山东省2024年高三下学期财税类专业第一次模拟考试试题

财税类专业知识参考答案 本试卷分卷一(选择题) 和卷二(非选择题) 两部分， 满分200 分，考试时间120 分钟。 考生请在答题卡上答题，考试结束后， 请将本试卷和答题卡一并交回。 卷一（选择题 共100分） 一、选择题(本大题50 个小题, 每小题2 分, 共100 分。在每小题列出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上) 1-5 BBCBA 6-10 DADCB 11-15 ABADC 16-20 CBDDB 21-25 BCDDD 26-30 BAADD 31-35 CBBAA 36-40 ABCBC 41-45AABAA 46-50BDAAA 卷二（非选择题，共100分） 二、计算题（本题共3个小题，共30分，要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，第三位四舍五入） 1.（8分）(1)购入材料实际成本＝450 000＋1 200＝451 200(元)——2分 (2)材料成本差异率＝（9 550+51 200）÷(220 000＋400 000)=9.80%——2分 (3)发出材料的实际成本＝3 000×100＋3 000×100×9.8%＝329 400(元)——2分 (4)月末结存材料实际成本＝220 000+9 550+451 200-329 400=351 350（元）——2分 2．（10分）（1）本月允许抵扣的进项税额=10×13%+2×9%+（120+12）×13%+0.1+10.9÷（1+9%）×9%=19.64（万元）——4分 （2）本月增值税销项税额=（200-20）×13%+30×（1+10%）×13%=27.69（万元）——4分 （3）应纳增值税税额=27.69-19.64=8.05（万元）——2分 3.（12分）(1)会计利润总额＝4 000＋80－2 600－770－480－60－40－50＝80(万元)——1分 (2)广告费和业务宣传费调增所得额＝650－4 000×15%＝650－600＝50(万元)——1分 (3) 4 000×0.005＝ 20万元>25×60%＝15(万元) 业务招待费调增所得额＝25－25×60%＝25－15＝10(万元)——1分 （4）研发费用应调减应纳税所得额=55×100%=55（万元）——1分 (5)捐赠支出应调增所得额＝30－80×12%＝20.4(万元)——1分 税收滞纳金6万元不得在税前扣除，应调增6万元——1分 (6)工会经费应调增所得额＝5－200×2%＝1(万元)——1分 职工福利费应调增所得额＝31－200×14%＝3 (万元)——1分 职工教育经费应调增所得额＝18－200×8%＝2 (万元)——1分 应纳税所得额＝80＋50＋10-55＋20.4＋6＋1＋3＋2＝117.4(万元)——2分 2023年应缴企业所得税＝117.4×25%＝29.35(万元)——1分 三、业务题（本大题共4个小题，共50分。除 “应交税费” “利润分配”“实收资本”账户必须写出明细账户外，其他账户不作要求） 1. （12分） (1) 借:坏账准备 1 500 贷:应收账款 1 500 ——------—————— 1分 借:信用减值损失  2 000    贷:坏账准备    2 000 —————————— 2分 （2）票据面值=300 000+300 000×13%=339 000（万元） 到期值=339 000+339 000×12%/12×6=359 340（万元） 贴现期=6-2=4（月） 贴现利息=359 340×10%/12×4=11 978（万元） 贴现净额=359 340-1 1978=347 362（万元） 借：应收票据 339 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费——应交增值税（销项税额）39 000 ————————2分 借：银行存款 347 362 贷：应收票据 345 780 财务费用 1 582 ————————2分 （3）发出： 借：其他业务成本 4 312 材料成本差异 88 贷：周转材料 4 400 ————————2分 收押金： 借：银行存款 8 000 贷：其他应付款 8 000 ————————1分 扣租金，退回余款： 借：其他应付款 8 000 贷：其他业务收入 5132.74 应交税费——应交增值税(销项税额) 667.26 银行存款 2 200 ————————2分 2.（10分） (1)借：银行存款565 000 贷：主营业务收入500 000 应交税费——应交增值税(销项税额)65 000 ———————1分 借：税金及附加75 000 贷：应交税费—应交消费税75 000 ———————1分 (2)借：在建工程73 400 贷：库存商品70 000 应交税费——应交消费税3 400 ———————1分 (3)借：应付职工薪酬——非货币性福利 56 500 贷：原材料 50 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6 500———————1分 (4)借：制造费用8 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 040 贷：应付账款 9 040 ——————1分 (5)借:管理费用 46 800 贷:应付职工薪酬———非货币性福利 46 800——————1分 借:应付职工薪酬———非货币性福利 46 800 货:主营业务收入 40 000 应交税费———应交增值税(销项税额) 6 800——————1分 借：税金及附加6 000 贷：应交税费—应交消费税6 000 ——————1分 (6)借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)47 260 贷：应交税费——未交增值税 47 260 ————————2分 3.（18分）（1）2023年8月份A设备的折旧额=（643.5＋4.5）×2/10/12=10.8（万元）————————1分 借：管理费用10.8 贷：累计折旧 10.8 ——————1分 （2）①借：固定资产648 应交税费——应交增值税（进项税额）84.06 贷：银行存款 732.06 ————————2分 ②借：在建工程710 应交税费——应交增值税（进项税额）91 贷：银行存款 801 ————————2分 ③借：在建工程3 应交税费——应交增值税（进项税额）0.27 贷：银行存款3.27 ————————1分 借：固定资产 713 贷：在建工程 713 ————————1分 ④借：固定资产清理 594 累计折旧 54 贷：固定资产648 ——————2分 借：银行存款 542.4 贷：固定资产清理 480 应交税费——应交增值税（销项税额）62.4 ——————2分 借：固定资产清理 0.12 应交税费——应交增值税（进项税额）0.0156 贷：银行存款 0.12 ——————2分 借：资产处置损益 114.12 贷：固定资产清理 114.12 ——————1分 (5)借:固定资产  1.44    贷:以前年度损益调整  1.44 ——————1分 借:以前年度损益调整0.36 贷:应交税费——应交所得税.0.36 ——————1分 借:以前年度损益调整 1.08        贷:盈余公积——法定盈余公积 0.108 利润分配——未分配利润 0.972  ——————1分 4. （10分）(1)借：银行存款2 000 000 贷：实收资本——A公司800 000 ——B公司700 000 ——C公司500 000 ——————2分 (2)20%股份应确认的实收资本＝2 000 000÷(1－20%)×20%＝500 000(元) 借：银行存款1 000 000 贷：实收资本——D公司500 000 资本公积 500 000 ——————2分 (3)借：本年利润 2 000 000 贷：利润分配——未分配利润 2 000 000 ——————1分 借：利润分配——提取法定盈余公积 160 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 160 000 ——————1分 借：利润分配——应付现金股利800000 贷：应付股利——A 256000 ——B 224000 ——C 160000 ——D 160000 ——————2分 （4） 借：盈余公积——法定盈余公积 400 000 贷：实收资本——A公司128 000 ——B公司112 000 ——C公司80 000 ——D公司80 000 ——————2分 四、综合运用题（本大题2个小题，共20分） 1. (1)甲、乙公司订立的合同成立。(1分)据合同法规定,采用合同书形式订立合同，在签字盖章之前,当事人一方已经履行主要义务且对方接受的,该合同成立。(1分)本案中,虽然甲乙未在合同上签字和盖章,但甲公司已经将70台精密仪器交付给乙公司,乙公司接受并付款，合同成立。(1分) (2)甲公司8月20日中止履行合同的行为是合法的。(1分)据合同法规定,先履行债务的当事人，有确切的证据表明对方有转移财产、逃避债务的情形,可以中止履行合同。(2分) (3)乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为是合法的。(1分)合同法规定，当事人一方因第三人的原因造成违约的,应向对方承担责任。(1分) (4)丙公司对货物毁损应承担向甲公司赔偿责任。(1分)合同法规定,承运人对运输过程中货物的毁损、丟失承担损害赔偿责任。(1分) 2. (1)合伙协议关于合伙企业事务执行的约定不符合法律规定。（1分）根据规定,合伙企业可以委托一名或者数名合伙人执行合伙企业事务。未接受委托执行合伙企业事务的其他合伙人不再执行合伙企业的事务。但不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况,执行事务合伙人应定期向其他合伙人报告事务执行情况及企业的经营和财务状况,因此题目中说“丙、丁不得过问企业事务”,这不符合规定。（3分） (2)甲聘请王某担任企业经营管理人员不符合法律规定。（1分）按规定，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员必须经全体合伙人一致同意。（2分） （3)郑某没有成为合伙企业的合伙人。（1分）根据规定，新合伙人入伙时，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人同意，并依法订立书面入伙协议，乙仅征得甲的同意，没有征得丙、丁的同意，故郑某不能成为合伙企业的合伙人。（2分） 学科网（北京）股份有限公司 $2021级高三第一次模拟考试 财税类专业知识试题 用)9H公 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。】 考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和答题卡一并交回。 卷一（选择题共100分) 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只 有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上) 1.下列各项中，关于会计的基本职能说法正确的是（几) A.会计的核算职能是对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查 B.会计核算是会计监督的基础，没有会计核算提供的数据，会计监督就没有客观依据。 C根据财务报告等提供的信息定量或者定性地判断和推测经济活动的发展变化规律属于会计的基 本职能 D会计的基本职能包括对经营业绩的评价（畅） 骑造学大 2下列各项中，关于以银行存款偿还所欠货款业务对会计基本等式影响的表述正确的是 A.一项负债增加，另一项负债等额减少 B.一项资产与一项负债等额减少 了密深台0￡余建证污公好，图酒馆静保 C.一项资产增加，另一项资产等额减 甲层丽度兴粉珠角斯员告公 生是公 全器喜产说花头中以中后公西，「后公二看 D.一项资产与一项负债等额增加 旋领数野爱泵罗丽公S,百飞日位。贵变蒂 3.会计核算方法不包括（C) 的是 ·水要 A.设置账户和会计科目 B.填制和审核凭证 。由照聪 益天游攻可商分公，甲《 C.试算平衡 D.成本计算 4.某会计账户的期初借方余额为5000元，本期贷方发生额为12000元。期末借方余额为8400元，则 本期借方发生额为（它） feo3tx-nw1-八 0三面公丙( A.8600元 B.15400元 C.1400元 D.14500元 5.借贷记账法的借方表示（仑） 更普A A丫≥00的的00爵小老 雨，袋半学金粉合其甲由 A资产增加，负债和所有者权益减少 ,平水悭密慰比，中康事“个六益 B.资产增加，负债和所有者权益增加 人某球是5，写人 C负债和所有者权益减少，收入和费用增加 D.资产和费用减少，权益和收入增加 6.下列属于余额试算平衡法下的平衡关系的是( ☑) A.全部账户的本期借方发生额合计=全部账户的本期贷方发生额合计 风出关，合手 学台累降黑和(C) B.全部账户的期初借方余额合计=全部账户的期末贷方余额合计 片六火鸿与今安减E) C.全部明细账分类账户期末余额合计=总分类账户期末余额 D.全部账户的期末借方余额合计=全部账户的期末贷方余额合计 7.甲企业为增值税一般纳税人，本期购入原材料100公斤，单价1600元运杂费5000元，运输途中 合理损耗3200元，入库前的挑选整理费为100元，则该批材料的单位成本为（阝)今易侧) 6o x13s preoe fLos 财税专业知识试题 30 16e0 A.1693.88元 B.1660元 8.不属于原始凭证内容的是( 尺60C.1.692元eD.108元0瓶（客 服顺以就程 A.原始凭证名称 B.经济业务内容 的料林算记月卡日顺 《会 C.经办人签章 D注册会计师签章有营个对，行冷 9.下列关于会计账簿的登记规则表述正确的是（ A账簿记录中的日期，应该填写原始凭证上的日期 B.多栏式账页中登记减少数可以使用红色墨水传专 C在登记各种账簿时，应按页次顺序连续登记，不得隔页、跳行 D对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“日”表示 10,某企业结账前发现账簿记录中有一笔金额为3457元的销售业务误记为3475元，相关的记账凭证 没有错误。下列各项中，属于该企业应采用正确的错账更正方法的是(B) 00之行馆 A.补充登记法 B.划线更正法 C更正账页法 D.红字更正法 11.下列各项中，出纳人员根据会计凭证登记现金日记账正确的做法是（代 000 : A根据库存现金收付业务凭证逐笔、序时登记机 B.根据现金收付凭证金额相抵的差额登记 C,将现金收款凭证汇总后再登记 D将现金付款凭证汇总后再登记 公 12总分类账户与明细分类账户平行登记的要不包括（乃 A依据相同 B详细程度相同《 C:期间相同 D.金额相等 13.下列各项中，属于对原始凭证真实性审核的是（☒ 求未州仑 部会下 A凭证日期是否真实、业务内容是否真实 曾增交炎物民本幸茶景行，1E B.审核原始凭证所记录经济业务是否符合国家法律 :稻诗ǒ21水莎活费都品：) C.审核原始凭证各项基本要素是否齐全 D:审核原始凭证各项金额计算及填写是否正确 的关联后公甲前然花业裂：州：牙 14.下列财产清查表述还实确的是(() 学好昌原，八特司深达应公好（女1 A往来款项的清查一般采用发函询（的方法 含L兴海质公，乙1氏1 B.银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法 2.E2代正下之.FL∂烧州潘 C.“盘存单”需经盘点人员和实物保管人员共同签章方能有效 分团 D.“银行存款余额调节表”可以作为调整账簿记录的原始凭证 7头1有 15无法查明原因的现金长款，经批准后，计入的账户是（() A.管理费用 B投资收益 C.营业外收入男 D其他应收款 16.各种会计核算形式的主要区别是 ( A.登记明细账的依据和方法不同 B总账的格式不同 C.登记总账的依据和方法不同 D编制财务报表的依据不同 }闵急转账凭证主体科日是 ,为g区 牌的梦 我.一游 A.借方科目 B.贷方科目 度品 c.借方科目或贷方科目 D,借方科目和贷方科目 18.在不同的会计核算形式下，明细账的登记依据不可以是 ( ,02 A.原始凭证 B.汇总原始凭证 C.记账凭证 D科目汇总表 第1页共4页 19.下列各项中，属于企业累计原始凭证() A增值税专用发票 B.出差报销的火车票 C银行结算凭证 D.限额领料单 20.下列各项中应计入营业外支出的是( B> B.合同违约金 A法律诉讼费 21.2023年1月1日，某企业坏账准备一应收账款”明细贷方余额为8万元，当期实际发生环账损失 C.出租无形资产的摊销额 D.广告宣传费 ·万元；经减值测试，12月31日“坏账准备一应收账款”应有贷方余额为11万元。不考患其他因素。 12月31日该企业应计提“坏账准备一应收账款”的金额为( D.16万元 A.3万元 B.8万元 性C.13万元 2.A公司与B公司均为增值税一般纳税人，A公司委托B公司加工一批材料（属于应税消费品）， 收回后继续用于生产应税消费品，A公司发出原材料实际成本为100万西加工完成后，A公司支 付加工费20万元人不含增值税)，并取得增值税专用发票，增值税税率13%，消费税税率为10%。 不考虑其他因素，A公司收回该批委托加工物资的入账价值为(C) (+o+寸应歌 C.120万元 D.139.73万元 A.116.85万元 B.136.33万元 23.无形资产出租每月应摊销的成本，应记入的科目是CD) D.其他业务成本 A.制造费用 B.销售费用“C管理费用 24.甲企业本月应交房产税2万元，应交土地使用税2万元，印花税1万元， 耕地占用税10万元，契税5 万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是（门） 八有 A.20.8万元 B.19.8万元 ℃.9.8万元豁mD.4万元 25.企业用盈余公积弥补亏损时，应贷记的科目是（D)意带掌边后公 A.资本公积 B.本年利润￥营C盈余公积 ,本见D利润分配 26国家用法律形式规定金银两种货币的比价，两者按法定比例流通，这种货币制度称为( 1) A.平行本位制 B.双本位制 C跛行本位制r日0oSD.金本位制 27.小红购入某公司债券，面值50000元，该债券以复利计息，年息5厘，两年还本付息。则债券到期 时，小红应获得的利息总额是：（下）村其 A.5125元 B.55125元 C.55000元è.D.5000元 28.下列选项中，属于消费信用特点的是（)片9出 A.非生产性 B.较大的灵活性 C.信用中介 D安全可靠，信誉度高 29.证券公司接受客户的委托，代客户买卖有价证券的行为是() A.证券承销业务 B.证券自营买卖业务， C.信托业务 D.证券经纪业务《C 30.下列有关金融租赁公司的融资租赁业务表述正确的是（其）避小个头表樱 A融资租赁业务只涉及出租人与承租人双方当事人 《你两势不年常退灯他白水 B.租期较短，一般比设备耐用期限短 中母的算中子新竖 C,租赁物件和供货人由出租人选定 心20阀野中光社 D.出租人可在一次租期内完全收回投资并盈利 容g示小0的海粒市 31.商业银行通过存贷款，能使社会存款增加的机制为( A.信用中介 B支付中介C信用创造 D,金融服务 财税专业知识试题 32.再贷款属于商业银行的() A.资产业务 B负债业务 C中间业务 D其他业务 3.集中保管和调度金融机构的存款准备金属于中央银行的( ) A发行的银行职能 B.银行的银行职能 C,政府的银行职能 D.监管的银行职能 4.一个国家在一定时点上所拥有的经济中的货币存量是( A货币供给量 B货币需求量 C基础货币量 D.货币输出量 35用若干单位的本国货币等于一定单位的外国货币的汇率标价法是( A直接标价法 B.间接标价法 C.美元标价法 D交叉标价法 36.甲公司和乙公司因合同纠纷向仲裁委员会申请仲裁，则下列说法中，错误的是（ ) A.仲裁应当公开进行 B若双方达成和解协议，甲公司撤回了仲裁申请，但乙公司拒不履行和解协议约定的义务，甲公 司可以再次就同一事项向仲裁委员会申请仲裁 C仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，甲乙双方自愿调解的，仲裁庭应当调解 D经仲裁庭调解，双方达成调解协议的仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书， 调解书经双方当事人签收后，与裁决书具有同等法律效力 37,根据《民法典》的规定，下列选项中，不可以设定质押的是( A.小汽车 B.土地承包经营权C.应收账款都 ,慰D商业汇票 38根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人不可以从事的行为是(，) A.同本企业进行交易 是德B将其在合伙企业中的财产份额出质 C执行合伙企业事务 人D经营与本企业相竞争的业务 39.个人独资企业分支机构的民事责任由() 和到班 A.分支机构独立承担 八个容. B.设立分支机构的个人独资企业承担 年出，中胞客示 C.设立分支机构的个人独资企业的投资人承担 染子行制红 爱 D.设立分支机构的个人独资企业和其投资人共同承担 40.代理人和第三人串通，损害被代理人利益的（其） A.由代理人承担赔偿责任 B.由第三人承担赔偿责任 C.由代理人和第三人承担连带责任 D.代理人承担主要责任，第三人承担次要责任 41.下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是( )人冠合四三 A.提供修理修配劳务 B.销售报关出口货物 C.销售给个人 D.向小规模纳税人销售货物 42.下列项目中，应免征增值税的是 于000本球A人，0 A.农业生产者销售的自产农产品 B.企业将自产产品赠与他人 C.将产品对外投资 D,逾期未收回出租包装物而没收的押金 43.下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( ) :增行是 A将自产的应税消费品用于馈赠 :本绵*情不1显为《 B将自产的烟丝用于连续生产卷烟~ 9的0校发)星混女1： C.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 义2 :京数调边时求〔《) D.销售应税消费品并提供运输而收取运费和装卸费 济家湖次样清京《 第2页共4页 44.下列关于应税消费品销售额的表述中，说法不正确的是（) A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款 B.纳税人自产自用应税消费品，用于其他方面，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销 售额，营 C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是香单独计价，均应并入销售额 D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品 的销售额 45.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是() A.花卉企业 B.谷物企业 C中药材企业 D蔬菜企业 46.在个人所得税中，对于省级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体有、环境保护等方面 的奖金，应当()腰酒时《部 A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 ,群D适当减征个人所得税 47根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项扣除项目的是( A.基本医疗保险 雪B基本养老保险 C.住房公积金 D首套住房贷款利息支出 48根据房产税法律制度的规定，下列各项中，”不属于房产税征税范围的是( A.农村村民的住宅 会存，B县城工业企业的办公楼 C.建制镇工业企业的厂房 D市区商场的地下停车场 49.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ) A受让土地使用权的单位 B.出租房屋的个人 C.承租房屋的个人 D转让土地使用权的单位 50.下列各项中，不征收环境保护税的是( A.光源污染 B.噪声污染 C水污染进山 D大气污染 卷二（非选择题，共100分）*： 承 二、计算题（本题共3个小题，共30分，要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超 过两位的，第三位四舍五入) 1.(8分)甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本进行核算，A材料的计划单位成本为 100元。2023年8月初A材料计划成本为220000元，材料成本差异为借方余额9550元。8月 20日，购入A材料4000千克，买价为450000元，增值税为58500元，支付运费1200元，取 得增值税专用发票，价税款项已支付，材料已验收入库。本月生产产品领用A材料共计3000千 克。 要求计算： (1)本月购入材料的实际成本： oww卡1则二hol2) (2)材料成本差异率（保留到0.00%)； o十2oo-1e0×40o0 22e09十9wx49 二9%% (3)发出材料的实际成本； (4)月末结存材料实际成本。 30eox1e0X(H9.路)=3949(】 22®e十2e+2一3294o0二313o 财税专业知识试题 2.10分)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事家用打印机的生产与销售，2023年10月发生如 下业务： (1)从乙公司购进生产用的零部件一批，取得增值税专用发票，注明金额为10万元：同时，委 托丙运输企业运输该批零部件，取得增值税专用发票，注明金额为2万元。 (2)从境外丁公司进口墨盒一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的 进口增值税专用缴款书。 （3)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.1万元：取得住宿 费增值税普通发票，注明税额0.5万元：取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9 万元。 (4)采用折扣方式销售x型打印机一批，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明，销 售额为200万元，折扣额为20万元。 A人圆 （5)采用预收方式销售Y型打印机一批，2023年10月2日收取全部含增值税预收款5.65万元， 该批产品于2023年11月10日发出。 (6)将一批新试制的乙型打印机赠送客户，该型号打印机尚无同类市场销售价格，该批打印机 的生产成本为30万元，成本利润率为10%。0 已知：乙公司、丙运输企业均为增值税一般纳税人，甲企业取得的增值税专用发票和进口增值 税专用缴款书，均可在当月抵扣。（答案中金额单位用“万元”表示） 要求： 下泳璃图 （1)计算甲公司本月允许抵扣的增值税进项税额； （2)计算甲公司本月增值税销项税额；2Q) 1 (3)计算甲公司本月应纳增值税税额。)基 3.（12分)某制造业企业为居民企业，2023年发生经营业务如下： （1)取得产品销售收入4000万元；料誉两，对 (2)发生产品销售成本2600万元；率3 (3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25 万元，计入当期损益的研究开发费用55万元)，财务费用60万元；常为 (4)销售税金100万元（含增值税60万元）：© (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元， 支付税收滞纳金6万元)： (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元（有专用收据）、发 生职工福利费31万元、发生职工教育经费18万元。 要求：计算该企业2023年度应纳的企业所得税。（答案中金额单位用万元表示） 三、业务题（本大题共4个小题，共50分。除“应交税费”、“实收资本”、“利润分配”账户必 须写出明细账户外，其他账户不作要求) 人指入料A 1.(12分)某公司属于增值税一般纳税人，2022年发生有关经济业务如下： (1)该公司采用备抵法核算坏账损失，计提比例0.5%，2021年末“坏账准备”账户调整前贷方余额 w元。宫收《账产条0加元2加2年发生郑装架未致账故产茶藏州 000元。 〗pevo0y为-7osa∞X0u%ft0os0 是.色炊森妆的 火2)2022年4月5日销售产品一批，价款300000元，增值税税率13%，收到带息商业汇票一张， 第3页共4页 年利率12%，期限6个月，不带追索权，年贴现率10%。6月5日企业资金出现短缺，将持有的递 票据进行贴现。 3)月1日，出积阔转材料塑料桶20个，计划单位成本2元（采用次稀销法，计碱 本差异率节约2%，每个每月租金20元不含税.相期1个月，程赁期满面金认金中扣还：) 日5，收到会每个0元共则无。存入银行奶引日，收到转桶1个，其除 32个对方单位损坏无法收回，没收押金，余款退回。 要求：编制该公司上述经济业务有关的会计分录。 2C10分)甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，上月应交增值税借方余额3000元尚 未抵扣。2023年6月发生部分经济业务如下： G①)5日，销售给乙公司应征消数移必妆品一批，开具增值税专用发票，金额5000元，增值彩 额65000元，收到银行汇票一张。 (2)10日，企业在建生产线领用自产应征消费税的涂料一批，该批涂料的市场销售价格85000元， 账面价值70000元。 (3)16日，将上月购进的一批生产用原材料作为福利发放产工今：同时转发放原材料 成本。该批原材料购进时取得的增值税专用发票上注明的金额为50000元，增值税税额650 元，增值税税额已在上月抵扣。 (4)20日，（生产车间接受丙公司提供的修理劳务，取得增值税专用发票，金额8000元，增值税额 1040元，款项未支付。 管多 (5)月末将生产的100套化妆品作为福利发放给优秀女职工，该产品的单位市场售价为400元 (不含税)。 (6)31日，计算并结转本月应交未交的增值税。 (注：化妆品的消费税税率为15%，涂料的消费税税率为4%，取得的增值税专用发票均已通过认 证) 要求：根据上述经济业务，编制甲公司相关的会计分录。 3.(18分)甲公司为增值税二般纳税人，增值税税率是13%。2023年发生固定资产业务如下： (1)7月15日，公司管理部购入一台不需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设 备价款为643.5万元，增值税为83.655万元，另发生运输费价款4.5万元，增值税0.405万元，款项 均以银行存款支付。设备投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法 计提折旧。 (2)7月20日，公司性产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票注明价款为700 万元，增值税为91万元，另发生保险费10万元，款项均以银行存款支付。 (3)7月22日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。并取得增值税专用发票B 设备于7月25日达到预定使用状态，并投入使用。 9% (4)2023年2月末，甲公司将A设备对处出售，取得的增值税专用发票上注明的价款为480万元， 增值税税额为62.4万元。用银行存款支付出售时发生的费用，取得增值税专用发票注明价款0.12 万元，税额0.0156万元。 办5)年末财产清查中发现未入账的设备一台，重置价值及万远八成新。公司适用的所得税率 25%,按10%计提法定盈余公积。 要求：（答案中的金额单位用万元表示。） 财税专业知识试题 (1)计算A设备2023年8月份应计提的折旧额并编制会计分录； (2)根据上述资料，编制有关会计分录。 4,(10分)甲公司为有限责任公司，发生的有关所有者权益的部分经济业务如下： (1)甲公司由A、B、C三家公司投资设立，货币投资额分别为A公司800000元、B公司700000 元、C公司500000元，均已存入银行。 (2)经过三年的生产经营运作，第三年年末的所有者权益总额为6000000元。因公司经营前景广 阔，经协商并一致同意D公司出资1000000元，持有甲公司20%的股份份额，该款项已存入甲公 司银行账户。 (3)第四年末，公司实现净利润2000000（年初利润分配借方余额400000，属于五年内亏损）， 按照10%提取法定盈余公积。根据股东会决议，按股份份额向投资者分配现金股利800000元。 (4)第五年末，经股东会决议，公司按股份份额用法定盈余公积转增资本400000元。 要求：根据以上经济业务，编制甲公司各年度经济业务有关的会计分录。 四、综合运用题（本大题2个小题，共20分） 1.(本小题10分)甲、乙两公同采用合同书的形式订立了一份买卖合同，双方约定由甲向乙提供 100台精密仪器，甲公司于8月31日以前交货并负责将货物运至乙公司。乙公司在收到货物后10 日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日，甲与丙运输公司签订运输合同，双方约 定由丙将100台精密仪器运至乙公司。8月1日，丙公司先将70台精密仪器运至乙公司，乙公司全 部收到，并与8月8日将70台精密仪器的货款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司转移财产、 逃避债务的确凿证据，随即通知丙公司暂停运输其余30台精密仪器，并通知乙公司停止交货，要求 乙公司提供担保。乙公司及时提供了担保。8月26日，甲公司通知丙公司将其余30台精密仪器运 往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30台精密仪器全部毁损，致使甲公司8月31日不能 全部交货。9月5日，乙公司要求甲公司承担违约责任。 要求： (1)甲、乙公司订立的买卖合同是否成立？并说明理由。 (2)甲公司8月20日中止履行合同的行为是否合法？并说明理由。 (3)乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法？并说明理由。 (4)丙公司对货物毁损应承担什么责任？并说明理由。 2.(本小题10分)甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下： 由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和 分担。在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理 人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙，在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合 伙事务。 要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题。 (1)合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定？并说明理由。 (2)甲聘请王某担任合伙企业经营管理人员是否符合法律规定？并说明理由。 (3)郑某是否己经成为A合伙企业的合伙人？并说明理由”置心 第4页共4页