第7卷 税收基本理论-税收制度及其构成要素 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第7卷 税收制度及其构成要素 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（   ） A．税收法律主义原则 B．税收信赖合作主义 C．税收公平主义 D．实质课税原则 【答案】C 2．下列关于税收优惠的说法，错误的是（   ） A．税收优惠是税收制度的重要组成部分 B．税收优惠可以减轻纳税人的税收负担 C．税收优惠只有减税和免税两种形式 D．税收优惠可以调节经济、促进社会发展 【答案】C 【详解】税收优惠形式除了减税和免税，还有税收抵免、加速折旧、优惠税率等多种形式。 3．下列关于税收优惠的表述，错误的是（   ） A．税收减免是税收优惠的最主要形式 B．起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限 C．免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额 D．税收优惠就是对所有纳税人都给予税收减免 【答案】D 【详解】税收优惠是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定，并非对所有纳税人都给予税收减免，D 选项错误。税收减免确实是税收优惠最主要形式；起征点是开始征税的最低界限，达到或超过起征点就全额征税；免征额是全部数额中免予征税的数额，只对超过免征额部分征税 ，A、B、C 选项表述正确。 4．税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关。其税率形式是（   ） A．定额税率 B．累进税率 C．名义税率 D．比例税率 【答案】A 【详解】定额税率（固定税额）的核心特征是按征税对象的实物量（如重量、数量、面积等）规定固定税额，计税依据与价格无关。 5．体现税收制度深度的是（   ） A．征税主体 B．税目 C．征税对象 D．税率 【答案】D 【详解】选项A：征税主体是指代表国家行使征税权的税务机关，它是税收制度的实施者，但并不是体现税收制度深度的关键因素。选项B：税目是征税对象的具体项目，它是对征税对象的进一步分类和细化，但税目的设置并不能直接体现税收制度的深度。选项C：征税对象是税法规定的征税的目的物，它是税收制度的基本要素之一，但征税对象的确定并不能完全反映税收制度的深度。 选项D：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，它直接决定了纳税人的税负水平，是体现税收制度深度的重要因素。综上所述，体现税收制度深度的是税率，正确答案是D。 6．若税法规定某种应税收入的起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得此应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（   ） A．0元和20元 B．0元和40元 C．20元和40元 D．以上说法都不对 【答案】C 7．税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点，这体现了税收的（   ） A．强制性 B．无偿性 C．有偿性 D．固定性 【答案】D 8．税收法律关系的客体是指征税主体和纳税主体权利义务共同指向的对象，通常是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 【答案】B 【详解】教材明确指出，税收法律关系的客体是征税对象，它是征税的目的物，是征税的根据。选项A是纳税主体，C、D是税收制度的构成要素，不属于法律关系客体。 9．狭义的税收制度主要是指 ，是税收制度的核心（   ） A．税收征管制度 B．税收管理体制 C．税收法规和税收条例 D．税收优惠政策 【答案】C 【详解】狭义的税收制度主要指税收法规和税收条例，即税法，是税收制度的核心。A、B选项属于广义税收制度的内容；D选项是税收制度中的具体政策，并非核心。 10．税收制度的核心要素之一是（   ） A．纳税人 B．税务部门 C．税率 D．税务登记 【答案】C 【详解】税收制度的核心要素包括纳税人、征税对象和税率。税率是税收制度中用于计算应纳税额的核心要素。 11．税法对于税制的重要性主要体现在（   ） A．规范税收行为 B．增加税收收入 C．提高纳税意识 D．促进企业发展 【答案】A 【详解】税法对于税制的重要性主要体现在规范税收行为上。税法通过明确税收制度、规定税收征收程序和纳税人的权利义务等，确保了税收行为的合法性和规范性。 12．下列关于累进税率的说法，正确的是（   ） A．全额累进税率计算简单，但税收负担不合理 B．超额累进税率计算复杂，税收负担也不合理 C．超率累进税率是以征税对象的数量为依据划分级距 D．累进税率一般适用于对流转额的征税 【答案】A 【详解】全额累进税率计算简单，但是在级距临界点附近会出现税负跳跃式增加，税收负担不合理 。超额累进税率计算复杂，但税收负担较为合理，不会出现税负跳跃情况；超率累进税率是以征税对象的相对率为依据划分级距；累进税率一般适用于对所得和财产的征税，比例税率适用于对流转额的征税。 13．税收制度的核心是（   ） A．经济法规 B．税法 C．刑法 D．民法 【答案】B 【详解】税法是税收制度的核心。税制是税法的内容，税法又是税制的外在表现。税制必须经过立法，得到国家和政府的确认、保护和推动，才能充分发挥其职能作用。 14．下列不属于建立税收体制一般应遵循原则的是（   ） A．兼顾需要与可能的原则 B．促进国民经济发展的原则 C．公平税负，区别对待的原则 D．繁杂税制的原则 【答案】D 15．________是税收的价值源泉。（   ） A．计税依据 B．税率 C．税目 D．税源 【答案】D 【详解】税收的价值源泉是税源，故D符合题意；计税依据是征税的客观依据，故A不符合题意；税率是应纳税额与计税依据之间的比例，故B不符合题意；税目是征税对象的具体化，故C不符合题意。故选D。 16．税收制度中的征税对象是指（   ） A．纳税人 B．税务部门 C．应纳税款 D．各种应税收入、所得和财产 【答案】D 【详解】税收制度中的征税对象是指各种应税收入、所得和财产，即税收制度规定需要纳税的项目或对象。 17．下列不属于税收制度构成要素的是（   ） A．纳税人 B．减免税 C．应纳税额 D．征税对象 【答案】C 18．纳税人未在规定期限内缴纳税款，可能面临罚款和滞纳金，这体现了税收构成要素中的（   ） A．纳税期限 B．减免税 C．法律责任 D．纳税地点 【答案】C 【详解】法律责任是税收相关主体违反税法规定应承担的后果，包括行政责任（如罚款、加收滞纳金）和刑事责任。未按期缴税面临的处罚，属于法律责任的具体体现。 19．下列各项中，属于税收法律关系客体的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．征税人 【答案】B 【详解】税收法律关系客体是指税收法律关系主体双方所共同指向的对象，即税收利益，主要有以下几种：1. 纳税义务人的生产经营所得、其他所得和清算所得；2. 扣缴义务人、纳税担保人代扣代缴、代收代缴的税款及其他受托代征、代售、代缴的其他税款；3. 纳税人、扣缴义务人缴纳和扣缴的税款；4. 纳税人的其他应收、应付款项和财产；5. 税务机关征收、管理国家税收的税收收入；6. 税法规定的各种税收法律关系的客体。 选项A，纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织，是纳税义务的承担者。因此，选项A是税收法律关系的主体，而不是客体；选项B，征税对象是税法规定的征税的目的物，是征税的依据和标准。征税对象体现了税收的经济属性，是区分不同税种的主要标志。因此，选项B是税收法律关系的客体；选项C，税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现税收的相对水平。因此，税率并不是税收法律关系的客体，而是主体和客体之间相互作用的手段；选项D，征税人是国家各级税务机关和海关，是执行国家税收征管职能的部门和机构。因此，选项D是税收法律关系的主体，而不是客体。 综上，本题的正确答案为B。 20．在税收实践中，税法的实施对于税制的影响主要表现在（   ） A．提高了税收征管的效率 B．减少了税收收入的规模 C．增加了纳税人的负担 D．弱化了税收制度的权威性 【答案】A 【详解】税法的实施通过明确税收制度、规范税收行为、加强税收征管等，提高了税收征管的效率。这有助于确保税收制度的顺利实施，保障税收收入的稳定增长，并增强税收制度的权威性。因此，税法的实施对于税制的影响主要表现在提高了税收征管的效率上。 21．对于税收收入而言，不受价格水平影响的税率是（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．实际税率 D．名义税率 【答案】B 22．国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则是（   ） A．税收制度 B．税法 C．税收法规 D．税收管理制度 【答案】B 23．在税收制度中，用以区分不同税种的主要标志是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 【答案】B 【详解】征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。不同的征税对象是区分不同税种的主要标志。因此，正确答案是B。 24．税收的固定性指的是（   ） A．税收的征收方式不能改变 B．税收的征收对象不能改变 C．税收的征收比例和方式在一段时间内保持相对稳定 D．税收的用途不能改变 【答案】C 【详解】税收的固定性指的是在一定时期内，税收的征收比例和方式保持相对稳定，这有助于保证政府的财政收入稳定和可持续。 25．把税收制度作为税收法律制度，是从 而言的（   ） A．政治角度 B．经济角度 C．法律角度 D．社会角度 【答案】C 26．下列项目中不属于税收优惠方式的是（   ） A．延期纳税 B．免征额 C．加速折旧 D．纳税环节 【答案】D 27．下列选项中，不属于税收制度中减税措施的是（   ） A．提高起征点 B．降低税率 C．免税 D．提高税收征管效率 【答案】D 【详解】减税措施通常包括提高起征点、降低税率、免税等方式，这些措施旨在减轻纳税人的税收负担。而提高税收征管效率并不属于减税措施，它是为了提高税收征管的质量和效率。 28．下列关于税率的说法，正确的是（   ） A．比例税率有利于公平，累进税率有利于效率 B．定额税率不受价格变动影响，适用于从量计征 C．超额累进税率计算简单，便于征管 D．税率越高，税收收入必然越多 【答案】A 29．税收制度中其他要素的内容一般都是以_____为基础确定的（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目 【答案】B 【详解】征税对象是税收制度其他要素确定的基础。 30．税收制度是国家以法律形式规定的各种_____的总称（   ） A．税收法令和征收管理办法 B．税收条例和税收法规 C．税收征收管理制度 D．税收管理体制 【答案】A 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第7卷 税收制度及其构成要素 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（   ） A．税收法律主义原则 B．税收信赖合作主义 C．税收公平主义 D．实质课税原则 2．下列关于税收优惠的说法，错误的是（   ） A．税收优惠是税收制度的重要组成部分 B．税收优惠可以减轻纳税人的税收负担 C．税收优惠只有减税和免税两种形式 D．税收优惠可以调节经济、促进社会发展 3．下列关于税收优惠的表述，错误的是（   ） A．税收减免是税收优惠的最主要形式 B．起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限 C．免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额 D．税收优惠就是对所有纳税人都给予税收减免 4．税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关。其税率形式是（   ） A．定额税率 B．累进税率 C．名义税率 D．比例税率 5．体现税收制度深度的是（   ） A．征税主体 B．税目 C．征税对象 D．税率 6．若税法规定某种应税收入的起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得此应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（   ） A．0元和20元 B．0元和40元 C．20元和40元 D．以上说法都不对 7．税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点，这体现了税收的（   ） A．强制性 B．无偿性 C．有偿性 D．固定性 8．税收法律关系的客体是指征税主体和纳税主体权利义务共同指向的对象，通常是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 9．狭义的税收制度主要是指 ，是税收制度的核心（   ） A．税收征管制度 B．税收管理体制 C．税收法规和税收条例 D．税收优惠政策 10．税收制度的核心要素之一是（   ） A．纳税人 B．税务部门 C．税率 D．税务登记 11．税法对于税制的重要性主要体现在（   ） A．规范税收行为 B．增加税收收入 C．提高纳税意识 D．促进企业发展 12．下列关于累进税率的说法，正确的是（   ） A．全额累进税率计算简单，但税收负担不合理 B．超额累进税率计算复杂，税收负担也不合理 C．超率累进税率是以征税对象的数量为依据划分级距 D．累进税率一般适用于对流转额的征税 13．税收制度的核心是（   ） A．经济法规 B．税法 C．刑法 D．民法 14．下列不属于建立税收体制一般应遵循原则的是（   ） A．兼顾需要与可能的原则 B．促进国民经济发展的原则 C．公平税负，区别对待的原则 D．繁杂税制的原则 15．________是税收的价值源泉。（   ） A．计税依据 B．税率 C．税目 D．税源 16．税收制度中的征税对象是指（   ） A．纳税人 B．税务部门 C．应纳税款 D．各种应税收入、所得和财产 17．下列不属于税收制度构成要素的是（   ） A．纳税人 B．减免税 C．应纳税额 D．征税对象 18．纳税人未在规定期限内缴纳税款，可能面临罚款和滞纳金，这体现了税收构成要素中的（   ） A．纳税期限 B．减免税 C．法律责任 D．纳税地点 19．下列各项中，属于税收法律关系客体的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．征税人 20．在税收实践中，税法的实施对于税制的影响主要表现在（   ） A．提高了税收征管的效率 B．减少了税收收入的规模 C．增加了纳税人的负担 D．弱化了税收制度的权威性 21．对于税收收入而言，不受价格水平影响的税率是（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．实际税率 D．名义税率 22．国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则是（   ） A．税收制度 B．税法 C．税收法规 D．税收管理制度 23．在税收制度中，用以区分不同税种的主要标志是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 24．税收的固定性指的是（   ） A．税收的征收方式不能改变 B．税收的征收对象不能改变 C．税收的征收比例和方式在一段时间内保持相对稳定 D．税收的用途不能改变 25．把税收制度作为税收法律制度，是从 而言的（   ） A．政治角度 B．经济角度 C．法律角度 D．社会角度 26．下列项目中不属于税收优惠方式的是（   ） A．延期纳税 B．免征额 C．加速折旧 D．纳税环节 27．下列选项中，不属于税收制度中减税措施的是（   ） A．提高起征点 B．降低税率 C．免税 D．提高税收征管效率 28．下列关于税率的说法，正确的是（   ） A．比例税率有利于公平，累进税率有利于效率 B．定额税率不受价格变动影响，适用于从量计征 C．超额累进税率计算简单，便于征管 D．税率越高，税收收入必然越多 29．税收制度中其他要素的内容一般都是以_____为基础确定的（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目 30．税收制度是国家以法律形式规定的各种_____的总称（   ） A．税收法令和征收管理办法 B．税收条例和税收法规 C．税收征收管理制度 D．税收管理体制 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $