山东省2023-2024学年春季高考研究联合体财税专业第二次联合考试试题

2023一2024学年山东省春季高考研究联合体第二次联合考试 财税类专业知识试题答案及评分标准 卷一（选择题共100分） 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分） 1.D2.C3.D4.C5.D6.B7.C8.D9.C10.C11.C12.C13.B14.C 15.B16.B17.C18.C19.D20.A21.D22.A23.A24.B25.B26.D27.A 28.A29.D30.B31.A32.D33.B34.A35.D36.D37.D38.B39.D40.B 41.A42.C43.C44.B45.D46.D47.C48.D49.B50.C 卷二（非选择题共100分） 二、计算题（本大题3个小题，共28分） 1.(8分) (1)购入A材料的材料成本差异=508一(2000-1)×0.21=88.21（万元）(2分) (2)A材料成本差异率={一300-8+[508-(2000-1)×0.21]-30}÷[2500+210+(2000 -1)×0.21+630]×100%=-249.79÷3759.79×100%=-6.64%(3分) (3)发出A材料的实际成本=0.21×(2500+100十50+10)×(1-6.64%)=521.51（万元）(3分) 2.(10分) (1)2022年利润总额=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36= 8460.25(万元)(1分) (2)实际发生的业务招待费的60%=106.5×60%=63.9（万元）>当年销售收入的5%。= 11700×5%=58.5(万元)，所以税前允许扣除的业务招待费为58.5万元，因此业务招待费应 调增的应纳税所得额=106.5-58.5=48（万元）(1分) (3)残疾人员工资应调减的应纳税所得额=10.5×100%=10.5（万元）(1分) (4)职工福利费扣除限额=3000×14%=420（万元），应调增的应纳税所得额=450-420= 30(万元) 职工教育经费扣除限额=3000×8%=240（万元）>90万元，不用调整。 工会经费允许扣除的限额=3000×2%=60（万元）>40万元，不用调整。 因此三项经费共应调墙的应纳税所得额=30（万元）(2分) (5)车辆属于固定资产，应于投入使用的下月起计提折旧在税前扣除。应调减会计利润=52.8 ×(1-5%)÷4×(8/12)=8.36(万元)(1分) (6)可弥补的亏损=[(90-250)-170+490+340]-300=200（万元）(1分) 2022年该公司境内的应纳税所得额=8460.25十48-10.5+30一200=8327.75（万元）(1分) (7)对甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税，可以从当期应纳所得税额中抵免，抵免 限额=(8327.75+360)×25%×[360÷(8327.75+360)]=90（万元） 已在甲国缴纳企业所得税=360×27.5%=99（万元），可抵免金额为90万元。(1分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共4页)第1页 (8)该公司2022年企业所得税汇算清缴时应实际补的企业所得税=(8327.75十360)×25% 90-1957.25=124.69(万元)(1分) 3.(10分) (1)销售甲产品的销项税额=80×13%十5.65÷(1十13%)×13%=11.05（万元）(2分) (2)销售乙产品的销项税额=22.6÷(1十13%)×13%一2.6（万元）(2分) (3)自产自用新产品的销项税额=20×(1+10%)×13%=2.86（万元）(2分) (4)从农产品经营者购进农产品的进项税额=(30×10%十0.45)×(1一20%)=2.76（万元）(1分) 允许抵扣的进项税额合计数=7.8+0.54+2.76=11.1（万元）(1分) (5)该企业8月应缴纳的增值税税额=11.05+2.6+2.86-11.1=5.41（万元）(2分) 三、业务题（本大题4个小题，共52分） 1.(10分) (1)借：研发支出—费用化支出 130 应交税费 应交增值税（进项税额） 6 贷：应付职工薪酬一工资、奖金津站和本贴 30 银行存款 106(2分) 借：管理费用 130 贷：研发支出—费用化支出 130(1分) (2)开发阶段中应当资本化的金额=(190+60十50)×60%=180（万元），开发阶段中应当费用 化的金额=(190+60+50)×40%=120（万元） 借：研发支出—资本化支出 180 费用化支出 120 贷：原材料 190 应付职工薪酬一工资奖金、津贴和补贴 60 银行存款 50(2分) 借：管理费用 120 贷：研发支出 费用化支出 120(1分) (3)借：研发支出 资本化支出 2 贷：银行存款 2(1分) 借：无形资产 182 贷：研发支出 —资本化支出 182(1分) (4)借：银行存款 212 佛：管n3吗 累计摊销 (U8 54.6 贷：无形资产 182 多：计摊佑 应交税费— 应交增值税（销项税额） 12 资产处置损益 72.6(2分) 2.(10分，每个分录2分)》 (1)借：交易性金融资产 成本 500 应收股利 5 投资收益 1.25 应交税费—应交增值税（进项税额） 0.075 贷：其他货币资金—存出投资款 506.325 (财税类专业知识试题答案及评分标准共4页)第2页 (2)借：其他货币资金—存出投资款 5 贷：应收股利 5 借：公允价值变动损益 20 贷：交易性金融资产—公允价值变动 20 (3)借：其他货币资金—存出投资款 600 交易性金融资产一 公允价值变动 20 贷：交易性金融资产—成本 500 投资收益 120 借：投资收益 5.38 贷：应交税费—转让金融商品应交塔值税 5.38 3.(16分，每个分录2分) (1)借：应付职工薪酬 一工资奖金、津贴和补贴 286 贷：银行存款 250 应交税费— 应交个人所得税 6 其他应付款 30 (2)借：应付职工薪酬 非货币性福利 90.4 贷：主营业务收入 80 应交税费— 应交增值税（销项税额） 10.4 借：主营业务成本 70 存货跌价准备 50 贷：库存商品 120 借：销售费用 90.4 贷：应付职工薪酬—非货币性福利 90.4 (3)借：生产成本 2.26 贷：应付职工薪酬 非货币性福利 2.26 借：应付职工薪酬—非货币性福利 2.26 贷：库存商品 2.26 (4)借：管理费用 1.2 贷：应付职工薪酬—非货币性福利 1.2 借：应付职工薪酬 非货币性福利 1.2 贷：银行存款 1.2 4.(16分) (1)借：应收账款 24860 贷：主营业务收入 22000 应交税费 一应交增值税（销项税额） 2860(2分) 借：主营业务成本 14000 贷：库存商品 14000(1分) 10月24日： 借：银行存款 24640 财务费用 220 贷：应收账款 24860(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共4页)第3页 (2)10月16日： 借：发出商品 28000 贷：库存商品 28000(1分) 10月31日： 借：应收账款 24860 贷：主营业务收入 22000 应交税费—应交增值税（销项税额） 2860(2分) 借：主营业务成本 14000 贷：发出商品 14000(1分) 借：销售费用 2200 应交税费 一 应交增值税（进项税额） 132 贷：应收账款 2332(2分) (3)借：应收账款 111870 贷：主营业务收入 99000 应交税费 —应交增值税（销项税额） 12870(2分) 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000(1分) (4)借：主营业务收入 9900 应交税费—】 应交增值税（销项税额） 1287 贷：应收账款 11187(2分) 四、综合运用题（本大题2个小题，共20分） 1.(9分) (1)乙公司在背书转让汇票时的相关记载无效。(1分) 背书人在背书时，记载一定的条件，以限制或者影响背书效力属于附条件背书。根据《票据法》 规定，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。(2分) (2)丙公司超过了提示付款期限。(1分) 根据规定，定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑 人提示付款。本题中付款日期为2023年4月30日，丙公司5月15日才请求付款，已超过提 示付款期限。(2分) (3)丁银行不得拒绝付款。(1分) 根据规定，付款人承兑汇票后，到期付款的责任是一种绝对责任，承兑人的票据责任不因持票 人未在法定期限提示付款而解除。持票人未按期提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款 人仍应当继续对持票人承担付款责任。(2分) 2.(11分) (1)张某可以向北京的商场进行索赔，也可以向杭州的鞋厂主张权利。(2分) 根据《消费者权益保护法》的规定，消费者或者其他受害人因商品缺陷造成人身、财产损害的， 可以向销售者要求赔偿，也可以向生产者要求赔偿。(2分) (2)张某可以同经营者协商和解，可以请求消费者协会调解，也可以根据与经营者达成的仲裁 协议提请仲裁机构仲裁。如果协商、调解不成，也无法达成仲裁协议，那么还可以依法向人民 法院起诉。(3分) (3)张某可以主张要求赔偿医疗费、治疗期间的护理费、交通费等为治疗和康复支出的合理费 用，以及因误工减少的收入。(2分) (4)如果张某向法院起诉，那么其诉讼时效期间为自其知道或者应当知道权益受到损害之日起 3年。(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共4页)第4页2023一2024学年山东省春季高考研究联合体第二次联合考试 财税类专业知识试题 .1d2024-01 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生 请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和答题卡一并交回。 每， 联同 州 边水米 卷一（选择题共100分)》 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项 符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上) 1.下列关于会计基本假设的表述中，正确的是 x660a.1 A,持续经营明确的是会计核算的空间范围个甘平甲量，骨面海劈邓入个过 B.会计主体是指会计为之服务的特定单位，必须是企业法人卿 作垫A 。C.货币是会计核算的唯一计量单位盟一·限端时家多民节8下恒公管策 口D.持续经营是费用跨期摊销、固定资产折旧计提的前提智存 2.下列各项中，会导致所有者权益发生增减变动的是 弱：武少拉Ee下： A.用资本公积转增股本长是B.宣告分配股票股利醉， C.接受投资者投资 U D 武009，')D.用盈余公积弥补亏损 1,6ad9. 3.会计核算提供的信息要简明、易懂，能简单地反映企业财务状况、经营成果和现金流量，能为 大多数使用者所理解，这一描述反映的会计信息质量要求是目1其平哈国 人 A可靠性合不民题，管年坐千积某饺傑B.可比性民r羊SS08干气针馆文试0I C.实质重于形式 D.可理解性度盖老费0g:00n 4.甲企业为增值税一般纳税人，因销售商品于9月1日取得购货方承兑的期限为6个月，票面 利率为5%，面值为113000元的商业承兑汇票，增值税税率为13%，假定按月计提利息。 甲企业于11月1日因采购材料将票据背书转让，取得增值税专用发票，另以银行存款支付 运杂费3000元。甲企业采购的材料成本为 灭08：超 0.A A.103000元 B.103230.76元烟爵个人勇策中.8 C.103833.33元 特.dD.120000元 等罗：降辛. 5.下列各项中，属于自制原始凭证的是苏① 炮买电飘十展， A.飞机票 B.收到的收款收据舒谜海 C.购货发票 人瓣解饕髯8D.外购材料的收料单 人等用将色.A 6.为了便于和银行对账，对涉及有关银行存款的错误凭证，在记账以后，无论是记多了还是记 少了，在选择错账更正方法时，应选择 最晶南始特魔觜霾， A.划线更正法 B.红字全部更正法C.红字部分更正法D.补充登记法出.A 7.甲公司12月31日银行存款日记账账面余额为286000元，银行对账单余额为295000元， 经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29日企业开出转账支票一张18000元，持票人尚未 到银行办理结算手续；(2)30日委托银行代收销货款14000元，银行已经收到，企业尚未收 (财税类专业知识试题共12页)第1页 甲到收款通知；(3)30日银行代付本月水电费2100元，企业尚未收到银行付款通知： C4)30日存人银行200元的转账支票，银行尚未人账。甲公司据以编制“银行存款余额调 节表”，调节后的银行存款余额应为 肆A.27300元B.278000元C.27900元*5◆D.299000元时本 8,甲公司是一般纳税人，增值税税率为13%。年末进行存货清查时，发现原材料短缺300千 D 克，其实际单位成本为5元。经核实，材料属于被盗盘亏，应由保管员赔偿200元，其余作为 非常损失处理。则该原材料盘亏造成的非常损失净额为 1089, A.1500元 B.1300元9C.1755元 D.1495元 C9资产负债表中“预付账款”项目金额为30000元，“预付账款”下设甲、乙两个公司作为明细 平账。则不可能出现的情况是将湖对示8，长登特对所洗，口8状爆心肥雪 A.甲公司借方发生额为10000元，乙公司借方发生额为20000元 B.甲公司借方发生额为20000元，乙公司借方发生额为10000元甘2 C.甲公司贷方发生额为20000元，乙公司借方发生额为10000元咖*评 D.甲公司借方发生额为30000元，乙公司贷方发生额为10000元{6St, C10.记账凭证账务处理程序是根据3心登记总账的。州颜灯骨班日具「产8心 ”C.记账凭证D.记账凭证汇总表 i0 A.原始凭证汇总表B.原始凭证 乙11.按照现金管理相关规定，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是心余 A.按规定颁发给科技人员的创新奖金窗B.发放给职工的劳保福利融年公本帝· C.向外单位支付的机器设备款尘部D,向个人收购农副产品的价款业金《 C12.甲公司2022年6月21日以每股8.4元的价格（其中包含已宣告尚未发放的现金股利0.4元），购 品进某股票20万股，确认为交易性金融资产，另支付交易费用1万元。6月30日该股票价 格下跌到每股5元，7月2日如数收到宣告发放的现金股利，12月31日每股价格为6元。 2023年1月5日甲公司以每股8.5元的价格将该股票的一半出售。则2022年该项交易性 金融资产对甲公司损益的影响为 的灯特}本变 A.34万元 B.41万元 ◆C.一41万元D.一47万元 乃13.甲公司2023年3月1日销售一批产品给乙公司，价税合计为500000元。同日乙公司交 来一张面值为500000元、期限为6个月、票面年利率为6%的商业承兑汇票，假定按月计 提利息。甲公司2023年6月1日将应收票据向银行申请贴现（不带追索权），贴现率为 .9 10%。甲公司贴现时计入财务费用的金额是： A.5575元 B.5375元 “1C.5600元4D.5700元T C14.甲公司按应收账款余额的5%计提坏账准备，2021年12月31日应收账款余额为200万 元，2022年度发生坏账35万元，上一年已转的坏账收回2万元，2022年12月31日应收账 款余额为1200万元，则甲公司2022年度因应收账款计提坏账准备对利润总额的影响金 额为 氨觉嬷静敬静扦”装册羽管“班数，中国要海河跑皮行 A.-25万元 B.25万元Y资，1C.一83万元 D.83万元4 15.某企业10月1日甲材料账面实际成本为600元，结存数量为300千克。10月5日购进甲材 料300千克，每千克单价2.5元。10月12日又购进甲材料400千克，每千克单价2.2元。 10月14日和10月20日各发出材料400千克。该企业采用先进先出法，则期末材料成 本为 园理 A.600元cT.1B.440元0.8)C.500元 2,D.400元m2, (财税类专业知识试题共12页)第2页 弓16，公司购进一台设备，该设备的人账价值为100万元，预计净残值为5.60万元：预计使用年 限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该设备第三年应提折旧额为 A.24万元 B.14.4万元 C.20万元。 D.8万元 C17某小规模纳税生产型企业本期购人原材料并验收人库，其采购取得的增值税专用发泉记载 原材料价格10000元，增值税税额1300元。该企业当期产品销售价（含增值税）78000元， 式适用的增值税税率为3%，则该企业当期应该缴纳的增值税为 A.2340元 以”州B.2721.84元空14·日9，华 C.2271.84元f D.0 C18.某公司为增值税一般纳税人，2023年1月4日购入一项无形资产，取得的增值税专用发票 注明价款为880万元，增值税税额为52.8万元。该无形资产使用年限为5年，采用年限平 均法进行摊销，预计净残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中，正确的是 A.该项无形资产自2023年2月起开始摊销公心0 B.该项无形资产的应计摊销总额为932.8万元公八零0甲 C.2023年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元：”t面 D.2023年1月4日取得该项无形资产的成本为932.8万元￥得拉物 )19.下列业务会导致留存收益总额发生变化的是 所过科1头. A.法定盈余公积弥补亏损则B.按照法律规定提取法定盈余公积 听奶处1 C.资本公积转增资本少D.宣告发放现金股利料、式 月20.某企业只生产一种产品，采用约当产量比例法将生产费用在完工产品与在产品之间进行分 配。材料在产品投产时一次投人，月初在产品直接材料成本为10万元，当月生产耗用材料 的成本为50万元。当月完工产品30件，月末在产品30件，完工程度60%。本月完工产品 成本中直接材料成本为·金数姓处号慢岸 面冠1藏 4A.30万元9B.22.5万元强C.37.5万元1D.25万元1fc 刀21.下列关于纳税义务人的说法中，错误的是 楼馆活降心串仪说 A纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人天 父B负税人是指负担税款的单位和个人公《酷上民，P小” C.纳税人既可以是自然人，也可以是法人只个子的装 D.扣缴义务人也是纳税人中谢票弹场脉目1H8?公 22.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是 A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广 式B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励H已闻墙成光“黄， 测C.将自产高尔夫球用于产品质量检测性 :【成家0， D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆掣状会 23.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是 火多 A.飞机干租 B.融资性售后回租 材C.船舶期租上：，D.宾馆的住宿服务*H世量 24.某企业在2023年3月的经营中，支付桥、闸通行费6825元，取得通行费发票（非财政票 据)；支付道路通行费，取得的增值税电子普通发票注明税额246元。该企业上述发票可抵 扣进项税为 A.472元.1B.571元 3.C.672.90元30D.724元. (财税类专业知识试题共12页)第3页 3.( 25.下列关于土地增值税的说法中，正确的是 A.纳税人之间互换房地产，免征土地增值税 B.合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税 C.计算增值额时，扣除项目中不包括印花税 D.企业以房地产投资入股，暂不征收土地增值税 26.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是 A.消费税」行，1本B.城镇土地使用税 C.土地增值税 D增值税（不含进口环节由海关代征的部分） 27.某煤矿生产企业于2023年5月开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司 销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含增值税），双方签订的销售合同规 定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清；销售已税原煤生产的洗选 煤200000吨，取得不含增值税的销售额100万元。已知原煤适用的资源税税率为6%。 该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为定缸长“刚会价 爸召像台伴 A.6600元 B.19800元 C.16923元 D.11282元m41 28.居民个人取得的下列所得，适用按年计征个人所得税的是 A.经营所得 B.偶然所得…1 C.财产转让所得D.财产租赁所得 29.某船舶公司于2022年9月购买2艘机动船舶，一艘净吨位2001.6吨，另一艘净吨位0.3吨。 上述购买的船舶，购置当月均取得船舶所有权。已知车船税计税标准如下：机动船舶净吨位 小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨~2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨一~ 10000吨的，每吨5元。则该船舶公司当年应缴纳的车船税为 A.2669.1元 B.3000元1C.10008元 D.3336.3元 30,贾先生拥有三套住房，一套原值为120万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为100万元的 住房于2022年7月1日出租给王某居住，每月不含税租金收人3000元；还有一套原值为 130万元的住房于2022年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含税租金收入 5000元。2022年贾先生应缴纳房产税为 A.1000元￥ B.1320元i C.1800元，D.2520元 31.甲企业为生产型外商投资企业，2023年6月出租一台设备，签订财产租赁合同，合同约定 年租金18万元，租赁期两年。甲企业签订财产租赁合同应缴纳印花税为 A.360元 B.180元 C.900元9*1D.540元 32.由纳税人自行完成纳税义务的税种是 A.车辆购置税 心[.B.房产税 “ C.城镇土地使用税 D.印花税惊发空中 33.应缴纳城市维护建设税的纳税人是 ★ A.车船税的纳税人 法津海B.消费税的纳税人 是字拉 C.个人所得税的纳税人到D.契税的纳税人本，阶！ 34.免征消费税的商品是 A.出口的化妆品 分出手 y过. B.用外购的已税汽油生产的汽油9488成醉矣陆'}口于刊： C.利用废弃的植物油为主要原料生产的柴油()： D.施工状态下挥发性有机物含量低于520克/升的涂料 (财税类专业知识试题共12页)第4页 <行 35.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是着普串？5行布本 A.车辆购置税实行定额税率 应分i区0公 B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 以得0 C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税司料级 D.车辆购置税实行一车一审申报制度停5正 36.当事人一方在法律规定的期限内不履行仲裁机构的仲裁裁决的，另一方可以 还 A.向人民法院起诉 ,B.向上一级仲裁机构申请复议为在 C.向共同的上级主管部门申请复议 D.申请人民法院强制执行 偏及0方 37.关于股份有限公司的募集设立，下列说法不合法的是重密等米全 A以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的百 B.未经国务院证券监督管理机构核准，发起人不得向社会公开募集股份常， C,发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按 期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本，库 D创立大会应有代表股份总数三分之一以上的发起人、认股人出席，方可举行 38.甲、乙签订了一份买卖合同，约定由丙向甲履行债务，但丙履行的债务不符合合同约定。根 据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是 A,甲有权请求丙承担违约责任 分甲办家以进. 达水得出在 B.甲有权请求乙承担违约责任 注一以“5盛 C.甲有权请求乙和丙承担违约责任 D.甲有权请求乙或丙承担违约责任 金头州爷好圆举心6海公 39.下列关于保证责任的说法中，不正确的是 A.保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用，保证合同 另有约定的从约定 B.如果保证人与债权人事先约定仅对特定的债权人承担保证责任或者禁止债权转让的， 那么债权转让后，保证人不再承担保证责任 C.债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合 同约定的或者法律规定的期间 D.债权人与债务人协议变动主合同内容，但并未实际履行的，保证人不承担保证责任 40.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业在N地 的分部窃取到乙企业内部机密文件，随之采取了相应对策，使乙企业在M地的营销遭受重 大损失。甲企业经过调查掌握了乙企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起 诉讼的法院不包括 A.甲住所地法院 B.乙住所地法院 C.M地法院 D.N地法院 41.在我国，不需要向中国人民银行交纳准备金存款的是 A.证券公司 B.农村信用社 C.中国进出口银行 D.中国农业银行 42.下列各项中，属于政府以命令的方式直接干预国际收支的是 A.调整政府开支 B.变动税率 C.对进出口贸易进行管制 D.发展国际经济合作 (财税类专业知识试题共12页)第5页 43,货而作为流通手段和支付手段发挥职能时，它们的相同点是 A都只要想象的货币 .人博.母乱 C.都需要现实的货币 心上。中B.都是价值单方面转移以动得低， D.都是钱货分离的形式”警等过， 4.2023年8月我图的M.M,M分别是6860505亿元，43870.09亿元和1599609.57亿元。 忘由此可知我国此时的准货币是 忙空(1，什8仔() A.420165.04亿元 C.1531004.52亿元 B.1110839:48亿元前t,0脉 D.1599609.57亿元 路.肤3(0 45.下列经济行为中，属于间接融资的是A 1,H至藏 A,公司之间的货币借贷人时：B.国家发行公债 C.商品赊销 因品豫降，脚00到 D.银行发行贷款 46.下列关于银行经营的“三性”平衡的说法中，不正确的是 录 A.商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则 管 整北六且源() B.流动性、安全性和效益性之间既矛盾又统一 4天这霾行：酒 C.一项资产的期限越长，其收益率一般越高，而其流动性则越弱 D.活期存款是银行最安全、流动性最强的资产 47,我国汇率标价采取直接标价法，但是近来很多金融机构使用间接标价法衡量人民币涨跌情 况。下列关于汇率标价方法的表述中，正确的是 A.直接标价法是以一定数量的本币为基准来计算应收多少外币的汇率标价法 B.间接标价法下，汇率等式右边的数值缩小意味着外币对内贬值 C.直接标价法下，汇率的买入价小于卖出价，两者价差为银行的利润 D.直接标价法下，汇率等式右边的数值扩大意味着本币对外升值 48.下列不属于货币发行的原则的是 A经济发行原则B.垄断发行原则 C.弹性原则 D.制度健全原则 49.当经济过热时，中央银行可以采取的措施不包括 A.卖出有价证券 B.降低法定存款准备金率 C.减少货币供应量 D.调高再贴现率 50.中央银行在金融市场上买卖政府债券，以控制货币供给和利率的政策行为被称为 A.调整利率 B.调整再贴现率 C.公开市场业务 D.调整法定准备金率 卷二（非选择题共100分） 二、计算题（本大题3个小题，共28分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过 两位的，第三位四舍五入) 个本小题8分)甲公司为增值税一般纳税人，活用的增值税税率为13%，存货采用计划成本 核算。A材料的计划单位成本为0.21万元。2023年6月与存货有关的经济业务如下： (1)6月1日，“原材料一A材斜借方余额为2500万元，材料成本差异贷方余额为 300万元。 (2)6月3日，购入A材料1000吨，取得的材料相关增值税专用发票注明价款为200万元， 增值税税额为26万元，取得的运费相关增值税专用发票注明价款为2万元，增值税税额为 0.18万元。材料已验收人库，以上款项均已通过银行转账方式支付。 (财税类专业知识试题共12页)第6页 月12日，周人人材格2G0吃，聚得的材料相关滑微段专用安尽注羽价款为心万 见理值酸税数为方足取得的运相关值我著通发察注明价花合计5元，支付保酚 助T场。n合工设工普Y缸擁状件。开箭莱吗语 经查属于运输途中的合理损耗以上款项均已通过银行转账方式支付。 6月2日，以电汇方武胸人A材料30吨，取得的材料相关增值税专用发票注明价款 为600万元，增值税税额为78万元，但材料尚未收到 C5)6月25日，收到2日购人的A材料3000吨，并已验收人库.y C6)截至6月30日，甲公司基本生产车间领用A材料250吨，辅助生产车间领用A材料 100吨，车间管理部门领用A材料50吨，厂部管理部门领用A材料10吨。 要求： (1)计算6月12日购入A材料的材料成本差异； (2)计算6月A材料的材料成本差异率，.” (3)计算6月发出A材料的实际成本。（答案中金额单位用“万元"表示） 1计个实机》凉 静花 来到，形自：得浮 际诺贫游人状出皮。子十 害磁*的市地冲k者米梦以市身治行发室原：喜 8水手补修意浮出让字苦.于件国 ,1义得，记出头下学，短县的 惊市中夫前项也》文行出许诗许 闲以的装资 换到精 特)期头幸式， 店下第墙层人：1世 .合心 表0的论. 产简制通 婚币小杆 芳单莎科子行0过端，进市子亦明 、继园 7时性， 及个雪点 金雪手公 (条0共酸非)二费 安陆司克修小门袋拿常项藏牛，陈f用行出冠来要。代8共，醒小个艺强大家盛藏二 {A正命四三美，的过网 东时以为容产，”科用和数，人料控罗-对界世后》四食名图小小 才理子济中区认式本年收决7筒岛 武熊企在资计本日，四多式滑公青酒样材/·居好“行上官： ,深8皮器超架)的章混以万，1以料【样产人，特 必海河好第微，区心器指费好头护对兴，3下：海阳 s91a·≤5 去5型J汽流【，的人酒件2 (财税类专业知识试题共12页)第7页 2.(本小题10分)我国某上市公司是生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2023年3月， 公司聘请会计师事务所帮其办理2022年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司 2022年的业务资料如下： (1)全年境内取得产品销售收入1700万元，发生产品销售成本2114.25万元、税金及附加 386.14万元、销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）财务费用 400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。 (2)全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额3000万元，含向本企业安置的3名残疾 人员支付的工资薪金10.5万元。 (3)全年成本费用中包含实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工 会经费40万元。、 (4)2022年4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元（该公司确定折旧 年限4年，净残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。 (5)公司按规定可以利用2022年所得弥补以前年度亏损。2015年以前（含2015年）每年均 实现盈利，2016年至2021年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下表所示： 年度 2016年 2017年 2018年 应纳税所得额/万元 2019年 2020年 2021年 -90 490 250 -340 170 300 (6)公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，甲国适用 的企业所得税税率为27.5%，按规定已在甲国缴纳了企业所得税。甲国税法对应纳税所得 额的确定与我国税法规定一致。 (7)公司2022年已向我国境内税务机关实际预缴企业所得税1957.25万元。 要求： 。、州 (1)计算该公司2022年的利润总额； (2)计算该公司发生的业务招待费应调整的应纳税所得额； 奇论心面和护卧 (3)计算该公司残疾人员工资应调整的应纳税所得额； 处碎自 (4)计算该公司2022年三项经费应调整的应纳税所得额； 米容六对，人厅平女 (5)计算为总经理配备的轿车应调整的应纳税所得额； 人山尉.蛋竿四萄丽 (6)计算2022年该公司境内的应纳税所得额； 州病心生标人途动动 (7)计算2022年该公司境外所得可抵免金额； 阳m金时分产家 (8)计算该公司2022年企业所得税汇算清缴时应补（退）的企业所得税额。（答案中金额单 事位用“万元”表示) 钉业金八时，策探麻孃界浸，文空降瑞内业金心院 国鳞乳益和其，彩味整甜者向件，深林的业金三结得谢女张分甲火标文 卜蛋 湖者使人 活股M, 》心器长日中. 皇道亦金诗都交明人园中应要水，时水： 并职家净究国 淡福 司肆为好中 联：1出 眼阁理丽干韩汽方命·旗度3 菜对 年州要倒 合动 营：张减足1：上，) (财税类专业知识试题共12页)第8页 3.(本小题10分)某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用增值税税率为13。 2023年8月该企业的有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元：同时取得销 售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）。 (2)销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额22.6万元。 (3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该新产品无同类 产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 (4)购进货物取得增值税专用发票，上面注明价款为60万元、税额为7.8万元；另外支付购 货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明税额为0.54万元。 (5)从农产品经营者（小规模纳税人）购进一批农产品（不适用进项税额核定扣除办法）作为 生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明不含税价款为30万元，税额为0.9万元， 同时支付给运输单位的运费为5万元（不含增值税），取得运输单位开具的增值税专用发票， 上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。 (以上相关票据均符合税法的规定。) 要求： (1)计算销售甲产品的销项税额； (2)计算销售乙产品的销项税额； (3)计算自产自用新产品的销项税额； 商海数非装（安 (4)计算从农产品经营者购进农产品的进项税额及当月允许抵扣进项税额的合计数； (⑤)计算该企业8月合计应缴纳的增值税税额。器好清臂修酵：部罗 :过碎帝花，电起根皇滋移流燮絮兼菜过 :沿)者》出二数采1灯河某米：) 心指1￥口等4的4与有号4 就服必花》4是。成 (财税类专业知识试题共12页)第9页 三、业务题（本大题4个小题，共52分。除“研发支出”“应交税费”“应付职工薪酬“交易性金 独资产”账户必须写出明细账户外，其他咪户不作要求)整 ■、（本不题0分2021年1月日甲企业值税一般纳税人）开始自行研发一项专利技术， 一发生的与该项专利技术相关的经济业务活动如下： 博治背前特西 11月31日，该项专利技术卧究阶段工作结束，共发生研发人员薪酬30万元。本月用银 行存款支付其他研发支出，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为 6万元。身卧中球1湘 以日所甲自优心得他(8 (2)2月1日，研发活动进入开发阶段。该阶段领用的本企业原材料成本为190万元，确认 出研究人员薪酬60万元，用银行存款支付其他研发支出50万元。开发阶段的全部支出中有 40%不符合资本化条件。 走高拉氵狼科民于 ③月1日，该专利技木达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注 册登记费2万元。？月5日交付企业行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊 销，预计净残值为零。 (4)2023年1月1日，将专利权出售，售价为200万元，增值税税额为12万元，收到款项存人 银行。 要求：编制甲企业上述经济业务的会计分录。（答案中的金额单位用“万元”表示） 备，化品：庄州线利出出 阳公代强的本) 除湖会动不中容腾 ,弹 秋 、简，时能1 长的产站话心：教 2.(本小题10分)甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的有关交易性金融资产业务如下： 1月3日，向证券公司存出投资款2000万元同日，委托证券公司购入乙上市公司股票 50万股，支付价款505万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关 交易费用1.25万元，支付增值税0,075万元。甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。 (2)3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有 的乙上市公司股票公允价值为480万元。4，输爆距里卡由试本氨美 (3)4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的 增值税为5.38万元，款项已收到。豫麻容诗客日心.A1,官代1 要求：编制甲公司上述经济业务的会计分录。（答案中的金额单位用“万元”表示） 形价：个净冷学粒丹：，公年象生要 (财税类专业知识试题共12页)第10页 3.本小题16分)A企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业2023年12月 初“应付职工薪酬”科自贷方余额为286万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下， (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人 负担的社会保险费30万元，实发工资250万元。 欧(2)20日，将电约一托产员逡这给本单位销售都门的优秀员工。该批产品成本为120万元， 已计提存货跌价准备为50万元，市场售价为80万元。 (3)外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴并已发放。每桶食用油买价13元 人（含增值税13元），款项以银行存款支付。 人烟 (4)企业租人4套房屋供管理人员免费使用，月租金共计1：2万元，每月月末支付租金，企业 于当月31日以银行存款支付本月租金1.2万元。 要求：编制A企业上述经济业务的会计分录。（答案中的金额单位用“万元”表示） 生：种1：在11文8 的灯的， 年出新业金甲时， 4.(本小题16分)B公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品。M产品的 售价中不包含增值税，确认销售收人的同时结转销售成本。该公司2023年适用的增值税税 率为13%，第四季度发生经济业务如下： (1)10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为 110元、实际成本为70元。M产品已发出并符合收人确认条件。此外，现金折扣条件为 “2/10,1/20,/30”,计算现金折扣时不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折 扣后的剩余款项。 (2)10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元。合同约定丙公司应按每 件110元的价格对外销售，甲公司按售价的10%付手续费。10月31日，收到丙公司开具的 代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售M产品200件，应 收代销手续费2200元、增值税132元。全部款项尚未结算。1， (3)11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为 110元、实际成本为70元。由于是成批销售，B公司给予丁公司10%的商业折扣。M产品 于当日运抵丁公司，符合销售收入确认条件。全部款项至月末尚未收到。，， (4)12月3日，因上月.29日售出M产品存在质量瑕疵，丁公司要求按实际售价总额给予 10%的销售折让。B公司同意其折让要求并开具增值税专用发票（红字），全部折让款从应 收丁公司款项中扣减。 要求：编制B公司上述经济业务的会计分录。 (财税类专业知识试题共12页)第11页 四、综合运用题（本大题2个小题，共20分）登：小金 1.(本小题9分)2023年1月10日，甲公司为支付100万元货款，向乙公司签发一张经丁银行 承兑的商业承兑汇票，汇票上记载的付款日期为2023年4月30日。录品考 2023年2月10日，乙公司为支付办公楼装修工程款，将上述汇票背书转让给丙公司， 同时在汇票上记载“装修验收合格后生效”的字样。2023年5月15日，丙公司持该汇票请 求丁银行付款，丁银行认为丙公司未按期提示付款，拒绝付款。 要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。动 ()乙公司在背书转让汇票时的相关记载事项是否有效？简要说明理由。” (2)丙公司超过提示付款期限了吗？法律是如何规定的？ 帝2段，、：字， (3)丁银行是否可以拒绝付款？简要说明理由。 号1我的地音甘 .的年今琳头州 觉时的鸿品所闭营的 2.(本小题11分)张某在北京某商场买了一双高跟鞋，第二天穿此鞋到杭州旅游，在西湖游玩 时因鞋跟突然断裂造成脚腕严重扭伤。好子侧当品方斗着站海常 要求：根据上述资料和《消费者权益保护法》的规定，回答下列问题。台（入业 (1)如果张某发现该鞋就是杭州某鞋厂生产的，她可以向谁进行索赔？为什么？ (2)张某可以采取哪些途径保护自己的合法权益？ (3)张某可以提出哪些索赔主张？ (4)如果张某向法院提起诉讼，那么其诉讼时效如何计算？ (财税类专业知识试题共12页)第12页