第95卷 收入、费用和利润、财务报告【专题】《企业财务会计》河南省（对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河南省对口招生《财经商贸类考纲百套卷》，依据《河南省2027年普通高校对口招收中等职业学校毕业生考试大纲财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第95卷为专题训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为:95.收入、费用和利润及财务报告等基础知识。 河南省《财经商贸类考纲百套卷》 第95卷 《企业财务会计》 收入、费用和利润及财务报告 专题训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（本大题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分） 1. 下列各项中，符合收入会计要素定义的是（ ）。 A. 出售固定资产净收益 B. 出售材料收入 C. 接受捐赠收入 D. 罚款收入 【答案】B 【解析】收入是企业日常活动形成的经济利益流入，出售材料属于日常活动。 2. 企业销售商品收入确认的核心条件是（ ）。 A. 发出商品 B. 收到货款 C. 取得收取款项权利 D. 客户取得商品控制权 【答案】D 【解析】收入准则规定，客户取得相关商品控制权时确认收入。 3. 下列各项中，不属于期间费用的是（ ）。 A. 管理费用 B. 制造费用 C. 销售费用 D. 财务费用 【答案】B 【解析】期间费用包括销售、管理、财务费用；制造费用属于成本类。 4. 企业发生的广告费、展览费应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 销售费用 C. 财务费用 D. 主营业务成本 【答案】B 【解析】广告费、促销费属于为销售发生的费用，计入销售费用。 5. 营业利润的计算公式是（ ）。 A. 营业收入－营业成本 B. 营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用＋投资收益等 C. 利润总额－所得税费用 D. 营业利润＋营业外收入－营业外支出 【答案】B 【解析】营业利润反映企业日常经营活动的盈利水平。 6. 利润总额等于（ ）。 A. 营业利润＋营业外收入－营业外支出 B. 净利润＋所得税费用 C. 营业收入－期间费用 D. 营业利润－所得税费用 【答案】A 【解析】利润总额包含日常与非日常损益。 7. 净利润的计算公式是（ ）。 A. 利润总额－所得税费用 B. 营业利润－所得税费用 C. 利润总额＋所得税费用 D. 营业收入－营业成本 【答案】A 【解析】净利润是企业最终税后净收益。 8. 企业所得税基本税率为（ ）。 A. 10% B. 13% C. 25% D. 33% 【答案】C 【解析】我国企业所得税基本税率为 25%。 9. 下列各项中，属于资产负债表流动资产项目的是（ ）。 A. 固定资产 B. 无形资产 C. 应收账款 D. 长期借款 【答案】C 【解析】应收账款属于流动资产，其余为非流动项目。 10. 资产负债表的编制依据是（ ）。 A. 收入－费用＝利润 B. 资产＝负债＋所有者权益 C. 借方发生额＝贷方发生额 D. 期初余额＋本期增加－本期减少＝期末余额 【答案】B 【解析】资产负债表依据会计恒等式编制。 11. 利润表反映的是企业（ ）。 A. 某一日期财务状况 B. 一定会计期间经营成果 C. 现金流量情况 D. 所有者权益变动 【答案】B 【解析】利润表是动态时期报表，反映经营成果。 12. 下列项目中，影响营业利润的是（ ）。 A. 营业外收入 B. 管理费用 C. 营业外支出 D. 所得税费用 【答案】B 【解析】管理费用属于期间费用，影响营业利润。 13. 财务报表中，反映企业财务状况的报表是（ ）。 A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 所有者权益变动表 【答案】A 【解析】资产负债表反映特定日期财务状况。 14. 企业支付的银行借款利息支出计入（ ）。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 销售费用 D. 制造费用 【答案】B 【解析】利息支出属于筹资费用，计入财务费用。 15. 下列各项中，属于营业外收入的是（ ）。 A. 销售商品收入 B. 出租设备收入 C. 罚款净收入 D. 材料销售收入 【答案】C 【解析】罚款收入属于非日常利得，计入营业外收入。 16. 资产负债表中 “货币资金” 项目不包括（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 交易性金融资产 【答案】D 【解析】货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金。 17. 企业期末结转收入类科目，应贷记（ ）。 A. 主营业务成本 B. 本年利润 C. 利润分配 D. 主营业务收入 【答案】B 【解析】结转收入时，借记收入类科目，贷记本年利润。 18. 下列各项中，属于所有者权益项目的是（ ）。 A. 应付账款 B. 实收资本 C. 固定资产 D. 短期借款 【答案】B 【解析】实收资本属于所有者权益，其余为负债或资产。 19. 利润表中 “营业收入” 项目包括（ ）。 A. 主营业务收入＋其他业务收入 B. 主营业务收入＋营业外收入 C. 其他业务收入＋营业外收入 D. 主营业务收入 【答案】A 【解析】营业收入为主营与其他业务收入合计。 20. 所得税费用应在（ ）中列示。 A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 所有者权益变动表 【答案】B 【解析】所得税费用属于损益类，在利润表列示。 二、判断题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1. 营业收入不包括其他业务收入。（ ） 【答案】× 【解析】营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入。 2. 净利润 = 利润总额－所得税费用。（ ） 【答案】√ 【解析】净利润计算的核心公式。 3. 收入是企业日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的经济利益总流入。（ ） 【答案】√ 【解析】符合收入要素的定义特征。 4. 费用是企业日常活动发生的，会导致所有者权益减少的经济利益总流出。（ ） 【答案】√ 【解析】符合费用要素定义。 5. 制造费用属于期间费用，期末转入本年利润。（ ） 【答案】× 【解析】制造费用属于生产成本，不属于期间费用。 6. 销售费用、管理费用、财务费用期末均无余额。（ ） 【答案】√ 【解析】期间费用属于损益类，期末结转后无余额。 7. 营业外收入和营业外支出影响营业利润。（ ） 【答案】× 【解析】营业外收支不影响营业利润，只影响利润总额。 8. 资产负债表是静态报表，利润表是动态报表。（ ） 【答案】√ 【解析】资产负债表时点静态；利润表时期动态。 9. 本年利润科目年末结转后应无余额。（ ） 【答案】√ 【解析】年末本年利润全部转入利润分配 —— 未分配利润。 10. 所得税费用计算公式：应纳税所得额 × 所得税税率。（ ） 【答案】√ 【解析】所得税费用按应纳税所得额计算。 11. 资产负债表中 “应收账款” 项目根据总账余额直接填列。（ ） 【答案】× 【解析】需根据应收、预收明细账借方余额减去坏账准备填列。 12. 企业出售无形资产净收益计入营业外收入。（ ） 【答案】× 【解析】出售无形资产净损益计入资产处置损益。 13. 企业银行存款利息收入冲减财务费用。（ ） 【答案】√ 【解析】利息收入冲减财务费用，不计入收入。 14. 利润分配的顺序：先提取盈余公积，再弥补亏损。（ ） 【答案】× 【解析】先弥补以前年度亏损，再提取盈余公积。 15. 财务报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、附注。（ ） 【答案】√ 【解析】一套完整财务报表包含四表一注。 三、综合题（本大题共 3 小题，每小题 10 分，共 30 分） 1. 收入、费用业务 资料：某企业为一般纳税人，增值税税率 13%，本月发生： （1）销售产品一批，不含税价款 100000 元，税款 13000 元，货款已收； （2）销售材料一批，不含税价款 20000 元，税款 2600 元，货款未收； （3）以银行存款支付广告费 15000 元； （4）计提本月管理部门折旧费 8000 元； （5）结转已售产品成本 60000 元，已售材料成本 12000 元。 要求：编制会计分录。 【答案】 （1）借：银行存款 113000 　　 贷：主营业务收入 100000 　　　　 应交税费 — 应交增值税（销项税额）13000 （2）借：应收账款 22600 　　 贷：其他业务收入 20000 　　　 　应交税费 — 应交增值税（销项税额）2600 （3）借：销售费用 15000 　　 贷：银行存款 15000 （4）借：管理费用 8000 　 贷：累计折旧 8000 （5）借：主营业务成本 60000 　　　　其他业务成本 12000 　　 贷：库存商品 60000 　　　　 原材料 12000 2. 结转损益 资料：甲公司2026年6月的期末结转前损益类余额汇总如下： 主营业务收入 200000，其他业务收入 50000，主营业务成本 100000，其他业务成本 30000，销售费用 20000，管理费用 15000，财务费用 5000，营业外收入 10000，营业外支出 5000。所得税税率 25%。 要求： （1）结转收入、费用； （2）计算利润总额、所得税费用、净利润； （3）结转所得税费用。 【答案】 （1）结转收入 借：主营业务收入 200000 　　其他业务收入 50000 　　营业外收入 10000 　 贷：本年利润 260000 结转费用 借：本年利润 175000 　贷：主营业务成本 100000 　　　其他业务成本 30000 　　　销售费用 20000 　　　管理费用 15000 　　　财务费用 5000 　　　营业外支出 5000 （2）利润总额 = 260000-175000=85000 所得税费用 = 85000×25%=21250 净利润 = 85000-21250=63750 （3）计提并结转所得税 借：所得税费用 21250 　贷：应交税费 — 应交企业所得税 21250 借：本年利润 21250 　贷：所得税费用 21250 3. 编制利润表简表 资料：甲企业为增值税一般纳税人，2025年12月发生全部经营业务，期末损益类科目发生额汇总如下：本月实现营业收入300000元，结转营业成本150000元，计提税金及附加10000元；本月发生销售费用25000元、管理费用20000元、财务费用5000元；取得投资收益10000元；本期发生营业外收入8000元，营业外支出3000元。企业适用企业所得税税率为25%，无纳税调整项目。 要求： 根据上述资料，计算营业利润、利润总额、所得税费用、净利润，并编制利润表简表。 【答案】 本题已知：营业收入300 000元、营业成本150 000元、税金及附加10 000元、销售费用25 000元、管理费用20 000元、财务费用5 000元、投资收益10 000元、营业外收入8 000元、营业外支出3 000元，企业所得税税率25%，无纳税调整项目。 步骤1：计算营业利润 营业利润 = 营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用＋投资收益 营业利润 = 300000－150000－10000－25000－20000－5000＋10000 = 100 000（元） 步骤2：计算利润总额 利润总额 = 营业利润＋营业外收入－营业外支出 利润总额 = 100000＋8000－3000 = 105 000（元） 步骤3：计算所得税费用 所得税费用 = 利润总额×25% 所得税费用 = 105000×25% = 26 250（元） 步骤4：计算净利润 净利润 = 利润总额－所得税费用 净利润 = 105000－26250 = 78 750（元） 利润表（简表） 项目 金额 营业收入 300000 减：营业成本 150000 税金及附加 10000 销售费用 25000 管理费用 20000 财务费用 5000 加：投资收益 10000 营业利润 100000 加：营业外收入 8000 减：营业外支出 3000 利润总额 105000 减：所得税费用 26250 净利润 78750 【解析】 1. 营业利润仅核算企业日常经营损益，包含主营、其他业务收支及期间费用、投资收益，不核算营业外收支； 2. 利润总额在营业利润基础上，加减非日常经营的营业外收支计算得出； 3. 无纳税调整项目时，应纳税所得额等于利润总额，所得税费用直接按25%税率计算； 4. 净利润为企业当期最终税后经营成果，是利润分配的基数； 5. 利润表需严格按照“营业利润→利润总额→所得税费用→净利润”的层级顺序填列。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河南省对口招生《财经商贸类考纲百套卷》，依据《河南省2027年普通高校对口招收中等职业学校毕业生考试大纲财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第95卷为专题训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为:95.收入、费用和利润及财务报告等基础知识。 河南省《财经商贸类考纲百套卷》 第95卷 《企业财务会计》 收入、费用和利润及财务报告 专题训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（本大题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分） 1. 下列各项中，符合收入会计要素定义的是（ ）。 A. 出售固定资产净收益 B. 出售材料收入 C. 接受捐赠收入 D. 罚款收入 2. 企业销售商品收入确认的核心条件是（ ）。 A. 发出商品 B. 收到货款 C. 取得收取款项权利 D. 客户取得商品控制权 3. 下列各项中，不属于期间费用的是（ ）。 A. 管理费用 B. 制造费用 C. 销售费用 D. 财务费用 4. 企业发生的广告费、展览费应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 销售费用 C. 财务费用 D. 主营业务成本 5. 营业利润的计算公式是（ ）。 A. 营业收入－营业成本 B. 营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用＋投资收益等 C. 利润总额－所得税费用 D. 营业利润＋营业外收入－营业外支出 6. 利润总额等于（ ）。 A. 营业利润＋营业外收入－营业外支出 B. 净利润＋所得税费用 C. 营业收入－期间费用 D. 营业利润－所得税费用 7. 净利润的计算公式是（ ）。 A. 利润总额－所得税费用 B. 营业利润－所得税费用 C. 利润总额＋所得税费用 D. 营业收入－营业成本 8. 企业所得税基本税率为（ ）。 A. 10% B. 13% C. 25% D. 33% 9. 下列各项中，属于资产负债表流动资产项目的是（ ）。 A. 固定资产 B. 无形资产 C. 应收账款 D. 长期借款 10. 资产负债表的编制依据是（ ）。 A. 收入－费用＝利润 B. 资产＝负债＋所有者权益 C. 借方发生额＝贷方发生额 D. 期初余额＋本期增加－本期减少＝期末余额 11. 利润表反映的是企业（ ）。 A. 某一日期财务状况 B. 一定会计期间经营成果 C. 现金流量情况 D. 所有者权益变动 12. 下列项目中，影响营业利润的是（ ）。 A. 营业外收入 B. 管理费用 C. 营业外支出 D. 所得税费用 13. 财务报表中，反映企业财务状况的报表是（ ）。 A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 所有者权益变动表 14. 企业支付的银行借款利息支出计入（ ）。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 销售费用 D. 制造费用 15. 下列各项中，属于营业外收入的是（ ）。 A. 销售商品收入 B. 出租设备收入 C. 罚款净收入 D. 材料销售收入 16. 资产负债表中 “货币资金” 项目不包括（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 交易性金融资产 17. 企业期末结转收入类科目，应贷记（ ）。 A. 主营业务成本 B. 本年利润 C. 利润分配 D. 主营业务收入 18. 下列各项中，属于所有者权益项目的是（ ）。 A. 应付账款 B. 实收资本 C. 固定资产 D. 短期借款 19. 利润表中 “营业收入” 项目包括（ ）。 A. 主营业务收入＋其他业务收入 B. 主营业务收入＋营业外收入 C. 其他业务收入＋营业外收入 D. 主营业务收入 20. 所得税费用应在（ ）中列示。 A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 所有者权益变动表 二、判断题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1. 营业收入不包括其他业务收入。（ ） 2. 净利润 = 利润总额－所得税费用。（ ） 3. 收入是企业日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的经济利益总流入。（ ） 4. 费用是企业日常活动发生的，会导致所有者权益减少的经济利益总流出。（ ） 5. 制造费用属于期间费用，期末转入本年利润。（ ） 6. 销售费用、管理费用、财务费用期末均无余额。（ ） 7. 营业外收入和营业外支出影响营业利润。（ ） 8. 资产负债表是静态报表，利润表是动态报表。（ ） 9. 本年利润科目年末结转后应无余额。（ ） 10. 所得税费用计算公式：应纳税所得额 × 所得税税率。（ ） 11. 资产负债表中 “应收账款” 项目根据总账余额直接填列。（ ） 12. 企业出售无形资产净收益计入营业外收入。（ ） 13. 企业银行存款利息收入冲减财务费用。（ ） 14. 利润分配的顺序：先提取盈余公积，再弥补亏损。（ ） 15. 财务报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、附注。（ ） 三、综合题（本大题共 3 小题，每小题 10 分，共 30 分） 1. 收入、费用业务 资料：某企业为一般纳税人，增值税税率 13%，本月发生： （1）销售产品一批，不含税价款 100000 元，税款 13000 元，货款已收； （2）销售材料一批，不含税价款 20000 元，税款 2600 元，货款未收； （3）以银行存款支付广告费 15000 元； （4）计提本月管理部门折旧费 8000 元； （5）结转已售产品成本 60000 元，已售材料成本 12000 元。 要求：编制会计分录。 2. 结转损益 资料：甲公司2026年6月的期末结转前损益类余额汇总如下： 主营业务收入 200000，其他业务收入 50000，主营业务成本 100000，其他业务成本 30000，销售费用 20000，管理费用 15000，财务费用 5000，营业外收入 10000，营业外支出 5000。所得税税率 25%。 要求： （1）结转收入、费用； （2）计算利润总额、所得税费用、净利润； （3）结转所得税费用。 3. 编制利润表简表 资料：甲企业为增值税一般纳税人，2025年12月发生全部经营业务，期末损益类科目发生额汇总如下：本月实现营业收入300000元，结转营业成本150000元，计提税金及附加10000元；本月发生销售费用25000元、管理费用20000元、财务费用5000元；取得投资收益10000元；本期发生营业外收入8000元，营业外支出3000元。企业适用企业所得税税率为25%，无纳税调整项目。 要求： 根据上述资料，计算营业利润、利润总额、所得税费用、净利润，并编制利润表简表。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $