山东省2024年职教高考财税专业模拟考试试题

山东省2024年普通高校招生（春季）模拟考试 财税类专业知识试题 本试卷分第1卷（选择题）和第1卷（非选择题）两部分，满分200分。考试时问120分钟。 考试结束，将本试题和答题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分） 一、选择题（本大题共50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一 项符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，填涂在答题卡上) 1.下列各项中，关于会计基本职能的说法正确的是() A.会计核算职能是对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行监督检查 B.会计核算职能是对经济活动进行记录、分类、计算、汇总转化为一系列的经济信息 C.会计基本职能包括根据财务报告等提供的信息定量或者定性地判断和推测经济活动的发展变化 规律 D.会计基本职能包括对经营业绩的评价 2.甲企业2023年7月发生以下业务：，(1)计提本月银行短期借款利息1200元（2)以银行存款预 付购买材料款项5000元(3)以银行存款支付下半年租赁费6000元(4)管理部门发生应付外购 水电费1000元。按照权责发生制属于7月份费用的是() A.8200元 B.3200元 C.13200元 D.7000元 3.下列违背了会计信息质量要求的事项是( A.企业自生产经营以来计提折旧始终坚持采用年限平均法 B.融资租赁租入的机器设备视为企业自有资产进行保养维修计提折旧 C对企业的固定资产允许计提资产减值准备 D将带追索权商业汇票到银行进行贴现，贴现企业应贷记应收票据账户 4.下列各项中，导致企业资产和所有者权益同时增加的业务是( A.预收销售甲产品定金3000元 B.签发商业汇票65000元抵付应付账款 C.收到投入机器设备价值20000元 D.计提应缴纳的城市维护建设税3600元 5.下列错误中能通过试算平衡发现的是（) A.以银行存款购入原材料20000元，此笔业务尚未入账 B.以银行存款购入原材料20000元，此笔业务已经入账但借贷方向颠倒 C.以银行存款购入原材料20000元，此笔业务已经入账但借贷双方同时少记2000元 D.以银行存款购入原材料20000元，此笔业务已经入账但借方原材料记为2000元，贷方银行存款 记为20000元 6下列各项中，应通过“营业外支出”科目核算的是() A.确认的专利权发生减值损失 B.原材料因管理不善盘亏发生净损失 C.闲置设备出售发生净损失 D仓库因自然灾害毁损发生净损失 财税类专业知识 7,购买甲材料100千克，买价20000元，增值税额2600元，发生运输费1000元，入库前的挑选整理费 1000元，验收入库98千克，途中合理损耗2干克，金额400元。则甲材料的单位采购成本是() A.228.57元/千克 B.220元/千克 C.200元/千克 D.224.49元/千克 8.下列关于原始凭证的填制要求的说法中，正确的是() A支票因错作废时，应及时撕毁 B.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章 C从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章 D.对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章和财务专用章 9.下列原始凭证中，属于专用和汇总原始凭证的是() A.领料单 B差旅费报销单 C.增值税专用发票 D.借款单 10.下列有关原始凭证和记账凭证的不同点表述错误的是( A.原始凭证填制人是会计人员，记账凭证填制人是经办人员 B.原始凭证根据发生的经济业务填制，记账凭证根据审核无误的原始凭证填制 C.原始凭证用于记录证明经济业务发生或完成的，记账凭证是对完成的经济业务进行归类整理 D.原始凭证是填制记账凭证的依据，记账凭证是登记账簿的依据 11.下列关于登记总分类账的说法不正确的是（) A.总分类账可以根据原始凭证逐笔登记 B总分类账可以根据科目汇总表或汇总记账凭证登记 C经济业务少的小型单位的总分类账，可以根据记账凭证逐笔登记 D,总分类账的登记方法因登记依据的不同而不同 12.下列各项中，属于账实核对的是() A.日记账与收款凭证、付款凭证相核对 B.总账与记账凭证相核对 C.有关债权债务明细账账面余额与对方单位债权债务账面记录相核对 D.总分类账与明细分类账相核对 13.下列关于明细分类账的账页格式的说法中，表述不正确的是( A资本、债权、债务明细账适用于三栏式账页 B收入、债权、债务等明细账适用于多栏式账页 C,多栏式账页主要用于只记金额，不记数量，且在管理上了解其构成内容的账户 D.数量金额式账页适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户 14.企业每月末对价值昂贵的新型设备进行的清查属于（) A.全面清查和定期清查 B.全面清查和不定期清查 C.局部清查和定期清查 D,局部清查和不定期清查 15.企业年末对财产物资进行清查时，盘盈一台设备。应涉及的账户是() A.营业外收入 B.管理费用 C,以前年度损益调整 D.其他应收款 16.某公司2023年度相关减值损失的发生额如下所示：存货减值损失合计25万元，坏账损失合计10 万元，固定资产减值损失合计200万元，无形资产减值损失合计100万元，则该公司2023年度利 润表中“资产减值损失”项目“本期金额”栏应列报的金额为( ) A.300万元 B.325万元 C.35万元 D.335万元 题 第1页共5页 场2023年12月3引日，甲公司“图定资产”科目期末借方余额为1500万元，“累计折科目 期未贷方余额为S60万元，固定资产减值准备”科目期末贷方余额为100万元，“固定资产清理。 科目期未借方余额为50万元。2023年12月1日甲公司资产负债表中“固定资产”项目“期末余 额”栏应填列的金额为(） A.890万元 B.790万元 C.840万元 D.1500万元 18下列关于财务报表编制的基本要求中表述正确的是（） A所有财务报表都应按照权责发生制编制 B.财务报表应当以总额列报，各项目之间的金额可以相互抵消 C企业成立不到一年，年终时可以暂不编制财务报表的 D财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更 19.下列关于科目汇总表账务处理程序的说法中不正确的是( ) A科目汇总表账务处理程序不能反映账户对应关系 B科目汇总表账务处理程序减少了登记总账的工作量 C,科目汇总表账务处理程序能够利用科目汇总表进行试算平衡 D科目汇总表账务处理程序便于查对账目 20在各种会计账务处理程序中会计报表编制的依据是（ ) A.日记账、总分类账和明细分类账 B.日记账和明细分类账 C.日记账和总分类账 D,总分类账和明细分类账 21甲公司为增值税一般纳税人，购入乙上市公司股票并通过“交易性金融资产“科目核算。购入 时支付价款800万元，另支付交易费用2万元、增值税0.12万元。不考虑其他因素，甲公司购入 股票的初始入账金额为( ) A.798万元 B.800万元 C.802.12万元 D.602万元 22.2023年12月初，甲企业“坏账准备”科目贷方余额为10万元，本月收回上月已确认并作为坏 账转销的应收账款5万元。12月3日，根据评估确定该应收账款期末“坏账准备”科目贷方余额 为18万元，不考虑其他因素，12月末该企业应计提的坏账准备为( ) A.13万元 B.18万元 C.3万元 D.8万元 23.某企业一台生产设备原价为800万元，预计净残值为38.4万元，预计可使用5年，采用双倍余 额递减法计提折旧。至2022年12月31日，该设备已使用3年，账面净值为172.8万元，未计提 固定资产减值准备，不考虑其他因素，该设备2023年应计提的折旧额为( ) A.86.4万元 B.67.2万元 C.53.76万元 D.69.12万元 24.关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（。) A接受餐饮服务的进项税额可以在销项税额中抵扣 B.运输途中发生地震灾害损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣 C,接受旅客运输服务的进项税额不得在销项税额中抵扣 D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣 25.下列产品中，属于消费税免征范围的是( ) AC A.摩托车（气缸容量250毫升以下） B高尔夫车 C.镍氢电池 D.酒精 3 26.下列属于我国“个人所得税法”中规定的专项扣除的项目是( ) 批 A基本养老保险 B.婴幼儿照护 C.企业年金 D.大病医疗 A. 财税类专业知识试题」 科目 理” 27,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经普的所得，自项目取得第一笔生产经营收 入所属纳税年度起，下列说法正确的是( ) 未余 A.免征企业所得税 B减半征收企业所得税 C第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税 D.所得不超过500万元的部分，免征企业所得税：超过500万元的部分， 减半征收企业所得税 28.下列情形中，属于直接向环境排放污染物，从而应缴纳环境保护税的是( A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的 B事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 C,企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 D依法设立的城乡污水集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的 29.甲企业2023年5月和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批， 价值为400000元，当月已按规定贴花。2023年7月甲企业实际向乙企业发出600000元的货物， 经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。则甲企业2023年7月针对该合同应 补缴印花税是( ) A.0元 B.60元 C.150元 D.240元 30根据契税法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是() A.出租房屋的李某 B.出让土地使用权的某市政府 C转让土地使用权的甲公司 D.购买房屋的王某 31根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税表述中，不正确的是( A对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 B海关对进口产品代征的增值税，也征收城市维护建设税 C.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护 建设税按受托方所在地适用税率执行 D.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税 依据 32计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发 费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的计算扣除比例是() A.10%以内 B.12%以内 C.15%以内 D.30%以内 33.某企业拥有一栋原值2000万元的办公楼，2023年1月1日将办公楼的13出租，每月取得不含 增值税租金20万元，其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例 为30%，该企业2023年应纳房产税（) A.16.8万元 B.40万元 C.45.6万元 D.86.4万元 34.下列各项中，属于资源税纳税人的是（ A.进口金属矿石的治炼企业 B销售精盐的商场 C.开采销售原煤的公司 D,销售石油制品的加油站 35,纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.4个月 题第2页共5页 36有限责任公司自行清算的，其清算组人员组成是（） A.董事 B.债权人C.股东 D.股东会确定的人员 37.下列取得并享有票据权利的情形中，基于给付对价的是(） A.甲税务局因征税而取得转账支票 B.乙商场因销售货物而取得银行承兑汇票 C.丙公益性基金会因接受捐赠而取得转账支票 D李某因继承而取得现金支票 38.下列关于个人独资企业的表述中，说法正确的是( ) A.个人独资企业应依法缴纳企业所得税 B.个人独资企业成立时需缴足法定最低注册资本 C.个人独资企业对被聘用人员的限制不得对抗善意第三人 D.个人独资企业的投资人对个人独资企业债务承担无限连带责任 39.依据我国《专利法》中强制许可的规定，下列说法正确的是( A.发明专利不可以实施强制许可 B.外观设计专利可以实施强制许可 C实用新型专利不可以实施强制许可 D.取得实施强制许可的单位或者个人不享有独占的实施权 40.经营者下列行为，不属于不正当竞争行为的是( A.低于成本价销售鲜活商品的 B假冒他人的注册商标 C使用与知名商品近似的名称、包装、装潢的 D.擅自使用他人的企业名称或者姓名 41.关于平衡国际收支的措施，说法错误的是()。 A当一国出现国际收支顺差，政府可以采取增税或者减少政府支出的紧缩性财政政策 B当一国出现国际收支顺差，政府可以通过调整再贴现率、存款准备金率，实施扩张的货币政策 C当一国出现国际收支顺差，政府可以通过货币升值来促使国际收支达到平衡 D.外汇管制和对进出口贸易管制是直接管制的两个主要方面 42.下列不属于商业银行资产业务的是（，) B票据贴现 C存款业务 D.投资业务 A.贷款业务 43.在下列货币政策工具中效果最猛烈的是() A.法定存款准备金比率 B再贴现政策 C直接信用控制 D.公开市场业务 44.国内没有金币流通，将本国货币依附于实行金本位制国家的本位币，这种货币制度是( A.金本位制 B金银复本位制 aC.金汇兑本位制 D.金块本位制 45现代消费信用的方式多种多样，下列不属于消费信用的是(） A.分期付款的赊销方式 B.消费贷款 、C.信用卡业务 D商品交易 46.下列不属于信托公司业务的是( A.信托业务类 B租赁业务类 C.贷款业务 D.代理业务类 47.中央银行的基本职能是( ) A.垄断本位币发行B控制信用 C,调节货币流通 D.保持币值稳定 财税类专业知 48.下列各项与货币需求关系成正比的是() A.消费倾向 B信用状况 C.市场利率 D.货币流通速度 49,用直接标价法计算汇率，如果一定数额的外国货币能够换得的本国货币比以前多，表示 外币币值( A.下降 B.上升 C.不变 D.先升后降 50货币的支付手段职能最初起源于( A支付工资 B.赊购赊销 C.吸收存款 D.发放贷款 识试题第3页共5页 卷二（非选择题，共100分） 二、计算题（共3小题，第一小题10分，第二小题12分，第三小题7分。共29分） 1甲涂料厂为增值税一般纳税人，生产A、B两种涂料，以上两种涂料v0C含量为450克/升，2023 年1月发生下列业务： （①)外购原材料并支付运费，取得的增值税专用发票注明材料金额50万元、税额6.5万元，取得运 输企业开具的增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.09万元。 (2)将自产A涂料对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额60万元、税额7.8万元。 (3)将自产A涂料200桶用于车间修缮。 (④)将自产A涂料500桶换取一批生产资料。上述业务未互开发票。 (⑤)受乙企业委托订制一批B涂料300桶，乙企业提供主要材料成本2万元，并收取不含税加工费 1万元，并开具给乙企业增值税专用发票。 (其他相关资料：A涂料同类产品平均出厂价格不含增值税100元/桶，最高出厂价格不含增值税110 元/桶；B涂料同类产品平均出厂价格不含增值税120元/桶，最高出厂价格不含增值税130元/桶。 涂料消费税税率为4%) 要求计算： (1)甲涂料厂应缴纳的消费税（不包括代收代缴消费税）； (2）甲涂料厂应代收代缴的消费税； (3)甲涂料厂应缴纳的增值税。 2张某居住于省会城市，其名下有一套按照首套住房贷款利率贷款购买的住房，其有一个两岁女儿， 张某为独生子，父母均60周岁以上，2023年张某取得收入和部分支出如下： (1)全年扣除三险一金后工资薪金合计150000元，累计已预扣预缴个人所得税款1280元； (2)取得年终奖42000元，选择单独计税； (3)每周的周末去甲单位做一次技术培训，甲单位按照每月5000元的标准给张某付酬： (4)利用业余时间出版一部小说，取得稿酬30000元： (⑤)张某当年取得了CPA和TA两个职业资格证书； (其他相关资料：住房贷款利息支出由张某全额扣除，其女儿照护费由张某全额扣除) 要求：根据上述资料，计算以下问题： (1)计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额； (2)计算张某提供技术培训取得所得应预扣预缴个人所得税额； (3)计算张某取得的稿酬所得应预扣预繳的个人所得税额； (4)计算张某2023年取得的综合所得应缴纳的个人所得税额； (5)计算张某2023年应补缴的税款或应退税额。 3.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2023年7月1日向乙公司销售A产品 批，A产品已发出，增值税专用发票注明的金额为96万元，增值税税额为12.48万元，收到乙公 司交来的带息商业汇票一张金额为108.48万元（不带追索权），票面利率为4%，期限为6个月。 2023年10月1日因公司资金不足，持商业汇票向银行申请办理贴现，年贴现率为6%。 要求：(1)计算该商业汇票到期值 (2)计算该商业汇票贴现利息 财税类专业知试是 (3)计算公司实际收到的票据贴现金额 (4)计算公司贴现时应收票据的账面价值 (5)计算公司贴现时应记入财务费用金额并注明方向 三、业务题（本大题共5个小题，其中“实收资本”“应付职工薪酬”“应交税费”“利润分配” 账户必须写明细账户外，其他账户不做要求。第1题10分，第2题10分，第3题12分，第4题 10分，第5题9分。共51分) 1.凤台公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货采用计划成本核算。2023年8 月1日甲材料明细账借方余额为60000元，材料成本差异账户借方余额为3000元。甲材料的计划 单位成本为50元。8月发生有关存货的经济业务如下： (1)8月5日，购人甲材料500千克，取得增值税专用发票注明的价款为20000元，增值税税额 为2600元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2000元，增值税税额为180元。以上款项均 以银行存款支付。材料尚未到达。 (2)8月10日，购人甲材料360千克，取得增值税专用发票注明的价款为23400元，增值税税额 为3042元，支付运输仓储费800元，支付运输途中保险费1000元。验收人库时发现短缺60千克， 经查明属于运输途中的合理损耗30千克，销售方少发货30千克。以上款项均已通过银行转账方式 支付。 (3)8月15日，5日购入甲材料到达，验收入库时发现短缺20千克，经查为合理损耗。 (4)8月31日，月末发出甲材料如下：基本生产车间领用甲材料300千克；辅助生产车间领用甲 材料100千克；车间管理部门领用甲材料30千克；厂部管理部门领用甲材料40千克。 要求：根据以上资料编制相关会计分录。（材料成本差异率保留两位小数） 2.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年度至2023年度发生的有关固定 资产的经济业务如下 (1)2020年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资200万元，领用原材料100 万元，其增值税进项税额为13万元；实际发生工程人员工资40万元；用银行存款支付其他相关费 用30万元，增值税税额为3.9万元。全部符合资本化条件。 (2)2020年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限10 年，预计净残值为10万元。 (3)2022年1月1日，将该生产线对外经营出租，根据租赁协议约定，租期为1年，每月租金为 5万元。 (4)2023年12月31日，因调整产品结构，甲企业将该生产线出售，取得处置收入410万元存入 银行，增值税税额为53.3万元，发生有关清理费用5万元（不考虑增值税）。 要求：根据以上资料编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示） 3.甲企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10% ,2023年8月发生如下经济业务。 (1)8月2日，购入一批花生，以银行存款支付给农户价款10万元，农产品已验收入库。 (2)8月5日，在建工程领用自产A产品（为消费品）成本20万元，该产品的市场售价为26万元。 (3)8月10日，出售一项专利技术，专用发票注明价款12万元，税额0.72万元。价税款存入银行， 该项专利技术的价值为8万元，已累计摊销4万元。 式题 第4页共5页 (4)8月15日，将自产A产品（为消费品）1O0件发给行政管理人员（供100人，每件售价500元， 单位成本400元。 (5)8月23日，从小规模纳税企业（征收率39%）购入一批原材料，取得税务机关代开增值税专用 发票，注明价款为2万元，材料已经验收入库，价税款尚未支付。 （6)8月31日，月末结转本月应交未交增值税。 要求：根据上述资料编制有关经济业务的会计分录（金额单位用万元表示）。 4.丰泰公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年至2023年度发生以下相关业 务： (1)2022年1月5日，由甲乙二人共同出资，甲投入货币资金300万元，投入机器一台63.28万 元（增值税专用发票注明价款56万元，进项税额7,28万元）；乙投入货币260万元，投入库存商 品27.12万元（增值税专用发票注明库存商品价款24万元，进项税额3.12万元）。 (2)2023年1月10日，丙企业发现丰泰公司发展较好，欲加入该公司，丙以设备440.7万元（增 值税专用发票注明设备价款390万元，增值税50.7万元)出资。占增资后注册资本20%股份。 (3)2023月20日，年末用资本公积30万元按以上甲乙丙三者出资比例转增资本。 (4)2023年12月31日，实现利润总额280万元，年初利润分配一未分配利润借方余额0.8万元 （其中：0.3万元已超过提前弥补期)计算结转所得税费用并结转实现的全年净利润。 要求：根据以上经济业务做出相关会计分录（金额单位用万元表示）。 5.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，销售商品业务均属于某一时点履行的履 约义务，确认收入的同时结转成本，A产品的实际单位成本为800元。2023年4月份甲公司发生有 关经济业务如下： (1)4月1日，向乙公司销售A产品200件，A产品的销售单价为1000元，开具的增值税专用发 票注明的售价为200000元，增值税税额为26000元，甲公司代垫运费2000元，取的承运单位开 具给发票抬头为乙公司的增值税专用发票，注明增值税税额为180元。 (2)4月6日，委托丙公司销售A产品500件，并于当日发出。按照双方协议约定，丙公司应按 照每件1000元对外销售商品，并按照售价的10%收取手续费，该批商品的实际成本为400000元。 (3)4月10日，乙公司发现A产品质量有瑕疵，要求给予10%折让。甲公司研究后同意并开具红 字专用发票。并收回余款存入银行。 (4)4月25日，甲公司收到丙公司开出的代销清单，实际销售A产品250件，同时收到丙公司收 取手续费的增值税专用发票，其中代销手续费25000元，增值税税额1500元。余款未收。 要求：根据以上经济业务做出相关会计分录。 四、综合运用题（共2小题，每小题10分，共20分) 1.甲、乙、丙、丁四名自然人出资设立A有限合伙企业（以下简称A企业），合伙协议约定：甲、 乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人，甲以劳务出资，是合伙事务执行人，乙、丙、丁各出资 50万。A企业成立次年发生了下列事项： (1)1月，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万，收到货物后10内付款，2月10 号A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。4月乙因故退伙，并办理了退伙结算， (2)7月，丙未征求其他合伙人意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款20万元 (3)8月，经全体合伙人一致同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。 (4)9月，B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责 财税类专业知识试是 任，乙以自己已经退伙为由拒绝，B公司又要求丁承相全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙 人为由拒绝。 据查：合伙协议对合伙人财产份额出质事项未作特别约定。 要求：根据上述资料及相关规定，回答以下问题： 多(1)丙的财产份额出质行为是否合法？并说明理由： (2)乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？并说明理由： 么(3)丁拒绝向B公司承担责任的理由是否合法，并说明理由。 月2.甲公司拟购买一台大型生产设备，于2022年6月1日与乙公司签订一份价值为备80万的生产设 本备买卖合同。合同约定： 月设备直接由乙公司的特约生产服务商丙机械厂于9月1日交付给甲公司。甲公司于6月10日向乙 公司交付定金16万元。甲公司于设备交付之日起10日内付清货款：合同履行过程中，如果发生合 同纠纷，向某市仲裁委员会申请仲裁。 合同签订后，丙械厂同意履行该合同为其约定的交货义务。6月10日，甲公司向乙公司交付定金 716万元。 9月1日，丙期限厂未向甲公司交付设备，甲公司催告丙机械厂，限其在9月20日之前交付设备， 并将履约情况告知乙公司，至9月20日，丙机械厂仍未能交付设备并。因生产任务紧急，甲公司 与9月30日向另外购买了功能相同的替代设备，并于当天通知乙公司解除合同，要求乙公司双倍 返还定金32万，同时赔偿其他损失。乙公司以丙机械厂未能如期交付设备，致使合同不能履行， 应由丙机械厂承担违约责任为由，拒绝了甲公司的要求。 义要求：根据以上资料和相关规定，回答下列问题： 甲公司是否有权解除合同？并说明理由： y乙公司主张违约责任应由丙机械厂承担是否符合法律规定？并说明理由； 甲公司与公司的约定的定金条款是否符合法律规定？并说明理由。 。第5页共5页 山东省2024年普通高校招生（春季）模拟考试 财税类专业知识试题 答案 一、选择题（本大题共50个小题，每小题2分，共100分） 1.B 2.B 3.D 4.C 5.D 6.D 7.D 8.C 9.B 10.A 11.A 12.C 13.B 14.C 15.C 16.B 17.A 18.D 19.D 20.D 21.B 22.C 23.B 24.D 25.C 26.A 27.C 28.D 29.B 30.D 31.B 32.A 33.B 34.C 35.C 36.C 37.B 38.C 39.D 40.A 41.A 42.C 43.A 44.C 45.D 46.C 47.A 48.A 49.B 50.B 二、计算题（共3小题，第一小题10分，第二小题12分，第三小题7分。共29分） 1. (1)应缴纳的消费税=60×4%+500×110÷10000×4%+200×100÷10000×4%=2.7(万元) ------2分 (2)应代收代缴的消费税=300×120×4%÷10000=0.144（万元）--------2分 (3)销项税额=7.8+500×100÷10000×13%+1×13%=8.58(万元)--------2分 进项税额=6.5+0.09=6.59(万元)--------2分 应纳增值税=8.58-6.59=1.99(万元)-------2分 2.(1)张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税税额=42 000×10%-210=3990(元)--------2分 （42 000/12=3 500(元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210元） (2)张某提供技术培训取得所得应预扣预缴个人所得税额=5 000×(1-20%)×20%×12=9 600(元)--------2分 (3)稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额=30 000×(1-20%)×70%×20%=3 360(元)--------2分 (4)张某2023年取得的综合所得全年收入额=150 000+5 000×(1-20%)×12+30 000×(1-20%)×70%=214 800(元)--------1分 全年应纳税所得额=214800-60000-3600-1000×12-2000×12-3000×12=79 200(元)--------2分 （取得两个职业资格证书也只能在当年扣除3600元继续教育专项附加扣除) 应缴纳的个人所得税税额=79200×10%-2520=5400(元)--------1分 (5)5 400-1 280-9 600-3 360=-8840(元)--------2分 张某2023年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为8840元。 3.（1）商业汇票到期值=108.48+108.48×4%/12×6=110.6496（万元）--------2分 （2）商业汇票贴现利息=110.6496×6%/12×3=1.659744（万元）--------2分 （3）实际收到的票据贴现金额=1 10.6496-16597.44=1 08.989856（万元）--------1分 （4）贴现时应收票据的账面价值=108.48+108.48×4%/12×3=109.5648（万元）--------1分 （5）财务费用金额=109.5648-108.989856=0.574944（万元）（借方）--------1分 三、业务题（本大题共5个小题，其中“实收资本”“应付职工薪酬”“应交税费”“利润分配”账户必须写明细账户外，其他账户不做要求。第1题10分，第2题10分，第3题12分，第4题10分，第5题9分。共51分） 1.（1）借：材料采购 22000 应交税费——应交增值税（进项税额）2780 贷：银行存款 24780 --------2分 （2）借：材料采购 25 200 应交税费——应交增值税（进项税额）3 042 贷：银行存款 28 242 --------1分 借：原材料 15 000（300×50） 材料成本差异8250 --------1分 贷：材料采购 23 250（25200-30×23400/360） 借：待处理财产损溢 2203.5 贷：材料采购 1950 应交税费——应交增值税（进项税额转出）253.5 --------1分 借：应收账款 2203.5 贷：待处理财产损溢 2203.5 -------1分 （3）借：原材料 24000 贷：材料采购 22000 材料成本差异 2000 --------2分 （4）材料成本差异率=［3000+8250-2000］/（60000+15000+24000）×100%=9.34% 借：生产成本——基本生产成本15000 ——辅助生产成本 5000 制造费用 1500 管理费用 2000 贷：原材料 23500 --------1分 借：生产成本——基本生产成本1401 ——辅助生产成本 467 制造费用 140.1 管理费用 186.8 贷：材料成本差异 2194.9 --------1分 2.（1）借:在建工程370 应交税费——应交增值税(进项税额)3.9 贷:银行存款33.9 原材料100 应付职工薪酬40 工程物资200 --------2分 （2）生产线的入账价值=200+100+40+30=370(万元) 借：固定资产 370 贷：在建工程 370 --------1分 （3） 借：银行存款 5.65 贷：其他业务收入 5 应交税费——应交增值税(销项税额)0.65--------1分 借：其他业务成本 3 贷：累计折旧 3 --------1分 （4） 固定资产转入清理时： 借:固定资产清理244 累计折旧126 贷:固定资产370 --------2分 发生的清理费用: 借:固定资产清理5 贷:银行存款5 --------1分 取得处置收入: 借:银行存款463.3 贷:固定资产清理410 应交税费——应交增值税（销项税额)53.3--------1分 结转净损益: 借:固定资产清理161 贷:资产处置损益161 --------1分 3.（1）借:库存商品 9.1 应交税费——应交增值税(进项税额)0.9 贷:银行存款10 --------1分 （2）借:在建工程22.6 贷:库存商品20 应交税费——应交消费税2.6 --------1分 （3）借：银行存款12.72 累计摊销4 贷:无形资产8 应交税费——应交增值税(销项税额)0.72 资产处置损益8 --------2分 （4）借:管理费用5.65 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 5.65 --------1分 借:应付职工薪酬——非货币性福利5.65 贷:主营业务收入5 应交税费——应交增值税(销项税额)0.65 --------1分 借:主营业务成本4 贷:库存商品4 --------1分 借:税金及附加 0.5 贷:应交税费——应交消费税 0.5 --------1分 （5） 借:原材料 2 应交税费——应交增值税(进项税额) 0.06 贷：应付账款 2.06 --------2分 （6）本月应交未交增值税额=0.72+0.65-0.9-0.06=0.41万元 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)0.41 贷：应交税费——未交增值税0.41 --------2分 4.（1）借：银行存款560 固定资产 56 库存商品 24 应交税费——应交增值税（进项税额）10.4 贷：实收资本——甲363.28 ——乙287.12 --------2分 （2）借：固定资产 390 应交税费——应交增值税（进项税额）50.7 贷：实收资本——丙 162.6 （650.4/0.8×20%=162.6） 资本公积 278.1 --------2分 （3）甲=（300+63.28）/813×100%=44.68% 乙=（260+27.12）/813×100%=35.32% 丙=20% 借：资本公积 30 贷：实收资本——甲 13.404 ——乙 10.596 ——丙 6 --------2分 （4）应纳税所得额=280-（0.8-0.3）=279.5 元 应纳所得税额=279.5×25%=69.875元 借：所得税费用 69.875 贷：应交税费——应缴所得税 69.875 --------1分 借：本年利润 69.875 贷：所得税费用 69.875 --------1分 （2）本年净利润=280-69.875=210.1 25元 借：本年利润 210.1 25 贷：利润分配——未分配利润 210.1 25 --------2分 5.（1）借：应收账款 228 180 贷：主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）26 000 银行存款 2 180 --------2分 （2）借：发出商品 400 000 贷：库存商品 400 000 --------1分 （3）借：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额）2 600 贷：应收账款 22 600 --------1分 借：银行存款 205 580 贷：应收账款205 580 --------2分 （4）收到代销清单 借：应收账款 282 500 贷：主营业务收入 250 000 应交税费——应交增值税(销项税额)32500 --------1分 结转成本 借：主营业务成本 200 000 贷：发出商品 200 000 --------1分 发生手续费 借：销售费用 25 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1500 贷：应收账款 26 500 --------1分 四、综合运用题（共2小题，每小题10分，共20分） 1.（1）丙的财产份额出质行为合法。根据规定，除合伙协议另有规定外，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质。 --------3分 （2）乙拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担无限连带责任。 --------3分 （3）丁拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。 --------4分 2.（1）甲公司有权解除合同。根据规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，可以解除合同。在本题中，经甲公司催告后，对方当事人在合理期限内仍未履行，因此甲公司可解除合同。 --------3分 （2）乙公司的主张不符合法律规定，根据规定，当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务有瑕疵的，应由债务人向债权人承担违约责任。在本题中，丙机械厂不是合同的当事人，丙机械厂不向甲公司履行债务的，应当由债务人乙公司向债权人甲公司承担违约责任。 -------4分 （3）定金条款符合法律规定。根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同的20%。在本题中，主合同金额为80万元，约定的定金为16万元，未超过主合同的20%。 --------3分 学科网（北京）股份有限公司 $