山东省春季高考2023—2024学年财税专业第四次联考

2023一2024学年山东省春季高考研究联合体第四次联合考试 财税类专业知识试题答案及评分标准 卷一（选择题共100分） 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分）》 1.A2.B3.D4.B5.B6.A7.B8.C9.D10.C11.B12.A13.C14.B 15.C16.C17.A18.D19.C20.C21.B22.D23.C24.B25.D26.D27.D 28.C29.B30.D31.C32.A33.A34.D35.C36.C37.D38.A39.D40.B 41.D42.D43.C44.C45.A46.C47.B48.B49.C50.C 卷二（非选择题共100分） 二、计算题（本大题3个小题，每小题10分，共30分） 1.(错一处扣1分，扣完为止) 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 生产费用 354000 46000 34500 434500 在产品约当产量 180 150 150 分配率 300 40 30 完工产品成本 300000 40000 30000 370000 月末在产品成本 54000 6000 4500 64500 2.(1)储蓄存款利息免税。 利息、股息应纳税额=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）(2分) (2)38000/12=3166.67(元)，适用税率10%。 全年一次性奖金应纳税额=38000×10%一210=3590（元）(2分) (3)综合所得应纳税所得额=500000+95000×80%×70%-60000-39600一2000×12一 2000×8-3000×12-3600-(80000-15000)=309000(元)(2分) 综合所得应纳税额=309000×25%-31920=45330（元）(2分) (4)偶然所得应纳税额=50000×20%=10000（元） 保险赔款和省部级奖金免税。 全年应纳税额=45330+10000+550+3590=59470（元）(2分) 3.(1)可扣除的取得土地使用权所支付的金额=4000×(1+5%)×3/4=3150（万元）(2分) (2)开发成本=3050（万元）(0.5分) 开发费用=(3150+3050)×9%=558（万元）(0.5分) 转让时相关税金=200（万元）(0.5分) 其他扣除=(3150+3050)×20%=1240（万元）(0.5分) 可扣除项目金额合计=3150十3050+558+200+1240=8198（万元）(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第1页 (3)土地增值额=14000-8198=5802（万元）(1分) 增值率=5802/8198×100%=70.77%(1分) 应纳土地增值税税额=5802×40%一8198×5%=1910.9（万元）(2分) 三、业务题（本大题5个小题，共50分） 1.(本小题10分) (1)借：材料采购一A材料 305000 应交税费— 应交增值税（进项税额） 39000 贷：其他货币资金—银行汇票存款 344000(1分) 借：原材料一A材料 300000 材料成本差异 5000 贷：材料采购一A材料 305000(1分) (2)借：委托加工物资一A材料 70700 贷：原材料—B材料 70000 材料成本差异 700(1分) 借：委托加工物资一A材料 20000 应交税费—应交塔值税（进项税额） 2600 应交消费税 10000 >开写也司 贷：其他货币资金—银行本票存款 32600(2分) 借：原材料一A材料 90000 材料成本差异 700 贷：委托加工物资一A材料 90700(1分) (3)A材料成本差异率=（一900+5000+700）/(90000+300000+90000)=1%(2分) 借：制造费用格？最风 70700 贷：原材料 70000 材料成本差异 700(1分) (4)借：生产成本 20200 贷：原材料 20000 材料成本差异 200(1分) 2.(本小题6分，每个分录1分) (1)借：研发支出—费用化支出 45 贷：原材料 30 应付职工薪酬—工资 10 银行存款 5 借：管理费用 45 贷：研发支出 费用化支出 45 (2)借：研发支出 费用化支出 15 资本化支出 60 贷：应付职工薪酬一工资 50 累计折旧 银行存款 20 借：管理费用 15 贷：研发支出—费用化支出 15 (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第2页 (3)借：无形资产 60 贷：研发支出 —资本化支出 60 借：制造费用 0.5 贷：累计摊销 0.5 3.(本小题14分，每个分录1分) (1)借：工程物资 200000 应交税费 应交增值税（进项税额） 26000 贷：银行存款 226000 借：在建工程 180000 贷：工程物资 180000 借：原材料 20000 贷：工程物资 20000 (2)借：在建工程 162500 贷：原材料 50000 应付职工薪酬—工资 100000 生产成本 —辅助生产成本Q 12500 (3)借：固定资产 342500 贷：在建工程 342500 2020年月折旧额=342500×(1-4%)/10/12=2740（元） 借：制造费用 2740 贷：累计折旧 2740 (4)借：在建工程 306880 累计折旧 35620(220、2-L,2店共所9 贷：固定资产 342500 借：在建工程 40000 贷：原材料 40000 借：在建工程 60000 贷：库存商品 60000 借：固定资产 400000 管理费用 6880 贷：在建工程 2欧配划 406880 月折旧额=400000×(1-4%)/[(10+2)×12-13-3]=3000（元） 借：制造费用 3000 贷：累计折旧 3000 (5)借：固定资产清理 343000 累计折旧 57000(22小6-202,1D共/t 贷：固定资产 400000 借：银行存款 395500 贷：固定资产清理 350000 应交税费 应交增值税（销项税额） 45500 借：固定资产清理 7000 贷：资产处置损益 7000 (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第3页 4.(本小题10分) (1)借：应付职工薪酬—工资 650000 贷：应交税费—应交个人所得税 20000 其他应付款 社会保险费 54000 银行存款 576000(2分) (2)借：生产成本 76000 制造费用 12000 管理费用 14000 销售费用 8000 贷：应付职工薪酬—社会保险费 110000(2分) 借：应付职工薪酬 社会保险费 110000 贷：银行存款 110000(1分) (3)借：生产成本 18984 制造费用 2712 管理费用 3616 销售费用 1808 贷：应付职工薪酬—非货币性福利 27120(2分) 借：应付职工薪酬—非货币性福利 27120 贷：原材料 24000 应交税费 —应交塔值税（进项税额转出） 3120(1分) (4)借：管理费用 5000 贷：应付职工薪酬—职工福利费 5000(1分) 借：应付职工薪酬 职工福利费 5000 贷：库存现金 5000(1分) 5.(本小题10分) (1)借：发出商品 6 贷：库存商品 6(1分) 借：应收账款 1.3 贷：应交税费 应交墙值税（销项税额） 1.3(1分) (2)借：委托代销商品发出备品 17.5 贷：库存商品 17.5(1分) 借：应收账款 22.6 贷：主营业务收入 20 应交税费 —应交增值税（销项税额） 2.6(2分) 借：主营业务成本 14 贷：委托代销商品 发出南8 14(1分) 借：销售费用 应交税费 应交增值税（进项税额） 0.12 贷：应收账款 2.12(1分) (3)借：主营业务收入 5 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.65 贷：应收账款 5.65(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第4页 借：库存商品 4 贷：主营业务成本 4(1分) 四、综合运用题（本大题2个小题，每小题10分，共20分） 1.(1)甲享有优先购买权。(1分)根据规定，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业 中的财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外。 在本题中，既然合伙协议对此没有约定，那么甲享有优先购买权。(2分) (2)乙无权要求丙退还30万元。(1分)根据规定，合伙人出资以后，一般来说，便丧失了对其 作为出资部分的财产的所有权，合伙企业的财产权主体是合伙企业，而非单独的每一个合伙 人。在本题中，乙将房屋出资之后，该房屋属于合伙企业的财产，其升值部分属于合伙企业，与 乙无关。(2分) (3)丙应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任。(1分)根据规定，一个合伙人或者数 个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无 限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。(2分) (4)将会计师事务所迁至上海的决议无效。根据规定，改变合伙企业主要经营场所的地点，除 合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意。(1分) 2.(1)股东的出资方式不符合法律规定。(1分)根据《公司法》规定，股东可以用货币出资，也 可以用实物、知识产权、土地使用权等作价出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许 经营权或者设定担保的财产作价出资。本案例中，张某以劳务出资不合法。(2分) (2)2023年4月12日。(1分)根据《公司法》规定，股份有限公司成立日期为营业执照签发日 期。(1分) (3)不合法。(1分)根据《公司法》规定，聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的 提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项是董事会的职权。故财务科长 不能由监事会聘任。(2分) (4)不可以。(1分)根据《公司法》规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内 不得转让。(1分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第5页2023一2024学年山东省春季高考研究联合体第四次联合考试 财税类专业知识试题 2024-04 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生 请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和答题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分）* 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项 符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上) 1.以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告，是会计的 A.核算职能 经B.监督职能 C.预测经济前景职能村好。mD.参与经济决策职能 2.企业固定资产计量应按购建时的历史成本入账，体现的会计基本假设是 A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 ,D.货币计量 3.下列直接计人当期损益的费用是年 A.直接材料费用 B.直接人工费用 C.制造费用：，D.管理费用 4.下列各项中，不属于会计核算方法的是 A.编制财务会计报告 B编制试算平衡表，中光林正‘ C.财产清查 D.成本计算动下，e国 5.引起会计等式总额发生变化的经济业务是快舞羊气风·树7导一 日A.以银行存款30000元购买材料 1委有以的天中，天丽购外1 B.购买机器设备10000元，款项未付 C.收到外单位前欠货款5000元 撑食学后冷海好，任贵 D开出商业承兑汇票以抵付前欠货款装“人堂黑片，、 6.在借贷记账法下，账户的借方登记 简守显边，增信是心明西阁 A.费用的增加和收入的减少 因 B.所有者权益的增加和费用的减少 清指， C.收入的增加和资产的减少 架梦公林出 D.资产的增加和成本的减少 7.某企业对管理部门的一辆汽车采用工作量法计提折旧，原值150000元，预计总行驶里程数 为200000公里，预计净残值5%，已提折旧50000元。本月该汽车共行驶200公里，则本 月折旧额为 A.133元 B.142.5元 C.150元 D.157.5元 8.关于“本年利润”账户，下列描述正确的是 、中小3州 A每月末结转“本年利润”账户的余额至“利润分配”账户 疗次三发菜护8 B.“本年利润”账户是损益类账户 复者、. C.年末一次性结转“本年利润”账户的余额至“利润分配”账户 期是！ D.“本年利润”账户借方登记从损益类账户转人的收人数 到》闵中 (财税类专业知识试题共10页)第1页 9.下列各项中，不影响计算利润总额的因素是 A.税金及附加 C.投资收益 B.其他业务收人 D.所得税费用 10,将会计凭证划分为原始凭证和记账凭证的标准是 A.填制手段和内容不同 B.格式不同 C.填制程序和用途不同 D.来源不同 11.甲产品月初在产品成本5000元，本月甲产品共发生材料费用30000元，人工费用20000元， 制造费用8000元，月末在产品成本为4000元，本月甲产品完工产品成本为 A.58000元.B.59000元4， C.63000元 D.67000元 12.下列既可能是外来原始凭证又可能是自制原始凭证的是 A.增值税专用发票 B.工资单 C.银行结算凭证 D.差旅费报销单 13.库存现金日记账的登记依据不包括 A.现金收款凭证 B.现金付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证 14.下列各项中，适用于查找在记账过程中只登记了会计分录的借方或贷方，漏记了另一方，从 而导致试算平衡中借方合计与贷方合计不相等的错误的方法是 A.尾数法 B.差数法 点) C.除2法 D.除9法 15.下列属于账账核对的是 A.企业债权债务明细账与债权债务单位账面记录核对 B.银行存款日记账与开户银行对账单核对，？ C.财产物资明细账与财产物资保管账核对 D.财产物资明细账与财产物资实存数核对 16.企业遭受自然灾害后，对受损的财产物资进行清查，属于 A.全面清查和不定期清查 B.全面清查和定期清查 C.局部清查和不定期清查 D.局部清查和定期清查 17.下列既属于静态财务报表，又属于反映企业财务状况的财务报表的是 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 18.根据《企业会计准则一基本准则》的规定，下列不属于会计信息质量要求的是 A.企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或事项 的法律形式为依据 B.企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重 要交易或者事项， C.企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告应保持应有的谨慎，不应高估资产或者收 益，低估负债或者费用 D.企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告 19.下列各项中，不应计入一般纳税人采购成本的是 A.买价 ,春B.人库前的挑选整理费 C.采购人员差旅费合竹草骨中D,运杂费 (财税类专业知识试题：共10页)第2页 T3司写一 SHANDONG SHE∽ 20,汇总记账凭证账务处理程序的优点是 A当转账凭证较多时，编制江总转账凭证的工作量较大 B.利于会计核算的日常分工 C被轻了登记总分类账的工作摄，能反映各账户之间的对应关系 D.易于理解，方便学习 21.对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是 A.比例税率。 C.定额税率 D.幅度税率 22.某体育器材厂将生产加工的一批体育器材无偿赠送给一所小学，其制造成本为18万元，该 B.累进税率 企业的成本利润率为10%，同类体育器材的市场售价平均为21万元，则该批体育器材的 销售额应确认为 A.18万元 B.19.44万元 C.19.8万元 D.21万元 23,某酒厂2023年6月销售自产的薯类白酒400吨（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率 为0.5元/500克)，取得不含税价款500万元。则应缴纳的消费税税额是 A.100万元 ， B.120万元C.140万元 D.122.5万元 24.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2023年11月销售副食品取得含税销售额66950 元，销售自己使用过的固定资产含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为 A.2291.96元 B.2282元 C.2448元 D.2477.88元 25.2023年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒10吨全部用于销售，当月取得不 含税销售额880万元，同时收取品牌使用费20万元，当期收取包装物押金10万元，到期没 收包装物押金5万元。该厂当月应纳消费税 A.190万元 B.181.27万元 C.180.31万元 D.191.31万元 26.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是1，高° A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 空形 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础·手 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 27.按照企业所得税相关规定，享受亏损弥补期由5年延长至10年的政策。 A.交通运输企业 B.餐饮、住宿、旅游企业 C.机械制造业 ,部念D,科技型中小企业 28.下列收入应按“劳务报酬所得”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是 A.退休后再受雇取得的收人 B.在就职单位取得的加班收入 C.证券经纪人取得的佣金收人 D.个人购买彩票取得的中奖收入 29.根据契税法律制度的规定，下列行为中应征收契税的是 A.甲公司出租地下停车场 B.丁公司购买办公楼 C.乙公司将房屋抵押给银行 D.丙公司承租仓库少合 30.下列合同中，不应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的是 置，柱0 A.商品房销售合同 B.专利实施许可合同 C.股权转让合同 D.专利申请权转让合同心“》。 (财税类专业知识试题共10页)第3页 31.某汽车公司2023年5月举办有奖销售活动，王某中奖取得小汽车1辆。已知该小汽车的 栖，成本利润率为8%，税率为10%。汽车公司开具的销售发票 金额为14万元/辆，则王某应缴纳车辆购置税为 A.1.6万元 C.1.4万元 D.1.3万元 B.1.5万元 32.下列各项中，不属于资源税纳税人的是 A.进口铁矿石的私营企业 B.开采煤炭的国有企业 C.开采石灰石的个体经营者 D.开采天然原油的外商投资企业 3.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是 A.净吨位每吨 B.整备质量每吨 C.每米 D.每辆 34.下列不属于环境保护税中所称的应税污染物的是 A.大气污染物 B.水污染物 C固体废物 D,生活噪声 35,根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以 直接向人民法院提起行政诉讼的是 A.加收滞纳金 B.确认征税对象 C.评定纳税信用等级 D:征收税款 36,甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是 A.被装修的房屋 B.甲、乙双方应当收付的款项 C.乙承揽装修劳务行为 D.甲、乙双方承担的权利和义务 37.下列有关质押权的表述中，错误的是 A除质押合同另有约定外，质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物 保管费用和实现质权的费用， B.质押担保中，质押物的所有人可以是债务人或者第三人 C.在质押法律关系中，质押物须移交债权人占有 D.质押物可以是动产、不动产和权利 38.根据我国法律的相关规定，下列关于代理与委托的说法中，不正确的是 A.代理和委托一样，受托人（代理人）既可以以委托人（被代理人）的名义活动，也可以以自 己的名义活动 B.委托可以是纯粹的事务性行为，如整理资料、打扫卫生 C.在代理中，代理人和被代理人之间的关系一般按照委托处理 D.代理和委托都既可以是有偿的，也可以是无偿的 39.根据《公司法》的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的是 A.总经理 B.过半数的股东 C.监事会主席 D.半数的董事 40.持票人对支票出票人的权利消灭时效是 A.自到期日起6个月 B.自出票日起6个月 C.自到期日起10日 D.自出票日起10日 41.下列关于我国货币制度的说法中，不正确的是 A.严禁外币在中国境内计价流通 B.我国人民币本位币是“元” C.人民币采取不兑现纸币形式 D.人民币有含金量的规定 42.2022年非洲某国家受灾严重，农业大面积减产，中国政府及时伸出援手为其提供优惠贷 款。在我国，办理这项贷款的金融机构是 A.国家开发银行 B.中国银行 C.中国农业发展银行 D.中国进出口银行 (财税类专业知识试题共10页)第4页 43.现代经济中最基本的、占主导地位的信用形式是 A.国家信用 B.商业信用 C.银行信用 D.国际信用 4丝金铸币和银铸币都规定为本位币，并规定有固定兑换比率，但国家越定金币可以自由骑造： 银币不允许自由铸道，这就决定了银币在现实流适中无法起到本位币的作用。具备此特点 的货币制度是 A.金币本位制 B.银本位制 C.跛行本位制 D.双本位制 45。实现资金的间接融通，充当社会资金闲置方与需求方的融资中介，体现的商业银行职能是 A.信用中介 B.支付中介 C.信用创造 D.金融服务 46.甲企业向乙企业提供价值200万元的商品，乙企业承诺分6个月偿付货款。甲，乙两企业 之间的这种信用形式为 A.银行信用 B.消费信用 C.商业信用 D.间接信用 47,利率是国家管理经济的重要工具，当经济衰退、商品过剩、价格下降时，国家一般采取的调 控方法是 A.提高利息率 B.降低利息率 C.提高再贴现率 D.提高存款准备金率 48.以人民币标明面值，以人民币认购和进行交易，供国内投资者买卖的股票是 A.N股 B.A股 C.B股 D.H股 49.某人向某商业银行借款1000万元，年利率为2%，以单利计息，2年后应偿还的本息额为 A.1.020万元 B.1080万元 C.1040万元 D.1060万元 50.从货币经营业发展为银行业的标志是 A.出现货币保管业务· B.出现货币兑换业务 C,信用业务成为主要业务 D.出现存款业务 卷二（非选择题共100分） 二、计算题（本大题3个小题，每小题10分，共30分。要求写出计算过程，计算结果带小数且 小数点后超过两位的，第三位四舍五入)】 1.某产品经过两道工序生产完工，材料在每一工序开始时一次性投入，该产品的材料消耗定额 为10千克，其中一、二工序的材料消耗量定额分别为4千克、6千克。月末在产品数量为 300件，其中一、二工序分别为200件、100件。加工费的完工程度为50%，本月完工 1000件。 要求：根据资料，完成表格的填写。 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 生产费用 354000 46000 34500 434500 在产品约当产量 分配率 完工产品成本 月末在产品成本 (财税类专业知识试题共10页)第5页 2.中国公民郑某2023年度取得下列所得： (1)全年取得基本工资收入500000元，郑某全年负担的“三险一金"共计39600元。 〔②)郑某与他的妻子7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择 郑某妻子购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。 (3)郑某的儿子小石头2020年4月20日出生，女儿小苗苗2023年5月5日出生，夫妻双方 商定子女教育支出以及婴幼儿照护费支出由郑某扣除。 (4)郑某为独生子女，郑某的父亲已经年满60周岁，郑某的母亲年满56周岁。郑某的父母 均有退休工资，不需要郑某支付赡养费。由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇 款2000元。 (5)郑某参加了2022年税务师考试，购买了网校的课程，共支出3000元，通过努力于2023 年3月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000元。 (6)6月郑某因持有三个月的某上市公司股票而分得股息1500元，从银行取得银行储蓄存 款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。 (7)9月郑某在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。 (8)天有不测风云，郑某10月份生病住院，发生医药费支出20万元，扣除医保报销后自己支 付了8万元。 (9)12月份郑某取得全年一次性奖金38000元，保险赔款5000元，省政府颁发的科技创新 奖金120000元。（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并人当年综合所得计算纳税） 附：综合所得个人所得税税率表（居民个人） 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数/元 级数 3% 0 1 不超过36000元的部分 10% 2520 2 超过36000元至144000元的部分 超过144000元至300000元的部分 20% 16920 3 超过300000元至420000元的部分 25% 31920 4 30% 52920 5 超过420000元至660000元的部分 要求： (1)计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税； (2)计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税； (3)计算郑某2023年综合所得应缴纳的个人所得税； (4)计算郑某2023年全年应缴纳的个人所得税。 3.某市区房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生相关业务如下： (1)2018年通过竞拍获得一宗国有士地使用权，支付土地价款4000万元，并缴纳契税。由 于公司资金短缺，于2019年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。 (2)发生开发成本共3050万元。 (财税类专业知识试题共10页)第6页 7三只之372 (3)发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出。 (4)2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业 主，取得收入14000万元，转让环节发生城建税及教育费附加共200万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为9%，) 要求：根据上述资料，计算下列项目。 (1)可扣除的取得土地使用权所支付的金额； (2)计算土地增值税时，可扣除项目金额； (3)该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税额。 》这北：和以，1》州 产，4在为(9 。 三、业务题（本大题5个小题，共50分。除“应付职工薪酬”“应交税费”账户必须写出明细账户 外，其他账户不作要求) 1.(本小题10分)富力集团为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按计划成 本核算，2023年12月初，A材料账面余额为90000元，“材料成本差异”账户贷方余额900元。 A材料计划单位成本为300元，B材料成本差异率为1%。该企业12月份发生的有关经济 业务如下。 (1)6日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额 39000元。购入该批材料发生保险费1000元，发生运杂费4000元。材料已验收入库，款 项均已通过银行汇票付讫。 (2)20日，委托强力集团加工A材料300千克（属于应税消费品），发出B材料成本为70000元， 支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，由受托方代 收代缴的消费税为10000元。材料加工完毕验收入库，款项均以银行本票支付。A材料收 回后用于继续生产应税消费品。 (3)31日，领用A材料70000元，用于企业车间办公设备的日常维修，购入A材料时支付的 相应增值税为9100元。 (4)31日，生产领用A材料一批，该批材料计划成本为20000元。 火一学金实附 (注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣。) 要求：根据上述材料编制富力集团有关会计分录。 为为 (财税类专业知识试题共10页)第7页 (本小题6分)圆梦公司自2022年年初开始为生产产品自行研究开发二项专利技术，202 在贷究过程中氨连产斑甜热0元发生发人T家万以及支付的基位 元，共计45万元，至此研究阶段完成。2023年在开发过程中发生研发人员工 50万元。部门折旧费5万元，支付其他费用20万元，尖计行万元，其中，符合资本化条件的 支出为60万元。2023年12月专利技术获得成功，经核定，摊销年限为10年。 要求：（答案中的金额单位用“万元”表示） (1)编制2022年度研穷开发该专利技术的会计分录；人，香 (2)编制2023年度研究开发该专利技术的会计分录；产 (②)编制2023年度无形资产形成及每月计提推销的会计分录。什个世 , 所 武天子国的，1 出 西的秀￥民法的，源新器当，积1座理后秋3乳产海闭率修 ,报形 g 头，大 日自别1 冻卧. 家酒条得 3.(本小题14分)甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，固定资产相关资料 如下。 (1)2020年1月1日，甲公司决定自行建造一条生产线，购人为工程准备的专用材料 200000元，增值税税额26000元。工程实际领用了180000元的专用材料，剩余专用材料 转作企业原材料。 温志阳鼎谢世熟贵出音门 (2)另外，还领用了企业生产用的原材料50000元，该材料购人时已取得增值税专用发票； 基建工程人员应负担的工资为100000元；企业供电车间为基建工程提供劳务支出 12500元。 (3)2020年1月31日，基建工程完工验收并交付使用。采用直线法计提折旧，预计使用年 限10年，预计净残值率4%。（按月计提折旧） (4)甲公司于2021年2月28日决定对上述生产线进行改良，共领用生产用材料400元， 该材料应负担的增值税税额为5200元；领用本单位生产的某产品（非应税消费品）一批，成 本价60000元，市场售价72000元。该工程于2021年5月31日完工，交付使用，预计可收 回金额400000元，预计延长使用年限2年，折旧方法及净残值率不变。（按月计提折旧） (5)2022年12月31日，由于上述生产线生产的产品质量较低，甲公司决定对该生产线予以 出售，实际售价350000元（不含税），价税款存人银行。 自神为头歌学修站： 要求：根据上述资料编制甲公司有关会计分录。 (财税类专业知识试题共10页)第8页 NZHIJIAO GAOKAO ZHUANYE LILUN ZIYUAN HEJI (本小题10分)蓝海公司为增值税一般纳税人，共有职工人数300人，其中生产工人210人 车间管理人员30人，行政人员40人，销售人员20人。2023年9月发生下列业务。 1)根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付工资总额650000元，公司代扣社会保险费 54000元，个人所得税20000元，其余工资银行代发。 (2)按照图家规定的标准应计提缴纳的各种社会保险费共计1000元，其中生产工人为 7600元，车间管理人员为1200元，行政人员为14000元，销售人员为8000元，并以银 行存款如实上缴。 3)公司按照职工人数以辐利的形式发放本公司上月购进的某生产用原材料300件，该批原 材料单位成本为80元，适用的增值税税率为13%。 (4)公司以现金形式支付行政部门的职工徐某生活困难补助5000元。 要求：根据上述资料编制蓝海公司有关会计分录。 5.(本小题10分)康博公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2023年5月发生如下 经济业务。 (1)5月9日，康博公司采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品，开出的增值税专用 发票上注明售价为10万元，增值税税额为1.3万元。该批商品成本为6万元。康博公司在 销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维 持与B公司长期以来建立的商业关系，康博公司仍将商品发出，并办妥托收手续。假定康 博公司销售该批商品的纳税义务已经发生。 (2)5月10日，康博公司与M企业（增值税一般纳税人）签订代销协议，康博公司委托M企 业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，M企业应按每件 A商品500元（不含增值税）的价格售给顾客，康博公司按不含增值税的售价的10%向M企 业支付手续费。5月20日，康博公司收到M企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际 销售A商品400件。当日康博公司向M企业开具金额相等的增值税专用发票，同时收到 M企业提供代销服务开具的增值税专用发票。康博公司本月未收到M企业支付的商品代 销款。 (3)5月31日，销售给丙公司的部分S商品由于存在质量问题，丙公司要求退回所购S商品 的50%。销售的S商品总价款为10万元，总成本为8万元。经过协商，康博公司同意了丙 公司的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的 增值税销项税额，该批退回的S商品已验收人库。至退货时，丙公司未支付货款。 要求：根据上述资料编制康博公司有关会计分录。（答案中的金额单位用“万元”表示） (财税类专业知识试题共10页)第9页 四、综合运用题（本大题2个小题，每小题10分，共20分） 1.2020年1月，甲，乙、丙三人在北京成立了一家会计师事务所，性质为特殊的普通合伙。甲、 乙、丙在合伙协议中约定： ①甲、丙分别以现金300万元和50万元出资，乙以一套房屋出资，作价200万元，作为会计 师事务所的办公场所。 ②会计师事务所的盈亏按照各自的出资比例享有和承担。 ③甲负责执行合伙事务。 2021年2月，乙拟将其在会计师事务所中的财产份额转让给A。丙表示同意，甲则对 乙拟转让的财产份额主张优先购买权，乙以合伙协议中未约定优先购买权为由予以拒绝。 2021年3月，丙在为B公司提供审计服务时，因重大过失给B公司造成300万元损失。 该会计师事务所现有全部财产价值250万元，其中，乙用于出资的房屋变现价值为230万 元。该会计师事务所在将全部财产用于赔偿B公司后，要求丙向B公司支付剩余的50万 元赔偿金。 丙则认为，合伙协议约定合伙人对于会计师事务所的亏损按照各自出资比例承担，自己 不应对合伙企业财产不足清偿的债务承担全部责任。乙认为其对此债务只应以出资额为限 承担责任，而其出资的房屋已经升值，目前变现价值为230万元，故丙应退还其30万元。 2021年5月，因会计师事务所在北京的业务量下降，甲提出将会计师事务所的主要经 营地点迁至上海。在合伙人会议上，乙对此表示赞同，丙则反对。甲、乙认为，其二人人数及 所持出资额均超过半数，且合伙协议对此无特别约定，于是作出迁址决议。 要求：根据上述材料和相关法律制度规定，分别回答下列问题。 (1)甲对乙拟转让给A的合伙企业财产份额是否享有优先购买权？说明理由。 (2)乙是否有权要求丙退还30万元？说明理由。 (3)丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任？说明理由。 (4)将会计师事务所迁址上海的决议是否有效？说明理由。 2.新海市张某与乙、丙、丁三个单位共同出资设立了一家餐饮服务公司，公司名称为新时代股 份有限公司。其中，张某以劳务出资20万元，乙以货币出资10万元，丙以机器设备出资 30万元，丁以专利权出资20万元，四位出资人履行了《公司法》规定的相关手续。全部出资 到位后，于2023年3月16日召开了创立大会，并于4月8日向登记机关申请设立登记。登 记机关于4月12日签发营业执照。张某为董事会成员，丙单位董事江某任总经理。监事会 成员有A、B、C三人。2023年4月19日，乙欲收回投资，决定将其所持本公司股份转让给 李某。 要求：根据上述材料和相关法律制度规定，分别回答下列问题。 (1)股东的出资方式是否符合法律规定？说明理由。 (2)新时代股份有限公司成立日期是哪一天？说明理由。 (3)因张某有注册会计师资格，被监事会任命为新时代股份有限公司的财务科长。这一任命 是否合法？说明理由。 (4)乙能否转让其所持股份？说明理由。 (财税类专业知识试题共10页)第10页