第6卷 税收基本理论-税收与税收法律关系 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第6卷 税收与税收法律关系 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，是指（   ） A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的保护 2．税收的主体是（   ） A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关 3．税收的________，使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来。（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．分配性 4．我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的原则是（   ） A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人的原则 D．灵活确定的原则 5．税收的分配主体是（   ） A．国家 B．税务机关 C．海关 D．纳税人 6．税收产生的经济条件是（   ） A．私有制的存在 B．国家的产生 C．社会分工的出现 D．交换的产生 7．税收作为一种分配活动，其分配对象的特殊性在于（   ） A．仅对社会剩余产品进行分配，不触及必要产品 B．涵盖所有社会产品，包括生产资料和消费资料 C．优先分配个人收入，再分配企业利润 D．与价格机制无关，完全由政府强制决定 8．税收法律关系的主体是（   ） A．征纳双方 B．征税对象 C．征税范围 D．纳税时间 9．使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来，是因为税收具有（   ） A．强制性 B．任意性 C．无偿性 D．固定性 10．税收法律关系产生的直接依据是（   ） A．税收法律规范 B．税收法律事实 C．纳税人意愿 D．税务机关决定 11．税收法律关系的内容是指（   ） A．征税主体和纳税主体的资格 B．税收法律关系中的权利和义务 C．应税的货物、财产或行为 D．税收征管的程序规则 12．税收无偿性与国债有偿性的本质区别在于（   ） A．税收无需偿还，国债需按约定还本付息，体现“取之无需还”与“取之必还”的差异 B．税收针对个人，国债针对企业，适用对象不同 C．税收是强制的，国债是自愿的，与偿还有无无关 D．税收收入用于消费，国债收入用于投资，用途不同 13．2025 年 1-2 月税收收入统计显示，同比增长幅度最大的税种是（   ） A．个人所得税 B．证券交易印花税 C．环境保护税 D．房产税 14．税收的本质反映了 的经济关系和利益关系（   ） A．国家与国家之间 B．征税机关与纳税人 C．国家与各阶级、各阶层 D．统治阶级与被统治阶级 15．税收这种特殊分配手段本质的体现了税收的（   ） A．强制性 B．固定性 C．有效性 D．无偿性 16．下列不属于税收特征的是（   ）​ A．强制性​ B．有偿性​ C．无偿性​ D．固定性​​ 17．税收的本质是（   ）​ A．国家为实现职能而筹集的资金​ B．企业对国家的贡献​ C．个人对社会的义务​ D．市场交易的成本​ 18．税收的强制性主要体现在（   ） A．纳税人必须依法申报和缴纳税收 B．纳税人可以选择是否缴纳税收 C．纳税人可以自由决定税收的用途 D．纳税人可以自行决定税收的征收比例 19．下列关于税收的本质说法正确的是（   ） A．税收是国家凭借经济权力强制征收的 B．税收的核心是满足企业经营需求 C．税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 D．税收具有自愿性和有偿性特征 20．关于税收的本质，下列说法中错误的是（   ） A．税收的主体是国家和政府 B．税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 C．国家征税凭借的是国家的政治权利 D．国家征税的目的是为了缩小贫富差距 21．下列不属于税收本质的是（   ） A．税收的主体是国家和政府 B．税收具有自身固有的形式特征 C．国家征税凭借国家的政治权力 D．是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 22．税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点，体现了税收的（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 23．税收法律关系中，享有征税权利并承担纳税义务的主体是（   ） A．仅征税主体（税务机关） B．仅纳税主体（纳税人） C．征税主体和纳税主体 D．国家司法机关 24．税收法律关系的主体是指（   ） A．征税对象 B．纳税人、征税机关 C．税收法律关系的权利和义务所共同指向的对象 D．税收法律关系中纳税人的权利和义务 25．社会主义市场经济国家财政收入的主要形式是（   ） A．公债 B．税收 C．规费 D．国有资产收益 26．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（   ） A．税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B．税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C．代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D．税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 27．下列关于税收的说法，错误的是（   ） A．税收是国家财政收入的主要形式 B．经济决定税收，税收反作用于经济 C．税收的固定性特征既包括时间上的连续性，又包括征税比例上的固定性 D．流转税以商品的流转额为课税对象 28．下列哪项是税收与费用的主要区别（   ） A．税收是政府征收的，而费用是企业或个人收取的 B．税收是无偿的，而费用是有偿的 C．税收是固定的，而费用是变动的 D．税收具有强制性，而费用是自愿的 29．税收是指（   ） A．政府为了筹集公共资金而进行的强制性、无偿性的分配活动 B．企业为了增加收入而向消费者收取的费用 C．个人为了支持慈善事业而自愿捐款 D．银行为了贷款而收取的利息 30．税收的定义是（   ） A．国家控制的经济收入 B．政府非强制性向国民募集的资金 C．政府依法向纳税人强制性征收的经济资源 D．政府为满足公共支出而对国民征收的一种经济收入 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第6卷 税收与税收法律关系 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，是指（   ） A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的保护 【答案】A 【详解】税收法律关系主体指享有权利和承担义务的当事人。 2．税收的主体是（   ） A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关 【答案】A 【详解】国家是税收主体，因为税收是国家为实现职能凭借政治权力征收的。 3．税收的________，使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来。（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．分配性 【答案】C 【详解】税收的固定性，使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来，故C符合题意；税收的强制性和无偿性是税收的特性，故AB不符合题意；分配性不是税收的特征，故D不符合题意。故选C。 4．我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的原则是（   ） A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人的原则 D．灵活确定的原则 【答案】C 5．税收的分配主体是（   ） A．国家 B．税务机关 C．海关 D．纳税人 【答案】A 【详解】税收的分配主体是国家。 6．税收产生的经济条件是（   ） A．私有制的存在 B．国家的产生 C．社会分工的出现 D．交换的产生 【答案】A 【详解】私有制是税收产生的经济条件，当社会存在私有制，国家需要通过税收来获取财政收入，以满足公共需求。国家的产生是税收产生的政治条件 ，社会分工和交换的产生与税收产生并无直接关联。 7．税收作为一种分配活动，其分配对象的特殊性在于（   ） A．仅对社会剩余产品进行分配，不触及必要产品 B．涵盖所有社会产品，包括生产资料和消费资料 C．优先分配个人收入，再分配企业利润 D．与价格机制无关，完全由政府强制决定 【答案】B 8．税收法律关系的主体是（   ） A．征纳双方 B．征税对象 C．征税范围 D．纳税时间 【答案】A 9．使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来，是因为税收具有（   ） A．强制性 B．任意性 C．无偿性 D．固定性 【答案】D 10．税收法律关系产生的直接依据是（   ） A．税收法律规范 B．税收法律事实 C．纳税人意愿 D．税务机关决定 【答案】B 【详解】税收法律规范是前提，税收法律事实（如应税销售行为发生、应税房产取得）才是直接引起法律关系产生的依据，纳税人意愿和税务机关单方决定不能直接产生法律关系。 11．税收法律关系的内容是指（   ） A．征税主体和纳税主体的资格 B．税收法律关系中的权利和义务 C．应税的货物、财产或行为 D．税收征管的程序规则 【答案】B 【详解】税收法律关系的内容是指征税主体和纳税主体在税收征管中享有的权利和义务（如征税主体的征税权、纳税主体的知情权） 12．税收无偿性与国债有偿性的本质区别在于（   ） A．税收无需偿还，国债需按约定还本付息，体现“取之无需还”与“取之必还”的差异 B．税收针对个人，国债针对企业，适用对象不同 C．税收是强制的，国债是自愿的，与偿还有无无关 D．税收收入用于消费，国债收入用于投资，用途不同 【答案】C 13．2025 年 1-2月税收收入统计显示，同比增长幅度最大的税种是（   ） A．个人所得税 B．证券交易印花税 C．环境保护税 D．房产税 【答案】B 【详解】根据 2025 年 1-2 月数据，证券交易印花税同比增长 58.9%，增幅超过个人所得税26.7%、环境保护税10.6%和房产税9.8%，是同期增长最快的税种。 14．税收的本质反映了 的经济关系和利益关系（   ） A．国家与国家之间 B．征税机关与纳税人 C．国家与各阶级、各阶层 D．统治阶级与被统治阶级 【答案】C 15．税收这种特殊分配手段本质的体现了税收的（   ） A．强制性 B．固定性 C．有效性 D．无偿性 【答案】D 【详解】税收的“无偿性”是指国家征税后，税款即归国家所有，不再直接返还给纳税人，也不支付任何等价物。正是这种“不直接返还”的特性，使税收成为一种特殊的分配手段，区别于有偿的财政发行、规费或债务收入。强制性、固定性是其形式特征，而“无偿性”最本质地体现了税收区别于其他财政收入的根本属性。 16．下列不属于税收特征的是（   ）​ A．强制性​ B．有偿性​ C．无偿性​ D．固定性​ 【答案】B 【详解】税收的三大特征是强制性、无偿性、固定性，有偿性不属于税收特征。​ 17．税收的本质是（   ）​ A．国家为实现职能而筹集的资金​ B．企业对国家的贡献​ C．个人对社会的义务​ D．市场交易的成本​ 【答案】A 【详解】税收是国家为实现其职能，凭借政治权力强制取得财政收入的形式，本质是国家筹集职能资金的手段。​ 18．税收的强制性主要体现在（   ） A．纳税人必须依法申报和缴纳税收 B．纳税人可以选择是否缴纳税收 C．纳税人可以自由决定税收的用途 D．纳税人可以自行决定税收的征收比例 【答案】A 【详解】税收的强制性主要体现在纳税人必须依法申报和缴纳税收，这是由国家的法律法规强制规定的，纳税人没有选择不缴纳税收的自由。 19．下列关于税收的本质说法正确的是（   ） A．税收是国家凭借经济权力强制征收的 B．税收的核心是满足企业经营需求 C．税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 D．税收具有自愿性和有偿性特征 【答案】C 【详解】税收是国家凭借政治权力强制征收（A错误），核心是满足国家公共财政需求（B错误），具有强制性、无偿性、固定性（D错误），本质是国家参与社会产品分配的特殊形式（C正确）。 20．关于税收的本质，下列说法中错误的是（   ） A．税收的主体是国家和政府 B．税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 C．国家征税凭借的是国家的政治权利 D．国家征税的目的是为了缩小贫富差距 【答案】D 【详解】税收的本质是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配和再分配的一种形式。选项D中说国家征税的目的是为了缩小贫富差距，这种说法是错误的。国家征税的主要目的是为了筹集财政收入，以满足国家的公共支出需要，如国防、教育、医疗、社会保障等。因此，选项 D 是错误的。 21．下列不属于税收本质的是（   ） A．税收的主体是国家和政府 B．税收具有自身固有的形式特征 C．国家征税凭借国家的政治权力 D．是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 【答案】B 22．税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点，体现了税收的（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 【答案】C 23．税收法律关系中，享有征税权利并承担纳税义务的主体是（   ） A．仅征税主体（税务机关） B．仅纳税主体（纳税人） C．征税主体和纳税主体 D．国家司法机关 【答案】C 【详解】税收法律关系的主体包括征税主体（享有征税权利）和纳税主体（承担纳税义务），双方均享有法定权利并承担法定义务（如征税主体需依法征税，纳税主体需依法纳税）。 24．税收法律关系的主体是指（   ） A．征税对象 B．纳税人、征税机关 C．税收法律关系的权利和义务所共同指向的对象 D．税收法律关系中纳税人的权利和义务 【答案】B 【详解】税收法律关系主体是纳税人、征税机关。 25．社会主义市场经济国家财政收入的主要形式是（   ） A．公债 B．税收 C．规费 D．国有资产收益 【答案】B 【详解】税收是财政主要收入形式。 26．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（   ） A．税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B．税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C．代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D．税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 【答案】C 【详解】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。 27．下列关于税收的说法，错误的是（   ） A．税收是国家财政收入的主要形式 B．经济决定税收，税收反作用于经济 C．税收的固定性特征既包括时间上的连续性，又包括征税比例上的固定性 D．流转税以商品的流转额为课税对象 【答案】C 28．下列哪项是税收与费用的主要区别（   ） A．税收是政府征收的，而费用是企业或个人收取的 B．税收是无偿的，而费用是有偿的 C．税收是固定的，而费用是变动的 D．税收具有强制性，而费用是自愿的 【答案】B 【详解】税收是无偿的，即政府征收税收后，不需要向纳税人提供直接的回报。而费用通常是有偿的，比如购买商品或服务时需要支付的费用，支付费用的人通常会得到相应的回报。 29．税收是指（   ） A．政府为了筹集公共资金而进行的强制性、无偿性的分配活动 B．企业为了增加收入而向消费者收取的费用 C．个人为了支持慈善事业而自愿捐款 D．银行为了贷款而收取的利息 【答案】A 【详解】税收是政府为了筹集公共资金而进行的强制性、无偿性的分配活动。与企业的收费、个人的捐款和银行的利息等概念不同，税收具有强制性和无偿性。 30．税收的定义是（   ） A．国家控制的经济收入 B．政府非强制性向国民募集的资金 C．政府依法向纳税人强制性征收的经济资源 D．政府为满足公共支出而对国民征收的一种经济收入 【答案】C 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $