第92卷 总论、货币资金和交易性金融资产【专题】《企业财务会计》河南省（对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河南省对口招生《财经商贸类考纲百套卷》，依据《河南省2027年普通高校对口招收中等职业学校毕业生考试大纲财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第92卷为专题训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为:92.企业财务会计总论、货币资金和交易性金融资产等基础知识。 河南省《财经商贸类考纲百套卷》 第92卷 《企业财务会计》 总论、货币资金和交易性金融资产 专题训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（本大题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分） 1. 企业财务会计主要服务对象是（ ）。 A. 企业内部管理者 B. 外部投资者、债权人及政府部门 C. 生产车间员工 D. 企业工会 【答案】B 【解析】财务会计侧重对外提供会计信息，服务外部利益相关者。 2. 下列不属于会计基本前提的是（ ）。 A. 会计主体 B. 持续经营 C. 权责发生制 D. 会计分期 【答案】C 【解析】会计四大基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量；权责发生制是会计记账基础。 3. 我国会计年度的起讫日期是（ ）。 A. 公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 B. 农历 1 月 1 日至腊月三十 C. 7 月 1 日至次年 6 月 30 日 D. 任意起止日期 【答案】A 【解析】我国统一采用公历年度作为会计年度。 4. 下列各项中，属于资产会计要素的是（ ）。 A. 预收账款 B. 实收资本 C. 库存现金 D. 主营业务收入 【答案】C 【解析】库存现金属于流动资产；预收账款是负债，实收资本是所有者权益，主营业务收入是收入。 5. 会计信息首要质量要求是（ ）。 A. 可靠性、相关性 B. 重要性、可理解性 C. 实质重于形式 D. 谨慎性、及时性 【答案】A 【解析】可靠性、相关性、可理解性和可比性为会计信息首要质量要求；实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性为次级质量要求。 6. 企业不得高估资产和收益、低估负债和费用，体现的质量要求是（ ）。 A. 可靠性 B. 谨慎性 C. 重要性 D. 可比性 【答案】B 【解析】谨慎性要求不高估资产收益、不低估负债费用。 7. 下列不属于货币资金核算内容的是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 交易性金融资产 【答案】D 【解析】货币资金仅包含库存现金、银行存款、其他货币资金。 8. 按照现金管理规定，下列不能使用库存现金支付的是（ ）。 A. 支付职工零星工资 B. 向一般纳税人大额采购材料货款 C. 支付出差人员随身携带差旅费 D. 支付个人劳务报酬 【答案】B 【解析】大额对公货款应通过银行转账结算，不得使用现金。 9. 库存现金限额一般由（ ）核定。 A. 企业自行 B. 开户银行 C. 税务机关 D. 财政部门 【答案】B 【解析】库存现金限额由开户银行根据企业日常零星开支情况核定。 10. 现金清查中，发现库存现金长款，在未查明原因前应计入（ ）。 A. 营业外收入 B. 待处理财产损溢 C. 其他应付款 D. 管理费用 【答案】B 【解析】现金溢余、短缺先通过 “待处理财产损溢” 过渡核算。 11. 下列属于其他货币资金的是（ ）。 A. 存入银行基本户存款 B. 银行汇票存款 C. 库存备用金 D. 交易性股票投资 【答案】B 【解析】银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款等均属于其他货币资金。 12. 银行存款余额调节表的作用是（ ）。 A. 直接作为记账原始凭证 B. 调整企业银行存款日记账账面余额 C. 核对企业与银行账目差异，查明未达账项 D. 更改银行对账单余额 【答案】C 【解析】余额调节表仅用于核对账目，不能作为记账凭证，不更改账面记录。 13. 企业购入交易性金融资产发生的交易手续费、印花税，应计入（ ）。 A. 交易性金融资产成本 B. 财务费用 C. 投资收益借方 D. 管理费用 【答案】C 【解析】购入交易性金融资产的相关交易费用，直接冲减投资收益。 14. 交易性金融资产期末计量属性是（ ）。 A. 历史成本 B. 公允价值 C. 重置成本 D. 可变现净值 【答案】B 【解析】交易性金融资产期末按公允价值计量。 15. 会计要素中，收入的特征表述正确的是（ ）。 A. 会导致所有者权益减少 B. 日常经营活动形成经济利益流入 C. 包含接受捐赠利得 D. 与所有者投入资本有关 【答案】B 【解析】收入是企业日常活动形成、导致所有者权益增加、与投入资本无关的经济利益流入。 16. 同一企业前后各期会计政策保持一致，不得随意变更，体现（ ）。 A. 横向可比 B. 纵向可比 C. 实质重于形式 D. 及时性 【答案】B 【解析】纵向可比性要求同一企业不同时期信息可比。 17. 现金清查中，无法查明原因的现金短款，经批准后计入（ ）。 A. 营业外支出 B. 财务费用 C. 管理费用 D. 其他应收款 【答案】C 【解析】无法查明原因的现金短缺，批准后计入管理费用。 18. 企业出售交易性金融资产产生的价差，计入（ ）。 A. 主营业务收入 B. 投资收益 C. 营业外收入 D. 其他业务收入 【答案】B 【解析】交易性金融资产持有收益、出售盈亏均通过投资收益核算。 19. 界定会计核算空间范围的基本前提是（ ）。 A. 持续经营 B. 会计主体 C. 会计分期 D. 货币计量 【答案】B 【解析】会计主体划定会计核算的空间范围。 20. 未达账项是导致银行存款日记账与银行对账单余额不一致的（ ）。 A. 唯一原因 B. 主要原因 C. 人为记账错误 D. 账务舞弊 【答案】B 【解析】未达账项是双方记账时间差造成，是余额不符主要原因。 二、判断题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分，正确的打 “√”，错误的打 “×”） 1. 会计主体一定是法律主体。（ ） 【答案】× 【解析】法律主体一定是会计主体，会计主体不一定是法律主体。 2. 其他货币资金期末余额在资产负债表并入货币资金项目列示。（ ） 【答案】√ 【解析】三项货币资金期末合并列报。 3. 财务会计的目标是向会计信息使用者提供真实、完整的财务会计信息。（ ） 【答案】√ 【解析】符合企业财务会计基本目标定义。 4. 会计分期假设是划分权责发生制和收付实现制的基础。（ ） 【答案】√ 【解析】有了会计分期，才产生本期与非本期区别，进而产生两种记账基础。 5. 所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。（ ） 【答案】√ 【解析】符合所有者权益要素定义。 6. 实质重于形式属于会计信息首要质量要求。（ ） 【答案】× 【解析】首要质量要求：可靠性、相关性邓；实质重于形式属于次级质量要求。 7. 货币资金只包括库存现金和银行存款两项。（ ） 【答案】× 【解析】货币资金包含库存现金、银行存款、其他货币资金。 8. 企业可以坐支现金，无需开户银行批准。（ ） 【答案】× 【解析】未经开户银行批准，企业不得随意坐支现金。 9. 库存现金限额一经核定，企业永远不能变更。（ ） 【答案】× 【解析】企业业务变化可向开户银行申请调整现金限额。 10. 现金日记账必须逐日逐笔登记，做到日清月结。（ ） 【答案】√ 【解析】库存现金日记账登记管理的基本要求。 11. 银行存款余额调节表调节后的余额为企业实际可动用的银行存款数额。（ ） 【答案】√ 【解析】调节后余额消除未达账项影响，代表实际可用存款。 12. 银行本票存款、外埠存款属于其他货币资金。（ ） 【答案】√ 【解析】均归入其他货币资金核算。 13. 购入交易性金融资产支付的价款中包含已到期未领取利息，计入资产成本。（ ） 【答案】× 【解析】已到期未收利息单独确认为应收利息，不计入初始成本。 14. 交易性金融资产持有期间取得利息收益，计入投资收益。（ ） 【答案】√ 【解析】持有期间利息收入贷记投资收益。 15. 谨慎性要求企业尽可能低估资产、高估负债。（ ） 【答案】× 【解析】谨慎性是不高估、不低估，并非刻意低估资产高估负债。 三、综合题（本大题共 3 小题，每小题 10 分，共 30 分） 1. 编制银行存款余额调节表 某企业 2026年 5 月 31 日： 企业银行存款日记账余额：68 200 元 银行对账单余额：75 600 元 发现以下未达账项： （1） 销售货款转账存入 4 800 元，银行未入账： （2） 企业开出转账支票付货款 3 200 元，银行未入账： （3） 银行结算存款利息 2 600 元，企业未入账； （4）银行代扣水电费 1 800 元，企业未入账。 要求：编制银行存款余额调节表，写出计算过程。 【答案】 银行存款余额调节表 2026年5月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收账款 3#结息 减：银行已付，企业未付账款 4#水电费 68200 2600 1800 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收账款 1#收货款 减：企业已付，银行未付账款 2#付货款 75600 4800 3200 调节后余额 69000 调节后余额 77200 企业调节后余额 =68200 + 2600 - 1800 = 69000（元） 银行调节后余额 =75600 + 4800 - 3200 = 77200（元） 【解析】余额调节遵循：企业日记账调银行已收支、企业未收支；银行对账单调企业已收支、银行未收支，调节后理论余额相等。 2. 库存现金业务 企业 2026年6月1日库存现金日记账期初余额 3 000 元。 本月发生现金业务： （1）6月3日，从银行提取现金 2000 元备用； （2）6月4日，以现金支付办公杂费 800 元； （3）6月5日销售零星产品收到现金 1500 元； （4）6月6日以现金支付职工差旅费借款 1000 元； （5）6月7日现金多余 1200 元存入银行； （6）6月7日盘点现金长款 200 元，原因待查。 要求：编制会计分录，并列示现金日记账本期发生及期末余额计算。 【答案】 （1）借：库存现金 2000 　 贷：银行存款 2000 （2）借：管理费用 800 　 贷：库存现金 800 （3）借：库存现金 1500 　 贷：主营业务收入 1500 （4）借：其他应收款 1000 　 贷：库存现金 1000 （5）借：银行存款 1200 　 贷：库存现金 1200 （6）借：库存现金 200 　 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 200 【余额计算】 本期现金收入合计：2000+1500+200 = 3700 本期现金支出合计：800+1000+1200 = 3000 期末余额 = 3000+3700-3000 = 3700（元） 库存现金日记账 日期 摘要 借方 贷方 余额 06.01 期初余额 3000 06.03 提取现金备用 2000 5000 06.04 支付办公杂费 800 4200 06.05 销售产品收到现金 1500 5700 06.06 支付职工差旅费借款 1000 4700 06.07 多余现金存入银行 1200 3500 06.07 现金盘点长款 200 3700 06.31 本期合计 3700 3000 3700 【解析】现金业务逐笔编制分录，日记账序时登记，日清月结计算期末余额。 3. 交易性金融资产业务 甲公司 2025 年 1 月购入某公司债券，作为交易性金融资产核算： （1）以银行存款支付买价 100 000 元，另支付交易手续费、印花税合计 1 200 元； （2）持有期间收到债券利息 5 000 元，存入银行； （3）后期将该债券全部出售，售价 106 000 元，款项收存银行。 要求：编制全部会计分录，计算出售该项金融资产实现的投资收益总额。 【答案】 （1）购入债券： 借：交易性金融资产 — 成本 100000 　　投资收益 1200 　贷：银行存款 101200 （2）收到利息： 借：银行存款 5000 　贷：投资收益 5000 （3）出售债券： 借：银行存款 106000 　贷：交易性金融资产 — 成本 100000 　　　投资收益 6000 【投资收益总额计算】 投资收益总额 = -1200 + 5000 + 6000 = 9800（元） 【解析】交易费用冲减投资收益，持有利息、出售价差均计入投资收益，合并计算整体盈亏。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河南省对口招生《财经商贸类考纲百套卷》，依据《河南省2027年普通高校对口招收中等职业学校毕业生考试大纲财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第92卷为专题训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为:92.企业财务会计总论、货币资金和交易性金融资产等基础知识。 河南省《财经商贸类考纲百套卷》 第92卷 《企业财务会计》 总论、货币资金和交易性金融资产 专题训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（本大题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分） 1. 企业财务会计主要服务对象是（ ）。 A. 企业内部管理者 B. 外部投资者、债权人及政府部门 C. 生产车间员工 D. 企业工会 2. 下列不属于会计基本前提的是（ ）。 A. 会计主体 B. 持续经营 C. 权责发生制 D. 会计分期 3. 我国会计年度的起讫日期是（ ）。 A. 公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 B. 农历 1 月 1 日至腊月三十 C. 7 月 1 日至次年 6 月 30 日 D. 任意起止日期 4. 下列各项中，属于资产会计要素的是（ ）。 A. 预收账款 B. 实收资本 C. 库存现金 D. 主营业务收入 5. 会计信息首要质量要求是（ ）。 A. 可靠性、相关性 B. 重要性、可理解性 C. 实质重于形式 D. 谨慎性、及时性 6. 企业不得高估资产和收益、低估负债和费用，体现的质量要求是（ ）。 A. 可靠性 B. 谨慎性 C. 重要性 D. 可比性 7. 下列不属于货币资金核算内容的是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 交易性金融资产 8. 按照现金管理规定，下列不能使用库存现金支付的是（ ）。 A. 支付职工零星工资 B. 向一般纳税人大额采购材料货款 C. 支付出差人员随身携带差旅费 D. 支付个人劳务报酬 9. 库存现金限额一般由（ ）核定。 A. 企业自行 B. 开户银行 C. 税务机关 D. 财政部门 10. 现金清查中，发现库存现金长款，在未查明原因前应计入（ ）。 A. 营业外收入 B. 待处理财产损溢 C. 其他应付款 D. 管理费用 11. 下列属于其他货币资金的是（ ）。 A. 存入银行基本户存款 B. 银行汇票存款 C. 库存备用金 D. 交易性股票投资 12. 银行存款余额调节表的作用是（ ）。 A. 直接作为记账原始凭证 B. 调整企业银行存款日记账账面余额 C. 核对企业与银行账目差异，查明未达账项 D. 更改银行对账单余额 13. 企业购入交易性金融资产发生的交易手续费、印花税，应计入（ ）。 A. 交易性金融资产成本 B. 财务费用 C. 投资收益借方 D. 管理费用 14. 交易性金融资产期末计量属性是（ ）。 A. 历史成本 B. 公允价值 C. 重置成本 D. 可变现净值 15. 会计要素中，收入的特征表述正确的是（ ）。 A. 会导致所有者权益减少 B. 日常经营活动形成经济利益流入 C. 包含接受捐赠利得 D. 与所有者投入资本有关 16. 同一企业前后各期会计政策保持一致，不得随意变更，体现（ ）。 A. 横向可比 B. 纵向可比 C. 实质重于形式 D. 及时性 17. 现金清查中，无法查明原因的现金短款，经批准后计入（ ）。 A. 营业外支出 B. 财务费用 C. 管理费用 D. 其他应收款 18. 企业出售交易性金融资产产生的价差，计入（ ）。 A. 主营业务收入 B. 投资收益 C. 营业外收入 D. 其他业务收入 19. 界定会计核算空间范围的基本前提是（ ）。 A. 持续经营 B. 会计主体 C. 会计分期 D. 货币计量 20. 未达账项是导致银行存款日记账与银行对账单余额不一致的（ ）。 A. 唯一原因 B. 主要原因 C. 人为记账错误 D. 账务舞弊 二、判断题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分，正确的打 “√”，错误的打 “×”） 1. 会计主体一定是法律主体。（ ） 2. 其他货币资金期末余额在资产负债表并入货币资金项目列示。（ ） 3. 财务会计的目标是向会计信息使用者提供真实、完整的财务会计信息。（ ） 4. 会计分期假设是划分权责发生制和收付实现制的基础。（ ） 5. 所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。（ ） 6. 实质重于形式属于会计信息首要质量要求。（ ） 7. 货币资金只包括库存现金和银行存款两项。（ ） 8. 企业可以坐支现金，无需开户银行批准。（ ） 9. 库存现金限额一经核定，企业永远不能变更。（ ） 10. 现金日记账必须逐日逐笔登记，做到日清月结。（ ） 11. 银行存款余额调节表调节后的余额为企业实际可动用的银行存款数额。（ ） 12. 银行本票存款、外埠存款属于其他货币资金。（ ） 13. 购入交易性金融资产支付的价款中包含已到期未领取利息，计入资产成本。（ ） 14. 交易性金融资产持有期间取得利息收益，计入投资收益。（ ） 15. 谨慎性要求企业尽可能低估资产、高估负债。（ ） 三、综合题（本大题共 3 小题，每小题 10 分，共 30 分） 1. 编制银行存款余额调节表 某企业 2026年 5 月 31 日： 企业银行存款日记账余额：68 200 元 银行对账单余额：75 600 元 发现以下未达账项： （1） 销售货款转账存入 4 800 元，银行未入账： （2） 企业开出转账支票付货款 3 200 元，银行未入账： （3） 银行结算存款利息 2 600 元，企业未入账； （4）银行代扣水电费 1 800 元，企业未入账。 要求：编制银行存款余额调节表，写出计算过程。 2. 库存现金业务 企业 2026年6月1日库存现金日记账期初余额 3 000 元。 本月发生现金业务： （1）6月3日，从银行提取现金 2000 元备用； （2）6月4日，以现金支付办公杂费 800 元； （3）6月5日销售零星产品收到现金 1500 元； （4）6月6日以现金支付职工差旅费借款 1000 元； （5）6月7日现金多余 1200 元存入银行； （6）6月7日盘点现金长款 200 元，原因待查。 要求：编制会计分录，并列示现金日记账本期发生及期末余额计算。 3. 交易性金融资产业务 甲公司 2025 年 1 月购入某公司债券，作为交易性金融资产核算： （1）以银行存款支付买价 100 000 元，另支付交易手续费、印花税合计 1 200 元； （2）持有期间收到债券利息 5 000 元，存入银行； （3）后期将该债券全部出售，售价 106 000 元，款项收存银行。 要求：编制全部会计分录，计算出售该项金融资产实现的投资收益总额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $