山东省2023-2024学年春季高考研究联合体财税专业第一次联合考试试题

2023一2024学年山东省春季高考研究联合体第一次联合考试 财税类专业知识试题答案及评分标准 卷一（选择题共100分）》 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分） 1.D2.B3.A4.A5.C6.C7.D8.A9.B10.D11.C12.D13.A14.D 15.A16.A17.B18.A19.D20.D21.D22.B23.D24.C25.C26.B27.B 28.D29.A30.A31.D32.A33.C34.A35.D36.C37.D38.A39.B40.B 41.B42.B43.D44.D45.D46.B47.B48.B49.B50.C 卷二（非选择题共100分）》 二、计算题（本大题3个小题，共24分） 1.(本小题4分) (1)费用化支出金额=180000+140000=320000（元）(1分) 资本化支出金额=300000+260000十30000+5000+5000=600000（元）(1分) (2)无形资产每月摊销额=600000÷10÷12=5000（元）(1分) (3)无形资产处置损益=742000-600000+5000×8-42000=140000（元）(1分) 2.(本小题6分) (1)乙企业代收代缴消费税税额=(10+2)÷(1-10%)×10%=1.33（万元）(1分) (2)志诚企业销售高尔夫球包应缴纳的消费税税额=0(1分) 委托加工收回的高尔夫球包已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴 纳消费税。 (3)志诚企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税税额=(40十10)×(80÷40)×10%一(20+11+8) ×10%×90%=10-3.51=6.49(万元)(1分) (4)志诚企业可以抵扣的进项税额=1.3十0.26+2.6+1.43+1.04=6.63（万元）(1分) 志诚企业当月的销项税额=[28+20×0.28+80/40×(40+10)]×13%=17.37（万元）(1分) 志诚企业当月应缴纳的增值税税额=17.37一6.63=10.74（万元）(1分) 3.(本小题14分) (1)①销售收入=3000-660=2340（万元）(1分) ②会计利润总额=2340+53-1010-813-410-58-(192-145)-49=6（万元）(1分) ③广告费调增额-390-2340×15%-39（万元）(0.5分) 研究开发费用加计扣除=40×100%=40（万元）(0.5分) 业务招待费调增额=13-13×60%=5.2（万元）(0.5分) ④捐赠支出扣除的限额=6×12%=0.72（万元） 税收滞纳金7万元不可以税前扣除，因此， (财税类专业知识试题答案及评分标准共6页)第1页 营业外支出调增额=9-0.72+7=15.28（万元）(1分) ⑤工会经费扣除限额=148×2%=2.96（万元），实际发生4万元，应调增额=4-2.96=1.04 (万元)(0.5分) 职工福利费扣除限额=148×14%=20.72（万元），实际发生25万元，应调增额=25-20.72= 4.28(万元)(0.5分) 职工教育经费扣除限额=148×8%=11.84（万元），实际发生3万元，不需要调增。(0.5分) ⑥应纳税所得额=6+39-40+5.2+15.28+1.04+4.28=30.8（万元） 企业应缴纳的所得税税额=30.8×25%=7.7（万元）(2分) (2)应退税=7.7-5=2.7（万元）(1分) (下列指标中，销售收入、加计扣除、利润总额、纳税调整增加额、应缴企业所得税每正确填入 1个得1分，共5分。) 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 行次 类别 项目 金额/元 1 一、 营业收入（填写A101010101020\103000) 23400000 2 减：营业成本（填写A102010\102020\103000) 10100000 3 减：税金及附加 470000 4 减：销售费用（填写A104000) 8130000 5 减：管理费用（填写A104000) 4100000 6 减：财务费用（填写A104000) 580000 7 利润总额计算 减：资产减值损失 580000 8 加：公允价值变动收益 9 加：投资收益 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 20000 11 加：营业外收入（填写A101010\1010201103000) 530000 12 减：营业外支出（填写A102010\102020\103000) 490000 13 三、利润总额(10+11一12) 60000 14 减：境外所得（填写A108010) 15 加：纳税调整增加额（填写A105000) 648000 16 减：纳税调整减少额（填写A105000) 17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010) 400000 18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000) 应纳税所得额计算 19 四、纳税调整后所得(13-14+15-16-17+18) 308000 20 减：所得减免（填写A107020) 21 减：弥补以前年度亏损（填写A106000) 22 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030》 23 五、应纳税所得额(19-20-21-22) 308000 (财税类专业知识试题答案及评分标准共6页)第2页 续表 行次 类别 项目 金额/元 24 税率(25%) 5 六、应纳所得税额(23×24) 77000 26 减：减免所得税额（填写A107040) 27 减：抵免所得税额（填写A107050) 28 七、应纳税额(25-26-27) 77000 29 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000) 30 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000) 应纳税额计算 31 八、实际应纳所得税额(28+29-30) 77000 32 减：本年累计实际已缴纳的所得税额 50000 33 九、本年应补（退）所得税额(31一32) 27000 34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000) 35 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000) 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写 36 A109000) 必 减：民族自治地区企业所得税地方分享部分：（口免征口减 实际应纳税额计算 征：减征幅度 %) 38 十、本年实际应补（退）所得税额(33-37) 三、业务题（本大题5个小题，共56分） 1.(本小题10分) (1)借：交易性金融资产 — 成本 586 应收利息 14 投资收益 9 应交税费—— 应交增值税（进项税额） 0.18 贷：其他货币资金 603.18(2分) (2)借：其他货币资金 14 贷：应收利息 14(2分) (3)借：交易性金融资产 公允价值变动 74 贷：公允价值变动损益 74(2分) (4)借：其他货币资金 710 贷：交易性金融资产一成本 586 公允价值变动 74 投资收益 50(2分) 借：投资收益 6.23 贷：应交税费转让金融商品应交塔值税 6.23(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共6页)第3页 2.(本小题14分) (1)借：委托加工物资 400000 贷：原材料 400000(2分) (2)支付加工费时： 借：委托加工物资 50000 应交税费—应交增值税（进项税额） 6500 贷：银行存款 56500(2分) (3)支付运输费时： 借：委托加工物资 10000 应交税费— 应交增值税（进项税额） 900 贷：银行存款 10900(2分) (4)支付消费税时： 借：委托加工物资 110000 贷：银行存款 110000(2分) (5)加工产品验收入库时： 委托加工物资=400000+50000+110000+10000=570000（元） 借：库存商品 570000 贷：委托加工物资 570000(2分) 销售时： 借：应收账款 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费 —应交塔值税（销项税额） 13000(2分) 借：税金及附加 10000 贷：应交税费 应交消费税 10000(2分) 3.(本小题10分) (1)借：应收票据 67800 贷：主营业务收入 60000 应交税费—应交增值税（销项税额） 7800(2分) (2)贴现利息=67800×6%÷12×4=1356（元） 贴现净额=67800一1356=66444（元） 借：银行存款 66444 财务费用 1356 贷：短期借款 67800(4分) (3)借：短期借款 60000 贷：银行存款 60000(2分) 借：应收账款 67800 贷：应收票据 67800(2分) 4.(本小题10分) (1)借：在建工程 4500000 应交税费—应交增值税（进项税额） 585000 贷：应付票据 5085000(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共6页)第4页 (2)借：在建工程 142000 贷：原材料 50000 库存商品 80000 应交税费 应交消费税 12000(2分) (3)借：在建工程 80000 贷：应付职工薪酬 20000 生产成本 辅助生产成本 60000(2分) (4)借：在建工程 75000 贷：银行存款 75000(2分) (5)借：固定资产 4797000 贷：在建工程 4797000(2分) 5.(本小题12分) (1)借：原材料 8000(红宇) 贷：应付账款—暂估应付账款 8000(红字)(2分) (2)借：原材料 8400 应交税费 应交增值税（进项税额） 1080 贷：银行存款 9480(2分) (3)借：生产成本 106000 管理费用 4000 贷：原材料 110000(2分) (4)借：在途物资 150100 应交税费—应交增值税（进项税额） 19513 贷：应付票据 169613(2分) (5)借：原材料 150100 贷：在途物资 150100(2分) (6)借：生产成本 67400 贷：原材料 67400(2分) 四、综合运用题（本大题2个小题，每小题10分，共20分） 1.(1)根据票据法律规定，出票人在汇票上记载“不得转让”字样的汇票不得转让。(1分) 腾飞公司不能将此票据转让给丙公司。丙公司不能将此票据转让给农机厂。(1分) (2)腾飞公司在转让票据后，负有保证票据到期能够得到付款的责任，在票据不能得到付款时， 应承担连带债务人的责任。丙公司须对此票据承担付款的责任。(2分) (3)由于票据上记载“不得转让”，所以农机厂不能行使提示付款权。(1分) 农机厂追索权的行使也有一定限制。根据票据法律规定，记载有“不得转让”字样的票据，被背 书人继续转让的，其后手不得向背书人追索。(1分) (4)正确。根据票据法律规定，票据的出票人在票据上记载“不得转让”字样，票据持有人背书 转让的，背书行为无效。背书转让后的受让人不得享有票据权利，票据的出票人、承兑人对受 让人不承担票据责任。(2分) (5)向其直接前手行使追索权，或依《票据法》的规定提起诉讼。(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共6页)第5页 2.(1)甲公司的出资方式符合规定。(1分) 根据规定，普通合伙人可以劳务出资。(1分) (2)合伙协议约定第一个会计年度的利润全部分配给有限合伙人符合规定。(1分) 根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但是，合伙协议另有约定的除外。 (2分) (3)甲公司违反了竞业禁止义务。(1分) 根据规定，普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。(2分) (4)乙有权参与决定普通合伙人的更换。(1分) 根据规定，有限合伙人参与决定普通合伙人的入伙、退伙，不视为执行合伙事务。(1分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共6页)第6页2023一2024学年山东省春季高考研究联合体第一次联合考试 财税类专业知识试题 2023-11 的 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生 请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和答题卡一并交回。比雪静兰示 卷一（选择题共100分） 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项 符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上) 1.属于会计监督职能的是 0量 平木摩平) A.参与经济决策 B.预测经济前景 景司辩计举数干司的不 C.评价经营业绩 D.审查经济活动的真实性 微必 2.企业确认盘盈固定资产初始入账价值所采用的会计计量属性是 ì泉贫拿赞断司 A.可变现净值 B.重置成本业糕普萌射业商干厕不于 C.现值 乱业同D.公允价值 携骨联央中@ 3.下列各项中，体现了谨慎性要求的是回.G 笼用动 A,对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债育，中装园咖漫的贵怕常司县前， B.以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产 李金益营， C.上市公司季度财务报表没有必要像年度财务报表那样披露详细的附注信息金.○ D.企业应充分考虑会计信息使用者的决策模式和信息需要自本的国全鼎央中， 4.“合同负债”账户期末贷方余额22000元，本期借方发生额10000元，本期贷方发生额 20000元，期初余额数为 「 A.贷方余额12000元 移转让 B.借方余额12000元 C.借方余额32000元 D.贷方余额32000元 5.会计账簿启用时，扉页所附启用表的内容不应包括 民旺夫光谢市贵，蓝风油半备线清帝， A启用日期 “酒才园 平为符◆一B.记账人员和会计主管姓名做购可资.A C.目录 D.账簿编号臣而张需赏长时机功计d 6.资产和负债共同具备的特征为 ,面 原血教品学. A.企业拥有或控制的资源 月平京理 B.预期能给企业带来经济利益束需市过 C.企业过去的交易或事项形成的 D.企业承担的现时义务资国司单千普， 7.某公司根据经营管理需要设置了“原材料 原料及主要材料(A材料)”会计科目，其中“原 料及主要材料”属于 风阳链装业t市氏公. A.总分类科目 B.成本科目 C.细目 底D.子目避业商. 8.在借贷记账法下，编制发生额试算平衡表的理论基础是：静意称患溪央中8 A.借贷记账法的记账规则 B.会计核算方法鼎业商银瓢解爽中， C.资产负债表 D.会计检查方法式所赏漏慰干最央中 (财税类专业知识试题共12页)第1页 9.不属于资产的是 。数明 圣源明表9 为采购原材料面向供应商提前支付的预付款疗 B.受托加工业务中，收到委托方送来的原材料 站人裂身说便用 C.融资租入的固定资产 钟单志清洋等醇仔度瑞 D.存放在商场，委托商场代销的商品 法终7.欲最 10.不属于资金退出企业的业务的是 明怕容，围原草千关e可圆 A偿还到期的固定资产更新改造借款造“金“：增信 B.缴纳税款以及滞纳金量装漫”迎”到清，州杂自 C.向投资者分配现金股利 台快跳楼修身需效江得珠时学鞋原 D.用银行存款支付外购动力费用款得沁“附德得则料梦9%家， 11.属于企业外来原始凭证的是 样供的尚张绣腐，表限秋基嫩务琳想行笑 A产品完工验收入库填制的产品入库单赋餘罐小健资网处器头哪领阿，A B.生产产品领用材料填制的领料单题谢金心行加，热的藏位以半女部沙逻d C.职工出差报销的火车票 价的臻避建摘蟠恩深摩新特婴，城寄家冷呢许 D.发出产品填制的产品出库单材粱合介冷奇淫继修务殊餐和 12.关于记账凭证的填制要求，下列表述正确的是 层的帝年融用案风不.S A记账凭证中可以留有余行，以备填写错误时进行更正 用A B.所有记账凭证都必须附有原始凭证敏@ 等抑人个 C在合计行填写金额合计时，应在金额最高位前填写“⑧”符号，以示金额封顶尉败小 D.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以 根据原始凭证汇总表填制 0G.1 3.8 13.￥1409.50的大写金额，应写成鼠战编按符而等舞部干菌，宝联的劐蜡米钢费许林醇，8 A.人民币壹仟肆佰零玖元伍角整切懋B.人民币壹仟肆佰玖元伍角柔燥：. 常C.人民币壹仟肆佰玖元伍角整个一而D人民币西仟四佰O九元五角县人个为团，S 14.下列关于结账的说法中，正确的是 人个南 A.年度终了结账后必须更换所有的账簿○ 天083日 具B.只需结出各种账簿的期末余额即可歸骨全诞文曾人得，击日「只1心自8 C.年终时，部分总账账户应当结出全年发生额和年末余额。斜醋家新赫前 D.年结时，除在摘要栏注明“本年累计”字样外，还应在该行下面画两条通栏红线【 15.银行存款余额调节表经主管会计签章后，呈报给。体都 下宽除4食.0 A.开户银行 陀赋代，行伞总B.单位负责人 榨赏为一，深甲进. C.主管部门 恋慰食，餐行半半班(D.审计部门 榨旋时代，特季避③ 16.在实地盘存制下，平时 显率解籍茸同合器承，战托1其了#SS0S自.「 A.只在账簿中登记财产物资的增加数，不登记财产物资的减少数 20. B.只在账簿中登记财产物资的减少数，不登记财产物资的增加数的闻合籍琳 C.对各项财产物资的增加数和减少数，都要在账簿中登记同合》玉同合章，A D.对各项财产物资的增加数和减少数，都不需要在账簿中登记同合漫僻同合：，) 17.固定资产盘亏时，应通过“ ”账户来调整。元卧人游母回，隳鼎帕计明票贝， A.以前年度损益调整个日隙陘自，B.待处理财产损溢的日个1练目擦出月，A C.固定资产清理肉日0篮日缈连自，D.累计摊销 内日0虽日思出自) (财税类专业知识试题共12页)第2页 18.定期清查一般是在 时进行。 A.结账前所进行的全面清查或局部清查 B.更换财产保管人员 C.有关财政、审计等部门检查本单位工作 D.发生自然灾害 19.下列关于汇总记账凭证的说法中，错误的是 A.汇总收款凭证根据“库存现金”和“银行存款”账户的借方进行编制 B.汇总付款凭证根据“库存现金”和“银行存款”账户的贷方进行编制 C.汇总转账凭证根据所设置账户的贷方进行编制 D.编制汇总转账凭证时可以有“一借多贷”的记账凭证 20.关于财务报表编制的基本要求，下列表述正确的是 A.所有财务报表都应按照权责发生制编制 B.财务报表应当以总额列报，各项目之间的金额可以相互抵销 C.企业成立不到1年，年终时可以暂不编制财务报表 D财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更 21.下列采用定额税率的是 景的畅打封 A.企业所得税 生B.城市维护建设税 注骨4 C.个人所得税 D.城镇土地使用税 22.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照一定的征收率减按 征收增值税。京送泸跨志，武形希-子抹 A.3% B.2% C.1.5% D.6%2浅阳游 23.根据消费税法律制度的规定，属于消费税征税对象的是 .c A.调味料酒 前B.沙滩车营五人C.烟叶 D.汽油 24.居民个人是指在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满 的个人。 A.90天 B.180天 C.183天 说D.360天 25.自2023年1月1日起，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 的标准定额扣除。谢会来单心整沙 A.1000元*装B.1500元名1， C.2000元 D.2400元 26.房产税实行 的征收办法。 A.按年计算，一次缴纳 人的B.按年计算，分期缴纳 C.按季度计算，分期缴纳 瑞行南D.按半年计算，分期缴纳 11 27.自2022年7月1开始，承揽合同印花税税率是 平，始法选本， A.0.5%0 B,0.3%能海量C.0.05%0学淄%D.1%0.1 28.根据合同之间的依存关系，合同可分为行下等5 A.有名合同和无名合同 。语4B.单务合同和双务合同 C.诺成合同和实践合同 D,主合同和从合同》 29.见票即付的银行汇票，向付款人提示付款的期限是 世湘，情，说家湖 A.自出票日起1个月内信1特B.自到期日起1个月内5. C.自出票日起10日内 4,D.自到期日起10日内 (财税类专业知识试题共12页)第3页 30.下列属于著作人身权的是 A.发表权 B.复制权 C.发行权 D.表演权 3江.自然人张某出版的著作，其著作人身权中的保护作品完整权的保护期为 A.20年 B.50年 C.作者终生及其死后50年 D.不受限制 32,依据我国反不正当竞争法相关规定，某企业抽奖式的有奖销售，最高奖的金额为6万元的 行为，属于 A.不正当有奖销售行为 B.限制正常市场竞争行为 C.商业贿赂行为 D.侵犯商业秘密行为 33.货币作为价值的独立形态进行单方面转移时，执行的职能是 C.支付手段 D.世界货币 A.流通手段 B.贮藏手段 34.影响利率的决定性因素是 器小个后吸大布额多 A.社会生产状况 奇套，出普号B.国际经济环境 透名公素，隆日研公 C.平均利润率水平 D.国家经济政策 35.下列属于政策性银行的是 A.投资银行 B.储蓄银行 C.消费信贷银行 D.进出口银行 36.下列不属于商业银行的借款业务的是 A.向中央银行借款 B.同业借款 C.信用贷款 D.回购协议借款学户k, 37.商业银行信用创造的影响因素中，与信用创造能力成正比的是父前品出 A.法定存款准备金率 B.超额存款准备金率下 C.现金漏损率 D,贷款需求能力 38.中央银行垄断全国的本位币发行，并负责控制信用，调节货币流通，保持币值稳定，这体现 了中央银行的 ,职能。其 A.发行的银行 B.银行的银行 C.政府的银行 D.信用的银行 39.证券买卖业务属于中央银行的 A.负债业务 B.资产业务 C.中间业务 D.清算业务 40.根据经济学的原理，货币膨胀表现为 A.货币供应超过货币需求而引起货币贬值、一般物价水平持续普遍下降 B.货币供应超过货币需求而引起货币贬值、一般物价水平持续普遍上涨 C,货币需求超过货币供应而引起货币升值、一般物价水平持续普遍下降 D.货币需求超过货币供应而引起货币升值、一般物价水平持续普遍上涨 41.若干单位的外国货币等于一定单位的本国货币，这属于汇率的 A.直接标价法”1 B,间接标价法以」C.美元标价法 D.应付标价法 42.公开市场业务指的是 时” A.商业银行的信贷活动 B.中央银行买卖政府债券的活动 C.中央银行增减对商业银行的贷款 D.中央银行增减货币发行量： (财税类专业知识试题共12页) 第4页 43.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。 内，向所在地的主管税务机关申报办理扣 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 .实行定期定额征收方式的纳税人，通过以缴纳税款凭证代替申报的方式是 A.邮寄申报 B.电子申报 45.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的是 C.银行网点申报 D.简易申报 A采取分期收款结算方式销售应税消费品的，为收讫销售款的当天 B.采取委托银行收款方式销售应税消费品的，为发出货物的当天 C.纳税人自产自用应税消费品的，为接收方使用的当天 D纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 46.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是 A.作品参展收入 C.学术报告收入 B.出版书画作品收入 D.审稿收入 47,企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 关办理当期企业所得税汇算清缴。 内，向税务机 A.30日 B.60日 C.90日 48.甲公司应向税务机关缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元， D.45日 实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，则甲公司当月应缴纳 城市维护建设税是 A.0.315万元 B.0.875万元 49.车船税的纳税期限为 C.0.7万元 D.1.05万元 A.按年申报，分月计算，分期缴纳 C.按年申报，分季度计算，分期缴纳 B.按年申报，分月计算，一次性缴纳 D.按年申报，分季度计算，一次性缴纳 50.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起 A.1年 内免征车船税。 B.2年 C.5年 D.10年 卷二（非选择题共100分） 二、计算题（本大题3个小题，共24分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过 两位的，第三位四舍五入) 1.(本小题4分)志远股份有限公司为增值税一般纳税人，2023年发生的部分经济业务如下： (1)1月1日，开始研发一项新型技术，准备用于生产车间。截至2月8日，共发生材料费用 180000元，职工工资140000元以转账支票支付。经测试，该项研发活动完成研究阶段。 (2)2月10日，该项研发活动进入开发阶段，发生材料费用300000元，职工工资260000元，计 提专用设备折旧30000元，均符合资本化支出条件。 (3)3月1日，该项研发活动结束，形成一项专利技术，支付注册过程注册费5000元，咨询费 5000元，产品试生产阶段发生广告费6000元，已达到预计可使用用途。预计受益年限10年，法 律规定12年，采用直线法摊销。 (4)11月1日，该专利技术转让给志清公司，开具增值税专用发票，金额700000元，增值税 税额42000元，款项存人银行。 (注：取得的增值税专用发票均已通过认证。) (财税类专业知识试题共12页)第5页 要求：日海粉普、济样 (1)计算无形资产费用化支出和资本化支出的金额； (2)计算无形资产每月摊销额；” 的是品提亲)于 (3)计算无形资产处置损益。 费韩中黄：5西卡成地中：5 餐金装性黄司配带部。，参 瓦定黄的6法村”公 2.(本小题6分)志诚企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2022年10月 发生以下业务： (1)购进一批原材料A,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.3万元。 委托乙企业将原材料A加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万 元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业无同类产品销售价格。委托加工物资收回 时，乙企业代收代缴了消费税。 :蓝中向的车整头分 (2)志诚企业将委托加工收回的80个球包对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余 20个用于抵偿上期所欠丙企业的货款。志诚企业该类球包近期平均价格为0.28万元/个 (不含税)，最高销售价格为0.40万元/个（不含税）。 (3)从生产企业购进高尔夫球杆头，取得的增值税专用发票注明价款20万元、增值税2.6万 元；购进高尔夫球握把，取得的增值税专用发票注明价款11万元、增值税1.43万元；购进高 尔夫球杆身，取得的增值税专用发票注明价款8万元、增值税1.04万元。当月领用外购的 上述杆头、握把、杆身各90%，加工成高尔夫球杆60把。 (4)当月将上述自产的40把高尔夫球杆对外销售，取得不含税销售收人80万元；另将自产 的10把高尔夫球杆赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%.成本利润率为10%。上述相关发票当 期均经过认证。 灯0 要求： (1)计算乙企业应代收代缴的消费税税额； (2)计算志诚企业销售高尔夫球包应缴纳的消费税税额； (3)计算志诚企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税税额； (4)计算志诚企业当月应缴纳的增值税税额。：人业 (财税类专业知识试题共12页)第6页 3.(本小题14分)某居民企业属于生产制造型企业，2022年已预缴企业所得税5万元，全年经 营业务如下： (1)取得销售收入3000万元（含因产品质量问题发生的销售折让660万元），销售成本 1010万元。 (2)发生销售费用813万元，其中广告费390万元；发生管理费用410万元，其中业务招待费 13万元，研究开发费用40万元（未形成无形资产）；发生财务费用58万元，其中现金折 扣19万元。 (3)销售税金192万元（含增值税145万元）。 (4)营业外收入53万元，营业外支出49万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元， 支付税收滞纳金7万元)。 (5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元，拨缴工会经费4万元，支出职工福利费25万元， 支出职工教育经费3万元。 已知：企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照 研究开发费用的100%加计扣除。飞.心气10血T时人城时部业立S 要求： 天出合5要这甲寺符部月开业金5阶谢. (1)计算企业应缴纳的所得税税额； 资新了速》行地金3·网 (2)计算企业应补（退）的企业所得税额，并填制年度纳税申报表。1业分) 六旅中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表题：胖职个0 行次 类别 个项目 金额/元 1 营业收人（填写A10101011010201103000) 2 减：营业成本（填写A1020101102020\103000) 10100000 3 减：税金及附加 470000 4 减：销售费用（填写A104000)粒兰0小 8130000 5 减：管理费用（填写A104000)液大夫1 4100000 票6 减：财务费用（填写A104000)好7日处 580000 7 利润总额计算 减：资产减值损失 8 加：公允价值变动收益 9 加：投资收益 10 二、营业利润(1-2一3一4-5-6-7+8+9)谢曲 11 加：营业外收人（填写A1010101101020\103000) 530000 12 减：营业外支出（填写A10201011020201103000) 490000 13 三、利润总额(10+11-12) (财税类专业知识试题共12页)第7页 续表 行次 类别 项目 金额/元 14 减：境外所得（填写A108010) 15 加：纳税调整增加额（填写A105000) 16 减：纳税调整减少额（填写A105000) 17 减：免税、减计收人及加计扣除（填写A107010) 18 应纳税所得额计算 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000) 19 四、纳税调整后所得(13-14+15-16-17+18) 20 减：所得减免（填写A107020) 21 减：弥补以前年度亏损（填写A106000) 22 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030) 23 五、应纳税所得额(19一20一21一22) 24 税率(25%) 25 六、应纳所得税额(23×24) 日031 26 减：减免所得税额（填写A107040) 股邓然头丹雨 27 减：抵免所得税额（填写A107050) 28 七、应纳税额(25-26-27) 29 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000) 30 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000) 应纳税额计算 31 八、实际应纳所得税额(28+29-30) 甲平班.) 32 减：本年累计实际已缴纳的所得税额 33 九、本年应补（退）所得税额(31一32) 34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000) 35 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000) 静：日隐小 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写 餐，的醉阿 36 A109000) 减：民族自治地区企业所得税地方分享部分：（☐免征☐减 37 实际应纳税额计算 征：减征幅度小%)条专思3着时游1 ￥(S 38 十、本年实际应补（退）所得税额(33一37) 滑动，0致邵务管的游特支，木春保诗赢禄辣茶旋禁福发，川日 好中八“爱‘网意票计实面授卷5式08装者气挚贵路简无品”下心 辫鳞点品深，1 到为，口四崎全凳租章前是纸，后公靠志微面婆系妹解，肝「只任) 行行种的 亦城人往1,0除 《孩此酸与时骠武印支为有 (财税类专业知识试题共12页)第8页 三，业务题（本大题5个小题，共56分。除“交易性金融资产”“应交税费”“应付账款”账户必须 写出明细账户外，其他账户不作要求)公 1.(本小题10分)志盛公司为增值我般纳税人，2023年发生的有关交易性金融资产业务 如下：金网人刘合别诗， (1)2月10日，志盛公司购人昌源公司发行的公司债券，支付价款600万元（其中包含已到 付息期但尚未领取的债券利息14万元)。另支付相关交易费用3万元，取得的增值税专用 发票上注明增值税税额为0.18万元。志盛公司将其划分为交易性金融资产。 (2)3月15日，收到昌源公司发放的债券利息14万元并存人投资款专户。。”" *(3)8月31日，志盛公司持有的昌源公司债券的公允价值为660万元。 (4)9月15日，将持有的昌源公司债券全部出售，价款为710万元。9月30日，志盛公司核 算出售该项金融资产应交增值税为6.23万元。 (注：假定志盛公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。) 要求：不考虑其他因素，编制志盛公司的上述经济业务会计分录。（答案中的金额单位用“万 元”表示)宝盖釉数韩地金合音头，州得ǚ衣蜡幽津男香公甲 人公分网青盏酒食篇全份的计人中心体形以m州，意个-军器 层火防谢部金州入不 出线度秀星2行纸9出金合明落人军 验 :汽地“人合弹9拼是三 2.(本小题14分)志飞公司本月发出原材料委托腾华公司进一步加工为应税消费品，发出材料 实际成本为400000元，支付加工费50000元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为 6500元；支付运输费10000元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为900元；由受托 方代收代缴的消费税为110000元。收回加工完成的产品直接对外销售，售价为100000元， 开具的增值税专用发票上注明增值税税额为13000元，消费税税率为10%。相关款项以银 行存款支付。 要求：编制志飞公司上述经济业务会计分录。 (财税类专业知识试题共12页)第9页 3.(本小题10分)立高公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2022年发生部分经 济业务如下 半到“，度氏 1)5月31日，销售一批商品，开具增值税专用发票。该批商品售价75000元，由于对方批 量采购，立高公司决定给予8折优惠。依据税法规定，将折扣额与价款开在同一张发票上。 同日收到对方签发的期限为6个月的商业承兑汇票支付货款。 (2)7月31日，立高公司因急需资金，持上述汇票到银行申请贴现，年贴现率为6%，带追 索权。 (3)11月30日，上述票据到期，对方无力支付。银行行使追索权时，查明立高公司银行存款 账户余额为60000元，银行直接扣款，将扣款通知及未付票款通知书交由立高公司。 ,要求：编制立高公司销售商品、票据贴现、票据到期时的会计分录。小”司 牙，4甲，心1 三，，音0的0北，出立或球材甲前脚采宿公筒售老， 材陆吸合 惊于002？浅特坪形品气的，性 市摩外老合留其组氏本： 行业省数1西公有特能：来国 4.(本小题10分)圆梦公司为增值税一般纳税人，2023年7月发生的有关固定资产的部分经 济业务如下： (1)购人一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明价款4500000元，增值税税 额585000元，签发银行承兑汇票支付以上款项。生产线交付安装部门安装，增值税专用发 票已认证。 (2)安装生产线领用一批外购材料，该批材料成本价50000元，购买时已抵扣进项税额 6500元；领用一批自产应税消费品，成本价80000元，售价120000元，消费税税率10%。 (3)安装生产线发生应付安装工人工资20000元，应负担辅助生产费用60000元。数' (4)用转账支票支付其他安装费用75000元。寒（年% (5)月末，该生产线安装完毕交付使用。”玉辩下“生1意惠”. 要求：编制圆梦公司上述经济业务会计分录。西御，兰条天装功常武，营年 千湾饲沙腊打以感资1发：草酒 m批西.公少特”行州不“塔察蓝1 ,数的件列四公西后八艺动.中场义本() 比点：特数好水甜实（名 计斑题符”活基大妇然价举评（女 }是家1向“联寒) (财税类专业知识试题共12页)第10页 5.(本小题12分)志青公司为增值税一般纳税人厦材料按实际成本计价，发出材料采用先进 先出法核算。2023年10月初，“原材料甲材料”结存数量600千克，单位成本20元. 共120000元（含已验收人库但因尚未收到有关凭证而暂估入账的甲材料400千克，金额 8000元)。志青公司2023年10月发生的有关甲材料的经济业务如下： (1)1日，冲回10月末暂估入账的甲材料。入 〔2)8日，收到10月末暂估入账甲材料的增值税专用发票，注明的价款为3100元，增值税税 额为1053元；支付运输费取得的增值税专用发票上注明的价款为300元，增值税税额为 27元。上述款项全部以银行存款支付。 (3)12日，生产产品领用甲材料5300千克，生产车间修理机器设备领用甲材料200千克。 (4)16日，从建良公司采购甲材料8000千克，取得的增值税专用发票上注明价款为150100元， 增值税税额为19513元，甲材料尚未运达企业。签发期限为3个月的商业承兑汇票支付上 述款项。 (5)20日，从建良公司采购的甲材料运达企业，验收人库时发现短缺100千克，经查属运输 途中的合理损耗。 (6)28日，生产产品领用甲材料3500千克 (注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣。) 要求：编制志青公司上述经济业务会计分录。 婆径屏猫高资宝丽头言单父甘下的8，人海题-锈游鞋试后公修圆（食01小本） :题哭指 原好盐，八00000配卷斜理省士票武讯号进当的南更：气上赠美要需於一人 式用手等宜图.炭安将婆李品心书装计支票本册雪，00三8屈 道玩 四、综合运用题（本大题2个小题，每小题10分，共20分）小脚长量H 1.腾华公司向腾飞公司购买化肥，化肥价值50万元，腾华公司开具一张银行承兑汇票，汇票上 记载“不得转让”字样。腾飞公司在汇票到期日前将此汇票背书转让给丙公司，丙公司为了 偿付货款，又将此汇票背书转让给某农机厂。农机厂于汇票付款期届至时，去银行提示付 款，银行以该汇票上有“不得转让”的记载为由拒绝付款。农机厂向丙公司、腾飞公司和腾华 公司追索，均遭拒绝。农机厂无奈之下，将丙公司告上法庭。公：. 要求：根据上述资料和相关法律制度规定，回答以下问题。 (1)汇票上记载“不得转让”字样，腾飞公司、丙公司能否将此汇票转让？说明理由。 (2)本案例中，腾飞公司和丙公司应承担什么责任？说明理由。 (3)农机厂能否行提示付款权和追索权？说明理由。 (4)银行拒绝付款的做法是否正确？说明理由。 (5)农机厂应怎样实现其债权？ (财税类专业知识试题，共12页)第11页 2.昌蜜有限合秋企业于2023年1月设立，出资人由11名有限合伙人和1名普通合伙人组成。 普通合伙人为甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）。合伙协议约定如下内容：攀望出 ①本企业主要从事金融行业的股权投资；州 ②甲公司以其专业化的投资管理服务折价500万元出资，有限合伙人均以现金出资： ⊙本企业成立后第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合 伙人。价则. 人「身袋湖州存默 2023年2月，有限合伙人乙发现甲公司持股70%的丙有限责任公司（以下简称“丙公 司”)也从事金融行业的股权投资。乙在昌盛有限合伙企业的合伙人会议上提议更换甲公 司，理由是丙公司与昌盛有限合伙企业存在竞争关系，甲公司已违反竞业禁止义务，应当将 其持有的丙公司股权转让给他人，或者退伙。甲公司则认为，有限合伙企业的合伙人不受竞 业禁止义务的约束，且乙作为有限合伙人无权干预合伙事务，无权参与决定普通合伙人的 去留。 行X心深9漫山歌米好骨的解须公需为频，》 要求：根据上述资料和相关法律制度规定，回答以下问题。榜赏，膏因曾不，张 (1)甲公司以投资管理服务折价的出资方式是否符合合伙企业法律制度的规定？说明理由。 (2)合伙协议约定第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合伙人 是否符合合伙企业法律制度的规定？说明理由。 (3)甲公司作为昌盛有限合伙企业的普通合伙人持有丙公司的股权是否违反竞业禁止义务？ 说明理由。 (4)乙是否有权参与决定普通合伙人的更换？说明理由。 材公.品舞部姓流比了达一道日公斗朔蓝委球+武民公出‘：).S 世湾的径阳形1要武组高新路售度，文0068你1m处支.京O00小比水中 更白，只‘鸿成商特解承票觉里生阁眉量的周店，灵小对守和是 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