山东省烟台市2024年财税类联考模拟题

2024年山东省烟台市职教高考模拟考试 财税类专业知识试题 本试卷满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷 和答题卡一并交回。 卷一（选择题共100分） 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一 项符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上) 数 1.不可以作为一个会计主体的是() A.母公司 B.子公司 C.子公司的某个车间D.母公司的董事会 2.企业会计确认、计量与报告应当遵循的会计基础是() A.权责发生制 B.收付实现制 C.会计主体 D.货币计量 3.关于权责发生制与收付实现制，下列说法正确的是() A.收到上月的销货款3000元，在权责发生制下应确认本月收入 B.收付实现制以实际收到或支付现金作为确认收入和费用的标准 C.权责发生制下，收入和费用的确认以实际收到或支付现金作为确认标准 D.本月预付下半年房租1500元，在权责发生制下应确认为本月的费用 4.A公司5月销售产品50000元，其中30000元已收到并存入银行，尚有20000元未收到； 收到上月为外单位提供的劳务收入5000元；预收甲产品销货款10000元。权责发生制下， 该公司5月确认的收入为() A.50000元 B.40000元 C.65000元 D.45000元 5.“应付账款”账户本期借方发生额为20000元，本期贷方发生额为30000元，本期期末贷 方余额为58000元，则该账户的本期期初余额为() 解 A.借方48000元B.贷方48000元C.借方68000元 D.贷方68000元 6.下列关于账户与会计科目的关系的说法，错误的是（) A.会计科目是账户的名称 B.账户是会计科目的名称 C.账户具有一定的格式和结构 D.会计科目仅规定了科目的核算内容和使用范围 7.当年形成的会计凭证，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管( ) 解 A.1个月 B.半年 C.1年 D.2年 8.属于账簿扉页记载内容的有() A.启用日期 B.记账日期 C.凭证种类 D.凭证编号 9.科目汇总表账务处理程序登记总账的依据是() A.转账凭证 B.记账凭证 C.汇总记账凭证 D.记账凭证汇总表 10.企业盘亏固定资产，经批准处理后，其净损失应计入（) A.“待处理财产损益”账户的借方 B.“固定资产清理”账户的借方 C.“营业外支出”账户的借方 D.“管理费用”账户的借方 财税类专业知识试题 11.年末，资产负债表中“未分配利润”项目反映的是() A.“实收资本”账户的余额 B.“资本公积”账户的余额 C.“本年利润”账户的余额 D.“利润分配”账户的余额 12.下列说法中正确的是（) A.“在途物资”的明细账通常采用数量金额式账页 B.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿 C.“应交增值税”一般采用三栏式明细账 D.总分类账必须采用订本式，且采用多栏式账页 13.中期财务报告可以不包括() A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 14.下列账户一般无余额的是() A.累计折旧 B.生产成本 C.待处理财产损益D.利润分配 15.某公司2022年初“利润分配一一未分配利润”账户借方余额为200000元，2022年末利润 总额为1000000元，所得税费用为250000元。则该公司2022年末可供分配利润为() A.1200000元B.950000元 C.800000元 D.550000元 16.某企业8月份“合同负债”账户借方发生额为120000元，贷方发生额为200000元，期 末贷方余额为300000元，该账户的本月月初余额为() A.借方380000元B.贷方380000元C.借方220000元D.贷方220000元 17.下列各项经济业务中，不会导致企业当期营业利润减少的是() A.出租的商标权的摊销 B.支付税收滞纳金 C.无法查明原因的现金短缺 D.确认资产减值损失 18.某公司当年“管理费用”账户发生额合计460万元，其中，“研发费用”明细账发生额为 160万元，则该年度利润表“管理费用”项目列示的金额应为() A.460万元 B.620万元 C.300万元 D.160万元 19.2022年年初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为10万元，当期实际发生坏账损失5万元。 经减值测试，2022年年末“坏账准备”科目应保持的贷方余额为16万元。不考虑其他因素， 年末该企业应计提坏账准备的金额为() A.1万元 B.11万元 C.6万元 D.16万元 20.甲公司一套生产设备附带的电机由于连续工作时间过长而烧毁，该电机无法修复，需要用 新的电机替换。该套生产设备原价65000元，己计提折旧13000元。烧毁电机的账面价 值为12000元，购买新电机的成本为18000元。安装完成后该套设备的入账价值为() A.52000元 B.58000元 C.60400元 D.62800元 21.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是() A.消费税 B.城镇土地使用税C.土地增值税D.增值税（不含进口环节） 22.下列服务属于增值税现代服务征收范围的是() A.餐饮住宿服务B.信息技术服务 C.教育医疗服务 D.居民日常服务 23.下列各项中，不征收消费税的是（) A.甲电池厂生产销售电池 B.丁百货公司零售钻石胸针 C.丙首饰厂生产销售玉手镯 D.乙超市零售啤酒 24.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是() A.连锁超市零售卷烟 B.4S店销售天型商用客车 C.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品D.百货公司零售金首饰 第1页（共6页） 25.根据增值税相关法律制度规定，下列各项中，免征增值税的是() A.外国企业无偿援助的进口设备 B.李某销售自己使用过的手机 C.医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅D.超市销售购进的大米 26.根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增 鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优 惠税率为( ) A.10% B.15% C.20% D.25% 27.某作家取得的下列所得，应按照“稿酬所得”项目计算个人所得税的是() A.转让著作权取得的收入 B.为某杂志社审稿取得收入 C.在杂志上发表文章取得的收入 D.应邀为某高校做报告取得的收入 28.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是() A.转让国有土地使用权 B.房地产评估增值 C.合作建房，建成后转让的 D.房地产抵债 29.甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花 税纳税人的表述中，正确的是（) A.甲、乙、丙和丁为纳税人 B.甲、乙和丁为纳税人 C.甲、乙为纳税人 D.甲、乙和丙为纳税人 30.下列有关城市维护建设税的税率的表述，不正确的是() A.纳税人所在地为市区的，税率为7% B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5% C.纳税人所在地为农村的，税率为3% D.纳税人所在地为不在市区、县城、镇的，税率为1% 31.2023年4月20日，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲 公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税）。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣 除比例为20%，2022年甲公司该房产应缴纳房产税（）万元 A.2.58 B.2.34 C.2.82 D.3.04 32.某运输企业2022年初拥有小轿车5辆，2022年3月外购货车12辆（整备质量为10吨/辆）， 并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500 元，该企业2022年应缴纳车船税（)元 A.2500 B.8500 C.7500 D.7000 33.2023年12月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4：1。另外，作为承包方签订建设工程勘察设计 合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合 同。甲公司2023年12月应缴纳印花税（）元 A.1500 B.1800 C.2600 D.3000 34.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( ) A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天 D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 35.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月() 内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报 A.5日 B.15日 C.30日 D.3个月 财税类专业知识试题 36.甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是() A.被装修的房屋 B.甲乙双方应当收付的款项 C.乙方承揽的装修劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务 37.李某因出国留学将自己的个人独资企业委托陈某管理，并授权陈某在5万元以内的开支和 50万元以内的交易可以自行决定。假如第三人对此授权不知情，则陈某受托期间实施的下 列()行为为我国法律所禁止或无效。 A.未经李某同意与某公司签订交易100万的合同 B.未经李某同意将自己的房屋以1万元出售给本企业 C.未经李某同意向某电视台支付广告费8万元 D.未经李某同意聘用其妻子为企业销售主管 38.县级以上地方人民政府在法定权限内制定外商投资促进和便利化政策措施的依据不包括() A.法律 B.行政法规 C.部门规章 D.地方性法规 39.下列属于著作权中所包含的财产权利的是（) A.保护作品完整权B.发表权 C.发行权 D.修改权 40.下列可以担任仲裁员的有（) A.法学硕士 B.在法院工作了7年的审判员 C.某高校的法律系教授 D.在律师事务所担任律师5年的人 41.下列选项中，不能体现“货币是特殊商品”的是（) A.货币在商品交换中取得了一般等价物的独占权B.货币能够表现一切商品的价值 C.货币具有价值和使用价值 D.货币具有与一切商品直接交换的能 42.下列保险业务中，人寿保险公司可以经营的业务是() A.财产损失保险B.重大疾病保险 C.责任保险 D.信用保险 43.国家信用的特点不包括() A.国家信用是最基本的、占主导地位的信用形式B.国家信用的主体是国家 C.国家信用与银行信用密切相关 D.国家信用以财政收入作为偿付保证 44.不兑现的信用货币制度与金属货币制度相比，其特点不包括() A.纸币由国家垄断发行，并由国家赋予其无限法偿能力 B,货币通过信用程序投入流通，通过银行的信用活动进行调节 C.在不兑现的信用货币制度下，由金属货币自发调节货币的发行量 D.现实经济中的货币都是信用货币，它由流通中的现金和银行存款构成 45.在商业银行的借款业务中，属于中长期借款的是（) A.向中央银行借款B.发行金融债券C.回购协议借款 D.同业借款 46.我国中央银行贷款业务规定期限最长不超过() A.4个月 B.6个月 C.一年 D.两年 47.下列不属于金融监管方法的是() A.报表稽核B.外部审计C.建立实施《存款保险条例》D.现场检查 48.用来反映全国生产资料和消费资料批发价格变动程度和趋势的价格指数是( ) A.消费者物价指数B.生产者物价指数C.生活费用指数 D.国民生产总值指数 49.汇率依据（)可划分为固定汇率和浮动汇率。 A.汇率制度 B.外汇结算方式C.外汇买卖交割期限D.汇率标价方法 50.()是当前世界各国中央银行最重要的一个货币政策中介目标。 A.基础货币 B.存款准备金 C.利率 D.货币供应量 第2页（共6页） 卷二（非选择题，共100分） 二、计算题（本大题3个小题，共25分） 51.(本小题5分)胜利公司生产的产品需要经过三道工序，对在产品采用约当产量法进行核 算。2022年3月初在产品100件，在产品占用的直接材料为5320元，本月投产600件， 发生的直接材料费用为80000元，月末在产品200件（其中：第一工序100件、第二工序 60件、第三工序40件)。直接材料在每一道工序开工时一次性投入，其材料定额分别为： 第一工序60千克、第二工序24千克、第三工序36千克。 要求：分别计算完工产品和在产品应分配的直接材料。 都 想 52.(本小题10分)某日化企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生如下业务： (1)与甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本70 万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计15 万元、增值税1.95万元。 翩 (2)进口一批高档化妆品作原材料，支付货价120万元，支付进口高档化妆品运抵我国输 入地点起卸前的运输费用及保险费用共计14万元，支付包装劳务费2万元，关税税 率为25%；支付海关监管区至企业仓库运费2万元（不含税），取得一般纳税人开具的 增值税专用发票，本月领用进口高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品。 (3)某大型商场一次购买200套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额148万元。 (4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。 (5)将成本为17万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，当月无同类高档化妆品 销售价格。（其他相关资料：上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。高档化妆品的 成本利润率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1)计算该企业受托加工高档化妆品应代收代缴的消费税： (2)计算该企业进口高档化妆品应纳的进口环节税金； 财税类专业知识试题第 (3)计算该企业国内销售环节应自行问主管税务机关缴纳的消费税： (4)计算该企业国内销售环节应向主管税务机关缴纳的增值税。 53.（本小题10分)假定某企业为工业企业，2022年资产总额是2800万元，在职职工人数80 人，全年经营业务如下： (1)取得销售收入2500万元。 (2)销售成本1343万元。 (3)发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待 费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元（含增值税120万元）。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10 万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福 利费和职工教育经费39万元。 要求：计算该企业2022年企业所得税税额。 页（共6页） 三、业务题（本大题4个小题，共55分。除“应交税费”、“应付职工薪酬”、“长期借款”账户 必须写出明细账户外，其他账户不作要求) 54.(本小题10分)胜利公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料按实际 成本核算。2021年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月发生的有关经济业 务如下。 (1)5日，购入A材料1000千克，取得的增值税专用发票上注明价款300000元，增值 税税额39000元。购入该批材料发生保险费1000元、运杂费4000元，运输途中 发生合理损耗10千克。材料已验收人库，款项均已通过银行付讫。 (2)15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品，适用消费税税率为10%)。发出原 材料的成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明增值 税税额为2600元。由受托方代收代缴消费税。B材料加工完毕验收入库，款项均已 支付。B材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日，领用A材料60000元，用于企业生产车间设备的日常维修，购入A材料时支 付的增值税税额为7800元。 (4)31日，生产领用一批A材料，该批材料成本为15000元。 要求：根据上述经济业务编制甲企业的有关会计分录。 财税类专业知识试题第4 55.(本小题9分)胜利公司为增值税一般纳税人，有关固定资产的业务如下。 (1)2019年12月，胜利公司自行建造生产线，建造成本1000000元；采用直线法计提 折I旧，净残值率4%，预计使用6年。该生产线2021年年末发生减值50000元。 (2)2021年12月31日，由于生产的产品销路好，打算对该生产线进行改扩建。 (3)至2022年4月30日，公司完成改扩建，达到预定使用状态，改扩建中发生支出：以 银行存款购买物资价款210000元，增值税税额27300元，全部领出用于改扩建， 发生工资费用120000元。 (4)该生产线预计尚可使用年限7年。假定改扩建后固定资产净残值率为2%。折旧方法改 用年数总和法。 要求： (1)计算改扩建前各年的折旧额； (2)编制2021年年末计提减值准备的会计分录： (3)编制2021年年末转入在建工程的会计分录； (4)编制发生改扩建支出的会计分录： (5)编制达到预定使用状态的会计分录： (6)计算2022年折旧总额并编制会计分录。 页（共6页） 56.(本小题20分)甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%，2019至2021年发生以下有 关经济业务： (1)2019年7月1日从建设银行借入200万元，2年期，利率5%，利息按年计提，到期一 次还本付息。该借款用于仓库建设。2019年12月31日，仓库建设完成交付使用。 (2)2021年5月6日购入原材料（采用计划成本核算），增值税专用发票注明价款6万元， 增值税税额7800元，原材料尚未入库，该企业开出并经开户银行承兑的商业汇票 张，面值67800元，期限五个月，交纳银行承兑手续费33.9元，其中增值税额1.92元。 (3)2021年10月6日商业汇票到期，企业无力付款。 (4)2021年11月2日，甲公司从B公司购入一批家用电器并验收入库，增值税专用发票注 明：该批家电价款100万元，增值税额13万元。按照购货协议规定，甲公司如果在 十天内付清货款，将获得1%的现金折扣（假设计算现金折扣考虑增值税）。 (5)2021年11月10日，甲公司按照扣除现金折扣后的金额用银行存款付清了所欠B公司 郑 货款。 (6)2021年12月1日起以短期租赁方式租入管理用办公设备一批，每月租金8000元，租 期三个月，到期支付。 要求：做出以上经济业务有关的会计分录。 痴 阳 财税类专业知识试题第 57.（本小题16分)A公司为增值税一般纳税人，主要生产销售丙产品，适用的增值税税率为 13%。丙产品的发出成本采用月末一次加权平均法计算。2022年5月，该公司发生的丙产品 相关经济业务如下： (1)5月3日，A公司销售给N公司500件丙产品，价格为700元/件（不含增值税)，产 品已发出，向N公司开具了增值税专用发票，当日收到N公司签发的一张不带息带追 索权的商业承兑汇票，该汇票面值为395500元，期限为90天。 (2)5月8日，A公司销售给T公司1000件丙产品，销售报价为700元/件（不含增值税）， 因销售数量较多，A公司同意给予T公司5%的商业折扣。A公司向T公司开具了增值税 专用发票，丙产品已经发出，相关款项暂未收到。 (3)5月15日，T公司发现5月8日所购丙产品中有200件存在严重质量问题，遂向A公 司提出了退货要求。A公司审查后同意，当日向T公司开具了增值税专用发票（红字）， 200件丙产品已收回入库。 (4)5月23日，A公司收到T公司交来的转账支票一张，用以支付丙产品相关欠款，当即 送存银行。 (5)5月26日，A公司决定向本公司的10名高级管理人员每人发放1件丙产品作为福利， 当日己发放完毕（丙产品的正常不含增值税销售单价为700元) (6)5月28日，A公司将本月3日收到的商业承兑汇票向开户银行申请贴现，贴现率为7.2%， 当日贴现手续办理完毕，A公司已收到相关款项。 (7)5月31日，A公司结转本月丙产品的发出成本，经计算，丙产品的5月末加权平均单 价为430元。 要求：编制A公司上述经济业务的相关会计分录。 5页（共6页） 四、综合运用题（本大题2个小题，共20分） 58.（本小题10分)2010年5月5日，A建筑公司与B房地产公司签署《建筑施工协议》，该协议约 定B公司将其开发的某楼盘工程委托A公司施工，付款方式为：部分工程款以建成后房屋中 的5套抵顶，B公司保证所抵顶房屋销售手续合法有效。 2011年2月22日，陈某与A公司签订《房屋销售合同》，约定：陈某购买B公司抵给A公 司的一套600平方米房屋，单价为5000元/平方，价款为300万元；合同签订之日起三日 内交付首付款150万元，余款通过银行按揭方式，在2011年9月1日房屋交付使用前支付； 根据A公司与B公司之前的约定，房屋的销售许可证、银行按揭、产权办理等手续系由B 公司协助陈某办理。合同签订当日，陈某即向A公司交付首付款150元。后因A公司与B 公司间建设工程施工合同产生纠纷，B公司未履行《建筑施工协议》约定的抵顶义务，致使 陈某无法办理按揭贷款和取得房屋所有权。B公司于2011年9月2日取得案涉房屋的预售 许可证，于2012年7月将案涉房屋出售给案外人致使陈某无法取得涉案房屋。 2020年8月，陈某向法院提起诉讼，请求：(1)解除陈某与A公司签订的《房屋销售合同》： (2)判令A公司返还陈某购房款150万元及利息；(3)判令A公司与B公司连带赔偿陈某 房屋增值损失886.98万元。一审诉讼中，陈某申请对案涉房屋现值进行鉴定，某房地产评 估公司接受法院委托，确定案涉房屋在估价时点2019年8月16日的市场价格为1186.98 万元，单价为19783元/平方米。一审法院经审理认为A公司与B公司签订的《建筑施工 协议》有效，但未对涉案房屋的归属作出处理。 根据上述资料，回答下列问题： (1)陈某能否以A公司违约为由解除合同？为什么？(3分) (2)因B公司未履行《建筑施工协议》约定的抵顶义务，导致A公司对陈某违约，A公司 能否以此为由主张免责？为什么？(3分) (3)陈某关于A公司返还购房款150万元及利息的诉讼请求能否得到支持？为什么？(2分) (4)陈某在知道权利受到侵害8年后即2020年才提起诉讼，法院能否以诉讼时效已届满 为由不予受理？为什么？(2分) 财税类专业知识试题第 59.(本小题10分)甲、乙、丙、丁为国有企业，戊为有限责任公司，共同投资设立股份有 限公司，其中甲持股20%，乙持股10%，丙持股20%，丁持股20%，戊持股30%。该公司净资产为 6000万元。该公司在2021年9月1日发行一年期公司债券2000万元。该公司董事会由 7名董事组成。2022年11月1日，公司召开股东大会做出如下决议：(1)修改公司章程； (2)为扩大公司生产规模，决定发行公司债券800万元。该决议以甲、乙、丙表决同意， 丁、戊表示反对通过。2023年2月1日，公司召开董事会会议，出席该次会议的董事有赵 某、王某、李某、孙某；董事齐某、付某因参加人民代表大会不能出席会议；董事于某因 病不能出席会议。董事会会议通过如下决议：（1)决定聘任张军为公司经理，但张军负有 个人未到期债务30万元尚未清偿；(2)决定聘任陈华为公司董事，年薪20万元。董事会 会议表决时，王某、李某、孙某对两项决议均表示同意，赵某对决议(1)表示同意，对决 议(2)表示反对。该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事 签名后存档。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)股东大会通过的发行公司债券的决议是否合法？为什么？(2分) (2)股东大会通过的修改公司章程决议是否合法？为什么？(2分) (3)董事会会议决议聘任张军为公司经理是否合法？为什么？(3分) (4)请指出该次董事会会议的不合法之处。(3分) 6页（共6页）2024年山东省烟台市职教高考四月份模拟考试 财税类专业知识试题答案 一、选择题(100分，每小题2分) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A 0 A B 心 C A C 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 D B D C D D B C B B 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 D 8 D D B C B C C 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 D C B B C B C C C 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 C B A C B C D B A D 二、计算题(25分) 51.(5分) 完工产品=100+600-200=500（件）(0.5分) 第一工序完工程度=60÷（60+24+36)×100%=50%(0.5分) 第二工序完工程度=(60+24)÷(60+24+36)×100%=70%(0.5分) 第三工序完工程度=(60+24+36)÷(60+24+36)×100%=100%（0.5分) 在产品约当产量=100×50%+60×70%+40×100%=132（件）(0.5分) 直接材料分配率=(5320+80000)÷(500+132)=135（元/件）(0.5分) 完工产品应分配直接材料=500×135=67500（元）(1分) 在产品应分配直接材料=132×135=17820（元)(1分) 52.(10分) (1)应代收代缴的消费税=(70+15)/(1-15%)×15%=15（万元)(1分) (2)应纳进口关税=（120+14+2)×25%=34（万元)(1分) 应纳进口环节增值税=（120+14+2)×（1+25%)/（1-15%)×13%=26（万元)(1分)》 应纳进口环节消费税=(120+14+2)×(1+25%)/（1-15%)×15%=30（万元）(1分) 该企业进口高档化妆品应缴纳进口环节税金合计=34+26+30=90（万元）(1分)》 (3)该企业国内销售环节应自行向税务机关缴纳的消费税=[148+150+17×(1+5%) /(1-15%)]×15%-30×80%=23.85(万元)。(1分) （4)销项税额=[148+150+17×（1+5%)/（1-15%)]×13%+1.95=43.42（万元）(2 分) 进项税额=2×9%+26=26.18（元)（1分》 该企业国内销售环节应向税务机关缴纳的增值税=43.42-26.18=17.24（万元）(1分) 53.(10分)会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-（160-120)-50=7（万元） (1分) 广告费调增所得额=450-2500×15%=450-375=75（万元）（1分) 业务招待费=2500×5%=12.5（万元）>15×60%=9（万元） 调增所得额=15-9=6（万元）(1分) 公益性捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84（万元）<10万元，税收滞纳金不可以 税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16（万元）(2分) 职工工会经费扣除限额=150×2%=3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调 整：(1分) 职工福利费和职工教育经费扣除限额=150×（14%+8%)=33（万元）<39万元，调 增6万元。(1分) 应纳税所得额=7+75+6+15.16+6=109.16（万元）：(1分) 应纳税所得额小于300万元，符合小型微利企业的标准。（1分) 应缴企业所得税=(100×12.5%+9.16×25%)×20%=2.958（万元）(1分) 三、业务题(55分) 54.(10分) (1)借：原材料一A材料305000 应交税费一应交增值税（进项税额）39000 贷：银行存款344000（1分) (2)①借：委托加工物资70000 贷：原材料一B材料70000(1分) ②借：委托加工物资20000 应交税费一应交增值税（进项税额）2600 贷：银行存款22600(1分) ③应交消费税=(70000+20000)÷(1-10%)×10%=10000（元）(2分) 借：应交税费一应交消费税10000 贷：银行存款10000(2分) ④借：原材料90000 贷：委托加工物资90000(1分) (3)借：管理费用60000 贷：原材料一A材料60000(1分) (4)借：生产成本15000 贷：原材料一A材料15000(1分) 55.（9分) (1)改扩建前各年的折旧额=1000000×(1一4%)÷6=160000（元）(1分) (2)2021年年末计提减值准备 借：资产减值损失50000 贷：固定资产减值准备 50000(1分) (3)2021年年末转入在建工程 借：在建工程630000 累计折旧320000 固定资产减值准备50000 贷：固定资产 1000000(2分) (4)发生改扩建支出 借：工程物资210000 应交税费一一 应交增值税（进项税额）27300 贷：银行存款 237300(1分) 借：在建工程330000 贷：工程物资 210000 应付职工薪酬 120000(1分) (5)达到预定使用状态 借：固定资产960000 贷：在建工程 960000(1分) (6)2022年计提折旧 960000×(1一2%)*7/28÷12×8=156800（元）(1分) 借：制造费用156800 贷：累计折旧 156800（1分) 56.(20分) (1)借：银行存款2000000 贷：长期借款一本金2000000(2分) 2019年12月31日计提利息：2000000X5%/12X6=50000(元) 借：在建工程50000 贷：长期借款一应计利息50000(2分) 2020年12月31日计提利息： 借：财务费用100000 贷：长期借款一一应计利息100000(2分) 2021年7月到期还本 借：长期借款一本金2000000 应计利息150000 财务费用 50000 贷：银行存款 2200000(2分) 3 (2)借：材料采购60000 应交税费一一应交增值税（进项税额）7800 贷：应付票据 67800(2分) 借：财务费用31.98 应交税费一一应交增值税（进项税额）1.92(2分) 贷：银行存款 33.9 (3)借：应付票据67800 贷：短期借款67800(2分) (4)借：库存商品1000000 应交税费一应交增值税（进项税额）130000 贷：应付账款 1130000(2分) (5)借：应付账款1130000 贷：银行存款1118700 财务费用11300(2分) (6)借：管理费用8000 贷：其他应付款8000(2分) 57.(1)借：应收票据395500 贷：主营业务收入350000 应交税费一应交增值税（销项税额） 45500(2分) (2)借：应收账款一T公司751450 贷：主营业务收入 665000 应交税费一应交增值税（销项税额）86450(2分) (3)借：主营业务收入133000 应交税费一应交增值税（销项税额）17290 贷：应收账款一T公司 150290 或者(2分) 借：应收账款一T公司150290红字 贷：主营业务收入 133000红字 应交税费一应交增值税（销项税额）17290红字 (4)借：银行存款601160 贷：应收账款一T公司601160（2分) (5)借：管理费用7910 贷：应付职工薪酬一非货币性福利7910(2分) 借：应付职工新酬一非货币性福利7910 贷：主营业务收入 7000 应交税费一应交增值税（销项税额） 910(2分) (6)借：银行存款390358.5 财务费用5141.5 贷：短期借款 395500(2分) (7)借：主营业务成本563300 贷：库存商品 563300(2分) 四、综合运用题(20分) 58.(10分)》 (1)有权解除合同。 根据《民法典》的规定，当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不 能实现合同目的，当事人可以解除合同。 本案中，第三人B公司将作为特定物的房屋卖给案外人导致A公司在客观上不能履 行《房屋销售合同》约定的义务，陈某无法依据《房屋销售合同》取得房屋所有权， 合同目的不能实现，因此陈某有权解除合同。(3分) (2)A公司不能以此为由主张免责。 根据《民法典》的规定，“当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当依法 向对方承担违约责任。当事人一方和第三人之间的纠纷，依照法律规定或者按照约 3 定处理”。 本案中，A公司与B公司发生建设工程施工合同纠纷，导致A公司对陈某违约， 即陈某不能依据《房屋销售合同》办理银行按揭及取得房屋所有权。这属于因第三 人原因导致合同当事人违约的情形。所以，A公司不能以此为由主张免责。(3分) (3)能得到支持。 根据《民法典》的规定，“合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的， 根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有 权请求赔偿损失”。 本案中，陈某请求A公司返还购房款150万元及利息，系与解除合同的诉讼 请求同时提出，可解释为对解除合同后果的诉讼请求。所以，陈某请求能得到支持。 (2分)》 (4)不能。 根据《民法典》的规定，“人民法院不得主动适用诉讼时效的规定”。因此本案 中，法院不能主动适用诉讼时效的规定，应予以受理。(2分) 59.(10分) (1)合法。 根据《公司法》的规定，决定发行公司债券属于股东会的职权。本案中，股东 大会可以通过发行公司债券的决议。(2分) (2)不合法。 根据《公司法》的规定，股东会会议作出修改公司章程的决议必须经出席会议 的股东所持表决权的2/3以上通过。本案中甲、乙、丙所持表决权不足2/3。(2分) (3)合法 根据《公司法》的规定，董事会有权决定决定聘任或者解聘公司经理及其报酬 事项，并且个人所负数额较大的债务到期未清偿的人不得担任公司的董事、监事、 高级管理人员。董事会作出的决议，必须经全体董事过半数通过，本案中董事会有 权决定决定聘任张军为公司经理，并且张军所负数额较大的债务未清偿但尚未到期， 可以担任公司的经理。董事会作出此决议由4名董事同意，超过全体董事(7名)的半 数。(3分) (4)该次董事会会议不合法之处如下： ①聘任陈华为公司董事不合法。根据《公司法》规定，选举和更换非由职工代表担 任的董事并决定董事的报酬事项是股东会的职权。 ②董事会会议记录由董事和列席监事签名不合法。根据《公司法》的规定，董事会 决议应做成会议记录，并由出席的董事和记录员签名。 ③董事会通过决议(2)不合法。根据《公司法》的规定，董事会会议需有过半数的 董事出席方可举行。董事会作出的决议，必须经全体董事过半数通过。(3分)