源税、行为税、特定目的税 D．从价税、从量税 【答案】A 【详解】按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，我国税种可分为中央税、地方税和中央地方共享税。中央税是指由中央人民政府征收管理、收入归中央人民政府支配的税收；地方税是指由地方人民政府征收管理、收入归地方人民政府支配的税收；中央地方共享税是指税收收入由中央和地方人民政府共享、征收管理权也同时由中央和地方分享的税收。因此，正确答案是A。 23．税收最基本和最主要的分类方法是（   ） A．按计税标准分类 B．按税收管理和使用权限分类 C．按征税对象分类 D．按税收与价格关系分类 【答案】C 【详解】按征税对象分类是税收最基本、最主要的方法，能从根本上区分不同税种的性质和征管要求，是税制分类的核心标准。 24．下列关于税收分类的说法，错误的是（   ） A．按征税对象分类，可分为流转税、所得税等 B．按税收管理和使用权限分类，可分为中央税和地方税 C．按税收与价格的关系分类，可分为价内税和价外税 D．按税负是否易于转嫁分类，可分为直接税和间接税 【答案】B 25．下列选项中，不属于税法的效力范围的是（   ） A．税法的空间效力 B．税法的时间效力 C．税法对人的效力 D．税收法律高于税收行政规章的效力 【答案】D 26．下列属于税收实体法的是（   ） A．《中华人民共和国税收征收管理法》 B．《中华人民共和国海关法》 C．《中华人民共和国企业所得税法》 D．《中华人民共和国进出口关税条例》 【答案】C 【详解】税收实体法是规定各税种具体征税规则的法律规范，《企业所得税法》明确了企业所得税的纳税人、税率、计算等内容，属于实体法。A、B选项属于税收程序法，D选项是关税的行政法规，虽涉及实体内容，但从体系分类上，实体法以各税种立法为核心。 27．我国现行税法体系主要由哪两部分构成（   ） A．税收实体法和税收程序法 B．流转税法和所得税法 C．中央税法和地方税法 D．国内税法和国际税法 【答案】A 【详解】我国现行税法体系由税收实体法体系和税收程序法体系两大部分构成。税收实体法确立税种的具体规定，税收程序法规定征收管理程序，这是税法体系的核心分类。其他选项均为税法的其他分类方式，并非体系的基本构成。 28．以下选项中，不属于税收按征税对象分类的是（   ） A．流转税 B．所得税 C．资源税 D．增值税 【答案】D 【详解】按照征税对象的不同，税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象的税收，如增值税、消费税等；所得税是以纳税人的所得额为征税对象的税收，如企业所得税、个人所得税等；财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税收，如房产税、车船税等；资源税是以自然资源和某些社会资源为征税对象的税收，如资源税、土地使用税等；行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税收，如印花税、城市维护建设税等。因此，增值税属于流转税，不属于单独的分类选项，正确答案是D。 29．增值税属于哪种税收分类（   ） A．直接税 B．间接税 C．中央税 D．地方税 【答案】B 【详解】增值税属于间接税，因为它可以通过价格机制转嫁给消费者。 30．下列税收收入中，属于地方政府固定收入的是（   ） A．城市维护建设税 B．烟叶税 C．资源税 D．证券交易印花税 【答案】B 【详解】本题考查税收收入的划分。选项A不当选，城市维护建设税属于中央与地方政府共享收入，其中“中国国家铁路集团、各银行总行、各保险公司总公司”集中缴纳的部分归中央政府，其余全部归地方政府。选项C不当选，资源税属于中央与地方政府共享收入，其中海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其 余的全部归地方政府。选项D不当选，证券交易印花税全部归中央政府，其余全部归地方政府。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 理解税收的分类。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第9卷 税收分类与税法体系 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．税收按 分类，分为价内税和价外税（   ） A．税收与价格的关系 B．征税对象 C．计税标准 D．税负是否转嫁 2．税收最基本和最主要的分类方法是（   ） A．按征税对象分类 B．按税收管理和使用权限分类 C．按计税标准分类 D．按税收与价格的关系分类 3．下列法律文件中，属于税收程序法的是（   ） A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国消费税暂行条例》 D．《中华人民共和国个人所得税法》 4．按照税收管理和使用权限分类，关税属于（   ） A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．流转税 5．按税收与价格的关系划分，税收可分为（   ） A．从量税和从价税 B．流转税和所得税 C．价内税和价外税 D．直接税和间接税 6．下列有关税收与价格的划分说法错误的是（   ） A．价内税是指税金是价格的组成部分 B．价外税是指税金是价格的一个附加或附加比例 C．价外税的计税依据包括消费税 D．价内税的计税依据为含税价格 7．我国现行税法体系中，属于税收法律的是（   ） A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国税收征收管理法》 C．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 D．《中华人民共和国消费税暂行条例》 8．按照税收划分标准的不同，下列判断正确的是（   ） A．个人所得税属于地方税，属于从价税，属于间接税 B．增值税属于中央地方共享税，属于价外税，属于间接税 C．消费税属于中央税，属于价内税，属于直接税 D．资源税属于中央税，属于从量税，属于间接税 9．税收行政法规由 制定（   ） A．全国人民代表大会 B．地方人民代表大会 C．财政部和国家税务总局 D．国务院 10．税收划分为中央税、地方税、中央地方共享税的标准是（   ） A．管理和使用权限 B．征税对象的性质 C．计税标准 D．税负是否转嫁 11．根据________的不同，将税收分为从价税、从量税和复合税。（   ） A．征税对象 B．税率 C．税目 D．计税依据 12．下列各项中，不属于按征税对象对税收做出的分类的是（   ） A．流转税 B．所得税 C．行为税 D．从价税 13．下列关于税收收入划分的说法，正确的是（   ） A．房产税属于中央税 B．消费税属于地方税 C．企业所得税属于中央与地方共享税 D．土地增值税属于中央税 14． 是税收最基本和最主要的分类方法（   ） A．按征税对象分类 B．按税负是否转嫁分类 C．按计税标准分类 D．按税收管理和使用权限分类 15．房产税属于下列哪一类税收（   ） A．流转税类 B．所得税类 C．财产和行为税类 D．资源税类 16．税收分为中央税、地方税和中央、地方共享税的标准是（   ） A．按照征收管理和使用权限划分 B．按税收与价格的关系分类 C．按税收对象的性质划分 D．按税负是否转嫁划分 17．税收分类的基本方法是（   ） A．按征税对象性质分 B．按税收管理和使用权限分 C．按会计核算中使用会计科目分 D．按税收与价格关系分 18．按税收与价格的关系划分，税收可分为（   ） A．从价税和价外税 B．从价税和从量税 C．价内税和价外税 D．从价税和价内税 19．以下哪种税收属于价内税（   ） A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．契税 20．把税收分为价内税和价外税，其分类标志是（   ） A．税收管理和使用权限 B．税收与价格的关系 C．征收对象不同 D．税负是否转嫁 21．按照税收征收权限和收入支配权限分类，下列属于中央税的是（   ） A．增值税 B．车船税 C．消费税 D．城镇土地使用税 22．按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可以将我国税种分为（   ） A．中央税、地方税、中央地方共享税 B．流转税、所得税、财产税 C．资源税、行为税、特定目的税 D．从价税、从量税 23．税收最基本和最主要的分类方法是（   ） A．按计税标准分类 B．按税收管理和使用权限分类 C．按征税对象分类 D．按税收与价格关系分类 24．下列关于税收分类的说法，错误的是（   ） A．按征税对象分类，可分为流转税、所得税等 B．按税收管理和使用权限分类，可分为中央税和地方税 C．按税收与价格的关系分类，可分为价内税和价外税 D．按税负是否易于转嫁分类，可分为直接税和间接税 25．下列选项中，不属于税法的效力范围的是（   ） A．税法的空间效力 B．税法的时间效力 C．税法对人的效力 D．税收法律高于税收行政规章的效力 26．下列属于税收实体法的是（   ） A．《中华人民共和国税收征收管理法》 B．《中华人民共和国海关法》 C．《中华人民共和国企业所得税法》 D．《中华人民共和国进出口关税条例》 27．我国现行税法体系主要由哪两部分构成（   ） A．税收实体法和税收程序法 B．流转税法和所得税法 C．中央税法和地方税法 D．国内税法和国际税法 28．以下选项中，不属于税收按征税对象分类的是（   ） A．流转税 B．所得税 C．资源税 D．增值税 29．增值税属于哪种税收分类（   ） A．直接税 B．间接税 C．中央税 D．地方税 30．下列税收收入中，属于地方政府固定收入的是（   ） A．城市维护建设税 B．烟叶税 C．资源税 D．证券交易印花税 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $