第5卷 税收基本理论-税收与税收法律关系 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第5卷 税收与税收法律关系 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．关于税收与财政政策的关系，以下说法正确的是（   ） A．税收是财政政策的主要手段之一，用于调节经济活动和实现社会目标 B．税收与财政政策无关，是两个独立的概念 C．财政政策主要依赖于税收以外的其他手段来调节经济 D．税收只是财政收入的一部分，与财政政策没有直接联系 【答案】A 【详解】税收是财政政策的主要手段之一，政府通过调整税收政策和税率来影响经济活动，实现社会和经济目标。税收与财政政策紧密相关，因为税收政策是财政政策工具包中的一个重要组成部分，用于调节经济、分配资源和实现公平与效率。 2．根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（   ） A．税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 B．国家征税的依据是政治权力而非财产权力 C．征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税 D．税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能涉及C但可以涉及V部分 【答案】B 3．税收法律关系中的权利主体是指（   ） A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．国家税务总局 【答案】C 4．下列关于税收的说法中，正确的是（   ） A．税收是政府为了筹集公共资金而自愿给予的款项 B．税收的征收比例可以根据纳税人的意愿进行调整 C．税收是无偿的，政府不需要向纳税人提供任何回报 D．税收的征收对象可以根据纳税人的要求进行变更 【答案】C 【详解】税收是无偿的，政府征收税收后，不需要向纳税人提供直接的回报。税收不是政府自愿给予的款项，也不是根据纳税人的意愿进行调整的。税收的征收对象和比例是由国家的法律法规规定的，不能根据纳税人的要求进行变更。 5．国家征收税收利用的是 权力（   ） A．经济 B．政治 C．社会 D．民 事 【答案】B 【详解】国家征收税收利用的是政治权力。 6．税收法律关系的客体不包括（   ） A．货币 B．实物 C．行为 D．精神财富 【答案】D 【详解】税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括货币、实物和行为。精神财富不属于税收法律关系的客体范畴。 7．税收法律关系产生的直接原因是（   ） A．国家颁布税收法律 B．纳税人发生应税行为 C．税务机关开展征管工作 D．纳税人办理税务登记 【答案】B 【详解】税收法律关系产生的直接原因是纳税人发生应税行为（如取得应税收入、拥有应税财产）；国家颁布税法是前提，税务登记是征管程序，均不直接产生法律关系 8．国家凭借政治权力征税的核心意义是（   ） A．确保税收征收的强制性和普遍性，克服市场自愿交易的局限性 B．体现国家对经济的直接控制，替代市场调节 C．仅适用于国有企业，不适用于私营企业 D．征税范围可随意调整，不受法律约束 【答案】C 9．税收的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．税率 【答案】B 【详解】无偿性是税收核心特征。 10．下列关于税收的本质，说法错误的是（   ） A．分配的主体是国家 B．分配的客体是社会剩余产品 C．分配的目的是为实现国家职能服务 D．调节经济总量，保持经济稳定 【答案】D 【详解】本题考查税收的本质，A、B、C三项均为税收的本质，D项为税收的作用。 11．_____是实现税收无偿征收的保证（   ） A．固定性 B．无偿性 C．强制性 D．稳定性 【答案】C 12．税收区别于还本付息的国债等财政收入的特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 【答案】B 【详解】税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。国债是国家按照信用原则筹集财政资金的一种形式，需要还本付息，是有偿的。而税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，这是税收区别于还本付息的国债等财政收入的关键特征。 13．下列关于税收与行政收费的区别，说法错误的是（   ） A．税收具有无偿性，行政收费具有有偿性 B．税收的征收依据是法律，行政收费依据可是规章 C．税收用于公共支出，行政收费用于特定服务补偿 D．税收和行政收费均具有强制性和固定性 【答案】D 【详解】行政收费具有有偿性（对应特定服务），且收费标准可根据服务成本调整，不具有“固定性”（税收的固定性是指征收标准由法律预先规定），故D错误。 14．税收分配的主体是（   ） A．国家 B．企业人 C．纳税人 D．个人 【答案】A 【详解】税收的主体是国家，分配的客体是社会剩余产品，分配的目的是实现国家职能服务、满足社会公共需要。 15．税收本质上是一种 活动（   ） A．生产 B．分配 C．交换 D．消费 【答案】B 16．税收固定性是指（   ）​ A．税率永远不变​ B．征税对象固定不变​ C．税法规定的征税标准相对稳定​ D．纳税人固定不变​ 【答案】C 【详解】固定性指征税对象、税率等由税法明确规定，非经法定程序不得随意变更，并非绝对不变。​ 17．下列不属于税收与行政规费的区别的是（   ） A．主体不同 B．特征不同 C．用途不同 D．作用不同 【答案】D 18．税收从政治角度而言属于（   ） A．税制结构 B．税收法律制度 C．税收体制 D．税收实体法 【答案】C 19．下列哪一项不属于税收的特征（   ） A．强制性 B．无偿性 C．可协商性 D．固定性 【答案】C 【详解】税收具有强制性、无偿性和固定性。可协商性并不属于税收的特征，因为税收的征收是由政府强制执行的，而不是可以通过协商来决定的。 20．下列不属于税收法律关系客体的是（   ） A．纳税人的应税收入 B．税务机关的征税行为 C．纳税人的房产（应税财产） D．税收征管中的滞纳金 【答案】B 【详解】税收法律关系客体是征税对象（如应税收入、财产、行为）和征税行为所指向的对象，税务机关的征税行为是主体的行为，而非客体（客体是“征税行为所针对的内容”，如应税收入）。 21．税收法律关系产生的原因是（   ） A．纳税人开业经营 B．税务机关成立 C．税法公布实施 D．纳税人破产 【答案】A 【详解】税收法律关系的产生由税收法律行为或事件引起，其中纳税人开业经营属于法律行为，会产生纳税义务，从而形成税收法律关系。选项D会导致关系消灭，B、C是关系存在的前提而非产生的直接原因。 22．税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，下列属于征税主体的是（   ） A．企业法人 B．个体工商户 C．税务机关 D．自然人 【答案】C 【详解】根据《税收基础》教材，税收法律关系的征税主体是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括各级税务机关和海关。选项A、B、D均属于纳税主体，即负有纳税义务的单位和个人。 23．税收强制性的核心是（   ）​ A．纳税人自愿缴纳​ B．国家依法征税，纳税人必须依法纳税​ C．征税机关可随意调整税额​ D．纳税人可协商纳税金额​ 【答案】B 【详解】强制性体现在国家依据法律征税，纳税人不依法纳税将面临法律制裁。​ 24．我国税收收入构成中，占比最大的税种是（   ） A．企业所得税 B．国内增值税 C．国内消费税 D．个人所得税 【答案】B 【详解】国内增值税收入，是我国第一大税种。 25．税收是国家为实现其职能，凭借 所参与的社会产品分配。（   ） A．政治权力 B．经济实力 C．社会地位 D．文化传统 【答案】A 【详解】税收的本质是国家为实现其职能，凭借其政治权力参与社会产品的分配。这是税收的基本概念。税收的特征包括强制性、无偿性和普遍性。在这些特征中，税收的强制性体现了国家凭借其政治权力进行征收。因此，正确答案是A。 26．在税收法制建设中，以下哪项不属于税法的基本原则（   ） A．公平原则 B．效率原则 C．自愿原则 D．法定原则 【答案】C 【详解】税收法制建设中的税法基本原则包括公平原则、效率原则、法定原则和实质课税原则。自愿原则并非税法的基本原则之一，因为税收的征收具有强制性。 27．税收法律关系产生的标志是（   ） A．纳税人办理税务登记 B．纳税人应税行为的发生 C．征税主体与纳税主体的同时存在 D．国家颁布新税法 【答案】B 【详解】纳税人应税行为的发生是税收法律关系产生的标志。当纳税人发生应税行为时，才产生纳税义务，进而产生税收法律关系。纳税人办理税务登记是履行纳税义务的程序之一；征税主体与纳税主体同时存在只是税收法律关系产生的条件之一；国家颁布新税法是税收法律关系产生的前提，但不是标志。 28．下列关于税收的说法中，正确的是（   ） A．税收是国家取得财政收入的唯一形式 B．国家征税的依据是经济权力 C．无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提 D．税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束 【答案】D 29．国家税收凭借的是（   ） A．经济权力 B．财产权力 C．政治权力 D．军事权力 【答案】C 【详解】考查税收的特征。国家取得收入凭借的是政治权力而不是财产权力。 30．税收明显区别于还本付息的国债等财政收入特征的是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 【答案】B 【详解】考查税收的特征，无偿性是税收的重要特征，它使税收明显区别于还本付息的国债等财政收入。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第5卷 税收与税收法律关系 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．关于税收与财政政策的关系，以下说法正确的是（   ） A．税收是财政政策的主要手段之一，用于调节经济活动和实现社会目标 B．税收与财政政策无关，是两个独立的概念 C．财政政策主要依赖于税收以外的其他手段来调节经济 D．税收只是财政收入的一部分，与财政政策没有直接联系 2．根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（   ） A．税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 B．国家征税的依据是政治权力而非财产权力 C．征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税 D．税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能涉及C但可以涉及V部分 3．税收法律关系中的权利主体是指（   ） A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．国家税务总局 4．下列关于税收的说法中，正确的是（   ） A．税收是政府为了筹集公共资金而自愿给予的款项 B．税收的征收比例可以根据纳税人的意愿进行调整 C．税收是无偿的，政府不需要向纳税人提供任何回报 D．税收的征收对象可以根据纳税人的要求进行变更 5．国家征收税收利用的是 权力（   ） A．经济 B．政治 C．社会 D．民 事 6．税收法律关系的客体不包括（   ） A．货币 B．实物 C．行为 D．精神财富 7．税收法律关系产生的直接原因是（   ） A．国家颁布税收法律 B．纳税人发生应税行为 C．税务机关开展征管工作 D．纳税人办理税务登记 8．国家凭借政治权力征税的核心意义是（   ） A．确保税收征收的强制性和普遍性，克服市场自愿交易的局限性 B．体现国家对经济的直接控制，替代市场调节 C．仅适用于国有企业，不适用于私营企业 D．征税范围可随意调整，不受法律约束 9．税收的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．税率 10．下列关于税收的本质，说法错误的是（   ） A．分配的主体是国家 B．分配的客体是社会剩余产品 C．分配的目的是为实现国家职能服务 D．调节经济总量，保持经济稳定 11．_____是实现税收无偿征收的保证（   ） A．固定性 B．无偿性 C．强制性 D．稳定性 12．税收区别于还本付息的国债等财政收入的特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 13．下列关于税收与行政收费的区别，说法错误的是（   ） A．税收具有无偿性，行政收费具有有偿性 B．税收的征收依据是法律，行政收费依据可是规章 C．税收用于公共支出，行政收费用于特定服务补偿 D．税收和行政收费均具有强制性和固定性 14．税收分配的主体是（   ） A．国家 B．企业人 C．纳税人 D．个人 15．税收本质上是一种 活动（   ） A．生产 B．分配 C．交换 D．消费 16．税收固定性是指（   ）​ A．税率永远不变​ B．征税对象固定不变​ C．税法规定的征税标准相对稳定​ D．纳税人固定不变​ 17．下列不属于税收与行政规费的区别的是（   ） A．主体不同 B．特征不同 C．用途不同 D．作用不同 18．税收从政治角度而言属于（   ） A．税制结构 B．税收法律制度 C．税收体制 D．税收实体法 19．下列哪一项不属于税收的特征（   ） A．强制性 B．无偿性 C．可协商性 D．固定性 20．下列不属于税收法律关系客体的是（   ） A．纳税人的应税收入 B．税务机关的征税行为 C．纳税人的房产（应税财产） D．税收征管中的滞纳金 21．税收法律关系产生的原因是（   ） A．纳税人开业经营 B．税务机关成立 C．税法公布实施 D．纳税人破产 22．税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，下列属于征税主体的是（   ） A．企业法人 B．个体工商户 C．税务机关 D．自然人 23．税收强制性的核心是（   ）​ A．纳税人自愿缴纳​ B．国家依法征税，纳税人必须依法纳税​ C．征税机关可随意调整税额​ D．纳税人可协商纳税金额​​ 24．我国税收收入构成中，占比最大的税种是（   ） A．企业所得税 B．国内增值税 C．国内消费税 D．个人所得税 25．税收是国家为实现其职能，凭借 所参与的社会产品分配。（   ） A．政治权力 B．经济实力 C．社会地位 D．文化传统 26．在税收法制建设中，以下哪项不属于税法的基本原则（   ） A．公平原则 B．效率原则 C．自愿原则 D．法定原则 27．税收法律关系产生的标志是（   ） A．纳税人办理税务登记 B．纳税人应税行为的发生 C．征税主体与纳税主体的同时存在 D．国家颁布新税法 28．下列关于税收的说法中，正确的是（   ） A．税收是国家取得财政收入的唯一形式 B．国家征税的依据是经济权力 C．无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提 D．税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束 29．国家税收凭借的是（   ） A．经济权力 B．财产权力 C．政治权力 D．军事权力 30．税收明显区别于还本付息的国债等财政收入特征的是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $