第8卷 税收基本理论-税收制度及其构成要素 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第8卷 税收制度及其构成要素 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．税制是指国家以法律或法令形式确定的各种税的 及税收征收管理制度的总称。（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税法体系 2．在税收制度中，确定税收负担公平与否的重要依据是（   ） A．纳税人的社会地位 B．纳税人的财产状况 C．纳税人的纳税意识 D．纳税人的纳税能力 3．下列不属于我国税收制度的建立原则的是（   ） A．兼顾需要与可能的原则 B．促进国民经济发展的原则 C．公平税负，一致对待的原则 D．简化税制原则 4．在税法构成要素中，关系到税收由谁负担、税款能否及时入库的要素是（   ） A．征税对象 B．纳税环节 C．纳税期限 D．纳税地点 5．税收政策的核心和灵魂是 活动（   ） A．税目 B．征税对象 C．税率 D．计税依据 6．“促进国民经济发展的原则”要求税收制度的建立应（   ） A．仅关注税收收入多少 B．着眼于经济发展，壮大税源 C．优先考虑简化税制 D．对所有产业实行相同税率 7．根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（   ） A．资源税 B．城镇土地使用税 C．印花税 D．土地增值税 8．税收制度的基础性要素是（   ） A．纳税期限 B．征税对象 C．纳税环节 D．税收优惠 9．根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（   ） A．税基式减免 B．税额式减免 C．税率式减免 D．免征额减免 10．税收收入不受价格影响，只与征税对象的实物量有关，其税率形式是（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．名义税率 D．累进税率 11．把税收制度作为税制结构，是从 而言的（   ） A．法律角度 B．经济角度 C．政治角度 D．社会角度 12．下列关于税法和税制的说法，正确的是（   ） A．税法规定了税制，税制是税法的体现 B．税法和税制都是独立存在的，没有直接联系 C．税制是税收实践中形成的，而税法是理论上的构想 D．税法先于税制产生，是税制的基础 13．征税对象差别的实质是（   ） A．区分不同的征税客体（如商品流转额、所得额），体现税收调节的针对性 B．仅形式上的区别，实际征税内容相同 C．流转税与所得税的征税对象完全相同，只是名称不同 D．征税对象差别仅影响税率高低，不影响税种性质 14．规定起征点属于税收优惠内容的（   ） A．税率式减免 B．税额式减免 C．核定减免 D．税基式减免 15．下列关于免征额与起征点的说法正确的是（   ） A．免征额是纳税人不需要缴纳税款的全部收入，而起征点是纳税人开始缴纳税款的最低收入水平 B．免征额是纳税人开始享受税收优惠政策的收入水平，而起征点是纳税人开始缴纳税款的最低收入水平 C．免征额和起征点都是纳税人开始缴纳税款的最低收入水平，没有区别 D．免征额和起征点都是纳税人完全不需要缴纳税款的收入水平 16．税收制度的核心是（   ） A．税收 B．税收条例 C．税法 D．税收法规和税收条例 17．下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（   ） A．税率 B．减税免税 C．计税依据 D．税目 18．下列关于公平税负，区别对待原则的说法正确的是（   ） A．税收应该对所有纳税人一视同仁 B．税收应在公平税负的基础上区别对待 C．税收只讲公平税负，不讲区别对待 D．税收只讲区别对待，不讲公平税负 19． 是指一种税收在各个流转环节在选择两个或两个以上的环节征税（   ） A．一次课征制 B．多次课征制 C．双重课征制 D．重复课征制 20．税源与税基的区别在于（   ） A．税源是税收的经济来源（如利润），税基是计税的直接依据（如应纳税所得额） B．税源仅适用于所得税，税基仅适用于流转税 C．税源是定量指标，税基是定性指标 D．两者完全一致，只是不同税种的不同称呼 21．下列各项中，属于税收制度的核心与灵魂的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率 22．我国税收制度建立的“兼顾需要与可能的原则”是指（   ） A．只考虑政府支出需要，不考虑税源实际 B．只考虑税源可能，忽视政府支出需要 C．平衡政府支出需要与税源可能之间的关系 D．优先满足政府支出需要，再考虑税源情况 23．我国税收制度建立原则中“简化税制”的核心意义是（   ） A．降低纳税人和税务机关的遵从成本，提高征管效率 B．税制越简单越好，无需考虑公平和调控功能 C．仅保留一种税种，覆盖所有征税对象 D．对所有纳税人适用完全相同的税收政策 24．从经济角度而言，税收制度是（   ） A．税收法律制度 B．税制结构 C．税收体制 D．税收法律 25．税收制度的特殊作用是（   ） A．为实现税收的职能和作用提供法律保障 B．为税收分配关系进行规范 C．为税收征管活动提供依据和准绳 D．规范纳税人和政府之间的征纳关系 26．税收分配客体为社会剩余产品的原因是（   ） A．必要产品是维持劳动力再生产的基础，不能用于征税 B．剩余产品数量固定，便于稳定征税 C．仅剩余产品归政府所有，必要产品归企业所有 D．剩余产品不涉及个人收入，征税阻力小 27．纳税单位和个人履行纳税义务的法定准则是（   ） A．国家政策 B．税收制度 C．法律制度 D．税法 28．税法规定的纳税人是（   ） A．直接承包税收的单位和个人 B．最终负担税收的单位和个人 C．直接负有纳税义务的单位和个人 D．负有代扣代缴税款的单位和个人 29．税收制度简称“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。以下关于税收制度的说法，正确的是（   ） A．仅包括税收法规和税收条例 B．反映国家与纳税人之间的经济关系 C．与国家财政制度无关 D．不涉及各级政府之间的税收管理权限 30．税收制度的核心是（   ） A．税法 B．税收法规 C．法定准则 D．税收法令 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第8卷 税收制度及其构成要素 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．税制是指国家以法律或法令形式确定的各种税的 及税收征收管理制度的总称。（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税法体系 【答案】D 【详解】税制，也称税收制度，是国家以法律或法令形式确立的各种税收法令和征收管理制度的总称。税制包括税法及税收征收管理制度等，是税收工作的法律依据和法律保障。因此，税制涵盖了整个税收的法律体系，而不仅仅是单个的税收要素。所以正确答案是D。 2．在税收制度中，确定税收负担公平与否的重要依据是（   ） A．纳税人的社会地位 B．纳税人的财产状况 C．纳税人的纳税意识 D．纳税人的纳税能力 【答案】D 【详解】税收制度中的税收负担应当公平合理，而确定税收负担是否公平的重要依据是纳税人的纳税能力。这通常通过考虑纳税人的收入水平、财产状况等因素来确定。 3．下列不属于我国税收制度的建立原则的是（   ） A．兼顾需要与可能的原则 B．促进国民经济发展的原则 C．公平税负，一致对待的原则 D．简化税制原则 【答案】C 4．在税法构成要素中，关系到税收由谁负担、税款能否及时入库的要素是（   ） A．征税对象 B．纳税环节 C．纳税期限 D．纳税地点 【答案】B 【详解】纳税环节，主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，如流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税等，关系到税收由谁负担、税款能否及时入库，故本题正确答案为B选项。 5．税收政策的核心和灵魂是 活动（   ） A．税目 B．征税对象 C．税率 D．计税依据 【答案】C 6．“促进国民经济发展的原则”要求税收制度的建立应（   ） A．仅关注税收收入多少 B．着眼于经济发展，壮大税源 C．优先考虑简化税制 D．对所有产业实行相同税率 【答案】B 【详解】促进国民经济发展的原则强调税收制度应着眼于经济发展，只有生产规模扩大、生产速度增长，税源才会充裕。A选项错误，不能仅关注收入；C选项是另一原则；D选项不符合区别对待的要求。 7．根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（   ） A．资源税 B．城镇土地使用税 C．印花税 D．土地增值税 【答案】D 【详解】选项A：资源税采用的是从价计征或者从量计征，不是超率累进税率。选项B：城镇土地使用税采用的是定额税率。选项C：印花税主要采用比例税率和定额税率。选项D：土地增值税实行四级超率累进税率。答案选D。 8．税收制度的基础性要素是（   ） A．纳税期限 B．征税对象 C．纳税环节 D．税收优惠 【答案】B 【详解】征税对象是税收制度的基础性要素，它决定了不同税种的性质和名称，也是其他税制要素建立的基础。纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限；纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节；税收优惠是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的规定。 9．根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（   ） A．税基式减免 B．税额式减免 C．税率式减免 D．免征额减免 【答案】B 10．税收收入不受价格影响，只与征税对象的实物量有关，其税率形式是（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．名义税率 D．累进税率 【答案】B 11．把税收制度作为税制结构，是从 而言的（   ） A．法律角度 B．经济角度 C．政治角度 D．社会角度 【答案】B 【详解】从经济角度税收制度是税制结构。 12．下列关于税法和税制的说法，正确的是（   ） A．税法规定了税制，税制是税法的体现 B．税法和税制都是独立存在的，没有直接联系 C．税制是税收实践中形成的，而税法是理论上的构想 D．税法先于税制产生，是税制的基础 【答案】A 【详解】税法是规定税收制度的法律，而税制则是税收制度的总称。因此，税法规定了税制，税制是税法的具体体现。 13．征税对象差别的实质是（   ） A．区分不同的征税客体（如商品流转额、所得额），体现税收调节的针对性 B．仅形式上的区别，实际征税内容相同 C．流转税与所得税的征税对象完全相同，只是名称不同 D．征税对象差别仅影响税率高低，不影响税种性质 【答案】D 14．规定起征点属于税收优惠内容的（   ） A．税率式减免 B．税额式减免 C．核定减免 D．税基式减免 【答案】D 【详解】起征点是对征税对象数额的减免，属于税基式减免。 15．下列关于免征额与起征点的说法正确的是（   ） A．免征额是纳税人不需要缴纳税款的全部收入，而起征点是纳税人开始缴纳税款的最低收入水平 B．免征额是纳税人开始享受税收优惠政策的收入水平，而起征点是纳税人开始缴纳税款的最低收入水平 C．免征额和起征点都是纳税人开始缴纳税款的最低收入水平，没有区别 D．免征额和起征点都是纳税人完全不需要缴纳税款的收入水平 【答案】A 16．税收制度的核心是（   ） A．税收 B．税收条例 C．税法 D．税收法规和税收条例 【答案】C 【详解】税法是国家制定的、调整税收权利义务关系的法律规范总称，它规定纳税人、征税对象、税率、征管程序等全部基本要素，是税收制度存在和运行的核心；税收条例、法规只是税法的具体表现形式。 17．下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（   ） A．税率 B．减税免税 C．计税依据 D．税目 【答案】A 18．下列关于公平税负，区别对待原则的说法正确的是（   ） A．税收应该对所有纳税人一视同仁 B．税收应在公平税负的基础上区别对待 C．税收只讲公平税负，不讲区别对待 D．税收只讲区别对待，不讲公平税负 【答案】B 【详解】公平税负是基础，要求税负与纳税人负担能力匹配；区别对待是对不同行业、地区、经济性质的纳税人实行差异化政策，兼顾公平与效率；A仅强调公平（单一性），C、D割裂公平与区别对待的关系（均错）。 19． 是指一种税收在各个流转环节在选择两个或两个以上的环节征税（   ） A．一次课征制 B．多次课征制 C．双重课征制 D．重复课征制 【答案】B 【详解】多次课征制是指同一税种在商品流转的多个环节选定两个或以上环节征税，如我国增值税对货物生产、批发、零售等环节多次征税；一次课征制仅在一个环节征税（A错）；双重课征制、重复课征制并非规范税制术语（C、D错）。 20．税源与税基的区别在于（   ） A．税源是税收的经济来源（如利润），税基是计税的直接依据（如应纳税所得额） B．税源仅适用于所得税，税基仅适用于流转税 C．税源是定量指标，税基是定性指标 D．两者完全一致，只是不同税种的不同称呼 【答案】B 21．下列各项中，属于税收制度的核心与灵魂的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率 【答案】D 22．我国税收制度建立的“兼顾需要与可能的原则”是指（   ） A．只考虑政府支出需要，不考虑税源实际 B．只考虑税源可能，忽视政府支出需要 C．平衡政府支出需要与税源可能之间的关系 D．优先满足政府支出需要，再考虑税源情况 【答案】C 【详解】兼顾需要与可能的原则要求平衡政府支出需要与税源可能之间的关系，既保证各级政府支出需要，又考虑税源制约，求得两者平衡。A、B、D选项均片面强调某一方面，不符合该原则。 23．我国税收制度建立原则中“简化税制”的核心意义是（   ） A．降低纳税人和税务机关的遵从成本，提高征管效率 B．税制越简单越好，无需考虑公平和调控功能 C．仅保留一种税种，覆盖所有征税对象 D．对所有纳税人适用完全相同的税收政策 【答案】B 24．从经济角度而言，税收制度是（   ） A．税收法律制度 B．税制结构 C．税收体制 D．税收法律 【答案】B 【详解】从经济角度，税收制度是税制结构。 25．税收制度的特殊作用是（   ） A．为实现税收的职能和作用提供法律保障 B．为税收分配关系进行规范 C．为税收征管活动提供依据和准绳 D．规范纳税人和政府之间的征纳关系 【答案】C 【详解】本题考查税制的作用。税收制度的特殊作用是为税收征管活动提供依据和准绳，最基本作用是对税收分配关系进行规范。 26．税收分配客体为社会剩余产品的原因是（   ） A．必要产品是维持劳动力再生产的基础，不能用于征税 B．剩余产品数量固定，便于稳定征税 C．仅剩余产品归政府所有，必要产品归企业所有 D．剩余产品不涉及个人收入，征税阻力小 【答案】C 27．纳税单位和个人履行纳税义务的法定准则是（   ） A．国家政策 B．税收制度 C．法律制度 D．税法 【答案】B 28．税法规定的纳税人是（   ） A．直接承包税收的单位和个人 B．最终负担税收的单位和个人 C．直接负有纳税义务的单位和个人 D．负有代扣代缴税款的单位和个人 【答案】C 29．税收制度简称“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。以下关于税收制度的说法，正确的是（   ） A．仅包括税收法规和税收条例 B．反映国家与纳税人之间的经济关系 C．与国家财政制度无关 D．不涉及各级政府之间的税收管理权限 【答案】B 【详解】税收制度是国家财政制度的主要内容，反映国家与纳税人之间的经济关系，其广义内容包括税收法规、条例、征管制度等，也涉及各级政府的税收管理权限。A选项仅描述了狭义税制；C选项错误，税制是财政制度的主要内容；D选项错误，税制规定了各级政府的税收管理权限。 30．税收制度的核心是（   ） A．税法 B．税收法规 C．法定准则 D．税收法令 【答案】A 【详解】税法是国家制定的、调整税收权利义务关系的法律规范总称，它规定纳税人、征税对象、税率、征管程序等全部基本要素，是税收制度存在和运行的核心和依据；税收法规、法令等只是税法的具体表现形式或组成部分。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $