第75卷 货币资产及交易性金融资产【考点】《企业财务会计》河南省（对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河南省对口招生《财经商贸类考纲百套卷》，依据《河南省2027年普通高校对口招收中等职业学校毕业生考试大纲财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第75卷为考点训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为:75.企业财务会计基础知识：掌握货币资金的概念和内容、现金管理规定、银行存款的内容等。 河南省《财经商贸类考纲百套卷》 第75卷 《企业财务会计》 货币资产及交易性金融资产 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1. 企业库存现金限额一般由开户银行核定，标准为单位日常零星开支（ ）。 A. 1—2天 B. 3—5天 C. 5—8天 D. 7—10天 2. 下列不属于银行转账结算方式的是（ ）。 A. 支票 B. 库存现金直接支付 C. 银行汇票 D. 商业汇票 3. 仅限同一票据交换区域使用，由银行签发、承诺无条件付款的票据是（ ）。 A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票 4. 现金清查中，无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 营业外支出 C. 其他应收款 D. 财务费用 5. 商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。 A. 3个月 B. 6个月 C. 9个月 D. 12个月 6. 企业日常对公货款结算最常用的线上结算方式是（ ）。 A. 汇兑 B. 网银转账 C. 现金结算 D. 银行卡线下刷卡 7. 下列属于异地专属汇兑结算方式的是（ ）。 A. 信汇、电汇 B. 转账支票 C. 银行本票 D. 普通支票 8. 只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（ ）。 A. 普通支票 B. 转账支票 C. 现金支票 D. 划线支票 9. 企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的核心原因是（ ）。 A. 记账错误、未达账项 B. 现金盘点差异 C. 备用金变动 D. 票据作废 10. 现金清查中，发现现金溢余，未查明原因前应计入的会计科目是（ ）。 A. 营业外收入 B. 待处理财产损溢 C. 其他应付款 D. 管理费用 11. 银行卡结算相较于传统纸质票据结算的最大优势是（ ）。 A. 仅限异地使用 B. 结算便捷、时效性强 C. 无需登记账务 D. 无交易记录 12. 下列各项中，不属于未达账项的是（ ）。 A. 企业已收、银行未收 B. 企业已付、银行未付 C. 银行已收、企业未收 D. 企业与银行同期均已入账的款项 13. 商业汇票按照承兑人不同，可划分为（ ）。 A. 银行汇票和商业汇票 B. 银行承兑汇票和商业承兑汇票 C. 本票和支票 D. 汇兑和网银转账 14. 下列款项中，不允许使用库存现金支付的是（ ）。 A. 支付职工工资 B. 支付个人劳务报酬 C. 支付大额材料采购货款 D. 支付员工出差差旅费 15. 银行存款余额调节表的主要作用是（ ）。 A. 直接调整企业账簿记录 B. 核对账目、查明账实差异原因 C. 作为记账凭证入账 D. 更正所有记账错误 二、判断题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分，正确打 “√”，错误打 “×”） 1. 库存现金是企业流动性最强的货币资金。（ ） 2. 银行本票仅限同一票据交换区域使用，不可用于异地结算。（ ） 3. 企业网银转账属于合规合法的银行转账结算方式。（ ） 4. 商业汇票可无限延期支付，无固定付款期限。（ ） 5. 汇兑结算分为信汇和电汇，主要适用于异地款项结算。（ ） 6. 银行存款余额调节表调整后的余额，为企业实际可动用的存款余额。（ ） 7. 转账支票仅可用于转账，不得支取现金。（ ） 8. 库存现金清查需出纳与监盘人员共同在场完成，不得单人盘点。（ ） 9. 企业对公银行卡收支业务，属于银行转账结算范畴。（ ） 10. 银行汇票由银行签发兑付，信用度高、风险低。（ ） 11. 银行存款余额调节表可以直接作为原始凭证登记入账。（ ） 12. 银行承兑汇票到期，银行承担无条件兑付责任。（ ） 13. 企业现金收入严禁坐支，需及时缴存银行。（ ） 14. 银行存款清查采用账单核对法，逐笔核对日记账与银行对账单。（ ） 15. 出纳岗位不得兼任会计档案保管、收入费用账目登记工作。（ ） 三、综合题（本大题共 4 小题，每小题 10 分，共 40 分） 1. 甲企业2026年4月29日月末开展现金清查，盘点发现库存现金短缺100元，原因暂时待查。经企业管理层核实，该笔现金短缺无法查明原因，最终审批决定：由出纳吴玉全额承担赔偿，款项暂未收到。 要求：编制现金盘亏、批准后处理的全套会计分录。 2. 甲企业销售B产品一批，价款20000元，增值税税额2600元，购货方通过网银转账全额支付货款，款项已到账；该批产品销售成本12000元。 要求：编制收到货款、结转销售成本的会计分录。 3. 甲企业购进辅料一批，价款15000元，增值税税额1950元，材料已验收入库，企业开出3个月期商业承兑汇票抵付货款。 要求：编制购入材料、开出商业汇票的会计分录。 4. 甲企业2026年4月30日银行存款日记账余额为86000元，银行对账单余额为90000元，经逐笔核对，发现以下未达账项： 1. 企业销售商品，收到转账支票5000元，已入账，银行尚未入账； 2. 企业开出转账支票3000元，已付款入账，银行尚未兑付； 3. 银行代收货款8000元，已入账，企业尚未收到通知未入账； 4. 银行扣除本月手续费2000元，已扣款入账，企业尚未入账。 要求：编制银行存款余额调节表，写出过程。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河南省对口招生《财经商贸类考纲百套卷》，依据《河南省2027年普通高校对口招收中等职业学校毕业生考试大纲财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第75卷为考点训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为:75.企业财务会计基础知识：掌握货币资金的概念和内容、现金管理规定、银行存款的内容等。 河南省《财经商贸类考纲百套卷》 第75卷 《企业财务会计》 货币资产及交易性金融资产 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1. 企业库存现金限额一般由开户银行核定，标准为单位日常零星开支（ ）。 A. 1—2天 B. 3—5天 C. 5—8天 D. 7—10天 【答案】B 【解析】库存现金限额管理规定，一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金核定，偏远地区可适当放宽，最多不超过15天。 2. 下列不属于银行转账结算方式的是（ ）。 A. 支票 B. 库存现金直接支付 C. 银行汇票 D. 商业汇票 【答案】B 【解析】库存现金直接支付属于现金结算方式，支票、银行汇票、商业汇票均为法定银行转账结算方式。 3. 仅限同一票据交换区域使用，由银行签发、承诺无条件付款的票据是（ ）。 A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票 【答案】B 【解析】银行本票仅限同城票据交换区域使用，由银行签发并承兑，付款保障性强。 4. 现金清查中，无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 营业外支出 C. 其他应收款 D. 财务费用 【答案】A 【解析】无法查明原因的现金盘亏属于企业日常管理疏漏产生的损失，批准后计入管理费用。 5. 商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。 A. 3个月 B. 6个月 C. 9个月 D. 12个月 【答案】B 【解析】根据支付结算制度，商业汇票的最长付款期限为6个月。 6. 企业日常对公货款结算最常用的线上结算方式是（ ）。 A. 汇兑 B. 网银转账 C. 现金结算 D. 银行卡线下刷卡 【答案】B 【解析】网银转账操作便捷、实时到账、可追溯，是现代企业最常用的线上对公结算方式。 7. 下列属于异地专属汇兑结算方式的是（ ）。 A. 信汇、电汇 B. 转账支票 C. 银行本票 D. 普通支票 【答案】A 【解析】汇兑分为信汇、电汇两种，专门用于异地单位或个人之间款项结算。 8. 只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（ ）。 A. 普通支票 B. 转账支票 C. 现金支票 D. 划线支票 【答案】C 【解析】现金支票仅限支取库存现金，不得转账；转账支票仅限转账，普通支票可两用。 9. 企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的核心原因是（ ）。 A. 记账错误、未达账项 B. 现金盘点差异 C. 备用金变动 D. 票据作废 【答案】A 【解析】造成银行账单余额不符的原因只有两类：企业或银行记账错误、双方存在未达账项。 10. 现金清查中，发现现金溢余，未查明原因前应计入的会计科目是（ ）。 A. 营业外收入 B. 待处理财产损溢 C. 其他应付款 D. 管理费用 【答案】B 【解析】企业库存现金盘盈、盘亏，在查明原因、正式审批处理前，一律通过“待处理财产损溢”过渡核算。 11. 银行卡结算相较于传统纸质票据结算的最大优势是（ ）。 A. 仅限异地使用 B. 结算便捷、时效性强 C. 无需登记账务 D. 无交易记录 【答案】B 【解析】银行卡、网银结算依托电子系统，到账快、操作简单，大幅提升结算效率。 12. 下列各项中，不属于未达账项的是（ ）。 A. 企业已收、银行未收 B. 企业已付、银行未付 C. 银行已收、企业未收 D. 企业与银行同期均已入账的款项 【答案】D 【解析】未达账项定义为结算双方一方已入账、另一方尚未入账的款项，双方均入账不属于未达账项。 13. 商业汇票按照承兑人不同，可划分为（ ）。 A. 银行汇票和商业汇票 B. 银行承兑汇票和商业承兑汇票 C. 本票和支票 D. 汇兑和网银转账 【答案】B 【解析】商业汇票分为银行承兑汇票（银行承兑）、商业承兑汇票（企业自行承兑）。 14. 下列款项中，不允许使用库存现金支付的是（ ）。 A. 支付职工工资 B. 支付个人劳务报酬 C. 支付大额材料采购货款 D. 支付员工出差差旅费 【答案】C 【解析】大额货款、对公采购款项必须通过银行转账结算，不属于库存现金法定使用范围。 15. 银行存款余额调节表的主要作用是（ ）。 A. 直接调整企业账簿记录 B. 核对账目、查明账实差异原因 C. 作为记账凭证入账 D. 更正所有记账错误 【答案】B 【解析】银行存款余额调节表仅为对账核对工具，不能作为记账凭证，不调整账簿数据。 二、判断题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分，正确打 “√”，错误打 “×”） 1. 库存现金是企业流动性最强的货币资金。（ ） 【答案】√ 【解析】库存现金可直接用于即时支付、结算，变现能力最强，流动性高于银行存款。 2. 银行本票仅限同一票据交换区域使用，不可用于异地结算。（ ） 【答案】√ 【解析】银行本票适用范围仅限同城，银行汇票可同城、异地通用。 3. 企业网银转账属于合规合法的银行转账结算方式。（ ） 【答案】√ 【解析】网银转账是企业现代化线上结算方式，纳入银行统一结算管理体系。 4. 商业汇票可无限延期支付，无固定付款期限。（ ） 【答案】× 【解析】商业汇票付款期限最长为6个月，到期必须按期兑付，不得随意延期。 5. 汇兑结算分为信汇和电汇，主要适用于异地款项结算。（ ） 【答案】√ 【解析】信汇、电汇均为异地结算专用方式，目前电汇为企业主流选择。 6. 银行存款余额调节表调整后的余额，为企业实际可动用的存款余额。（ ） 【答案】√ 【解析】调节后余额剔除了未达账项影响，真实反映企业银行存款实际可用资金。 7. 转账支票仅可用于转账，不得支取现金。（ ） 【答案】√ 【解析】转账支票专属转账结算，无支取现金功能，现金支票反之。 8. 库存现金清查需出纳与监盘人员共同在场完成，不得单人盘点。（ ） 【答案】√ 【解析】现金清查严禁出纳单独盘点，必须有专人监盘，保证盘点结果真实有效。 9. 企业对公银行卡收支业务，属于银行转账结算范畴。（ ） 【答案】√ 【解析】企业银行卡资金流转依托银行系统，属于银行转账结算业务。 10. 银行汇票由银行签发兑付，信用度高、风险低。（ ） 【答案】√ 【解析】银行汇票出票人和付款人均为银行，信用等级高，几乎无兑付风险。 11. 银行存款余额调节表可以直接作为原始凭证登记入账。（ ） 【答案】× 【解析】余额调节表仅用于对账，不属于原始凭证，不能作为记账依据。 12. 银行承兑汇票到期，银行承担无条件兑付责任。（ ） 【答案】√ 【解析】银行承兑汇票由银行担保承兑，到期无论企业账户是否有款，银行均无条件付款。 13. 企业现金收入严禁坐支，需及时缴存银行。（ ） 【答案】√ 【解析】现金管理核心规定：禁止坐支现金，当日现金收入需及时送存开户银行。 14. 银行存款清查采用账单核对法，逐笔核对日记账与银行对账单。（ ） 【答案】√ 【解析】银行存款无实物盘点，通过逐笔核对账务、对账单完成清查工作。 15. 出纳岗位不得兼任会计档案保管、收入费用账目登记工作。（ ） 【答案】√ 【解析】遵循会计岗位不相容分离原则，出纳不得兼任稽核、档案保管、收支账目登记工作。 三、综合题（本大题共 4 小题，每小题 10 分，共 40 分） 1. 甲企业2026年4月29日月末开展现金清查，盘点发现库存现金短缺100元，原因暂时待查。经企业管理层核实，该笔现金短缺无法查明原因，最终审批决定：由出纳吴玉全额承担赔偿，款项暂未收到。 要求：编制现金盘亏、批准后处理的全套会计分录。 【答案】 （1）发现现金盘亏、原因待查： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 （2）经查明是出纳责任，经批准由出纳吴玉赔偿： 借：其他应收款——吴玉 100 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 【解析】现金盘亏先挂待处理财产损溢；查明由责任人赔偿，转入其他应收款，不影响当期损益。 2. 甲企业销售B产品一批，价款20000元，增值税税额2600元，购货方通过网银转账全额支付货款，款项已到账；该批产品销售成本12000元。 要求：编制收到货款、结转销售成本的会计分录。 【答案】 （1）收到网银转账货款： 借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税额）2600 （2）结转产品销售成本： 借：主营业务成本 12000 贷：库存商品 12000 【解析】网银转账收款直接计入银行存款，销售业务确认收入，同时结转对应库存商品成本。 3. 甲企业购进辅料一批，价款15000元，增值税税额1950元，材料已验收入库，企业开出3个月期商业承兑汇票抵付货款。 要求：编制购入材料、开出商业汇票的会计分录。 【答案】 借：原材料 15000 应交税费——应交增值税（进项税额）1950 贷：应付票据——商业承兑汇票 16950 【解析】开出商业承兑汇票结算货款，形成企业应付票据负债，材料入库计入原材料成本。 4. 甲企业2026年4月30日银行存款日记账余额为86000元，银行对账单余额为90000元，经逐笔核对，发现以下未达账项： 1. 企业销售商品，收到转账支票5000元，已入账，银行尚未入账； 2. 企业开出转账支票3000元，已付款入账，银行尚未兑付； 3. 银行代收货款8000元，已入账，企业尚未收到通知未入账； 4. 银行扣除本月手续费2000元，已扣款入账，企业尚未入账。 要求：编制银行存款余额调节表，计算调节后余额。 【答案】 银行存款余额调节表 2026年4月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收账款 3#代收货款 减：银行已付，企业未付账款 4#手续费 86000 8000 2000 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收账款 1#转账支票 减：企业已付，银行未付账款 2#未兑付支票 90000 5000 3000 调节后余额 92000 调节后余额 1. 企业银行存款日记账余额：86000 加：银行已收、企业未收（代收货款）8000 减：银行已付、企业未付（手续费）2000 调节后企业日记账余额=86000+8000-2000=92000 2. 银行对账单余额：92000 加：企业已收、银行未收（转账支票）5000 减：企业已付、银行未付（未兑付支票）3000 调节后银行对账单余额=90000+5000-3000=92000 调节后双方余额相等，均为92000元，账务核对相符。 【解析】余额调节表遵循“各自补记、不更改原账”原则，企业日记账调整银行未达账项，银行对账单调整企业未达账项，最终双方余额一致。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $