第76卷 货币资产及交易性金融资产【考点】《企业财务会计》河南省（对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河南省对口招生《财经商贸类考纲百套卷》，依据《河南省2027年普通高校对口招收中等职业学校毕业生考试大纲财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第76卷为考点训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为:76.企业财务会计基础知识：掌握其他货币资金、交易性金融资产的概念和内容，业务核算等。 河南省《财经商贸类考纲百套卷》 第76卷 《企业财务会计》 货币资产及交易性金融资产 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1. 下列各项中，不属于其他货币资金的是（ ）。 A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 商业汇票存款 D. 外埠存款 2. 企业为取得银行汇票而存入银行的款项，应计入的科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 应收票据 D. 交易性金融资产 3. 交易性金融资产应当按照（ ）进行初始计量。 A. 历史成本 B. 公允价值 C. 可变现净值 D. 重置成本 4. 企业到外地进行临时采购，汇往采购地银行开立专户的款项是（ ）。 A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 外埠存款 D. 信用证保证金存款 5. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用，应计入（ ）。 A. 交易性金融资产成本 B. 管理费用 C. 投资收益 D. 财务费用 6. 下列各项中，属于非银行支付业务核算范畴的是（ ）。 A. 现金支付 B. 微信 / 支付宝收付款 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票 7. 银行本票的使用区域限定为（ ）。 A. 异地 B. 同一票据交换区域 C. 全国范围 D. 境外 8. 交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告发放现金股利，应计入（ ）。 A. 资本公积 B. 投资收益 C. 营业外收入 D. 其他业务收入 9. 企业将款项汇往外地开立采购专户时，借记的会计科目是（ ）。 A. 材料采购 B. 其他货币资金 — 外埠存款 C. 银行存款 D. 应收账款 10. 资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于账面余额的差额，应计入（ ）。 A. 公允价值变动损益 B. 投资收益 C. 营业外收入 D. 主营业务收入 11. 银行本票由（ ）签发，承诺在见票时无条件支付确定金额。 A. 收款人 B. 付款人企业 C. 银行 D. 背书人 12. 企业出售交易性金融资产时，实际收到金额与账面余额的差额计入（ ）。 A. 管理费用 B. 投资收益 C. 营业外收支 D. 资本公积 13. 下列关于其他货币资金表述正确的是（ ）。 A. 属于企业库存现金 B. 属于银行存款 C. 存放地点与用途不同于库存现金和银行存款 D. 属于长期资产 14. 交易性金融资产的持有目的是（ ）。 A. 长期控制被投资单位 B. 短期持有、准备近期出售 C. 持有至到期 D. 战略投资 15. 企业使用银行汇票支付货款后，多余款退回应（ ）。 A. 冲减应付账款 B. 增加银行存款 C. 增加其他货币资金 D. 冲减原材料成本 二、判断题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分，正确打 “√”，错误打 “×”） 1. 其他货币资金与银行存款、库存现金共同构成企业货币资金。（ ） 2. 银行汇票存款和银行本票存款都通过 “应收票据” 科目核算。（ ） 3. 交易性金融资产持有期间公允价值变动，不影响当期损益。（ ） 4. 外埠存款不计利息，采购完毕结余款项退回开户银行。（ ） 5. 企业取得交易性金融资产时，支付价款中包含的已宣告未发放股利，应计入成本。（ ） 6. 非银行支付业务（微信 / 支付宝）通过 “其他货币资金” 核算。（ ） 7. 银行本票可以用于异地结算。（ ） 8. 出售交易性金融资产时，应同时结转持有期间确认的公允价值变动损益。（ ） 9. 企业向银行申请银行汇票，应减少银行存款，增加其他货币资金。（ ） 10. 交易性金融资产属于流动资产。（ ） 11. 银行本票的付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月。（ ） 12. 外埠存款的采购资金可以支取现金。（ ） 13. 交易性金融资产期末按公允价值计量，不计提减值准备。（ ） 14. 银行汇票可以用于同城和异地结算。（ ） 15. 企业收到银行本票，应直接计入 “银行存款”。（ ） 三、综合题（本大题共 4 小题，每小题 10 分，共 40 分） 1. 甲企业为增值税一般纳税人，2026 年 4 月 30 日向银行申请办理银行汇票，金额 50000 元。当日用该汇票采购材料，价款 40000 元，增值税 5200 元，材料入库，余款退回。 要求：编制申请汇票、采购材料、余款退回的分录。 2. 甲企业 2026 年 3 月 1 日购入 A 公司股票 10000 股，作为交易性金融资产，每股公允价值 8 元，另支付交易费用 1000 元。3 月 20 日，A 公司宣告发放现金股利每股 0.3 元。4 月 5 日，甲企业收到股利。 要求：编制取得资产、宣告股利、收到股利的分录。 3. 承接上题，2026 年 6 月 30 日，该股票公允价值为每股 9 元。7 月 10 日，甲企业将股票全部出售，售价每股 9.5 元，款项存入银行。 要求：编制期末公允价值变动、出售股票的分录。 4. 甲企业向银行申请办理银行本票，金额 30000 元，用于支付同城采购款。采购材料价款 25000 元，增值税 3250 元，以银行本票结算，差额由对方以银行转账退回。 要求：编制申请本票、采购材料、收到差额的分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河南省对口招生《财经商贸类考纲百套卷》，依据《河南省2027年普通高校对口招收中等职业学校毕业生考试大纲财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第76卷为考点训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为:76.企业财务会计基础知识：掌握其他货币资金、交易性金融资产的概念和内容，业务核算等。 河南省《财经商贸类考纲百套卷》 第76卷 《企业财务会计》 货币资产及交易性金融资产 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1. 下列各项中，不属于其他货币资金的是（ ）。 A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 商业汇票存款 D. 外埠存款 【答案】C 【解析】其他货币资金包括银行汇票、银行本票、信用卡、信用证、外埠存款等；商业汇票通过 “应收 / 应付票据” 核算。 2. 企业为取得银行汇票而存入银行的款项，应计入的科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 应收票据 D. 交易性金融资产 【答案】B 【解析】银行汇票存款属于其他货币资金，取得时计入 “其他货币资金 — 银行汇票存款”。 3. 交易性金融资产应当按照（ ）进行初始计量。 A. 历史成本 B. 公允价值 C. 可变现净值 D. 重置成本 【答案】B 【解析】交易性金融资产初始取得按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益。 4. 企业到外地进行临时采购，汇往采购地银行开立专户的款项是（ ）。 A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 外埠存款 D. 信用证保证金存款 【答案】C 【解析】外埠存款是企业到外地临时 / 零星采购，汇往采购地银行开立专户的款项。 5. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用，应计入（ ）。 A. 交易性金融资产成本 B. 管理费用 C. 投资收益 D. 财务费用 【答案】C 【解析】交易性金融资产的交易费用直接计入 “投资收益” 借方。 6. 下列各项中，属于非银行支付业务核算范畴的是（ ）。 A. 现金支付 B. 微信 / 支付宝收付款 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票 【答案】B 【解析】非银行支付主要指微信支付、支付宝、第三方支付平台结算业务。 7. 银行本票的使用区域限定为（ ）。 A. 异地 B. 同一票据交换区域 C. 全国范围 D. 境外 【答案】B 【解析】银行本票仅限同一票据交换区域（同城）内使用。 8. 交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告发放现金股利，应计入（ ）。 A. 资本公积 B. 投资收益 C. 营业外收入 D. 其他业务收入 【答案】B 【解析】持有交易性金融资产宣告发放的现金股利，确认为 “投资收益”。 9. 企业将款项汇往外地开立采购专户时，借记的会计科目是（ ）。 A. 材料采购 B. 其他货币资金 — 外埠存款 C. 银行存款 D. 应收账款 【答案】B 【解析】汇往外埠采购专户，借记 “其他货币资金 — 外埠存款”。 10. 资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于账面余额的差额，应计入（ ）。 A. 公允价值变动损益 B. 投资收益 C. 营业外收入 D. 主营业务收入 【答案】A 【解析】交易性金融资产期末公允价值变动计入 “公允价值变动损益”。 11. 银行本票由（ ）签发，承诺在见票时无条件支付确定金额。 A. 收款人 B. 付款人企业 C. 银行 D. 背书人 【答案】C 【解析】银行本票由银行签发并兑付，信用度高。 12. 企业出售交易性金融资产时，实际收到金额与账面余额的差额计入（ ）。 A. 管理费用 B. 投资收益 C. 营业外收支 D. 资本公积 【答案】B 【解析】出售交易性金融资产的损益计入 “投资收益”。 13. 下列关于其他货币资金表述正确的是（ ）。 A. 属于企业库存现金 B. 属于银行存款 C. 存放地点与用途不同于库存现金和银行存款 D. 属于长期资产 【答案】C 【解析】其他货币资金是存放地点、用途特殊的货币资金。 14. 交易性金融资产的持有目的是（ ）。 A. 长期控制被投资单位 B. 短期持有、准备近期出售 C. 持有至到期 D. 战略投资 【答案】B 【解析】交易性金融资产以短期获利、近期出售为目的。 15. 企业使用银行汇票支付货款后，多余款退回应（ ）。 A. 冲减应付账款 B. 增加银行存款 C. 增加其他货币资金 D. 冲减原材料成本 【答案】B 【解析】银行汇票多余款退回，借记 “银行存款”。 二、判断题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分，正确打 “√”，错误打 “×”） 1. 其他货币资金与银行存款、库存现金共同构成企业货币资金。（ ） 【答案】√ 【解析】货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金。 2. 银行汇票存款和银行本票存款都通过 “应收票据” 科目核算。（ ） 【答案】× 【解析】银行汇票、银行本票存款通过 “其他货币资金” 核算。 3. 交易性金融资产持有期间公允价值变动，不影响当期损益。（ ） 【答案】× 【解析】公允价值变动计入 “公允价值变动损益”，影响当期利润。 4. 外埠存款不计利息，采购完毕结余款项退回开户银行。（ ） 【答案】√ 【解析】外埠存款专户不计息，采购结束余款转回银行存款。 5. 企业取得交易性金融资产时，支付价款中包含的已宣告未发放股利，应计入成本。（ ） 【答案】× 【解析】已宣告未发放股利单独计入 “应收股利”，不计入成本。 6. 非银行支付业务（微信 / 支付宝）通过 “其他货币资金” 核算。（ ） 【答案】√ 【解析】第三方支付平台资金属于其他货币资金核算范围。 7. 银行本票可以用于异地结算。（ ） 【答案】× 【解析】银行本票仅限同一票据交换区域（同城）使用。 8. 出售交易性金融资产时，应同时结转持有期间确认的公允价值变动损益。（ ） 【答案】√ 【解析】出售时需将账面余额转出，差额计入投资收益。 9. 企业向银行申请银行汇票，应减少银行存款，增加其他货币资金。（ ） 【答案】√ 【解析】申请汇票：借记其他货币资金 ，贷记银行存款。 10. 交易性金融资产属于流动资产。（ ） 【答案】√ 【解析】交易性金融资产持有期短、变现快，属于流动资产。 11. 银行本票的付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月。（ ） 【答案】√ 【解析】银行本票提示付款期限最长为 2 个月。 12. 外埠存款的采购资金可以支取现金。（ ） 【答案】× 【解析】除差旅费外，外埠存款专户一律转账，不得支取现金。 13. 交易性金融资产期末按公允价值计量，不计提减值准备。（ ） 【答案】√ 【解析】交易性金融资产以公允价值计量，不确认减值。 14. 银行汇票可以用于同城和异地结算。（ ） 【答案】√ 【解析】银行汇票同城、异地均可使用。 15. 企业收到银行本票，应直接计入 “银行存款”。（ ） 【答案】× 【解析】收到银行本票先计入 “其他货币资金 — 银行本票存款”，送存后再转银行存款。 三、综合题（本大题共 4 小题，每小题 10 分，共 40 分） 1. 甲企业为增值税一般纳税人，2026 年 4 月 30 日向银行申请办理银行汇票，金额 50000 元。当日用该汇票采购材料，价款 40000 元，增值税 5200 元，材料入库，余款退回。 要求：编制申请汇票、采购材料、余款退回的分录。 【答案】 （1）申请银行汇票 借：其他货币资金 — 银行汇票存款 50000 贷：银行存款 50000 （2）采购材料 借：原材料 40000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）5200 贷：其他货币资金 — 银行汇票存款 45200 （3）余款退回 借：银行存款 4800 贷：其他货币资金 — 银行汇票存款 4800 【解析】银行汇票通过其他货币资金核算，采购冲减，余款退回银行。 2. 甲企业 2026 年 3 月 1 日购入 A 公司股票 10000 股，作为交易性金融资产，每股公允价值 8 元，另支付交易费用 1000 元。3 月 20 日，A 公司宣告发放现金股利每股 0.3 元。4 月 5 日，甲企业收到股利。 要求：编制取得资产、宣告股利、收到股利的分录。 【答案】 （1）取得交易性金融资产 借：交易性金融资产 — 成本 80000 投资收益 1000 贷：银行存款 81000 （2）宣告现金股利 借：应收股利 3000 贷：投资收益 3000 （3）收到股利 借：银行存款 3000 贷：应收股利 3000 【解析】交易费用计入投资收益；持有股利确认为投资收益。 3. 承接上题，2026 年 6 月 30 日，该股票公允价值为每股 9 元。7 月 10 日，甲企业将股票全部出售，售价每股 9.5 元，款项存入银行。 要求：编制期末公允价值变动、出售股票的分录。 【答案】 （1）期末公允价值变动 公允价值变动 = 10000×9−80000=10000 借：交易性金融资产 — 公允价值变动 10000 贷：公允价值变动损益 10000 （2）出售股票 借：银行存款 95000 贷：交易性金融资产 — 成本 80000 交易性金融资产— 公允价值变动 10000 投资收益 5000 【解析】期末按公允价值调整；出售时结转账面余额，差额计入投资收益。 4. 甲企业向银行申请办理银行本票，金额 30000 元，用于支付同城采购款。采购材料价款 25000 元，增值税 3250 元，以银行本票结算，差额由对方以银行转账退回。 要求：编制申请本票、采购材料、收到差额的分录。 【答案】 （1）申请银行本票 借：其他货币资金 — 银行本票存款 30000 贷：银行存款 30000 （2）采购材料 借：原材料 25000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）3250 贷：其他货币资金 — 银行本票存款 28250 （3）收到差额款 借：银行存款 1750 贷：其他货币资金 — 银行本票存款 1750 【解析】银行本票属于其他货币资金，同城结算，差额退回银行存款。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $