第3卷 税收基本理论-税收的职能与作用 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税收的概念、特征及职能。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第3卷 税收的职能与作用 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．税务部门对企业纳税申报情况进行核查，这主要体现税收的（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．监督职能 D．分配职能 【答案】C 【详解】核查纳税申报体现税收监督职能。 2．下列属于税收财政职能的体现是（   ）​ A．对高收入者征收累进税​ B．为义务教育提供资金​ C．对污染企业征收环保税​ D．查处偷逃税行为​ 【答案】B 【详解】为义务教育提供资金属于税收筹集财政收入并用于公共服务，体现财政职能。​ 3．税收的核心职能是（   ） A．监督经济 B．财政收入职能 C．配置资源 D．保障社会稳定 【答案】B 4．税收可以对宏观经济进行调控，当经济过热时，以下哪种税收措施可能会被采用（   ） A．降低企业所得税税率 B．减免消费税 C．提高增值税税率 D．取消关税 【答案】C 【详解】经济过热时，提高增值税税率可抑制经济。 5．税收最基本的职能是（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．调节收入分配职能 【答案】A 【详解】税收最基本职能是组织收入，因为税收主要用于为国家筹集财政资金。 6．累进所得税制在经济过热时自动增加税收，抑制需求，这体现了税收的（   ） A．组织收入职能的稳定性 B．调节经济职能的自动稳定作用 C．社会管理职能的预警作用 D．以上都不对 【答案】B 【详解】调节经济职能具有内在稳定功能，累进所得税制在需求过热时随收入增加自动增税，抑制过度需求，属于自动稳定经济的作用，故本题选B。 7．税收在促进社会公平方面最主要的作用是（   ） A．调节个人收入分配 B．调节企业利润分配 C．促进地区均衡发展 D．支持社会保障体系建设 【答案】A 【详解】税收调节个人收入分配促进社会公平。 8．下列关于税收职能的表述中，错误的是（   ） A．税收的财政职能是其最原始、最基本的职能 B．税收的经济职能可以有效调节宏观经济运行 C．税收的监督职能只针对纳税人，不包括税务机关自身 D．税收的三种职能相互联系、相互影响 【答案】C 【详解】税收监督职能也包括对税务机关自身监督。 9．在经济衰退时期，税收的 职能可以通过减税政策来刺激经济复苏（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．监督职能 D．调节职能 【答案】B 【详解】经济衰退减税刺激经济复苏体现经济职能。 10．个人所得税法规定，工资薪金所得实行超额累进税率，收入越高，税率越高。这主要体现了税收的（   ） A．配置资源作用 B．调节收入分配作用 C．稳定经济增长作用 D．维护国家权益作用 【答案】B 【详解】超额累进税率的设计特点是“收入多者多征，收入少者少征，无收入者不征”。这种制度设计使得税收负担更多地由高收入群体承担，从而在一定程度上缩小社会成员之间的收入差距，实现社会公平。因此，它最直接地体现了税收调节收入分配的作用。 11．税收最基本的职能是（   ） A．组织收入 B．调节经济 C．社会管理 D．调节收入分配 【答案】A 12．下列不属于税收职能的是（   ） A．筹集财政资金 B．调节资源配置 C．制定经济计划 D．反映经济运行 【答案】C 【详解】税收的职能包括组织收入（筹集资金）、调节经济（调节资源配置）、社会管理（反映经济运行）。制定经济计划是政府其他部门的职能，不属于税收职能。 13．国家对进口商品征收关税以保护国内产业，这体现了税收的 作用（   ） A．维护国家权益 B．体现产业政策 C．调节经济总量 D．筹集财政资金 【答案】A 【详解】通过关税保护国内市场和产业，维护国家经济独立和利益，属于维护国家权益的作用，故答案为A。 14．以下关于税收公平性的说法中，正确的是（   ） A．税收公平性是指所有纳税人缴纳相同数额的税款 B．税收公平性是指所有纳税人按照相同的税率缴纳税款 C．税收公平性是指税收负担应当与纳税人的纳税能力相适应 D．税收公平性是指税收应当完全由高收入者承担 【答案】C 【详解】税收的公平性原则要求税收负担的分配应当与纳税人的纳税能力相称，即能力强者多纳税，能力弱者少纳税，无能力者不纳税。这并不意味着所有纳税人缴纳相同数额的税款或按照相同的税率缴纳税款，也不意味着税收应当完全由高收入者承担。因此，选项C正确表达了税收公平性的含义。。 15．国家通过征收个人所得税、遗产税等税种，可以适当缩小收入差距，实现收入再分配，缓解社会分配不公的矛盾，维护社会稳定。体现税收具有 作用（   ） A．体现公平税负，促进平等竞争 B．调节经济总量，保持经济稳定 C．体现产业政策，促进结构调整 D．合理调节分配，促进共同富裕 【答案】D 【详解】国家通过征收个人所得税、遗产税等税种，可以适当缩小收入差距，实现收入再分配，缓解社会分配不公的矛盾，维护社会稳定.体现了税收的合理调节分配，促进共同富裕的作用。 16．税收最首要、最基本的职能是（   ） A．经济调节职能 B．财政收入职能 C．收入分配职能 D．监督管理职能 【答案】B 【详解】税收的财政收入职能（又称收入职能）是首要且最基本的职能。税收通过参与社会产品和国民收入再分配，为国家取得稳定可靠的财政收入，是国家履行各项职能的物质基础，其他职能均建立在这一职能之上。 17． 是税收的最基本职能（   ） A．组织收入 B．调节经济 C．社会管理 D．维护主权 【答案】A 18．税收调节经济的职能主要通过 来实现（   ） A．确定税率 B．确定征税对象 C．税收征管 D．税收优惠政策 【答案】D 【详解】税收调节经济主要靠税收优惠政策。 19．税收用于国防建设、公共教育等方面体现了税收的（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．监督职能 D．社会职能 【答案】A 【详解】税收用于公共事务体现财政职能。 20．下列税种体现税收“合理调节分配，促进共同富裕”作用的是（   ） A．个人所得税 B．增值税 C．车辆购置税 D．耕地占用税 【答案】A 21．国家通过对高收入群体实行累进税制、对低收入群体减免税收，体现了税收的 职能（   ） A．资源配置 B．收入分配 C．宏观调控 D．监督管理 【答案】B 【详解】收入分配职能是税收经济调节职能的重要内容，通过累进税制、减免税等手段，调节社会财富在不同群体间的分配，缩小收入差距，促进社会公平。题干中对不同收入群体的差异化税收政策，直接体现了这一职能。 22．税收组织财政收入职能的实现条件是（   ） A．征税范围广泛、税率合理，能覆盖主要经济活动 B．仅对高收入群体征税，确保公平 C．完全依赖间接税，避免直接税对企业的影响 D．税收收入无需纳入预算管理，直接用于支出 【答案】B 23．通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个人间的收入水平，缓解社会分配不公，体现了税收的什么作用？（    ） A．筹集财政资金，满足公共需要 B．调节经济总量，保持经济稳定 C．合理调节分配，促进共同富裕 D．维护国家权益，促进对外开放 【答案】C 24．税收能对流转额、收益、资源等多种对象征税，体现了组织收入职能的（   ） A．稳定性 B．广泛性 C．强制性 D．无偿性 【答案】B 【详解】组织收入职能具有广泛性，表现在征税对象多样（流转额、收益、资源等），覆盖各种经济主体，确保财政收入来源广泛，故本题选B。 25．税务机关通过税收收入增减及税源变化掌握宏观经济趋势，这体现了税收的（   ） A．组织收入职能 B．社会管理职能 C．调节经济职能 D．监督职能 【答案】B 【详解】社会管理职能是税收内在属性，贯穿税收活动全过程。通过税收收入和税源变化掌握宏观经济趋势，属于社会管理职能中对经济运行质量的反映，有助于促进经济健康发展。 26．国家通过出口退税鼓励国内产品出口，这体现了税收的 作用（   ） A．调节经济总量 B．维护国家权益 C．体现产业政策 D．合理调节分配 【答案】B 【详解】出口退税增强国内产品国际竞争力，属于维护国家对外贸易权益的体现，故答案为B。 27．税收 “取之于民、用之于民” 体现了税收的（   ）​ A．财政职能​ B．经济职能​ C．监督职能​ D．分配职能​ 【答案】A 【详解】财政职能是税收基本职能，通过筹集资金用于公共服务，体现 “取之于民、用之于民”。​ 28．_____决定税收，税收能调节，影响_____。（   ） A．国家 B．经济 C．财政 D．法律 【答案】B 29．下列关于税收的作用，说法不正确的是（   ） A．税收可以调节社会收入分配 B．税收可以促进资源的合理配置 C．税收可以增加政府财政收入 D．税收可以完全消除贫富差距 【答案】D 【详解】税收在调节社会收入分配、促进资源合理配置和增加政府财政收入方面发挥重要作用。然而，税收并不能完全消除贫富差距，它只能在一定程度上缓解贫富差距问题。 30．税收的职能主要包括（   ） A．调节收入分配和资源配置 B．促进企业发展和提高利润 C．增加个人储蓄和投资 D．提高商品价格和服务质量 【答案】A 【详解】税收的职能主要包括调节收入分配和资源配置，以实现社会公平和经济效率。虽然税收可能对企业发展、个人储蓄和投资以及商品价格和服务质量产生影响，但这些并不是税收的主要职能。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税收的概念、特征及职能。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第3卷 税收的职能与作用 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 1、 单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．税务部门对企业纳税申报情况进行核查，这主要体现税收的（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．监督职能 D．分配职能 2．下列属于税收财政职能的体现是（   ）​ A．对高收入者征收累进税​ B．为义务教育提供资金​ C．对污染企业征收环保税​ D．查处偷逃税行为​​ 3．税收的核心职能是（   ） A．监督经济 B．财政收入职能 C．配置资源 D．保障社会稳定 4．税收可以对宏观经济进行调控，当经济过热时，以下哪种税收措施可能会被采用（   ） A．降低企业所得税税率 B．减免消费税 C．提高增值税税率 D．取消关税 5．税收最基本的职能是（   ） A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．调节收入分配职能 6．累进所得税制在经济过热时自动增加税收，抑制需求，这体现了税收的（   ） A．组织收入职能的稳定性 B．调节经济职能的自动稳定作用 C．社会管理职能的预警作用 D．以上都不对 7．税收在促进社会公平方面最主要的作用是（   ） A．调节个人收入分配 B．调节企业利润分配 C．促进地区均衡发展 D．支持社会保障体系建设 8．下列关于税收职能的表述中，错误的是（   ） A．税收的财政职能是其最原始、最基本的职能 B．税收的经济职能可以有效调节宏观经济运行 C．税收的监督职能只针对纳税人，不包括税务机关自身 D．税收的三种职能相互联系、相互影响 9．在经济衰退时期，税收的 职能可以通过减税政策来刺激经济复苏（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．监督职能 D．调节职能 10．个人所得税法规定，工资薪金所得实行超额累进税率，收入越高，税率越高。这主要体现了税收的（   ） A．配置资源作用 B．调节收入分配作用 C．稳定经济增长作用 D．维护国家权益作用 11．税收最基本的职能是（   ） A．组织收入 B．调节经济 C．社会管理 D．调节收入分配 12．下列不属于税收职能的是（   ） A．筹集财政资金 B．调节资源配置 C．制定经济计划 D．反映经济运行 13．国家对进口商品征收关税以保护国内产业，这体现了税收的 作用（   ） A．维护国家权益 B．体现产业政策 C．调节经济总量 D．筹集财政资金 14．以下关于税收公平性的说法中，正确的是（   ） A．税收公平性是指所有纳税人缴纳相同数额的税款 B．税收公平性是指所有纳税人按照相同的税率缴纳税款 C．税收公平性是指税收负担应当与纳税人的纳税能力相适应 D．税收公平性是指税收应当完全由高收入者承担 15．国家通过征收个人所得税、遗产税等税种，可以适当缩小收入差距，实现收入再分配，缓解社会分配不公的矛盾，维护社会稳定。体现税收具有 作用（   ） A．体现公平税负，促进平等竞争 B．调节经济总量，保持经济稳定 C．体现产业政策，促进结构调整 D．合理调节分配，促进共同富裕 16．税收最首要、最基本的职能是（   ） A．经济调节职能 B．财政收入职能 C．收入分配职能 D．监督管理职能 17． 是税收的最基本职能（   ） A．组织收入 B．调节经济 C．社会管理 D．维护主权 18．税收调节经济的职能主要通过 来实现（   ） A．确定税率 B．确定征税对象 C．税收征管 D．税收优惠政策 19．税收用于国防建设、公共教育等方面体现了税收的（   ） A．财政职能 B．经济职能 C．监督职能 D．社会职能 20．下列税种体现税收“合理调节分配，促进共同富裕”作用的是（   ） A．个人所得税 B．增值税 C．车辆购置税 D．耕地占用税 21．国家通过对高收入群体实行累进税制、对低收入群体减免税收，体现了税收的 职能（   ） A．资源配置 B．收入分配 C．宏观调控 D．监督管理 22．税收组织财政收入职能的实现条件是（   ） A．征税范围广泛、税率合理，能覆盖主要经济活动 B．仅对高收入群体征税，确保公平 C．完全依赖间接税，避免直接税对企业的影响 D．税收收入无需纳入预算管理，直接用于支出 23．通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个人间的收入水平，缓解社会分配不公，体现了税收的什么作用？（    ） A．筹集财政资金，满足公共需要 B．调节经济总量，保持经济稳定 C．合理调节分配，促进共同富裕 D．维护国家权益，促进对外开放 24．税收能对流转额、收益、资源等多种对象征税，体现了组织收入职能的（   ） A．稳定性 B．广泛性 C．强制性 D．无偿性 25．税务机关通过税收收入增减及税源变化掌握宏观经济趋势，这体现了税收的（   ） A．组织收入职能 B．社会管理职能 C．调节经济职能 D．监督职能 26．国家通过出口退税鼓励国内产品出口，这体现了税收的 作用（   ） A．调节经济总量 B．维护国家权益 C．体现产业政策 D．合理调节分配 27．税收 “取之于民、用之于民” 体现了税收的（   ）​ A．财政职能​ B．经济职能​ C．监督职能​ D．分配职能​ 28．_____决定税收，税收能调节，影响_____。（   ） A．国家 B．经济 C．财政 D．法律 29．下列关于税收的作用，说法不正确的是（   ） A．税收可以调节社会收入分配 B．税收可以促进资源的合理配置 C．税收可以增加政府财政收入 D．税收可以完全消除贫富差距 30．税收的职能主要包括（   ） A．调节收入分配和资源配置 B．促进企业发展和提高利润 C．增加个人储蓄和投资 D．提高商品价格和服务质量 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $