第1卷 税收基本理论-税收的概念与特征 山东省（春季高考）《财税类（税收基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税收的概念、特征及职能。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第1卷 税收的概念与特征 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．税收制度中规定的纳税人是指（   ） A．缴纳税款的个人 B．缴纳税款的企业 C．负有纳税义务的单位和个人 D．政府税务部门的工作人员 2．税收制度中的税收优惠主要目的是（   ） A．增加税收收入 B．减轻纳税人负担 C．调节收入分配 D．促进企业发展 3．税收无偿性与财政支出取之于民、用之于民的关系是（   ） A．无偿性是征收环节的特征，财政支出体现整体有偿性（公共服务回报） B．两者完全矛盾，无偿性否定了公共服务的价值 C．无偿性仅针对低收入群体，高收入群体可获得直接返还 D．税收无偿性决定了财政支出必须完全用于政府自身消费 4．下列各项中，不属于税收的特征的是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．自愿性 D．固定性 5．税收的核心特征是（   ） A．无偿性 B．确定性 C．强制性 D．固定性 6．税收的 特征表明国家征税凭借的是政治权力，它不需要直接偿还，也不支付任何报酬。（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．普遍性 7．税收区别于其他财政收入的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法定性 8．下列哪项不是税收的基本特征（   ） A．强制性 B．有偿性 C．固定性 D．无偿性 9．税收产生的社会条件是（   ） A．私有制 B．公有制 C．国家的产生和存在 D．税收特征 10．税收的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法定性 11．税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即（   ） A．强制性、无偿性、合法性 B．强制性、合理性、合法性 C．强制性、无偿性、固定性 D．固定性、合理性、合法性 12．主要体现在征税过程中税收特征的是（   ） A．强制性 B．固定性 C．有效性 D．无偿性 13．下列选项中，不属于税收制度基本特征的是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 14．关于税收的“无偿性”特征，下列表述正确的是（   ） A．国家征税后无需向纳税人提供任何对价 B．纳税人可以要求国家返还已缴税款 C．无偿性是税收区别于罚款的关键 D．无偿性意味着税收不具有经济补偿性 15．税收特征的核心是（   ） A．强制性 B．固定性 C．无偿性 D．随意性 16．在税收的三个特征中， 是税收这种特殊分配手段本质的体现（   ） A．强制性 B．固定性 C．无偿性 D．社会性 17．税收固定性的相对稳定特征意味着（   ） A．征税标准经法定程序确定后不得随意变更，但可依法调整 B．税率一旦确定永久不变，不受经济形势影响 C．仅对固定对象征税，新增经济活动无需纳税 D．固定性优先于强制性，税率可由纳税人协商确定 18．税收本质所反映的国家与各阶级、阶层的利益关系，具体体现为（   ） A．税收分配结果倾向于维护统治阶级根本利益，同时兼顾社会公共需求 B．国家与纳税人是平等的交易关系，等价交换劳动成果 C．仅有利于高收入阶层，不利于低收入群体 D．与社会制度无关，任何国家税收本质都相同 19．税收收取的主体是（   ） A．国家和政府 B．国有企业单位 C．社会团体 D．个人 20．税收法律关系的客体是（   ） A．纳税义务人 B．税率 C．征税对象 D．税务机关 21．税收固定性的核心意义是（   ） A．征税标准经法定程序确定，不得随意变更 B．税率永远固定，不受经济形势影响 C．仅对固定对象征税，范围不得调整 D．与纳税人协商确定税额，体现灵活性 22．纳税义务人是指（   ） A．最终负担税收的单位和个人 B．直接负有纳税义务的单位和个人 C．代扣代缴税款的单位和个人 D．受托代征的单位和个人 23．税收能够为科学、教育、卫生等事业提供资金支持，这主要体现了其 作用（   ） A．调节经济总量 B．筹集财政资金 C．合理调节分配 D．体现产业政策 24．关于税收的固定性，下列说法正确的是（   ） A．税收的纳税人是一直不变的 B．税收征税具体操作有确定性 C．税收征收的总量是一直不变的 D．税收征税的比例是一直不变的 25．下列主体中，属于税收法律关系中征税主体的是（   ） A．企业纳税人 B．个体工商户 C．海关 D．自然人纳税人 26．税法是税收法律制度的核心，是税务机关征税和纳税人据以纳税的（   ） A．税收标准 B．税收制度 C．法律依据 D．行政手段 27．税收制度中的累进税率主要体现的是（   ） A．税收的强制性 B．税收的无偿性 C．税收的公平性 D．税收的固定性 28．税收的本质是国家公共权力对 的占有（   ） A．社会总产品 B．剩余产品价值 C．物化劳动的转移价值 D．必要劳动创造的必要产品价值 29．税收的主体是（   ） A．国家和政府 B．国有企业单位 C．社会团体 D．个人 30．在税收构成要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（   ） A．纳税期限 B．减免税 C．税率 D．纳税环节 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试招生专业类别考试《税收基础》考点双析卷专辑，依据《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《山东省春季高考统一考试招生专业类别考试标准（2025年版）财税类-专业知识考试》——税收基础： 一、税收基本理论 了解税收的概念、特征及职能。 山东省财税类专业知识考试 《税收基础》考点双析卷 第1卷 税收的概念与特征 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共30小题，1-20题每题3分，21-30题每题4分，共100分） 1．税收制度中规定的纳税人是指（   ） A．缴纳税款的个人 B．缴纳税款的企业 C．负有纳税义务的单位和个人 D．政府税务部门的工作人员 【答案】C 【详解】在税收制度中，纳税人是指负有纳税义务的单位和个人。这包括个人、企业、机构等各种形式的纳税主体。 2．税收制度中的税收优惠主要目的是（   ） A．增加税收收入 B．减轻纳税人负担 C．调节收入分配 D．促进企业发展 【答案】B 【详解】税收优惠是税收制度中的一项重要政策，其主要目的是通过减轻特定纳税人或特定经济活动的税收负担，以促进经济发展、鼓励投资、推动社会公平等。 3．税收无偿性与财政支出取之于民、用之于民的关系是（   ） A．无偿性是征收环节的特征，财政支出体现整体有偿性（公共服务回报） B．两者完全矛盾，无偿性否定了公共服务的价值 C．无偿性仅针对低收入群体，高收入群体可获得直接返还 D．税收无偿性决定了财政支出必须完全用于政府自身消费 【答案】A 4．下列各项中，不属于税收的特征的是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．自愿性 D．固定性 【答案】C 5．税收的核心特征是（   ） A．无偿性 B．确定性 C．强制性 D．固定性 【答案】A 【详解】税收的核心特征是无偿性。 6．税收的 特征表明国家征税凭借的是政治权力，它不需要直接偿还，也不支付任何报酬。（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．普遍性 【答案】B 【详解】税收的无偿性是指国家征税后，税款即成为国家财政收入，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬或代价。这一特征体现了税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的结果，具有强制性和无偿性。因此，正确答案是B。 7．税收区别于其他财政收入的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法定性 【答案】B 【详解】税收的三大特征（强制、无偿、固定）中，无偿性是核心——国家取得税收无需向纳税人支付对价，这是区别于国债（有偿）、行政收费（部分有偿）等其他财政收入的关键，强制性是保障，固定性是规范，法定性并非基本特征。 8．下列哪项不是税收的基本特征（   ） A．强制性 B．有偿性 C．固定性 D．无偿性 【答案】B 9．税收产生的社会条件是（   ） A．私有制 B．公有制 C．国家的产生和存在 D．税收特征 【答案】C 10．税收的核心特征是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法定性 【答案】B 【详解】无偿性是税收的核心特征，它体现了国家征税的本质，即不需要向纳税人直接付出任何代价。 11．税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即（   ） A．强制性、无偿性、合法性 B．强制性、合理性、合法性 C．强制性、无偿性、固定性 D．固定性、合理性、合法性 【答案】C 【详解】本题考查税收的特征，即强制性、无偿性和固定性。 12．主要体现在征税过程中税收特征的是（   ） A．强制性 B．固定性 C．有效性 D．无偿性 【答案】D 【详解】征税过程体现的是国家凭借政治权力，通过法律形式强制课征，纳税人必须依法履行纳税义务，否则将受到法律制裁，这正是税收强制性的集中体现。固定性是对征收标准的事先规定，无偿性体现的是分配结果，有效性并非税收的基本特征。 13．下列选项中，不属于税收制度基本特征的是（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自愿性 【答案】D 【详解】税收制度的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。税收的征收具有强制性，纳税人必须依法纳税；税收是无偿的，国家取得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；税收制度中的税收种类、税率等具有固定性。而自愿性不是税收制度的特征。 14．关于税收的“无偿性”特征，下列表述正确的是（   ） A．国家征税后无需向纳税人提供任何对价 B．纳税人可以要求国家返还已缴税款 C．无偿性是税收区别于罚款的关键 D．无偿性意味着税收不具有经济补偿性 【答案】A 【详解】无偿性是指国家征税后无需向纳税人支付任何对价（A正确）；纳税人不得要求返还已缴税款（B错误）；税收与罚款的区别在于目的（税收用于公共支出，罚款用于惩戒），而非无偿性（C错误）；税收的“无偿性”不否定其对社会的整体经济补偿（如用于公共服务），但对单个纳税人无直接对价（D错误）。 15．税收特征的核心是（   ） A．强制性 B．固定性 C．无偿性 D．随意性 【答案】C 16．在税收的三个特征中， 是税收这种特殊分配手段本质的体现（   ） A．强制性 B．固定性 C．无偿性 D．社会性 【答案】C 17．税收固定性的相对稳定特征意味着（   ） A．征税标准经法定程序确定后不得随意变更，但可依法调整 B．税率一旦确定永久不变，不受经济形势影响 C．仅对固定对象征税，新增经济活动无需纳税 D．固定性优先于强制性，税率可由纳税人协商确定 【答案】B 18．税收本质所反映的国家与各阶级、阶层的利益关系，具体体现为（   ） A．税收分配结果倾向于维护统治阶级根本利益，同时兼顾社会公共需求 B．国家与纳税人是平等的交易关系，等价交换劳动成果 C．仅有利于高收入阶层，不利于低收入群体 D．与社会制度无关，任何国家税收本质都相同 【答案】B 19．税收收取的主体是（   ） A．国家和政府 B．国有企业单位 C．社会团体 D．个人 【答案】A 20．税收法律关系的客体是（   ） A．纳税义务人 B．税率 C．征税对象 D．税务机关 【答案】C 21．税收固定性的核心意义是（   ） A．征税标准经法定程序确定，不得随意变更 B．税率永远固定，不受经济形势影响 C．仅对固定对象征税，范围不得调整 D．与纳税人协商确定税额，体现灵活性 【答案】A 22．纳税义务人是指（   ） A．最终负担税收的单位和个人 B．直接负有纳税义务的单位和个人 C．代扣代缴税款的单位和个人 D．受托代征的单位和个人 【答案】B 23．税收能够为科学、教育、卫生等事业提供资金支持，这主要体现了其 作用（   ） A．调节经济总量 B．筹集财政资金 C．合理调节分配 D．体现产业政策 【答案】B 【详解】税收筹集的财政资金是国家发展公共事业的财力保障，题干中科学、教育等事业的资金支持直接体现了筹集财政资金的作用，故答案为B。 24．关于税收的固定性，下列说法正确的是（   ） A．税收的纳税人是一直不变的 B．税收征税具体操作有确定性 C．税收征收的总量是一直不变的 D．税收征税的比例是一直不变的 【答案】B 25．下列主体中，属于税收法律关系中征税主体的是（   ） A．企业纳税人 B．个体工商户 C．海关 D．自然人纳税人 【答案】C 【详解】征税主体包括税务机关、海关等；A、B、D均为纳税主体 26．税法是税收法律制度的核心，是税务机关征税和纳税人据以纳税的（   ） A．税收标准 B．税收制度 C．法律依据 D．行政手段 【答案】C 【详解】税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，是税收的法律制度。税法的核心是构成税收分配关系的法律规范，它既是税务机关征税的法律依据，也是纳税人据以纳税的法律准绳。因此，正确答案是C。 27．税收制度中的累进税率主要体现的是（   ） A．税收的强制性 B．税收的无偿性 C．税收的公平性 D．税收的固定性 【答案】C 【详解】累进税率是指随着纳税人应纳税款的增加，其适用的税率也相应提高的一种税率形式。累进税率主要体现的是税收的公平性，即纳税能力越强的人应承担更高的税收负担。 28．税收的本质是国家公共权力对 的占有（   ） A．社会总产品 B．剩余产品价值 C．物化劳动的转移价值 D．必要劳动创造的必要产品价值 【答案】B 29．税收的主体是（   ） A．国家和政府 B．国有企业单位 C．社会团体 D．个人 【答案】A 【详解】考查的知识点为税收的本质。税收的主体是国家和政府。 30．在税收构成要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（   ） A．纳税期限 B．减免税 C．税率 D．纳税环节 【答案】C 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $