山东省2025-2026学年高三财税专业第三次模拟试题

2025一2026学年高三第三次模拟考试 财税类专业知识试题 本试卷分第I卷（选择题)和第Ⅱ卷（非选择题)两部分。满分200分，考试时间120分钟。 考试结束后，将本试卷和答题纸一并交回。 第I卷（选择题，共100分) 一、单项选择题（本大题共50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只 有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项选出) 1.下列各项中，可能采用可变现净值进行计量的是() A.固定资产期末计量B.无形资产期末计量C应收账款期末计量 D,存货期末计量 2.下列各项中，符合资产会计要素定义的是( A.委托代销商品 B.筹建期间发生的开办费 C.约定1个月后购入的专利权 D盘亏的存货 3.甲公司12月初的资产总额为200万元，负债总额为80万元。12月份销售商品取得收入50万元， 发生费用30万元。假定不考虑其他因素，甲公司12月31日的所有者权益总额为( ) A.120万元 B.140万元 C.170万元 D.100万元 4.下列各项中，不影响企业利润的是( A.销售商品确认的收入 B.支付的业务招待费 C出售固定资产产生的收益 D.接受所有者投资 5.下列各项中，按照会计科目反映的经济内容分类，属于企业成本类科目的是（) A.资产减值损失 B其他业务成本 C.主营业务成本 D研发支出 6.甲企业9月份“合同负债”账户借方发生额为120000元，贷方发生额为200000元，期末贷方 余额为300000元，该账户的本月月初余额为（) A.借方380000元 B.贷方380000元 C.借方220000元 D.贷方220000元 7某企业月末在编制试算平衡表时，全部账户的本月贷方发生额合计为6万元，除“应收账款”外 的本月借方发生额合计为4.2万元，下列关于“应收账款”账户的表述中，正确的是() A.本月贷方余额为1.8万元 B.本月借方余额为1.8万元 C,本月借方发生额为1.8万元 D,本月贷方发生额为1.8万元 8.下列各项经济业务中，会导致企业所有者权益总额减少的是() A接受投资者投入一批原材料 B.盈余公积转增资本 C.向投资者宜告发放现金股利 D接受投资者投入固定资产 9.下列各项中，应计入产品成本的是( A.固定资产毁损净损失 B.对外销售商品应缴纳的资源税 C.预计产品质量保证损失 D,基本生产车间设备计提的折旧费 10.下列各项中，作为将原始凭证分为通用凭证和专用凭证的分类依据是( ) A.内容 B.来源 C.格式 D.手续 财税类专业知识试题 弱国a国生E 11.某企业管理部门当月购进办公用品，经办人员不慎将原始发票遗失，作为会计人员应( A.不予办理报销手续 B在其取得原供货单位注明原始凭证的号码、金额、内容并加盖公章的证明后，由本单位会计机构 负贵人（会计主管人员）和单位负责人批准后，给予报销 C.由当事人写明详细情况，相关人员证明后，给予报销 D,责成经办人员取得原供货单位加盖公章的证明并经会计主管人员审查属实后，给予报销 12.下列关于记账凭证的分类表述正确的是() A按照凭证用途分为收款凭证、付款凭证和转账凭证 B.单式记账凭证分为借项记账凭证和贷项记账凭证 C按照凭证格式分为单式凭证和复式凭证 D.按照凭证的填制手续分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证 13.会计账簿的封面主要标明() A.账簿的名称 B.记账单位名称 C.会计年度 D.会计人员姓名和签章 14.下列各项中，关于结账方法表述不正确的是() A库存现金、银行存款日记账，每月要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样， 并在下面通栏划单红线 B需要结计本年累计发生额的明细账，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末 的累计发生额 C,总账账户平时只需结出月末余额的，年终结账时，不需要结计全年发生额，而是只将12月月末 余额作为全年余额并在其下通栏划双红线 D年度终了时，对有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样 15.进行局部财产清查时，不正确的做法是( A.库存现金每月清点一次 B.银行存款每月至少同银行核对一次 C.贵重物品每月至少盘点一次 D.债权债务每年至少核对一至二次 16科目汇总表账务处理程序与汇总记账凭证账务处理程序的共同优点是() A简单明了，易于理解 B.减轻了总分类账登记的工作量 C.可以进行试算平衡 D,总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况 17某公司2025年6月30日编制资产负债表时，长期借款明细账情况如下：向A银行借款2000 万元（借款期3年，借款日2023年1月1日）：向B银行借款5000万元（借款期5年，借款日2021 年1月1日)：向C银行借款200万元（借款期2年，借款日2024年1月1日）：假定不考虑其他因 素，则2025年6月30日资产负债表中“长期借款”项目应填列的金额为() A.200万元 B.7200万元 C.7000万元 D.0万元 18.2025年12月，甲公司M产品本月月初无在产品，月末完工产品产量600件，在产品数量300 件，完工程度按平均50%计算，本月发生直接人工成本合计90000元，按约当产量比例法在完工 产品和在产品之间分配。不考虑其他因素，M完工产品应分配的直接人工成本是( ) A.70000元 B.72000元 C.30000元 D.60000元 19.下列各项中，引起企业留存收益总额发生变动的是() 职试题第1页共5页 圈® A.提取任意盈余公积 B.以盈余公积转增资本 C.以盈余公积补亏 D.资本公积转增资本 20.甲企业当月实际交纳增值税25万元，消费税30万元，印花税5万元，房产税15万元。该企业 适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“税金及附加”科目的金额为 () A.40.5万元 B.55.5万元 C.77万元 D.35.5万元 21.货币在借贷、租金收取经济活动中发挥的职能是() A.支付手段 B.流通手段 C.贮藏手段 D.价值尺度 22依托商业信用发展起来，又进一步促进了商业信用发展的信用是( ) A.国家信用 B.消费信用 C.民间信用 D.银行信用 23.证券公司经营的主要业务不包括() A.证券承销业务 B.证券经纪业务 C.证券回购业务 D.证券自营买卖业务 24.关于商业信用特征的表述，正确的是( A.商业信用不受上下游企业方向性的限制 B.商业信用可以满足企业大量资金的需求 C.商业信用适用于企业短期资金融通 D.商业信用具有广泛的接受性 25.金融租赁公司在融资租赁业务中承担的角色是() A.承租人 B.供货人 C经纪人 D.出租人 26关于我国中央银行职能的表述，正确的是() A.中国人民银行代理国库收付业务，体现的是“政府的银行”职能 B.中国人民银行代理经营普通银行业务，体现的是“银行的银行”职能 C.中国人民银行主持全国银行间清算业务，体现的是“监管的银行”职能 D.中国人民银行和财政部共同垄断货币发行权，体现的是“发行的银行”职能 27.某商业银行吸收原始存款2000万元，假设法定存款准备金率为10%，超额存款准备金率为10%， 现金漏损率为5%，这笔银行存款创造的派生存款是( A.3000万元 B.6000万元 C.4000万元 D.5000万元 28一个国家在一定时点上实际存在于整个经济所中的货币总量是( A.货币供给量 B货币需求量 C,基础货币量 D.货币输出量 29.下列汇率的分类中，属于按汇率制度划分的是（) A现钞汇率 B.固定汇率 C.即期汇率 D.买入汇率 30.假设在中国CNY7.25=USD1,表示7.25元人民币可以兑换1美元。该汇率标价方法是() A.直接标价法 B.间接标价法 C.美元标价法 D.应付标价法 31.下列税种中，适用累进税率的是( A契税 B.土地增值税 C车辆购置税 D.车船税 32.下列关于纳税人的表述不正确的是( A.纳税人即纳税主体 B.纳税人包括自然人和法人 C.纳税人是纳税义务人的简称 D纳税人就是负税人 33.下列各项中，按照销售生活服务计算增值税的是() 财税类专业知识试题 A.旅游娱乐服务 B.文化创意服务 C,车辆停放服务 D广播彩视服务 34.属于增值税免税项目的是( ) A.企业进口的直接用于生产的设备 B超市销售的农产品 C,其他个人销售自己使用过的物品 D.书店销售的图书 35.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（) A.委托他人代销货物的，为收到代销清单的当天 B采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天 C采取分期收款方式销售货物的，为合同约定的当天 D.采取预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天 36.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：5日销售高档化妆品200箱，每 箱不含税价5万元；15日销售同类高档化妆品300箱，每箱不含税价5.1万元。当月以100箱同类 高档化妆品与某公司换取香水精，高档化妆品的消费税税率为15%。该厂当月应纳消费税 A.379.5万元 B.456万元 C.454.5万元 D.459万元 37某酒厂为增值税一般纳税人，2025年5月将1吨自制新型粮食白酒无偿赠送给客户，无同类白 酒销售价格，已知粮食白酒成本为42000元/吨，粮食白酒的成本利润率为10%（白酒消费税税率为 20%:0.5元/500克)。该酒厂上述业务当月应纳消费税() A.12800元 B.11800元 C.11550元 D.12550元 38.王某于2024年7月购入某境内上市公司股票，2025年2月从该上市公司分得红利4000元并转 让该股票，则王某分得红利应纳个人所得税( A.800元 B.640元 C.400元 D.320元 39.中国公民王某利用业余时间为某公司提供设计服务，取得一次性报酬50000元。该公司支付该 笔报酬时应预扣预缴王某个人所得税是() A.8000元 B.10000元 C.7000元 D.9000元 40.非居民个人莱英2025年8月临时来华工作，9月取得境内企业发放的工资28000元，扣缴义务 人应扣缴莱英个人所得税是() A.2190元 B.4600元 C.3190元 D.690元 41.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关小型微利企业表述不正确的是( A.年度应纳税所得额不超过300万元 B.从业人数不超过300人 C.符合条件的小型微利企业适用税率为15% D.资产总额不超过5000万元 42.2025年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费 共计1万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1800万元。土地增值税适用40%的税率，速 算扣除系数5%。该企业转让仓库应缴纳土地增值税为() A.114.95万元 B.296.15万元 C.313.55万元 D.476.05万元 43.某企业拥有2012年购入的房产，原值为400万元，2024年12月5日签约，将其中的原值为100 万元的房产自2025年1月1日对外出租，不含增值税年租金60万元，已知当地省政府规定的房产 原值减除比例为30%，则该企业2025年应缴纳房产税() 只试题第2页共5页 闔® A.9.72万元 B.9.86万元 C.9.94万元 D.9.38万元 44.城镇土地使用税适用的税率属于( ) A差别比例税率 B.有幅度的比例税率C.定额幅度税率 D.地区差别比例税率 45.根据契税法律制度规定，下列各项中属于契税纳税人的是( ) A.继承父母车辆的子女 B.转让土地使用权的企业 C.出租自有住房的个人 D.受赠房屋权属的个体工商户 46.甲公司与乙公司签订了一份购销合同，双方约定，合同价款30万元，甲公司向乙公司支付定金 3万元，一方违约须支付总价款3%的违约金。后因乙公司超越经营范围，该合同被宜告无效。下 列说法正确的是() A.乙公司应返还甲公司定金6万元 B.乙公司应返还甲公司定金3万元 B.乙公司应支付甲公司违约金9000元 D.乙公司应支付甲公司违约金18000元 47.下列事项可以由出票人授权补记的是( A.支付的金额 B.付款人的名称 B.无条件支付的委托 D出票人的签章 48.根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业投资人的表述中，正确的是( A.投资人只能以个人财产出资 B投资人可以是自然人、法人或其他组织 C投资人对企业债务承担无限责任 D.投资人只能自行管理企业事务，不得委托他人管理 49,某商场在销售商品时，要求顾客购买甲商品的同时必须购买乙商品。该商场的这种“搭售”行 为侵犯了消费者的( ) A.受尊重权 B.自主选择权 C.知悉真情权 D.获得赔偿权 50某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共5名。下列有关该公司董事会召开的情形中符合 法律规定的是() A.经两名董事提议，可以召开董事会临时会议 B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可以由4名董事共同推举一名董事履行职务 C,经3名监事提议，可以召开董事会临时会议 D.董事会每年召开两次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事 露国a任 第Ⅱ卷（非选择题，共100分） 二、计算题（本大题共3个小题，共计30分。要求写出计算过程，计算结果带小数且 小数点后超过两位的，四舍五入保留两位小数) 1.(6分)2025年2月25日，A公司在资金测算时，预计当年3月1日到5月31日短缺流动资金100 万元。因此，A公司拟定了两套解决方案。 方案一：2月底，向某银行贷款100万元，贷款年利率为4%，贷款期限为3个月。鉴于本公司为 该银行优质客户，可享受贷款年利率九折的优惠，但不得提前偿还贷款。 方案二：3月1日，将持有的一张到期日为2025年5月30日、面值为102万元的银行承兑汇票办 理贴现，贴现率为%。 要求：根据上述资料，解答A公司的下列问题（以万元为单位）。 (1)按单利法计算方案一需支付的银行贷款利息。 (2)计算方案二需负担的贴现利息。 (3)不考虑其他因素，从利息成本角度分析确定应选择哪一方案。 2.(12分)位于市区的某大型综合性超市为一般纳税人，2025年5月发生下列业务： (1)零售中档化妆品，开具增值税普通发票，取得含税销售收入339万元。 (2)A公司团购跑步机一批，因采购数量较大予以折扣，向A公司开具的增值税专用发票的金额 栏中注明了不含税价款200万元、备注栏中注明了折扣额16万元。 (3)零售金银首饰，开具普通发票注明含税销售收入260万元；另采用以旧换新方式销售金银首 饰，旧首饰作价32万元，实际收取含税收入48万元。 (4)采用预收款方式销售电脑15台，合同中约定，每台电脑不含税售价为12000元，本月20日 收取全部货款，电脑于下月发出。 (5)向农业生产者购进免税玉米一批用于销售，支付收购价60万元，已验收入库。 (6)将上月从一般纳税人处购买的糖果发给职工作为福利，已知糖果入账成本10万元，相关增值 税进项税额已于购入当月抵扣。 (7)从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元：购进收派 服务，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明不含税金额05万元、税额0.03万元。 (8)月末盘存时发现，由于管理不善上月从一般纳税人处购进的货物被盗，货物成本12万元（含 向一般纳税人支付的运费1.2万元)，相关增值税进项税额已抵扣。 (其他相关资料：金银首饰消费税税率5%) 要求： (1)计算业务（3)应向主管税务机关缴纳的消费税税额； (2)计算该超市5月销项税额： (3)计算该超市5月可抵扣的进项税额； (4)计算该超市5月应向主管税务机关缴纳的增值税税额。 (5)计算该超市5月应向主管税务机关缴纳的城市维护建设税。 试题第3页共5页 圈®任 3.(12分)甲居民企业2025年取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900 万元，可以扣除的相关税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务 费用1200万元，营业外支出300万元。在某会计师事务所进行审核，发现以下记录： (1)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额3.9万元。 未入账。 (2)管理费用中含业务招待费用130万元。 (3)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职 工教育经费40万元。 (4)投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值300万元，发行期限1年，年利率5%， 转让时持有天数为168天。 (5)营业外支出中含通过当地政府向灾区捐赠200万元，取得合法票据。 (6)8月中旬购买安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额4.68 万元，当月投入使用。 (其他相关资料：该企业上年超支结转的职工教育经费2.7万元) 要求： (1)计算该企业2025年度的会计利润总额： (2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额； (3)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额： (4)计算转让国债应调整的应纳税所得额； (5)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额； (6)计算该企业2025年度的应纳所得税额。 三、业务题（本大题共4个小题，其中“应交税费”“应付职工薪酬”“交易性金融 资产款”“实收资本””“利润分配”账户必须写明细账户外，其他账户不做要求。 共计50分) 1.(14分)S公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货采用计划成本法核算，周 转材料采用一次摊销法，2025年发生有关经济业务如下： (1)1月5日，收到康欣公司投入一项新型专利技术，用于产品生产。双方确认价值120000元， 取得增值税专用发票。康欣公司投入专利技术占S公司注册资本的10%，S公司注册资本总额1000 000万元，该专利技术预计使用寿命10年。 (2)2月20日，开出现金支票购入100把钳子，取得增值税专用发票注明价款1200元，增值税 税额156元，按计划单位成本10元验收入库。 (3)3月10日，生产车间领用钳子30把，按照计划单位成本10元发出。材料成本差异率超支1%。 (4)4月10日，收到被投资单位F公司宣告发放上年股利40000元的通知。 (5)6月30日，持有的F公司股票公允价值为3500000元，原购入股票成本为3700000元。 (6)9月30日，车间报废钳子20把，收回材料入库50元。 (7)12月20日，将投入的新型专利技术对外转让，开具增值税专用发票注明价款150000元，增 值税税额9000元，开出转账支票支付转让时发生的费用6000元。 要求：根据以上经济业务，不考虑其他因素，做出相关会计分录。 餐国全图 2.(12分)E公司由张某于2023年投资750000元成立，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率 为13%。2025年3月，发生的部分经济业务如下： (1)3月3日，E公司接受李某投资的货币资金400000元，存入银行。按照投资协议，李某占有 E公司的股份比例为25%。 (2)3月9日，采购员张某完成采购任务回来报销差旅费，其中：住宿费为2000元，取得的增值 税专用发票上注明的增值税税额为120元：往返火车票金额共654元。张某未预借差旅费，以上款 项均以现金报销。 (3)3月18日，E公司以银行存款向电力公司支付电费，取得的增值税专用发票上注明的电力数 量为8000度，电费金额为7200元，增值税税额为936元。 (4)3月26日，E公司将自产的一批产品对外捐赠，其实际成本为20000元，正常市场售价为 30000元，开具了增值税专用发票。 (5)3月31日，E公司分配本月己付的电费。经统计，本月各部门的用电数量分别为：生产车间 生产产品用电5000度，生产车间照明用电1200度，行政管理部门用电1000度，销售部门用电 800度。 (6)3月31日，E公司的在建工程领用自产柴油一批，成本为60000元，应纳消费税为12000 元，假设不考虑其他相关税费。 (注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣) 要求：编制E公司上述经济业务的相关会计分录。 3.（12分)W公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业2025年9一11月份发 生的有关经济业务如下： (1)9月5日，对五年前购入生产线进行更新改造，该生产线原始价值370万元，已计提累计折 旧54万元。未计提资产减值准备。更新改造过程中发生符合资本化条件的支出150万元，其中： 原材料100万元，工程人员工资40万元，银行存款支付其他支出10万元。 (2)10月14日，与D公司签订合同，预收D公司货款200万元（不含税），存入银行。 (3)10月25日，与卫公司签订协议，委托其代销商品一批。该批商品的协议价为200万元（不 含税)，该批商品成本为120万元。商品已运往E公司。协议规定，W公司按售价的10%向E公 司支付手续费。 (4)10月25日，按照合同向D公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为500万元， 增值税税额为65万元，当日通过银行收妥剩余款项。该批商品成本为300万元。 (5)10月31日，W公司收到E公司开来的代销清单与手续费增值税专用发票，列明已售出该批 商品的20%，手续费4万元，增值税额0.24万元。款项尚未收到。 （6)11月20日，生产线更新改造完成，达到预定可使用状态。预计尚可使用年限为10年，采用 双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为16万元。 要求：根据上述资料做出有关会计分录并计提当年12月份折旧额。 圈®年 4.（12分)G有限责任公司是由甲、乙、丙三人共同投资设立，注册资本及投资情况如下： (1)注册资本为1000000元，甲、乙、丙分别以现金出资500000元、300000元和200000元： (2)为扩大经营规模，经批准，G有限责任公司注册资本扩大为1500000元，接受丁公司投资生 产设备一台，投资合同约定的公允价值为600000元（不考虑增值税)，设备当日投入使用。 (3)年末，G有限责任公司按出资比例将资本公积300000元转增资本。 (4)年末，G本年实现净利润6000000元，年初未分配利润为10000000元，按照10%提取法定 盈余公积，15%提取任意盈余公积，宜告发放现金股利4000000元。 要求：根据以上资料，编制滨盛有限责任公司相关的会计分录。 四、综合运用题（本大题共2个小题，共计20分） 1.（10分)2022年10月，自然人刘某发明的跑步机设备获得国家专利局颁发的发明专利。2024年 1月，自然人张某以刘某的跑步机为原型，改善其形状及工作原理，开发出新型跑步机。该新型跑 步机显著舒适度高，噪音小。2024年1月8日，张某向专利局提出专利申请。专利局受理后，于 2025年3月6日公告张某获得该新型跑步机实用新型专利权。刘某得知后，遂向专利局申请宣告 张某的专利权无效，理由为其跑步机缺乏新颖性。经过调查，专利局驳回刘某的申请。 要求：根据以上材料和我国现行专利权法律制度的规定，回答下列问题： (1)张某是否可以获得该项新型跑步机的专利权？简要说明理由。 (2)张某的专利权从何时生效？简要说明理由。 (3)张某的专利权的保护期限是多少年？简要说明理由。 (4)刘某宜告张某的专利权无效的主张为何被驳回？ 2.(10分)2025年1月，甲、乙、丙、丁四人决定在A市投资设立一普通合伙企业，并签订了书 面合伙协议。合伙协议的部分内容如下： 由甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业，其他三人均不再执行合伙企业事务，但签订购销合同 及代销合同应经其他合伙人同意。合伙协议中未约定合伙企业的经营期限。合伙企业在存续期间， 发生下列事实： (1)2025年1月，甲擅自以合伙企业的名义与善意第三人H公司签订了代销合同，乙合伙人获知 后，认为该合同不符合合伙企业利益，经与丙、丁商议后，即向H公司表示对该合同不予承认，因 为甲合伙人无单独与第三人签订代销合同的权力。 (2)2025年5月，合伙人丁提出退伙，其退伙并不给合伙企业造成任何不利影响。2025年6月， 合伙人丁撤资退伙。于是，合伙企业又接纳戊入伙，戊出资4万元。2025年7月，合伙企业的债 权人F公司就合伙人丁退伙前发生的债务30万元要求合伙企业的现合伙人甲、乙、丙、戊及退伙 人丁共同承担连带清偿贵任。丁以自己已经退伙为由，拒绝承担清偿责任。 (3)执行合伙事务的合伙人甲为了改善企业经营管理，于2025年8月独自决定聘任合伙人以外的 张某担任该合伙企业的经营管理人员：并以合伙企业名义为C公司提供担保。 （4)2025年10月，经与其他合伙人协商一致后，合伙人甲以合伙企业名义购入D公司的办公楼 一幢，地点位于B市。后因办公楼质量问题发生纠纷，合伙企业向A市人民法院提起诉讼，要求 D公司承担违约责任。 财税类专业知识试题 蜀国谷金图 要求：根据以上事实，根据相关法律制度回答下列问题。 (1)甲以合伙企业名义与H公司所签的代销合同是否有效？简要说明理由。 (2)丁的主张是否成立？并说明理由，如果丁向F公司偿还了30万元的债务，丁可以向哪些当事 人追偿？简要说明理由。 (3)甲聘任张某担任合伙企业的经营管理人员及为C公司提供担保的行为是否合法？简要说明理 由。 (4)合伙企业向A市人民法院提起诉讼是否符合法律规定？简要说明理由。 擱王 财税专业第三次模拟考试题答案 第Ⅰ卷（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题50个小题，共100分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 D A B D D D C C D C 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 B B A C A B D B B B 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 A D C C D A B A B A 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 B D A C D B A C B C 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 C C A C D B A C B D 第II卷（共100分） 2、 计算题（本大题共3个小题，共30分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入保留两位小数） 1. （6分） （1）需支付的银行贷款利息=100×4%×90%÷12×3=0.9(万元)（2分） （2）需负担的贴现利息=102×6%÷360×90=1.53（万元)（2分） （3）因为方案一的利息成本较低，所以应选择方案一（2分） 2.（12分） （1）业务（3）应向主管税务机关缴纳的消费税税额=(260+48)÷(1+13%)×5%=13.63（万元）。 （2分） （2）该超市5月销项税额=339÷(1+13%)×13%+200×13%+(260+48)÷(1+13%)×13%=100.43（万元）。（3分） （3）该超市5月可抵扣的进项税额=60×9%+0.03-10×13%-(12-1.2)×13%-1.2×9%=2.62（万元）。（3分） （4）该超市5月应向主管税务机关缴纳的增值税税额=100.43-2.62=97.81（万元）。（2分） （5）该超市5月应向主管税务机关缴纳的城市维护建设税=（13.63+97.81）×7%=7.8（万元）。（2分） 3.（12分） （1） 会计利润总额=40000+1000-28900-1800-3500-4200-1200-300+30+3.9=1133.9（万元)（2分） （2） 业务招待费扣除限额1=40000×5‰=200（万元），业务招待费扣除限额2=130×60%=78（万元），纳税调增金额=130-78=52（万元）（2分） （3）职工福利费扣除限额=1200×14%=168（万元），调增金额=180-168=12（万元） 工会经费扣除限额=1200×2%=24（万元），调增金额=28-24=4（万元） 职工教育经费扣除限额=1200×8%=96(万元)，本年发生额40万元未超支可全额扣除； 上年超支结转2.7万元调减本年应纳税所得额； 共计调增应纳税所得额=12+4-2.7=13.3（万元）（3分） （4）转让国债应调减应纳税所得额=300×(5%÷360)×168=7（万元）（2分） （5）公益性捐赠扣除限额=1133.9×12%=136.07（万元） 应调增的应纳税所得额=200-136.07=63.93（万元）（1分） （6）应纳税所得额=1133.9+52+13.3-7+63.93=1256.13（万元）（1分） 应缴纳企业所得税=1256.13×25%-36×10%=310.43（万元）（1分） 三、业务题（本大题共4个小题，其中“应交税费”“应付职工薪酬”“交易性金融资产款”“实收资本”“利润分配”必须写明细账户外，其他账户不做要求。共计50分） 1.（14分） （1）借：无形资产 120000 应交税费——应交增值税（进项税额）7200 贷：实收资本 100000 资本公积27200 （2分） 借：制造费用 1000 贷：累计摊销 1000 （1分） （2）借：材料采购 1200 应交税费——应交增值税（进项税额）156 贷：银行存款 1356 （1分） 借：周转材料 1000 材料成本差异 200 贷：材料采购 1200 （1分） （3）借：制造费用 303 贷：周转材料 300 材料成本差异3 （2分） （4）借：应收股利 40000 贷：投资收益 40000 （2分） （5）借：公允价值变动损益 200000 贷：交易性金融资产——公允价值变动200000 （2分） （6）借：原材料 50 贷：制造费用 50 （1分） （7）借：银行存款 153000 累计摊销 11000 贷：无形资产120000 应交税费——应交增值税（销项税额）9000 资产处置损益 35000 （2分） 2．（12分） (1)借：银行存款　　　　　　　400 000 贷：实收资本　　　　　　　　　250 000 资本公积　　　　　　　　　150 000 （2分） (2)借：管理费用　　　　　　　2 600 应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　　　174 贷：库存现金　　　　　　　　　2774 （2分） (3)借：应付账款　　　　　　　7 200 应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　　　936 贷：银行存款　　　　　　　　　8 136 （2分） (4)借：营业外支出　　　　　　23 900 贷：库存商品　　　　　　　　　20 000 应交税费——应交增值税(销项税额)　　3 900 （2分） (5)借：生产成本　　　　　　　4 500 制造费用　　　　　　　1 080 管理费用　　　　　　　900 销售费用　　　　　　　720 贷：应付账款：　　　　　　　　 7 200 （2分） (6)借：在建工程　　　　　　　72 000 贷：库存商品　　　　　　　　　60 000 应交税费——应交消费税　　12 000 （2分） 3.（12分） （1）借：在建工程 316 累计折旧54 贷：固定资产 370 （1分） 借：在建工程 150 贷：原材料 100 应付职工薪酬——工资 40 银行存款 10 （1分） （2）借：银行存款 200 贷：合同负债 200 （1分） （3）借：发出商品 120 贷：库存商品 120 （1分） （4）借：合同负债 200 银行存款 365 贷：主营业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 65 （2分） 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 （1分） （5）借：应收账款 45.2 贷：主营业务收入 40 应交税费——应交增值税（销项税额）5.2 （1分） 借：销售费用 4 应交税费——应交增值税（进项税额）0.24 贷：应收账款 4.24 （1分） 借：主营业务成本 24 贷：发出商品 24 （1分） （6）月折旧额=466×2÷10÷12=7.77（万元） 借：固定资产 466 贷：在建工程 466 （1分） 借：制造费用 7.77 贷：累计折旧 7.77 （1分） 4. （12分） （1）借：银行存款 1 000 000 贷：实收资本——甲 500 000 ——乙 300 000 ——丙 200 000（2分） （2）借：固定资产 600 000 贷：实收资本——丁 500 000 资本公积 100 000（2分） （3）甲500 000/1 500 000=33.33% 乙300 000/1 500 000=20% 丙 C200 000/1 500 000=13.34% 丁 D500 000/1 500 000=33.33% 借：资本公积 300 000 贷：实收资本——甲 99 990 ——乙 60 000 ——丙 40 020 ——丁 99 990（2分） （4）借：本年利润 6 000 000 贷：利润分配——未分配利润 6 000 000（1分） 借：利润分配——提取法定盈余公积 600 000 ——提取任意盈余公积 900 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 600 000 ——任意盈余公积 900 000（2分） 借：利润分配——应付现金股利 4 000 000 贷：应付股利 4 000 000（1分） 借：利润分配——未分配利润 5 500 000 贷：利润分配——提取法定盈余公积 600 000 ——提取任意盈余公积 900 000 ——应付现金股利 4 000 000（2分） 四、综合运用题（本大题共2个小题，共计20分） 1.（10分） （1）张某可以获得该项新型跑步机的专利权。（1分）根据规定，新颖性是指在申请日之前有无相同的现有技术存在。本案例中，自然人张某以刘某的跑步机为原型，改善其形状及工作原理，开发出新型跑步机。该新型跑步机显著舒适度高，噪音小，与刘某的设备并不相同，因此不丧失新颖性。所以，张某可以获得该新型跑步机的专利权。（3分） （2）《专利权法》第四十条规定，实用新型专利权和外观设计专利权自公告之日起生效。所以张某的专利权从2025年3月6日起生效。（2分） （3）《专利权法》第四三十二条规定，发明专利权的期限为二十年，实用新型专利权的期限为十年，外观设计专利权的期限为十五年，均自申请日起计算。本案例中，张某的专利权属于实用新型，因此有限期为十年。（2分） （4）因为张某的设备并没有缺乏新颖性。（2分） 2.(10分） (1)甲以合伙企业名义与H公司所签的代销合同有效。根据《合伙企业法》的规定,合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗不知情的善意第三人。在本题中,尽管合伙人甲超越了合伙企业的内部限制,但H公司为善意第三人,因此甲以合伙企业名义与H公司所签的代销合同有效。(3分) (2)丁的主张不成立。根据《合伙企业法》的规定,退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务,与其他合伙人承担连带责任。如果丁向F公司偿还了30万元的债务,丁可以向合伙人甲、乙、丙、戊进行追偿。(2分) (3)甲聘任张某担任合伙企业的经营管理人员及为C公司提供担保的行为不符合规定。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员以及以合伙企业名义为他人提供担保。除合伙协议另有约定外，必须经全体合伙人一致同意。(3分) （4）合伙企业向A市人民法院提起诉讼不符合法律规定。根据法律规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。本案例中，B市为不动产所在地，应向B市人民法院提起诉讼。(2分) 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