山东省春季高考2023—2024学年高三财税专业第三次联考

2023一2024学年山东省春季高考研究联合体第三次联合考试 卧4民算猜单碧申鼎个 财税类专业知识试题 。计润食游弹的拉杀对， 绿的胸，侧线 2024-02 华相静“塘日爱“5鞫，日换”种楼帝量“图 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生 请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和答题卡一并交回。着算1舞都) 日牌”豫计i“特，月特“金啊存“台 卷一（选择题 、漫形游此人何地金地省韩 。共100分)帕学滁并.4 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项 符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上能○ 1.下列关于会计基本职能的说法中，正确的是 贵表交阳材)酶舞金鞋是变霜夏 A,即使没有会计监督，会计核算也可以提供高质量的会计信息保，金避，情骨， B.会计监督的内容包括财物的收发、增减和使用 干藏团 资只第解， C.会计的基本职能包括评价经营业绩、会计监督和会计核算菌骧”葡到源贷“知查 D.没有会计核算提供的各种信息，会计监督就失去了依据本则金 本是A 2.下列关于会计核算的基础的说法中，不正确的是方t等麓贵)囉题品商僻湖闻业金 A.会计核算的基础包括权责发生制和收付实现制 弭台 佩虎海， B.政府会计中的财务会计，采用权责发生制为记账基础断阀有，业悔餐甜干关 C.企业应当以收付实现制为基础进行会计确认计量、记录和报告镂碰瓢》每公餐A D.根据权责发生制，凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当 期的收入和费用谋图 滚塑 3.下列关于会计信息质量要求的说法中，不正确的是暗垂善黌箭A斑算国警① A.对售出商品很可能发生的保修义务确认预计负债，体现了实质重于形式原则餐 B.对可能发生的资产减值损失计提资产减值准备，体现了谨慎性原则处跳公饕.① C.及时对交易或事项进行确认和计量，并编制财务报告，体现了及时性原则t测不何T. D.会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更，体现了可比性原则 滚理蒂贫 4.下列各项中，属于资产的确认条件的是暴前“御麵“氏脊赚央中斑淄不 A.由企业拥有或者控制的资源 B.企业过去的交易或者事项形成的金》. C.该资源能给企业带来经济利益 D.该资源的成本能够可靠地计量本》 5.下列各项中，不影响企业资产负债表日存货的可变现净值的是美晴或C新》升。 A.存货的估计售价 B.销售存货过程的预计税金 C.存货的账面价值霸妻中储爱直D.进一步加工成本等床喜专都 6.下列关于会计科目和账户的说法中，不正确的是需： 乙张游帝淡 ”.名 A.会计科目按其提供信息的详细程度及其统驭关系，可以分为总分类科目和明细分类科目 B.账户可以根据其核算的经济内容、提供信息的详细程度及其统驭关系进行分类：， C.会计科目按其反映的经济内容不同，可分为总分类科目和明细分类科目“. D.账户是具有一定的格式和结构、用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体 (财税类专业知识试题共12页)》第1页 7.下列关于试算平衡的说法中，不正确的是 乃客会晋我子程性 A,余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系谢单，第塔买：宽背什会 B,如果试算平衡，那么说明总分类账的登记一定是正确的牵摩江，中喜餐倒 C.发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则前窃，画全开. D,试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡。通 的净器配分 8.下列原始凭证中，属于通用凭证的有带、乃少民葡1演额热黄要4台彝行 A.领料单州 B.银行转账结算凭证 输实( C.差旅费报销单 D.折旧计算表窃路慧传奢新之恒： 9.关于原始凭证的填制要求，下列说法中正确的是“房C复食相采查静菏醇， A.支票因错作废时，应及时撕毁 者算解朱处织采骋奇常馅黛熟范散天霸 B.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章 C.对外开出或从外单位取得的电子形式的原始凭证必须附有符合《电子签名法》的电子 签名 盈角燃翼日“猿势前期其“旁数府得含翰不，中旗容餐于8} D.对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章和财务专用章赞需商甜游， 10.某企业会计人员记账后，发现记账凭证中将“制造费用”科目误记为“生产成本”科目，应采 用的错账更正方法是感始素 正问料盥金赞神效武表D小者宜5文衡器篮：廊， A.补充登记法B.划线更正法C.更换账页法 金D,红字更正法特安，④ 11.下列各项中，不属于记账凭证填制的基本要求的是余》其，中日券南觉一登顺有」 A记账凭证可以根据每一张原始凭证填制镜德看. 鲜第京 B.不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上艇议干关顺千，厂 C.记账凭证应连续编号单帕小最得密，本岸身懒牛合琶帛簪暨位餐累矿溯A 餐D.填制记账凭证时若发生错误，应当采用适当的错账更正方法进行更正赏激， 12.关于明细分类账的账页格式，下列说法不正确的是 器精更式馆是业 A三栏式账页适用于进行金额核算的资本、债权、债务明细账骨概调殊总目，，○ 等B.多栏式账页适用于收人成本、费用明细账斜世层清瓣率野设衣芽总下目特. C.多栏式账页是将前后密切相关的经济业务在同一行内进行详细登记蘑赞且，大 D.数量金额式账页适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户支业金某民01. 13.下列各项中，不符合会计账簿登记要求的是其激善D,示区8照，〔S幕 A.启用会计账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 秋席金的过 B.红墨水可在不设借、贷等栏的多栏式账页中，登记减少数源，计舞然醺歌徽 C.账簿记录发生错误时，不得刮擦、挖补或用褪色药水更改字迹赋赋芒数未量金某S D.账簿登记可以使用圆珠笔书写 算务贷花道的书年与倒的最地商》 14.下列各项中，属于账证核对的是 时资整曾：》.产 A.总分类账与所属明细分类账相核对 出管收鞍清许个骤，孜西 B.银行存款日记账与银行对账单核对4 高辉，赞 C.有关债权债务明细账账面余额与对方单位债权债务账面记录相核对爆 D.日记账与收款凭证、付款凭证相核对 团烟是公海，停， 15.下列关于会计凭证的保管的说法中，不正确的是 交点霸饼的给中 A.出纳人员可以兼管会计档案有意 生黄中”爱神得： B.因工作需要需推迟移交会计档案，应当经单位档案管理机构同意，且最长不超过三年 (财税类专业知识试题野共12页)特第2页 C,单位仅以电子形式保存会计档案的，原则上应从一个完整会计年度的年初开始执行 D,会计档案达到保管期限的，单位应当组织对到期会计档案进行鉴定 又16.下列财产清查中，属于定期全面清查的是 A.开展全面的资产评估、清产核资前 1 B.企业股份制改造前 C.单位主要负责人调离工作前 D.年终决算前 A17.下列关于财产清查方法的表述中，不正确的是 A银行存款的清查一般采用实地盘点法站M前》中、头四配面射 B.露天堆放煤炭的清查一般采用技术推算法 州以.众有学山 C.预付款项的清查一般采用发函询证的方法中的贵节心 t D.固定资产的清查一般采用实地盘点法：游风年北从 心18，下列各项中，不应在资产负债表“其他应收款”项目填列的是 A.为购货方代垫的商品包装费武树件章公单 高州南区可 深B为职工垫付的房租等价“降酱部“出中装时式，性0今某， C.确认被投资方已宣告但尚未发放的现金股利 、2老项点！ D.支付的租入包装物押金 老上的处行 滑金样 C19.下列资产负债表项目中，其期末余额应根据相关明细账科目期末余额计算填列的是不， A.应付票据 B.无形资产 C应付账款D.短期借款/ 又20.下列关于账务处理程序的说法中，不正确的是的容 A.记账凭证账务处理程序适合于规模较小、经济业务量较少的单位 B.记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济 业务的发生情况 琴神丽指民才，生海的瓶举 C.科目汇总表账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡 D.科目汇总表账务处理程序的缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较 大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工 乃21.10月某企业支付材料采购款180万元，其中以商业承兑汇票付款125万元，申请签发银行 本票25万元、银行汇票30万元。不考虑其他因素，该企业当月应记人“应付票据”科目贷 方的金额为 意湖话分的肝，数 A.25万元 B.125万元.C.55万元，D.30万元 (22,某企业期末按当地规定确认的房产税金额为15万元。该企业计提房产税的会计处理，正 确的是 A.借：管理费用 150000. 贷：银行存款 y4付01细150000 B.借：固定资产 ￥"150000 5 贷：应交税费一应交房产税9会 150000. C.借：税金及附加 150000 t 贷：应交税费—应交房产税 0有 150000 D.借：营业外支出 150000 贷：银行存款. 150000￥ (财税类专业知识试题共12页)第3页 。、忙6赏片谢支明一只进开市壮泳年园迟细出但7 公司在票据到期日应贷记的会计科目是 C.管理费用 D.其他应付款 多2弘某金业申纸单位衔用卡，按规定向银行信用卡专户存人款项。该企业申领单位信用卡的相 A,短期借款 B.应付账款 关会计处理，正确的是 A.借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目 D.借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目 )25,制造业企业应计入其他业务成本的是 破茶一 A.推广新产品发生的展览费 应B随同产品出售单独计价的包装物成本，合：心：，小 C.非流动资产毁损净损失共，出出导升巴金时先更口合冲特安争 D.取得交易性金融资产支付的交易费用 26.货币在支付工资、租金、利息等的时候，发挥的职能是 A.价值尺度 B.流通手段 C.贮藏手段 D.支付手段 27.造成“劣币驱逐良币”现象的货币制度是，业 A.银本位制 B.金块本位制 1小C.金银复本位制 D.金汇兑本位制 28.企业之间以赊销商品或预付货款等方式相互提供的信用是？：瑞 A.商业信用 B.银行信用 赋C.国家信用饰D.消费信用 29.关于证券公司的业务，下列说法错误的是比，，节 A.证券公司代理证券发行人发行证券的业务是证券承销业务 B.证券经营机构以自己的名义和资金购买证券从而获取利润的证券业务是证券自营买卖 业务 C.证券公司通过其设立的证券营业部，接受客户委托，按照客户要求，代理客户买卖证券 的业务是证券经纪业务清行产带式茶 D.证券公司将发行人的证券按照协议全部购入的承销方式为代销业务 30.下列不属于商业银行资产业务的是，是证点偏 A贷款业务B.票据贴现，C.存款业务tD.投资业务 31.不能体现中央银行作为“政府的银行”职能的是 歌滑英行海（式， A.在一国范围内发行统一流通的无限法偿货币 欢减使的 B.代表政府参与国际金融机构的有关活动 益州器装举他金人行 C.代表政府依法制定和实施货币政策 西器行目李8以全个 D.经理国库和向政府融通资金 32.经济主体在不考虑价格变动时的货币持有量，直接受制于中央银行的货币供给量，指的是 A客观货币需求B.主观货币需求C.名义货币需求D,实际货币需求 33.中央银行通过在公开市场上买进或卖出有价证券来投放或回笼基础货币，以控制货币供应 量，并影响利率的是 阳影清川爆，程海。 A.再贴现业务妹误什件B.贷款业务 C.公开市场业务静空装 D.黄金、外汇等储备业务 (财税类专业知识试题“共12页)第4页 34,在纽约外汇市场上，下列标价方法属于直接标价法的是 A.1美元=1.7910/1.7920德国马克 学冷乘爱得 B.1美元=7.7536/7.7546人民币 之 不心装海件片含蛇装金衡尹警算特(】 馆修得牌京格花中童进》为醉得凳 1英镑=1.8210/1.8230美元出余金溶普58) D.1英镑=160.22/161.83日元 35.关于平衡国际收支的措施，下列说法错误的是 法红的税规 A当一国出现国际收支顺差，政府可以采取增税或者减少政府支出的紧缩性财政政策 B当一国出现国际收支顺差，政府可以通过调整再贴现率，存款准备金率，实施扩张的货 币政策 C,当一国出现国际收支顺差，政府可以通过货币升值来促使国际收支达到平衡 D,外汇管制和对进出口贸易管制是直接管制的两个主要方面 36,税收的道，是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准包括纳税人，课税对象、税 率、纳税期限、纳税地点等。信税用黑 ：干玻出支金陪麻人处要短某兼率 A.强制性群人B.无偿性果0C.固定性金常D,分配性别拿餐烤发 37.下列各项中，应当视同销售缴纳增值税的是：舞片越单料数领s静赞岁臀() A.外购葡萄酒用于职工福利具科翻自单甲，臢澈朵芽为一赠@单甲法末圆哈接() B.外购白酒用于交际应酬 文0000少晒筋新策，：小路一对出同程余维零( C.将商品移送给同一县的分支机构用于销售业期个两AT序A门T斑兰某游c D.将委托加工收回的卷烟赠送关联单位 :来婴 38.下列各项中，免征增值税的是 :瓣等好臀间人个竹榨血迷观单帕精滩某领臂行（「 A.超市销售购进的大米：菱村合帕瓣精阳人个单案兼途瞬味拉S0S盘单甲幫行(S B.医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅个帕腺豌味血静润隔話啦爵某建：( C.王某销售自己使用过的电冰箱醉人个然喷合器卦平S0S某兼算行（色） D.张某将其去年购进的住房转售所鞭体关进稳海管接向群前合斜节80S箱某兼鞍轩( 39.甲白酒厂位于市区，为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的一吨新型白酒用于职工食 堂。已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的 消费税税率为20%加0.5元/斤。该白酒厂应纳消费税税额为 A.1000元B.5750元 C.6500元元D.6750元 40.下列关于企业所得税税率的说法中，错误的是版，奇8 A.技术先进型服务企业适用15%的税率 B.在中国境内设立机构、场所，但取得所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业，其适 用的企业所得税税率为15% C.高新技术企业适用15%的税率 D.小型微利企业适用20%的优惠税率 41.2023年度，甲企业实现销售收人3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除 广告费60万元。甲企业在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费 金额为 A.340万元 B.510万元 C.450万元 D.460万元 42.住房贷款利息的扣除期限最长不得超过 A.120个月 B.180个月 C.240个月 D.360个月 (财税类专业知识试题共12页)第5页 43.2023年，3岁以下婴幼儿照护和子女教育的专项附加扣除标准分别为每孩每月垮。⊙ 套A.1000元100元解舍第前醉意uB.1000元2000元位事t公T校# ,jC.2000元1000元赴含休缝D.2000元2000元降羲要￥%段奢 44.土地增值税的税率形式为 ,装泛（租 华A.比例税率不智B.定额税率甜C.超额累进税率D.超率累进税率 45.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在心年内可以 追征税款、滞纳金。示4游得睫建瓢酱特微需：像等给针支嚼向( A.1 示00无B.2爬好集息排号C.3频期.苍姊部鞋D.5时查牌江思指等 46.下列关于保证人资格的说法中，正确的是份是1民阳事：期停激良优 任A.公民个人不得作为保证人r(统起梨诚)赞纤雪过件，元0S多特其费储解编 B.企业法人的职能部门一律不得作为保证人衡序豪穿增诚育中箕，哈 C.企业法人的分支机构一律不得作为保证人速：己t泽提盼活塘野奔：敏 D.学校在一定条件下可以作为保证人 :张零 47.在有限责任公司的组织机构中，有权决定公司的经营计划和投资方案的是计甲套： A.经理 :脑B.董事长外小血品C.监事会时受民D.董事会甲麓女(S 48.下列关于个人独资企业的表述中，正确的是)暗孙解黄指旗扎兰后公晶球并甲霜) A.个人独资企业应依法缴纳企业所得税 ，。降味溶3游中榨面具酱阿公品球》甲覆特( B.个人独资企业成立时需缴足法定最低注册资本 C.个人独资企业对被聘用人员的限制不得对抗善意第三人 D.个人独资企业的投资人对个人独资企业债务承担无限连带责任 49.我国商标法规定，下列不得作为商标申请注册。 物据是器 B.图形商标 :写C.声音商标 D.气味商标 A.文字商标 50.经营者下列行为，不属于不正当竞争行为的是体 A.低于成本价销售鲜活商品的年穿公会：方 B.假冒他人的注册商标 C.使用与知名商品近似的名称、包装、装潢的专料。第价学当灯·心门 D,擅自使用他人的企业名称或者姓名OS,金另图代，人遗一舞散民盟金盏情慕 卷二（非选择题共100分）浪前世部盖 屏长·试00人￥爱地明其(C 二、计算题（本大题3个小题，每小题10分，共30分。要求写出计算过程，计算结果带小数且 小数点后超过两位的，第三位四舍五入) 示氏09资奇群灵业：〔马竟天彻凝 1.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2023年 10月有关经营情况如下： 设均物均用区公明等等卡￥记 (1)与乙商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品。按合同约定，乙商贸公司 提供原料成本400000元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费25000元，其中包含代垫的 辅助材料6000元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。，乙商贸公司已于当月 提货。非，示区多金附猜游增，0态边中奥，氏试1！行其出支神型常岁节消 (2)与丙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品5000盒，每盒不含增值税售价 1000元。其销售情况如下：采取直接收款方式销售3000盒，已取得销售款并开具发票；采 取分期收款方式销售2000盒，合同约定本月应收取500盒的销售款，但截至月底只收到 (财税类专业知识试题共12页)》第6页 100盒的销售款，甲化妆品公司未开具发票。静情严长整不安亡 (3)与丁公司签订买卖合同，销售成套化妆品600盒，每盒不含增值税售价1800元。每盒 中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为17O0元、 100元。 试五开率新产净 (4)购进一批生产工具，取得的增值税专用发票注明税额1500元；因管理不善，该批工具当 月被盗60%。排0游是算深加未，身处学理草打花文深任，人 (5)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1500元。 金水，德对涵 (6)购进职工团建相关的住宿服务，取得的增值税专用发票注明税额500元。 (7)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价和燃 油附加费共计32700元、机场建设费（民航发展基金）500元；取得公路客票，票面金额共计 4120元，其中有412元的客票没有注明员工身份信息。件下 【檐霸粥州入点业舍国 已知：高档化妆品消费税税率为15%；买卖合同、承揽合同印花税税率为0.3%。 要求： 人附科周和于件滚宝一在特 (1)计算甲化妆品公司当月应纳增值税税额；公家与珠体，中芯特储公卧待那 (2)计算甲化妆品公司当月受托加工高档化妆品应代收代缴消费税税额； (3)计算甲化妆品公司当月应纳消费税税额（除代收代缴消费税外）；金资人小千可 (4)计算甲化妆品公司当月应纳印花税税额。 积润兼个树熊将宏动牧金推人个 本将限存雅限安县是信组立好破公实品本个国 A荣源善斑软静小献因过人甘吴：分人个.) 多琴藏蒂红天强瓷业金容批人个成人登斑婚金个 限货科哥不上梅·宝5海桶实 湾动到特)：感其) 纤得济济安 虽馆武花章世不王威本，这透营进 前品，高语辑骨器水海于，风 每醇性意成人置即感说 炸琴。禁，得盏鸡进府南季歌和财 2.某制造企业为增值税一般纳税人，为居民企业，2023年度的生产经营情况如下：日 (1)当年销售货物实现销售收入9300万元，对应的成本为5000万元。 (2)其他业务收人600万元，与之相应的成本及税费为200万元。 (3)当年发生管理费用700万元，其中含新产品研究开发费用200万元（已独立核算管理且 未形成无形资产)，业务招待费90万元。 (人玉舍的漫织發，以储绿改林西 (4)当年发生销售费用2000万元，其中含广告费1600万元。雕降然前》柱 (5)当年发生财务费用300万元。 4(6)取得国债利息收人260万元，企业债券利息收人200万元。舞：桥 (7)全年计人成本、费用的实发合理工资总额500万元（含残疾职工工资60万元）；实际发生 职工福利费150万元，职工教育经费35万元，拨缴工会经费20万元。 (8)当年发生营业外支出共计110万元，其中违约金6万元，税收滞纳金8万元，非广告性质 的赞助支出15万元。 日特高暖M片彩，阁合线 (9)当年税金及附加科目共列支160万元。来4是，豫年 (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) (财税类专业知识试题共12页)第7页 业务题( 要求： 职工薪酬 甲企业为 (1)计算当年该企业的会计利润； (2)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额； (3)计算当年该企业应缴纳的企业所得税。 定以。活心用年行反为。支样 0学辛金前发等州0，《文西计 滑学分池得州华，用行四. 3,居民个人张某任职于乙单位，是独生子，父母均已年过60周岁：育有一子，正上小学。2023 年张某取得收入和部分支出如下： (1)全年扣除三险一金后工资薪金合计160000元，累计已预扣预缴个人所得税款3300元。 (2)取得年终奖43200元，选择单独计税。 装咖有苑必 (3)每周的周末去甲单位做一次技术培训，甲单位按照每月6000元的标准给张某付酬。 (4)利用业余时间出版一部小说，取得稿酬40000元。 (5)张某当年取得了CPA和TA两个职业资格证书。通是商 要求： (1)计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税税额； (2)计算甲单位2023年预扣预缴张某的个人所得税的合计数； (3)计算张某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额；华金。 (4)计算张某2023年取得的综合所得应缴纳的个人所得税税额； (5)计算张某就2023年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应 自「 退税额。伪的且后的心人阴 水·头：举·明，爪地女年发：出 年资年10名开当地 （日 50,“ 机专 员汽外的路得：黄 辛，的已店产州生 归#年文心，记被说，指e以内 ,在+专， (财税类专业知识试题共12页)第8页 、业务题（本大题5个小题，每小题10分，共50分。除“应交税费”“交易性金融资产”“应付】 职工薪酬”账户必须写出明细账户外，其他账户不作要求) 甲企业为增值税一般纳税人，适用的嘴值税税率为3%，原村料按实际成本按算，发出材料 采用先进先出法计价。8月初结存W材料成本总额为160000元，数量为200千克，单位成 本为800元。甲企业8月发生的有关经济业务如下： ①1日，购入w材料500千克，增值税专用发票上注明的价款为420000元，增值税税额为 54600元。另支付该批材料的运费4500元，增值税税额405元，已取得增值税专用发票。 (2)5日，收到1日购人的W材料，验收人库490千克，短缺的10千克为运输途中合理损耗。 上述款项均以银行存款转账付讫，材料尚未运抵企业。 以银行存款支付入库前的挑选整理费1800元。 (4)15日，发出W材料50千克，委托乙企业加工成M产成品，以银行存款支付加工费2000元， (3)10日，领用W材料350千克，用于产品生产。 【)0日，为满足丙企业需要，将库存m材料50千克出售给丙企业：开具的增值税专用发 增值税税额260元，已取得增值税专用发票。 票上注明的价款为4500元，增值税税额为5850元，全部款项已存人银行。 要求：编制甲企业上述经济业务会计分录。 .字可中能，1： 民出浮发你永带业金的离团有消 2.A公司为增值税一般纳税人，2023年发生交易性金融资产业务如下：”： (1)1月5日，从二级市场购入乙上市公司股票200万股，支付价款210万元（其中包含已宣 告但尚未发放的股利10万元)，另支付相关交易费用0.5万元，取得的增值税专用发票上注 明增值税税额为0,03万元。A公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 (2)3月31日，持有的乙上市公司股票的公允价值为180万元。 (3)6月30日，出售持有的上述全部乙上市公司股票，取得价款263万元。 (4)6月30日，计算转让该金融商品应交的增值税。 要求：编制A公司上述经济业务会计分录。（答案中的金额单位用“万元”表示） 梦识故烟 (财税类专业知识试题，共12页)第9页 3.立为制造业企业为增值税一般纳税人，2023年发生的有关固定资产的交易或事项如下： 《1)1月10日，购入一台不需要安装的设备并交付销售部门使用，价款为1000000元，增值 税税额为130000元，另支付包装费10000元，增值税税额为600元，已支付全部款项并均 取得增值税专用发票。该设备预计使用年限为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均 法计提折旧。 (2②1月20日，企业行政部门办公设备进行日常维修，取得的增值税专用发票上注明维修 费为50000元，增值税税额为650元，全部款项以银行存款支付。 （3)12月31日，财产清查中发现短缺一台行政管理用笔记本电脑，原价为1000元，累计折 旧为400元（其中202年全年计提折1旧2400元）。经检查电脑短缺为保管不善所致，按 管理权限报经批准，由相关责任人赔偿3000元。 (4)12月31日，对1月10日购入的设备进行技术升级，升级时间三个月，升级过程中发生 工人工资10000元，领用生产用材料27880元，发生其他支出240000元。三个月后升级 完成，预计使用年限可延长2年，预计净残值率不变。仍采用年限平均法计提折旧。 要求：编制立为制造业企业上述经济业务的会计分录。 4.山青公司为生产和销售高档化妆品的增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%,消费税税率为15%。2023年1月发生下列经济业务： (1)4日，发放上月职工工资350万元，其中代扣款项包括职工个人所得税18万元，职工个 人负担的社会保险费10万元、住房公积金19万元；扣回为职工垫付的房租2万元，实发工 资301万元。 (2)5日，销售一批高档化妆品，开具的增值税专用发票上注明价款为10万元，增值税税额 为1.3万元，款项已收到并存入银行。 (3)12日，将其生产的一批高档化妆品作为非货币性福利发放给直接从事生产活动的职工。 该批高档化妆品市场售价总额为7万元（不含增值税），实际成本总额为3万元。 (4)18日，将外购润肤露1万元发给生产职工作为奖励，增值税专用发票上注明的增值税税 额为0.13万元。存 (5)31日，分配本月应付职工工资总额360万元，其中：产品生产人员180万元，车间管理人 员70万元，企业行政管理人员60万元，专设销售机构人员50万元。同时，分别按照工资总 额的12%和11%计提应由企业承担的社会保险费和住房公积金。 要求：编制山青公司上述经济业务的会计分录。（答案中的金额单位用“万元”表示） (财税类专业知识试题共12页) 第10页 船纳税人，适用的增值税税率为13%，销售商品业务均 履行的履约义务，确认收人的同时结转成本，M商品的实际成本为每件8O0元。4月山海公 (①)4月1日，向乙公司销售M商品200件，每件商品的价格为1000元，开具的增值税专用一 司发生的有关经济业务如下：。 安票注明的售价为2000元，增值税税额为250元，山海公司代垫运费20元，取复 的增值税专用发票上注明带值税袋额为130元。山海公可规定现金折扣条件为“2/10，/30 (24月6日，委托丙公司销售M商品50件，并于当日发出。按照双方协议约定，丙公司应 全部款项于4月5日已通过银行转账结算。 按殿每件100元对外销售商品，并按照售价（不含税）的10%收取手续费。该批商品的实 际成本为4000元。丙公司不系担包销责任，没有售出的商品须退回给山海公司。 3)4月25日，山海公司收到丙公司开出的代销清单，实际销售M商品250件（符合收人确 认条件)，同时收到丙公司收取手续费的增值税专用发票，其中代销手续费25000元，增值 C④)4月30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回4月1日购买的M商品30件，山海公 税税额1500元。1半采 司同意退货并于当日支付了退货款，向乙公司开具的增值税专用发票（红字）注明的价款为 30000元，增值税税额3900元。 要求：编制山海公司上述经济业务的会计分录。 学到的得经品商学留，明一屏骨品对料对祥所所公节4 :豪冰兴你贷且单。式泽4球路， 个「四·包下人个「想减冷猪分事其，试6资？了地试效，可 ,代市是的林+T甲光国作：元认：金两公图开，式9【费会用作产 式手8 瞬好的量学「武细子票实讯过海卦具代，品料盒进一日· 群大等橙站防礼8「 四、综合运用题（本大题2个小题，每小题10分，共20分）心高张-起川求，月C 1.2023年5月1日，甲公司在网站上发布广告，广告称寻求一家企业加工一批新产品的配件， 符并注明该配件的详细技术要求。2023年5月5日，乙企业向甲公司发来电子邮件，表示愿 意承揽该配件的加工。 2023年5月10日，甲公司与乙企业签订加工承揽合同，双方在合同中约定：甲公司委托乙 企业为其加工一批配件，甲公司提供主要材料，乙企业提供辅助材料；乙企业于12月10日 前向甲公司交货，全部货物验收合格后10日内，甲公司向乙企业支付30万元加工费。 2023年5月15日，甲公司向乙企业开出5万元的银行承兑汇票，乙企业将该票据背书转让 给A公司，并在票据背书面注明“不得转让”字样。A公司收到票据后又背书转让给B公 司，但由于疏忽将“背书日期”中的年份写成“2022年”。B公司向承兑银行提示付款时，银 行指出该汇票背书不连续，拒绝支付票款。 2023年10月20日，乙企业掌握了确切证据，证明甲公司经营状况严重恶化，遂停止为其生 产配件。乙企业与甲公司交涉，要求甲公司在1个月内提供担保，否则无法继续履行合同。 (财税类专业知识试题共12页)第11页 要求：根据上述资料和相关法律制度规定，回答下列问题。小车大 )甲公司发布的广告是否属于要约？乙企业发送的电子邮件是否属于承诺？≤ (②)银行拒绝付款是否符合法律规定？说明理由。 (3)若B公司向前手行使追索权，则谁可以拒绝承担责任？说明理由。 (④)乙企业单方中止履行合同并要求甲公司提供担保的行为是否合法？说明理由。 文意资阁量餐，正0心后清 12,K 狼然假梦资骨芒件，以。9从 为时假合签爵及内1油，计好 女08路.风以 2.赵某、陈某、刘某、孙某于2021年12月共同出资设立甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”）， 合伙协议约定：赵某为普通合伙人；陈某、刘某、孙某为有限合伙人；赵某执行合伙企业事务。 合伙协议对有限合伙人的权利未作限制性约定。 2023年甲企业发生下列事项： (1)1月，陈某未提前通知其他合伙人，将其在甲企业中的财产份额转让给钱某。 (2)3月，赵某发现刘某投资设立了一个一人有限责任公司，从事与甲企业同类的业务，挤占 了甲企业的市场份额。赵某要求刘某不得从事与甲企业相竞争的业务，遭到刘某拒绝。 (3)4月，孙某因个人原因退伙，从甲企业取得退伙结算财产6万元。8月，丙公司要求甲企业 偿还2022年3月所欠的到期货款40万元。因无力清偿，甲企业要求孙某承担其中6万元的 债务。孙某以其已经退伙为由拒绝。 要求：根据上述资料和相关法律制度规定，回答下列问题 ()陈某将其在甲企业中的财产份额转让给钱某是否合法？简要说明理由。 (2)赵某要求刘某不得从事与甲企业相竞争的业务是否合法？简要说明理由。11 (3)孙某拒绝承担6万元债务是否合法？简要说明理由。.（民01盟以尚 等慰醉毁音粉达冻茶偏金哲是交仓时其冰公A,示可.比瑞海”， ,灭其！代滑得分公第票别6，公心幢法，疗队“( ,文8洗的粉球.亚理后公中帝全玉上注战料，日( 好到的交血品奇金打资.目民(》 (不满“次可“阻自单感金中发冷，.系代行会瓷名数父户情，来要 (财税类专业知识试题共12页)第12页2023一2024学年山东省春季高考研究联合体第三次联合考试 财税类专业知识试题答案及评分标准 卷一（选择题共100分） 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分） 1.D2.C3.A4.D5.C6.C7.B8.B9.C10.D11.D12.C13.D14.D 15.A16.D17.A18.A19.C20.D21.B22.C23.A24.B25.B26.D27.C 28.A29.D30.C31.A32.C33.C34.C35.A36.C37.D38.C39.D40.B 41.C42.C43.D44.D45.C46.B47.D48.C49.D50.A 卷二（非选择题共100分） 二、计算题（本大题3个小题，每小题10分，共30分） 1.(1)销项税额=25000×13%+(3000+500)×1000×13%+600×1800×13%=598650 (元)(2分) 进项税额=1500×40%+32700÷(1+9%)×9%+(4120-412)÷(1+3%)×3%=3408 (元)(2分) 甲化妆品公司当月应纳塔值税税额=598650-3408=595242（元）(1分) (2)甲化妆品公司当月受托加工高档化妆品应代收代缴消费税税额 =(400000+25000)÷(1-15%)×15%=75000(元)(1分) (3)甲化妆品公司当月应纳消费税税额=(3000+500)×1000×15%+600×1800×15%= 687000(元)(2分) (4)甲化妆品公司当月应纳印花税税额=25000×0.3%十5000×1000×0.3%十600×1800 ×0.3%=1831.5(元)(2分) 2.(1)当年的会计利润=9300-5000+600-200-700-2000-300+260+200-110-160 =1890(万元)(1分) (2)①研究开发费用应调减应纳税所得额=200×100%=200（万元）(1分) ②业务招待费扣除限额1=(9300+600)×0.5%=49.5（万元） 业务招待费扣除限额2=90×60%=54（万元） 业务招待费应调塔应纳税所得额=90一49.5=40.5（万元）(1分) ③广告费扣除限额=(9300十600)×15%=1485（万元） 广告费应调增应纳税所得额-1600-1485=115（万元）(1分) ④国债利息收入应调减应纳税所得额260万元。(1分) ⑤残疾职工工资应调减应纳税所得额60万元。(1分) ⑥工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），应调塔应纳税所得额=20一10=10（万元） (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第1页 职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），应调增应纳税所得额=150一70=80（万元） 职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），不需要调整(1分) ⑦税收滞纳金、非广告性质的赞助支出应调塔应纳税所得额=8+15=23（万元）(1分) 企业所得税的应纳税所得额=1890-200+40.5+115-260-60+10+80+23=1638.5（万元） (1分) (3)应缴纳的企业所得税=1638.5×25%=409.63（万元）(1分) 3.(1)43200/12=3600(元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为 210元，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税税额=43200×10%一210=4110（元）(2分) (2)甲单位2023年合计预扣预缴个人所得税税额=6000×(1一20%)×20%×12=11520（元） (2分) (3)稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额=40000×(1一20%)×70%×20%=4480（元） (2分) (4)张某2023年取得的综合所得收入额扣除三险一金后的金额=160000+6000×(1一20%) ×12+40000×(1-20%)×70%=240000(元) 应纳税所得额=240000-60000一3600-(3000+2000)×12=116400（元） 取得两个职业资格证书也只能在当年扣除3600元继续教育专项附加扣除。 应缴纳的个人所得税税额=116400×10%-2520=9120（元）(3分) (5)9120-3300-11520-4480=-10180(元) 张某就2023年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为10180元。(1分) 三、业务题（本大题5个小题，每小题10分，共50分） 1.(1)借：在途物资 424500 应交税费 应交塔值税（进项税额） 55005 贷：银行存款 479505(2分) (2)借：在途物资 1800 贷：银行存款 1800(1分) 借：原材料 426300 贷：在途物资 426300(1分) (3)借：生产成本 oX70+6o0an） 290500 贷：原材料 290500(1分) (4)借：委托加工物资 LoX80) 43500 贷：原材料 43500(1分) 借：委托加工物资 2000 应交税费—应交塔值税（进项税额） 260 贷：银行存款 2260(1分) (5)借：银行存款 50850 贷：其他业务收入 45000 应交税费 应交增值税（销项税额） 5850(2分) 借：其他业务成本 (飞ox870 43500 贷：原材料 43500(1分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第2页 2.(1)取得交易性金融资产： 借：交易性金融资产——成本 200 应收股利 10 贷：其他货币资金 存出投资款 210(2分) 发生交易费用： 借：投资收益 0.5 应交税费—应交塔值税（进项税额） 0.03 贷：其他货币资金—存出投资款 0.53(2分) (2)180-200=-20(万元) 借：公允价值变动损益 20 贷：交易性金融资产 公允价值变动 20(2分) (3)借：其他货币资金 存出投资款 263 交易性金融资产—— 公允价值变动 20 贷：交易性金融资产一 成本 200 ?应收股利 10 投资收益 73(2分) (4)应交增值税=(263-210)÷(1十6%)×6%=3（万元） 借：投资收益 3 贷：应交税费—转让金融商品应交塔值税 3(2分) 3.(1)借：固定资产 1010000 应交税费—】 食了包祈0贷：银行存款 应交塔值税（进项税额） 130600 1140600(1分) (2)借：管理费用 50000 应交税费 应交增值税（进项税额） 6500 贷：银行存款 56500(1分) (3)借：待处理财产损溢 6780 累计折旧 4000 贷：固定资产 0 10000 应交税费 应交增值税（进项税额转出） 4990 780(1分) 借：其他应收款 3000 营业外支出如 3780 贷：待处理财产损溢 6780(1分) (4)累计折旧额=1010000×(1-4%)÷10÷12×11=88880（元）(1分) 借：在建工程 921120 累计折旧 88880 贷：固定资产 1010000(1分) 借：在建工程 367880 3 贷：应付职工薪酬一工资 100000 原材料 27880 银行存款 240000(1分) 借：固定资产 1289000 贷：在建工程 1289000(1分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第3页 1o2)XIL-川-3 1289000×(1-4% 130 9518.77(元)(1分) 借：销售费用 9518.77 贷：累计折旧 9518.77(1分) 4.(1)借：应付职工薪酬 工资 350 贷：其他应收款 2 其他应付款 社会保险费 10 住房公积金 19 应交税费 应交个人所得税 18 银行存款 301(2分) (2)借：银行存款 11.3 贷：主营业务收入 10 应交税费 应交增值税（销项税额 1.3(1分) 借：税金及附加 1.5 贷：应交税费 应交消费税 1.5(1分) (3)借：应付职工薪酬 非货币性福利 7.91 贷：主营业务收入 应交税费 应交增值税（销项税额） 0.91(1分) 借：主营业务成本 3 贷：库存商品 3(1分) 借：生产成本 7.91 贷：应付职工薪酬 非货币性福利 7.91(1分) 借：应付职工需酬 非货币性福利 1.13 m包 贷原材料 角存两8加 1 生中院本 应交税费 应交塔值税（进项税额转出） 0.13(1分) (5)借：生产成本 221.4 (×) 制造费用 86.1 管理费用 73.8 销售费用 61.5 贷：应付职工薪酬 一工资 360 社会保险费 43.2 住房公积金 39.6(2分) 5.(1)借：应收账款 228180 贷：主营业务收入 200000 应交税费 应交塔值税（销项税额） 26000 银行存款 2180(2分) 借：银行存款 224180 财务费用 4000 200000x14) 贷：应收账款 228180(2分) (2)借：发出商品 400000 贷：库存商品 400000(1分) (财税类专业知识试题答案及评分标准 共5页)第4页 (3)收到代销清单： 借：应收账款 282500 贷：主营业务收入 250000 应交税费— 应交增值税（销项税额） 32500(1分) 结转成本： 借：主营业务成本 4000 200000 贷：发出商品 上90 200000(1分) 发生手续费： 借：销售费用 25000 应交税费 应交塔值税（进项税额） 1500 贷：应收账款 26500(1分) (4)借：主营业务收入 30000 应交税费 应交增值税（销项税额） 3900 贷：银行存款 制格) 33300 财务费用 003如X2% 600(2分) 四、综合运用题（本大题2个小题，每小题10分，共20分） 1.(1)甲公司发布的广告不属于要约。根据规定，要约是希望和他人订立合同的意思表示。要 约必须：①内容具体确定；②表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。(2分) 乙企业发送的电子邮件不属于承诺。根据规定，承诺是指对要约接受的一种意思表示。(2分) (2)银行拒绝付款符合法律规定。根据规定，票据债务人可以以物的抗辩对抗一切票据债权 人。对物抗辩主要包括的情形之一是背书不连续。本题中，由于背书日期写错，导致背书不连 续，故付款人可以拒绝付款。(2分) (3)乙企业可以拒绝承担责任。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背 书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中，乙企业作为背书人注明“禁 止背书”，如其后手背书转让，乙公司对其直接被背书人A公司以外的其他一切后手通过背书 方式取得汇票的当事人，不承担责任。(2分) (4)乙企业的行为合法。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或 者有可能丧失履行债务能力的情形，可以行使不安抗辩权，中止履行合同。本题中，乙企业掌 握了确切证据，证明甲公司经营状况严重恶化，可以行使不安抗辩权。(2分) 2.(1)陈某将其在甲企业中的财产份额转让给钱某不合法。(1分) 根据规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的 财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。本题中，陈某未提前通知其他合伙人。(3分) (2)赵某要求刘某不得从事与甲企业相竞争的业务不合法。(1分) 根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是， 合伙协议另有约定的除外。本题中，合伙协议对有限合伙人的权利未作限制性约定。(2分) (3)孙某拒绝承担6万元债务不合法。(1分) 根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时 从有限合伙企业中取回的财产承担责任。本题中，甲企业欠丙公司的货款发生在孙某退伙之 前，可以以其取得的退伙结算财产6万元承担责任。(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第5页