第4卷 税收基本理论-税收的职能与作用 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税收的概念、特征及职能。 山东省财税类专业知识考试 《财税基础》考点双析卷 第4卷 税收的职能与作用 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．当社会总需求严重超过总供给出现通货膨胀时，国家应采取的税收政策是（   ） A．大规模减税 B．提高税率增加税收 C．维持税制不变 D．取消部分税种 2．税收职能与税收作用的本质区别是（   ） A．职能是内在固有属性，作用是职能发挥的外在效果 B．职能是短期影响，作用是长期效果 C．职能仅包括组织收入，作用包括调节经济 D．职能由市场决定，作用由政府决定 3．在国家财政收入中比重最大的是（   ） A．国债收入 B．政府规费收入 C．国有资产收入 D．税收收入 4．体现税收的组织收入职能的是（   ） A．税收收入占国家财政收入的 90% 以上，在财政收入中占有主要地位 B．利用税收规范政府、企业和个人之间的分配关系 C．通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势 D．在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题 5．关于税收的职能，下列说法中错误的是（   ） A．财政收入的主要来源 B．调节经济收入分配的唯一工具 C．调控经济运行的重要手段 D．监督经济活动 6．税收的首要职能是（   ） A．组织财政收入 B．调节经济运行 C．监督经济活动 D．调节收入分配 7．“税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率”这体现了税收的（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．监督惩罚职能 8．税收内在的、固有的职责和功能是指（   ） A．税收的职能 B．税收作用 C．税收特征 D．税收本质 9．下列属于税收组织收入职能特点的是（   ） A．引导资源配置 B．反映经济运行 C．收入来源稳定可靠 D．调节收入差距 10．国家筹集财政收入的主要方式是（   ） A．利润收入 B．税收收入 C．债务收入 D．其他收入 11．以下哪项不属于税收的作用（   ） A．增加政府财政收入 B．调节经济活动 C．促进企业发展 D．提高公民道德素质 12．税收的监督职能对市场经济的健康发展至关重要，以下不属于税收监督范围的是（   ） A．企业的生产经营活动 B．市场商品价格波动 C．纳税人的纳税行为 D．税收征管人员的执法行为 13．下列关于税收职能的表述，正确的是（   ） A．税收的财政职能是税收最基本的职能，在任何社会形态下都存在 B．税收调节经济的职能主要是通过调节收入分配来实现 C．税收的监督职能是税收的派生职能，并不重要 D．税收的三大职能相互独立，互不影响 14．税收调节收入分配的作用机制不包括（   ） A．对高收入者适用高税率（如超额累进个税），对低收入者免税或低税率 B．征收遗产税、赠与税，抑制财富过度集中 C．对生活必需品免税，降低低收入群体税负 D．对所有收入实行单一比例税率，不区分高低收入 15．国家对薄弱产业给予税收优惠，对畸形产业提高税率，这是为了（   ） A．筹集财政资金 B．体现公平税负 C．体现产业政策 D．维护国家权益 16．以下关于税收职能的说法正确的是（   ） A．税收的三种职能是相互独立的，没有联系 B．经济职能是税收的核心职能 C．财政职能是实现其他职能的基础 D．监督职能主要是监督税务机关自身的行为 17．下列行为体现税收监督职能的是（   ）​ A．税务机关征收增值税​ B．国家提高个税起征点​ C．查处企业虚开发票行为​ D．用税收收入修建高速公路​ 18．国家财政收入最主要的来源是（   ） A．企业利润上缴 B．税收收入 C．国债收入 D．规费收入 19．税收最基本的职能是（   ） A．调节经济职能 B．组织收入职能 C．社会管理职能 D．资源配置职能 20．下列属于税收调节消费结构作用的是（   ） A．对奢侈品征收高税率 B．对小微企业减免税收 C．提高个人所得税起征点 D．对进口设备免征关税 21．税收所具有的保证国家财政收入的职能，使它表现的特征不包含（   ） A．强制性 B．固定性 C．有效性 D．无偿性 22．当经济过热时，国家通过提高税率抑制总需求，这体现了税收的 作用（   ） A．调节经济总量 B．体现产业政策 C．维护国家权益 D．合理调节分配 23．税收的首要、最基本的职能是（   ） A．调节经济运行 B．监督管理经济生活 C．组织财政收入 D．维护国家主权 24．占国家财政收入的 90%以上，是财政收入的主要来源。 （   ） A．税收收入 B．国有资产收益 C．国债收入 D．收费收入 25．在国家财政收入中比重最大的是（   ） A．政府规费收入 B．国债收入 C．税收 D．国有资产经营收入 26．经济决定税收，税收反作用于经济，体现了税收的 职能（   ） A．组织收入 B．调控经济 C．社会管理 D．调节分配 27．税收作为政府参与企业利益分配的最根本规范方式，有利于实现企业间的（   ） A．垄断经营 B．不公平竞争 C．公平竞争 D．利润最大化 28．政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节微观经济结构。这体现了税收的什么作用（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．调节分配职能 29．税收的社会管理职能贯穿于（   ） A．税收立法阶段 B．税收征管全过程 C．税收使用阶段 D．税收减免阶段 30．当经济萧条时，国家通过降低税率刺激总需求，这依赖于税收的（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．公平分配职能 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税收的概念、特征及职能。 山东省财税类专业知识考试 《财税基础》考点双析卷 第4卷 税收的职能与作用 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．当社会总需求严重超过总供给出现通货膨胀时，国家应采取的税收政策是（   ） A．大规模减税 B．提高税率增加税收 C．维持税制不变 D．取消部分税种 【答案】B 【详解】当总需求过剩引发通货膨胀时，需采取紧缩性税收政策。提高税率、增加税收可减少社会可支配收入，抑制消费和投资需求，使总需求与总供给趋于平衡；减税则属于扩张性政策，适用于总需求不足的情况 。 2．税收职能与税收作用的本质区别是（   ） A．职能是内在固有属性，作用是职能发挥的外在效果 B．职能是短期影响，作用是长期效果 C．职能仅包括组织收入，作用包括调节经济 D．职能由市场决定，作用由政府决定 【答案】D 3．在国家财政收入中比重最大的是（   ） A．国债收入 B．政府规费收入 C．国有资产收入 D．税收收入 【答案】D 【详解】在国家财政收入中比重最大的是税收收入。 4．体现税收的组织收入职能的是（   ） A．税收收入占国家财政收入的 90% 以上，在财政收入中占有主要地位 B．利用税收规范政府、企业和个人之间的分配关系 C．通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势 D．在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题 【答案】A 【详解】A 选项表明税收是财政主要收入来源，体现组织收入职能。 5．关于税收的职能，下列说法中错误的是（   ） A．财政收入的主要来源 B．调节经济收入分配的唯一工具 C．调控经济运行的重要手段 D．监督经济活动 【答案】B 6．税收的首要职能是（   ） A．组织财政收入 B．调节经济运行 C．监督经济活动 D．调节收入分配 【答案】A 【详解】组织财政收入是税收的首要、基础职能，国家履行公共职能（如教育、国防）的资金主要依赖税收，调节经济、监督活动、调节分配均是派生职能。 7．“税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率”这体现了税收的（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．监督惩罚职能 【答案】C 【详解】税收综合反映经济运行体现其社会管理职能。 8．税收内在的、固有的职责和功能是指（   ） A．税收的职能 B．税收作用 C．税收特征 D．税收本质 【答案】A 9．下列属于税收组织收入职能特点的是（   ） A．引导资源配置 B．反映经济运行 C．收入来源稳定可靠 D．调节收入差距 【答案】C 【详解】组织收入职能的特点是税收筹集财政收入稳定可靠，不受产权、经济性质等限制，来源广泛。A、D属于调节经济职能，B属于社会管理职能。 10．国家筹集财政收入的主要方式是（   ） A．利润收入 B．税收收入 C．债务收入 D．其他收入 【答案】B 【详解】税收具有强制性、无偿性、固定性，来源广泛、稳定可靠，是世界各国政府筹集财政收入最普遍、最主要的形式；我国一般公共预算收入中税收收入占比常年在80%以上，远高于利润、债务和其他收入。 11．以下哪项不属于税收的作用（   ） A．增加政府财政收入 B．调节经济活动 C．促进企业发展 D．提高公民道德素质 【答案】D 【详解】税收的主要作用包括增加政府财政收入和调节经济活动。虽然税收可能在一定程度上影响企业发展，但提高公民道德素质并不属于税收的直接作用。 12．税收的监督职能对市场经济的健康发展至关重要，以下不属于税收监督范围的是（   ） A．企业的生产经营活动 B．市场商品价格波动 C．纳税人的纳税行为 D．税收征管人员的执法行为 【答案】B 【详解】市场商品价格波动不属于税收监督范围。 13．下列关于税收职能的表述，正确的是（   ） A．税收的财政职能是税收最基本的职能，在任何社会形态下都存在 B．税收调节经济的职能主要是通过调节收入分配来实现 C．税收的监督职能是税收的派生职能，并不重要 D．税收的三大职能相互独立，互不影响 【答案】A 【详解】税收的财政职能是最基本职能，是国家实现其职能的物质基础，无论何种社会形态都不可或缺。税收调节经济职能主要通过对经济活动中各利益主体的利益调节来影响经济行为，不只是调节收入分配；税收监督职能能促使纳税人依法纳税，维护经济秩序，同样重要；税收的三大职能（财政职能、调节经济职能、监督职能）相互联系、相互制约，并非相互独立。 14．税收调节收入分配的作用机制不包括（   ） A．对高收入者适用高税率（如超额累进个税），对低收入者免税或低税率 B．征收遗产税、赠与税，抑制财富过度集中 C．对生活必需品免税，降低低收入群体税负 D．对所有收入实行单一比例税率，不区分高低收入 【答案】D 15．国家对薄弱产业给予税收优惠，对畸形产业提高税率，这是为了（   ） A．筹集财政资金 B．体现公平税负 C．体现产业政策 D．维护国家权益 【答案】C 【详解】通过税收政策鼓励或限制特定产业发展，属于体现产业政策的作用，目的是促进产业结构合理化，故答案为C。 16．以下关于税收职能的说法正确的是（   ） A．税收的三种职能是相互独立的，没有联系 B．经济职能是税收的核心职能 C．财政职能是实现其他职能的基础 D．监督职能主要是监督税务机关自身的行为 【答案】C 【详解】财政职能是基础，三种职能相互联系。 17．下列行为体现税收监督职能的是（   ）​ A．税务机关征收增值税​ B．国家提高个税起征点​ C．查处企业虚开发票行为​ D．用税收收入修建高速公路​ 【答案】C 【详解】查处虚开发票属于监督经济行为、规范纳税秩序，体现监督职能。 18．国家财政收入最主要的来源是（   ） A．企业利润上缴 B．税收收入 C．国债收入 D．规费收入 【答案】B 19．税收最基本的职能是（   ） A．调节经济职能 B．组织收入职能 C．社会管理职能 D．资源配置职能 【答案】B 【详解】根据《税收基础》，组织收入职能是税收最基本的职能。税收具有强制性、无偿性和固定性，能稳定可靠地筹集财政收入，是世界各国组织财政收入的基本形式。其他职能均基于此产生。 20．下列属于税收调节消费结构作用的是（   ） A．对奢侈品征收高税率 B．对小微企业减免税收 C．提高个人所得税起征点 D．对进口设备免征关税 【答案】A 【详解】对奢侈品和生活必需品实行差别税收政策，可引导消费方向，促进消费结构合理化，故答案为A。 21．税收所具有的保证国家财政收入的职能，使它表现的特征不包含（   ） A．强制性 B．固定性 C．有效性 D．无偿性 【答案】C 【详解】税收的特征包括强制性、固定性和无偿性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；固定性是指税收的征收对象、税率等预先规定；无偿性是指国家征税后，税款不再直接归还纳税人。而选项C的有效性并非税收的特征。 22．当经济过热时，国家通过提高税率抑制总需求，这体现了税收的 作用（   ） A．调节经济总量 B．体现产业政策 C．维护国家权益 D．合理调节分配 【答案】A 【详解】税收通过调整税率等手段调节社会总需求，在经济过热时抑制需求，体现了调节经济总量的作用，故答案为A。 23．税收的首要、最基本的职能是（   ） A．调节经济运行 B．监督管理经济生活 C．组织财政收入 D．维护国家主权 【答案】C 【详解】税收从产生之日起，其根本目的就是为国家筹集财政资金，以满足国家行使职能的需要。组织财政收入是税收最基本、最原始的职能，是其他所有职能存在和实现的前提。选项A、B、D都是在财政职能基础上派生出来的。 24．占国家财政收入的 90%以上，是财政收入的主要来源。 （   ） A．税收收入 B．国有资产收益 C．国债收入 D．收费收入 【答案】A 25．在国家财政收入中比重最大的是（   ） A．政府规费收入 B．国债收入 C．税收 D．国有资产经营收入 【答案】C 【详解】税收在财政收入中占比最大。 26．经济决定税收，税收反作用于经济，体现了税收的 职能（   ） A．组织收入 B．调控经济 C．社会管理 D．调节分配 【答案】B 27．税收作为政府参与企业利益分配的最根本规范方式，有利于实现企业间的（   ） A．垄断经营 B．不公平竞争 C．公平竞争 D．利润最大化 【答案】C 【详解】税收通过统一的税制、公平的征收标准，规范政府与企业的利益分配关系，避免不合理的摊派或优惠，使各类企业在同等税收负担下开展经营，从而实现公平竞争。 28．政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节微观经济结构。这体现了税收的什么作用（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．调节分配职能 【答案】B 29．税收的社会管理职能贯穿于（   ） A．税收立法阶段 B．税收征管全过程 C．税收使用阶段 D．税收减免阶段 【答案】B 【详解】社会管理职能是税收内在属性，贯穿于税收活动全过程，包括税收征管中对经济状况的掌握、问题的纠正等，故本题选B。 30．当经济萧条时，国家通过降低税率刺激总需求，这依赖于税收的（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．公平分配职能 【答案】B 【详解】税收通过调整税率影响总需求，属于调节经济职能在经济稳定中的应用，故答案为B。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $