山东省2025-2026学年职教高考财税第四次联考试题

2025一2026学年山东省职教高考研究联合体第四次联合考试 财税类专业知识试题答案及评分标准 卷一（选择题共100分）》 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分）》 1.C2.C3.B4.C5.D6.B7.D8.B9.D10.C11.C12.B13.B14.C 15.B16.B17.D18.B19.A20.B21.A22.D23.D24.C25.B26.D27.B 28.C29.C30.D31.B32.B33.D34.D35.D36.B37.A38.D39.C40.D 41.B42.A43.C44.B45.C46.C47.C48.B49.D50.B 卷二（非选择题共100分） 二、计算题（本大题3个小题，共30分） 1.(6分) (1)本利和=70×(1+4.8%/2)1°=88.74（万元），(2分) 利息=88.74-70=18.74（万元）。(1分) (2)本利和=50×(1+5.2%)3×(1+5.5%×2)=64.62（万元），(2分) 利息=64.62-50=-14.62（万元）。(1分) 2.(10分) (1)塔值税销项税额=1272÷(1+6%)×6%=72（万元）。(2分) 向境外客户提供完全在境外消费的业务流程管理服务，属于跨境销售服务，税率为零，所以不 产生销项税额。 (2)出租办公用房应缴纳增值税=21÷(1十5%)×5%=1（万元）。(2分) (3)单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织、县级及以上人民 政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征塔值税。 用于免征塔值税项目的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 所以业务③可抵扣的进项税额=0。(2分) (4)自境外购入“连锁经营权”，属于购进无形资产，适用税率为6%。 所以业务④可抵扣的进项税额=63.6÷(1十6%)×6%×(1-10%)=3.24（万元）。(2分) (5)当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=3.24十15.67=18.91（万元）。(1分) (6)甲公司当月应缴纳增值税=72-18.91+1=54.09（万元）。(1分) 3.(14分) (1)2025年该企业少缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(200×13%一22)× (7%+3%十2%)=0.48（万元），故应调减会计利润0.48万元。(2分) (2)因为广告费的扣除限额=(1800十200)×15%=300（万元）<实际发生额400万元，所以 应纳税调增=400-300=100（万元）。(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第1页 因为业务招待费的扣除限额=20×60%=12（万元）>(1800+200)×5%=10（万元），所以应 纳税调塔=20-10=10（万元）。(2分) 所以2025年该企业广告费和业务招待费的纳税调增额=100十10=110（万元）。 (3)研发费用的纳税调减额=50×100%=50（万元）。(2分) 1 (4)设备在会计上当年计提的折旧为240÷4×2一5（万元），而税法上企业选择一次性扣除， 所以产生税会差异，则需要纳税调减=240-5=235（万元）。(2分) (5)因为职工福利费的扣除限额=1000×14%=140（万元）<实际发生额150万元，所以应纳 税调增=150-140=10（万元）。 因为工会经费的扣除限额=1000×2%=20（万元）<实际发生额25万元，所以应纳税调增25 -20=5(万元)。 因为职工教育经费的扣除限额=1000×8%=80（万元）>实际发生额20万元（软件企业发生 的职工教育经费中的职工培训费90万元可以全额在税前扣除)，所以无须纳税调整。 所以2025年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调增额=10十5=15（万元）。 (2分) (6)2025年该企业的应纳税所得额=450+200-160-0.48+110-50-235+15=329.52（万元）， 2025年该企业应缴纳企业所得税=329.52×25%=82.38（万元）。(2分) 三、业务题（本大题4个小题，共50分） 1.(16分) 业务1：采购原材料 借：原材料一A材料 500000 应交税费— 应交塔值税（进项税额） 65000 贷：银行存款 565000(2分) 业务2：销售产品 借：银行存款 1356000 贷：主营业务收入 1200000 应交税费— 应交增值税（销项税额） 156000(2分) 业务3：视同销售 职工福利 借：应付职工薪酬一非货币性福利 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费 —应交塔值税（销项税额） 13000(2分) 同时结转成本： 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品—N产品 80000(2分) 业务4：进项税额转出 借：待处理财产损溢 45200 贷：原材料—B材料 40000 应交税费—应交塔值税（进项税额转出） 5200(2分) 业务5：视同销售—在建工程 借：在建工程 150000 贷：库存商品—C产品 150000(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第2页 业务6：出售交易性金融资产 (1)确认处置损益，并结转公允价值变动： 借：银行存款 1030000 贷：交易性金融资产一成本 800000 交易性金融资产 公允价值变动 50000 投资收益 180000(2分) (2)计算转让金融商品应交增值税： 应交增值税=(1030000-818000)÷(1十6%)×6%=12000（元） 借：投资收益 12000 贷：应交税费—转让金融商品应交塔值税 12000(2分) 2.（12分) 业务1： 借：合同履约成本 180000 贷：应付职工薪酬一工资 180000(2分) 应确认收入=1130000÷(1+13%)×30%=300000（元） 借：应收账款 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—」 应交增值税（销项税额） 39000(2分) 借：主营业务成本 180000 贷：合同履约成本 180000(2分) 业务2： 借：发出商品 400000 贷：库存商品 400000(2分) 借：应收账款 104000 贷：应交税费— 应交增值税（销项税额） 104000(2分) 业务3： 借：应收账款 800000 贷：主营业务收入 800000(1分) 借：主营业务成本 400000 贷：发出商品 400000(1分) 3.(12分) 业务1：生产线技术改造 (1)将生产线转入在建工程： 生产线已使用3年，年折1旧额=2000000×(1-5%)÷10=190000（元）， 累计折旧=190000×3=570000（元）， 转入在建工程时的账面价值-2000000-570000=-1430000（元）。 借：在建工程 1430000 累计折旧 570000 贷：固定资产—生产线 2000000(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第3页 (2)发生技术改造支出： 借：在建工程 950000 贷：工程物资 800000 应付职工薪酬 150000(2分) (3)拆除旧部件入库： 拆除部分的账面价值为200000元。 借：原材料 50000(按公允价值入库) 营业外支出 150000 贷：在建工程 200000(2分) (4)技术改造工程完工： 改造后生产线的入账价值=1430000十950000-200000=2180000（元）。 借：固定资产—生产线 2180000 贷：在建工程 2180000(2分) (5)计算2025年应计提的折旧额： 改造后生产线的账面价值为2180000元， 改造后预计净残值=2180000×4%=87200（元）， 改造后尚可使用年限=10一3十3=10（年）， 2025年10~12月应计提折1旧额=(2180000-87200)÷10÷12×3=52320（元）。 改造后，2025年10~12月每月计提折旧额： 借：制造费用 17440 贷：累计折旧 17440(2分) 业务2：支付日常维修费 借：管理费用—维修费 16350 贷：银行存款 16350(2分) 4.(10分) 业务1：分配工资费用 借：生产成本 500000 制造费用 150000 管理费用 200000 销售费用 100000 研发支出—一费用化支出 50000 贷：应付职工薪酬—工资 1000000(2分) 业务2：计提企业承担的社保与公积金 借：生产成本 210000(500000×42%) 制造费用 63000(150000×42%) 管理费用 84000(200000×42%) 销售费用 42000(100000×42%) 研发支出—费用化支出 21000(50000×42%) 贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分） 300000 住房公积金（单位部分） 120000(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第4页 业务3：缴纳社保与公积金 借：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分） 300000 应付职工薪酬一住房公积金（单位部分） 120000 其他应付款 代扣社会保险费 100000 代扣住房公积金 120000 贷：银行存款 640000(2分) 业务4：支付职工福利 借：应付职工薪酬 职工福利费 50000 贷：银行存款 50000(2分) 业务5：发放工资并结转个税 借：应付职工薪酬一工资 1100000 贷：银行存款 1020000 应交税费—应交个人所得税 80000(2分) 四、综合运用题（本大题2个小题，共20分） 1.(11分) (1)甲、乙、丙的出资方式合法。根据相关法律规定，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、 土地使用权或者其他财产权利出资；有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者 其他财产权利作价出资。(1分)丁以劳务出资不合法。因为有限合伙人不得以劳务出资，丁 是有限合伙人，所以其以劳务出资不符合法律规定。(1分) (2)该买卖合同有效。(1分)根据相关法律规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代 表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人，所以该合同有效。该案例中，甲作为执行事务 合伙人，其超越权限与A公司签订合同，但A公司属于不知情的善意第三人。(1分)，所以买 卖合同有效。乙无权撤销该合同。(1分)该案例中，因为合同有效且成立，A公司是善意的， 合伙企业不能以内部限制对抗善意第三人，所以乙无权撤销该合同。(1分) (3)丙的行为合法。(1分)该案例中，因为合伙协议约定有限合伙人可以同本合伙企业进行交 易，按照约定，丙可以与合伙企业进行交易，所以该行为合法。(1分) (4)丁的行为合法。(1分)该案例中，因为合伙协议约定有限合伙人可以自营与本合伙企业相 竞争的业务，按照约定，丁可以从事与合伙企业相竞争的业务，所以该行为合法。（1分)甲、 乙、丙的主张不成立。因为丁的行为符合合伙协议约定，且不违反相关法律规定，所以丁无需 将获利的50万元交给合伙企业。(1分) 2.(9分) (1)该预订合同于2025年3月2日成立。(1分)根据相关法律规定，当事人采用信件、数据电 文等形式订立合同的，可以在合同成立之前要求签订确认书，签订确认书时合同成立。(1分) 该案例中，酒店弹窗提示需电子邮件确认订单，张某提交订单后，酒店于3月2日发电子邮件 进行确认，此时电子邮件确认，即合同成立。(1分) (2)张某要求酒店3倍返还定金300元不符合规定。(1分)根据相关法律规定，收受定金的一 方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金。所以 酒店应双倍返还定金，即返还200元。(2分) (3)酒店要求张某支付200元使用费不符合规定。(1分)根据相关法律规定，试用买卖的当事 人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人主张买受人支付使用费的，人民法院不予支持。该 案例中，望远镜包装上仅提示欢迎试用，若满意可优惠入住后购买，并未约定使用费，所以酒店 要求张某支付200元使用费不符合规定。(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第5页2025一2026学年山东省职教高考研究联合体第四次联合考试 财税类专业知识试题 2026-04 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生 请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和答题卡一并交回。 卷一（选择题共100分） 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项 符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上) 1.下列关于会计监督职能的说法中，正确的是 A.会计监督是会计核算的基础，会计核算是会计监督的质量保障 B.会计监督的内容是财务成果的计算和处理 C.会计监督可分为单位内部监督、国家监督和社会监督三部分 D.会计监督是会计最基本的职能 2.下列各项中，以收付实现制为会计核算基础的是 A.当期已实现的收人，无论是否收到款项，都作为当期的收人 B.将上期预付本期的财产保险费确认为本期的费用 C.预收商品销货款时确认收人 D.若款项已收到，销售未实现，则未确认为本期的收人 3.下列关于资产特征的说法中，错误的是 A.资产预期会给企业带来经济利益 B.资产是企业承担的现时义务 C.资产应是企业拥有或者控制的资源 D.资产是由企业过去的交易或者事项形成的 4.下列各项中，属于非流动负债的是 A.短期借款 B.应付职工薪酬 C.应付债券 D.一年内到期的非流动负债 5.下列关于会计等式的说法中，错误的是 A,资产=负债十所有者权益，是财务状况等式、静态会计等式 B.收人一费用=利润，是经营成果等式、动态会计等式 C.资产=负债十所有者权益，是编制资产负债表的依据 D.收人一费用=利润，是编制现金流量表的依据 6.企业取得一笔短期借款并存人银行，下列关于对会计等式影响的说法中，正确的是 A.负债减少，所有者权益增加 B.资产和负债同时增加 C.资产和负债同时减少 D.负债增加，所有者权益减少 7.下列各项中，按会计科目反映的经济内容分类，属于成本类科目的是 A.长期待摊费用 B.主营业务成本 C.税金及附加 D.生产成本 (财税类专业知识试题共12页)第1页 圈®E 8.会计科目按其反映的经济内容进行分类不包括 A.成本类科目 B.明细分类科目 C.所有者权益类科目D.共同类科目 9.在借贷记账法下，编制余额试算平衡表的理论基础是 A.借贷记账法的记账规则 B.会计核算方法 C.资产负债表 D.会计基本等式 10.某企业会计人员在结账前发现账簿记录中有一笔金额为5400元的记账凭证错误，其正确 的会计分录应为“借：管理费用5400，贷：银行存款5400”，但会计人员误记为“借：管理费 用4500，贷：银行存款4500”。则该错账的更正方法是 A.补充登记法 B.红字部分冲销法 C.红字全部分冲销法 D.重新填制法 11.下列关于外来原始凭证的说法中，正确的是 A.从外单位取得的外来原始凭证，必须盖有填制单位的公章，但发票和收据除外 B.从个人处取得的外来原始凭证，必须有填制人员的签名并注明其详细住址 C.外来原始凭证若发现金额错误，则应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正 D.外来原始凭证若有遗失，则一律不得要求原签发单位重开 12.下列关于记账凭证的说法中，正确的是 A.记账凭证都必须附有原始凭证 B.收款凭证是用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证 C.从银行提取现金的业务，应当编制现金收款凭证 D.记账凭证填制时，若发生错误，则直接用涂改液进行修改 13.下列各项中，适用多栏式账簿的是 A.库存现金日记账 B.主营业务收人明细账 C.原材料明细账 D.应收账款明细账 14.下列各项中，不属于账账核对的是 A.总账有关账户的余额核对 B.总账与日记账核对 C.各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对 D.会计机构的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对 15.下列有关财产清查方法的说法中，错误的是 A.银行存款的清查采用与开户银行核对账目的方法 B.露天堆放煤炭的清查采用实地盘点法 TS C.库存现金的清查采用实地盘点法 D.应收账款的清查采用发函询证法 16.无法查明原因的现金短缺应计人的会计科目是 A.其他应收款 B.管理费用 C.财务费用 D.营业外支出 17.在不同的账务处理程序下，下列不属于登记总账依据的是 A.记账凭证 B.汇总记账凭证 C,科目汇总表 D.汇总原始凭证 18.下列各项中，企业不能使用现金进行结算的是 A.出差人员必须随身携带的差旅费 B.向外单位支付设备的采购款 C.向职工发放现金限额以内的福利 D.向个人支付收购农副产品的价款 (财税类专业知识试题共12页)第2页 圈国aE 19.下列各项中，企业销售商品收到银行汇票存人银行应借记的会计科目是 A.银行存款 B.应收票据 C.其他货币资金D.其他应收款 20.长江公司生产甲产品，生产费用按约当产量比例法在完工产品和在产品之间进行分配。 2025年6月完工产品300件，月末在产品40件；甲产品月初在产品成本和本月生产费用 总额为147500元，其中直接材料为71400元，直接人工为25600元，制造费用为50500元。 若原材料在开工时一次性投人，月末在产品完工程度为50%，则下列说法不正确的是 A.月末在产品应负担的制造费用为3156.25元 B.月末在产品应负担的直接人工费用为2O00元 C.当月完工产品成本为134343.75元 D.月末在产品成本为13156.25元 21.下列关于不兑现的信用货币制度特点的说法中，正确的是 A.若银行信用扩张，则纸币贬值，物价上涨 B.若银行信用扩张，则纸币贬值，物价下跌 C.若银行信用紧缩，则物价上涨，出现通货膨胀 D.若银行信用紧缩，则物价上涨，出现通货紧缩 22.下列关于信用特征的说法中，错误的是 A.信用是以还本和付息为基本条件的借贷行为 B.信用是单方面的价值转移 C.信用关系是一种债权债务关系 D.信用标的的所有权和使用权是统一的 23.下列各项中，不属于商业票据类信用工具的是 A.支票 B.本票 C.汇票 D.股票 24.国家开发银行筹集资金的主要方式是 A.发行股票 B.吸收定期存款 C.发行债券 D.贷款 25.金额固定、期限长、利率高，但不可流通转让的是 A.活期存款 B.定期存款 C.大额可转让定期存单 D.货币市场存款账户 26.中国人民银行买卖证券的主要对象不包括 A.短期国债 B.自身发行的融资券 C.政策性银行发行的债券 D.金融企业的债券 27.金融监管方法中的报表稽核适用于对金融机构的风险状况进行早期检查预防，下列各项 中，不属于报表稽核特点的是 A.及时性 B.合理性 C.连续性 D.低成本 28.下列关于货币均衡与货币失衡的说法中，正确的是 A.货币均衡是指货币供给量与货币需求量在数量上完全相等的状态 B.通货膨胀属于货币供给量小于货币需求量的货币失衡类型 C.货币均衡的实现离不开利率等市场机制的自发调节作用 D.通货紧缩时期，央行可通过提高法定存款准备金率来缓解货币失衡 29.下列各项中，属于涉及债权债务的国际收支的是 A.捐款 B.赠与 C.开展国际旅游 D.侨民汇款 (财税类专业知识试题共12页)第3页 嚣a王 30,国际货币基金组织的成员方通常利用国际货币基金组织来调节本国的国际收支，这样的措 施属于 A.金融政策 B.财政政策 C.直接管制 D.发展国际经济合作 31.下列税法要素中，对课税对象的量的规定是 A.纳税义务人B.税基 C.税率 D.税目 32.下列关于包装物押金的说法中，正确的是 A.啤酒包装物押金在收取时并入销售额计征消费税 B.白酒包装物押金在收取时并人销售额计征消费税 C.啤酒包装物押金在逾期时并人销售额计征消费税 D.黄酒包装物押金在逾期时并入销售额计征消费税 33.下列环节中，既征消费税又征增值税的是 A.粮食白酒的生产和批发环节 B.电子烟的生产和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.高档化妆品的生产销售环节 34.下列个人取得的所得中，应确定为来源于中国境内所得的是 A.在境外开办教育培训取得的所得 B.拥有的专利在境外使用而取得的所得 C.从境外上市公司取得的股息所得 D.将境内房产转让给外国人取得的所得 35.下列各项中，免征城镇土地使用税的是 A.机场维修用地 B.盐场办公用地 C.水电站发电厂房用地 D.改造安置住房建设用地 36.企业发生的下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是 A.甲企业聘请评估机构对本企业旧办公楼进行评估产生增值 B.乙企业将自己的旧厂房用于抵偿所欠供应商材料款 C.丙企业将自己闲置的商铺出租给承租人使用 D.丁企业出土地，戊企业出资金，双方合作建房，建成后分房自用 37.下列各项中，属于车辆购置税应税车辆的是 A.汽车挂车 B.装载机 C.轻轨 D.排气量为150mL的摩托车 38.下列产权转移书据中，不需要缴纳印花税的是 A.财产所有权人将房屋赠给企业的产权转移书据 B.土地使用权转让书据 C.专有技术使用权转让书据 D.土地承包经营权转移书据 39.下列关于城市维护建设税、教育费附加的说法中，不正确的是 A.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的一致 B.对于国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税和教育费附加 C.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加 D.委托代征方式缴纳增值税，消费税的，同时应当缴纳城市维护建设税 40.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是 A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置应税污染物的 B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 (财税类专业知识试题共12页)第4页 器国三 C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的 41.某企业为增值税一般纳税人，主营板房的生产与安装业务，2025年2月销售活动板房，收 取不含税价款50万元，同时提供安装服务，收取不含税价款8万元，当月可抵扣增值税进 项税额2.8万元，则该企业当月应缴纳增值税 A.2.42万元 B.4.42万元 C.4.74万元 D.7.22万元 42.居民马先生及妻子2025年发生的医疗费用支出在扣除医保报销后的个人负担金额分别为 2000元和98000元。则马先生在综合所得年度汇算清缴时，可以税前扣除的大病医疗支 出的最高金额为 A.80000元 B.90000元 C.75000元 D.77000元 43.某企业2024年应纳税所得额为一40万元，2025年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为 320万元。已知该企业从业人数与资产总额的指标均符合小型微利企业所得税优惠标准， 则2025年该企业应缴纳企业所得税为 A.20万元 B.80万元 C.14万元 D.16万元 44.晓慧公司为增值税一般纳税人，拥有一栋原值400万元的厂房，2024年12月在厂房外建 造了一处价值15万元的水塔，在厂房中安装了一台与厂房不可分割的价值20万元的升降 机。已知当地规定的房产原值扣除比例为30%，则晓慧公司2025年度该厂房应缴纳房产 税税额是 A.3.486万元 B.3.528万元 C.3.36万元 D.3.654万元 45.甲公司为一般纳税人，2025年8月签订一份货物运输合同，合同注明货物价款为100万元，运 输费为8万元，装卸费为2万元。签订一份财产保险合同，注明财产价值为200万元，保险 费为5万元。已知合同价款均不含税，则甲公司本月应缴纳印花税为 A.190元 B.37元 C.74元 D.45元 46.甲公司与乙银行签订借款合同，甲公司以自有的房屋一处设定抵押，丙公司提供连带责任 保证，现借款到期甲公司无力还款。已知各方对担保权的行使顺序没有作出约定，则有关 本案担保责任的承担，下列说法正确的是 A.乙银行应当先请求丙公司承担保证责任 B.乙银行可以选择先请求丙公司承担保证责任 C.乙银行应当先就甲公司的房屋实现债权 D.乙银行可以选择先就甲公司的房屋实现债权 47.甲、乙、丙共同设立一家合伙企业，甲为有限合伙人，合伙协议约定：甲应当于2025年4月 1日前缴清出资。但直到2025年8月20日，甲仍未缴纳出资，则根据合伙企业法律制度 的规定，下列说法不正确的是 A.甲应当补缴出资 B.甲应当对其他合伙人承担违约责任 C.甲当然退伙 D.乙、丙可以决议将甲除名 48.根据《仲裁法》规定，下列说法正确的是 A.当事人在调解书签收后反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决 B.不能形成多数意见的，仲裁庭应当按首席仲裁员的意见作出裁决 C.裁决书自双方当事人签收后即发生法律效力 D.被申请人经书面通知后无正当理由不到庭的，应中止审理，待被申请人到庭后再裁决 (财税类专业知识试题共12页)第5页 腾国全任 49.根据民事法律制度的规定，下列行为中，属于无权代理的是 A.代理人甲以被代理人乙的名义将乙的一台塔吊卖给自己 B.代理人甲以被代理人乙的名义卖出一台塔吊，该塔吊由甲以丙的名义买人 C.代理人甲与买受人丁串通，将被代理人乙的一台塔吊低价卖给丁 D.代理人甲在被代理人乙收回代理权后，仍以乙的名义将乙的塔吊卖给戊 50.根据《反不正当竞争法》规定，下列属于“混淆行为”的是 A.某公司对产品性能作虚假宣传 B.某企业擅自使用与知名品牌近似的包装 C.某商家以低于成本的价格销售临近保质期的商品 D.某平台限制人驻商家与其他平台合作 卷二（非选择题共100分） 二、计算题（本大题3个小题，共30分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过 两位的，第三位四舍五入) 1.(本小题6分)某投资者将第一笔资金70万元存人B银行，执行复利计息，名义年利率 4.8%,每半年计息一次；将第二笔资金50万元存人C银行，执行复利计息，年利率5.2%，前 3年按年计息，第4年年初将全部本利和转为为期2年的定期存款，新存款年利率调整为 5.5%,按年单利计息。 要求： (1)计算5年后B银行存款的本利和及利息总额。 (2)计算5年后C银行存款的本利和及利息总额。 (财税类专业知识试题共12页)第6页 霸巴 2.(本小题10分)甲咨询服务公司为增值税一般纳税人，2025年11月发生下列业务： ①提供境内咨询服务，取得含税收入1272万元；向境外客户提供完全在境外消费的业务流 程管理服务，取得收人50万元。 ②甲公司将2016年购置的办公用房对外出租，租赁日期自2025年10月1日起算，每月租 金21万元（含税），首月免租金，11月租金已收取，甲公司选择按简易计税方法申报增值税。 ③外购一批货物，取得增值税专用发票注明金额30万元，税额3.9万元。将其直接捐赠给 目标脱贫地区某县儿童福利院。 ④自境外某公司购人一项“连锁经营权”，支付含税使用费63.6万元，取得代扣代缴增值税 完税凭证。“连锁经营权”10%的部分用于本企业免税项目使用。 ⑤当月其他购进取得增值税专用发票注明税额16.03万元，其中准予抵扣的金额15.67万 元。假设本月购进项目负担的进项税都在本月抵扣。 要求： (1)计算业务①增值税销项税额。 (2)计算业务②出租办公用房应缴纳增值税。 (3)计算业务③可抵扣的进项税额。 (4)计算业务④可抵扣的进项税额。 (5)计算当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。 (6)计算甲公司当月应缴纳增值税。 (财税类专业知识试题共12页)第7页 霸国生三 3.(本小题14分)已知位于市区的某软件企业为增值税一般纳税人，企业会计核算2025年度 主营业务收人1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元， 年末增值税留抵税额22万元。2026年4月聘请税务师对其2025年度的企业所得税汇算 清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整： ①2025年10月采取支付手续费方式委托代销产品一批，不含税价款200万元，2025年 12月20日收到代销清单；但该款项于2026年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收人、 计算增值税并结转成本160万元。 ②销售费用中含广告费400万元，管理费用中含业务招待费20万元。 ③研发费用中含研发人员工资及五险一金50万元，未形成无形资产。 ④2025年11月购进并投人使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元，税款 31.2万元（进项税额已抵扣），会计上按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处 理时企业选择享受一次性扣除政策。 ⑤全年发放工资1000万元，其中职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并 取得代收票据，职工教育经费110万元（含职工培训费90万元）。 (其他相关资料：该企业已过优惠期，适用的企业所得税税率25%，不考虑软件企业的增值 税即征即退) 要求： (1)计算2025年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的会计利润调整额。 (2)计算2025年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额。 (3)计算2025年该企业研发费用的纳税调整额。 (4)计算2025年该企业购进设备因折旧的会计处理方法不同而产生的纳税调整额。 (5)计算2025年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额。 (6)计算2025年该企业应缴纳企业所得税。 (财税类专业知识试题共12页)第8页 翻®年 三、业务题（本大题4个小题，共50分。除“应交税费”“应付职工薪酬”“交易性金融资产”“利 润分配”账户必须写出明细账户外，其他账户不作要求) 1.（本小题16分)华夏制造有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，存货采用实际 成本法核算，2025年1月份发生以下业务： (1)1月5日，从甲公司购人A材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为500000元， 增值税税额为65000元。材料已验收人库，货款通过银行转账支付。 (2)1月10日，向乙公司销售M产品一批，开具的增值税专用发票上注明价款为1200000元， 增值税税额为156000元。款项已收到并存人银行。 (3)1月15日，将一批自产的N产品用于发放给职工作为福利。该批产品的成本为80000元， 市场不含税售价为100000元。 (4)1月18日，因管理不善，导致一批月初购人的B材料发生毁损，其实际成本为40000元 (不含税)，该部分材料的进项税额已于上月认证抵扣。 (5)1月20日，为建造一条新生产线，从仓库领用一批自产的C产品。该批C产品的成本为 150000元，正常对外销售的不含税售价为200000元。 (6)1月22日，出售其持有的作为交易性金融资产核算的债券。出售价格为1030000元， 款项已存人银行。已知该债券的详细情况如下：去年9月1日购人，实际支付价款为 818000元，其中包含已到付息期但尚未领取的利息为18000元（已于9月5日收到）。另支 付相关交易费用为2000元，并取得增值税专用发票（注明的增值税额为120元）。12月 31日，资产负债表日，该债券的公允价值为850000元。 要求：根据上述的经济业务，编制相关的会计分录。 2.(本小题12分)华云科技有限公司（以下简称“华云公司”）为增值税一般纳税人，增值税税率 为13%，所有销售业务均开具增值税专用发票。该公司遵循企业会计准则进行账务处理， 销售成本于月末结转。2025年12月份发生以下经济业务： (1)12月1日，与甲客户签订一项软件开发合同，合同总价款为1130000元（含税），合同约 定：软件开发自合同签订之日起4个月内完成。截至12月31日，华云公司为该项目实际发 生开发成本为180000元（假定均为薪酬），经测算其履约进度为30%。 (2)12月5日，向乙公司销售一批定制的高端设备，成本为400000元。合同约定该批设备 需经过乙公司复杂的生产线调试合格后方能接受。货物已发出，开具的增值税专用发票上 注明价款为800000元，税额为104000元。该批设备存在一个月的验收期。 (3)12月25日，收到乙公司（业务2）通知，该批定制设备已通过其生产线调试并验收合格。 要求：根据上述的经济业务，编制相关的会计分录。 (财税类专业知识试题共12页)第9页 圈甲 3.(本小题12分)华方制造有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2025年发生 如下与固定资产相关的经济业务： (1)2025年4月1日，公司对一条现有生产线进行技术改造（该生产线于2022年4月1日购 人并投人使用)。该生产线原价为2000000元，预计使用年限10年，预计净残值率为5%， 采用直线法计提折旧。在技术改造过程中，领用工程物资为800000元（不含税）；应付工程 人员薪酬为150000元；拆除部分的旧部件账面价值为200000元，作为原材料人库，其公允 价值为50000元。2025年9月30日，技术改造工程完工，生产线达到预定可使用状态。技 术改造后，生产线的预计使用寿命延长了3年，预计净残值率调整为4%。 (2)2025年10月5日，公司对厂部办公楼进行日常维修，以银行存款支付维修费为15000元， 取得的增值税普通发票上注明税额为1350元。 要求：根据上述经济业务，编制相关的会计分录。 4.（本小题10分)华科有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2025年12月发生 如下与职工薪酬相关的经济业务： (1)12月10日，根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额为1000000元。 其中产品生产人员工资为500000元，车间管理人员工资为150000元，行政管理人员工资 为200000元，专设销售机构人员工资为100000元，研发人员工资为50000元（正处于研 究阶段)。 (2)12月15日，根据“社会保险费与住房公积金分配汇总表”计算本月应由企业承担的社会 保险费（合计比例为30%）和住房公积金（合计比例为12%）。 (3)12月16日，以银行存款向当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构缴纳本月单位 和职工承担的社会保险费及住房公积金。已知从职工工资中代扣的社会保险费为100000元， 住房公积金为120000元。 (4)12月18日，以银行存款向职工食堂支付职工生活困难补助50000元，以支持非独立核 算的福利部门运作。 (5)12月20日，以银行存款发放上月职工工资1100000元，同时结转上月代扣代缴的个人 所得税80000元。 要求：根据上述经济业务，编制相关的会计分录。 (财税类专业知识试题共12页)第10页 霸国王 四、综合运用题（本大题2个小题，共20分） 1.(本小题11分)2025年甲、乙、丙、丁共同设立一家有限合伙企业（以下简称“合伙企业”），其 中，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。合伙协议约定：甲以货币出资50万元，乙以 房屋所有权出资80万元，丙以专利技术出资100万元，丁以劳务出资30万元；甲执行合伙 企业事务，对外代表合伙企业，但签订超过100万元的合同需经其他合伙人一致同意；有限 合伙人丙可以同本合伙企业进行交易，有限合伙人丁可以自营与本合伙企业相竞争的业务。 2025年5月，甲擅自以合伙企业名义与不知情的A公司签订了一份价款为120万元的买卖 合同，乙得知后，认为该合同不符合合伙协议约定，经与丙、丁协商后，即通知A公司撤销该 合同。A公司不同意撤销，遂向法院提起诉讼，要求合伙企业履行合同。2025年7月，丙与 合伙企业签订了一份价款为20万元的原材料采购合同，丁得知后，认为丙的行为违反了《合 伙企业法》中关于有限合伙人不得同本合伙企业进行交易的规定，要求丙承担赔偿责任。 2025年9月，丁自营的与合伙企业相竞争的业务取得巨大成功，获利50万元。甲、乙、丙认 为丁的行为违反了《合伙企业法》中关于有限合伙人不得自营与本合伙企业相竞争业务的规 定，要求丁将获利的50万元上交给合伙企业。 要求：根据以上资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 (1)该合伙协议中关于合伙人的出资方式的是否合法？请说明理由。 (2)甲与A公司签订的买卖合同是否有效？乙是否有权撤销该合同？请分别说明理由。 (3)丙与合伙企业签订原材料采购合同的行为是否合法？请说明理由。 (4)丁自营与合伙企业相竞争业务并获利的行为是否合法？甲、乙、丙要求丁将获利的50万元 上交给合伙企业的主张是否成立？请分别说明理由。 圈国三 2.(本小题9分)2025年3月1日张某拟在网上预订3月10日的海景房酒店，酒店弹窗提示： 需电子邮件确认订单，张某需要到店支付750元，张某同意后提交了订单。3月2日酒店发 来电子邮件确认。3月8日酒店工作人员加了张某的微信，并告诉其酒店的位置，要求张某 支付定金100元。3月9日张某支付了定金。3月10日张某到酒店后，酒店告知没有海景 房，可免费升级为花园套房，张某表示订海景房就是为了早晨拍日出，认为该酒店属于违约 行为，应当3倍返还定金300元。酒店看张某意愿比较强烈，遂与其他客人协商为张某更换 了海景房。在张某人住后，发现阳台有一个天文望远镜，望远镜包装上提示：欢迎试用；如果 满意，可以以优惠价2000元购买。因满天繁星，张某打开了包装，试用了望远镜。当3月 11日张某退房时，酒店要求其支付2000元购买该望远镜，张某拒绝，酒店又要求张某支付 200元使用费。 要求：根据以上资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 (1)该预订合同何时成立？请说明理由。 (2)张某要求酒店3倍返还定金300元是否符合规定？请说明理由。 (3)酒店要求张某支付200元使用费是否符合规定？请说明理由。 器旺