山东省2024-2025学年高三《基会+涉税+金融》第二次诊断考试专项一试题

21级高三第二次诊断性考试 专项一：基会+涉税+金融试题答案 1、 基础知识运用 1-5 DCCBD 6-10 CDACA 11-15 BACCD 16-20 CAABD 21-25 CCDCB 26-30 BDADD 31-35 ACCAD 36-40 ABCCC 41-45 CCACB 46-50 CDCCD 卷Ⅱ（非选择题，共100分） 二、计算题（本题6个小题，共100分） 51.（1）单利计算法 利息=200×3%×2=12万元 3分 复利计算法 利息=200×（1+3%）2 -200=12.18万元 3分 （2）利息=200×（1+1.5%）4 -200=12.27万元 4分 52.本月应抵扣的进项税额=1040×（1-80%）=208万元 ——6分 本月的销项税额=（339+1.13）÷（1+13%）×13%+（4520×10）÷（1+13%）×13%+1000×13%+5.65÷（1+13%）×13%=5369.78（万元） ——8分 应纳税额=5369.78-208=5161.78万元——4分 53. （1）本月允许抵扣的增值税进项税额=30×6%+（5+0.45+6.54）÷（1+9%）×9%+3.09÷（1+3%）×3%+170×13%+10×9%-【（120-6）×13%+6×9%】=10.52万元——5分 （2） 本月增值税销项税额=（140+90）×13%+10×20×（1-3%）×13%+9×（1+8%）÷（1-9%）×3×13%=59.29万元——5分 （3） 应纳增值税税额=59.29-10.52=48.77万元——3分 （4） 本月应纳消费税税额=（140+90）×9%+10×20×（1-3%）×9%+9×（1+8%）÷（1-9%）×3×9%=41.04万元——5分 54.（1）进项税额=156+60×9%=161.4（万元）——4分 （2）销项税额=（4407+56.5）÷（1+13%）×13%=513.5（万元）——4分 （3）应纳税额=513.5-161.4=352.1（万元）4分 （4）卷烟每条调拨价=4407÷（1+13%）÷1500÷250=0.0104（万元）=104元/条，属于甲类卷烟——1分 消费税=4407÷（1+13%）×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5（万元）——5分 55.（1）王某2022年综合所得应纳税所得额=15000×12+50000×（1－20%）+16000×（1－20%）×70%+20000×（1－20%）-60000-1600×12-2000×12-2000×12=117760（元） ——3分 应缴纳的个人所得税税额=117760×10%-2520=9256（元） ——3分 （2）12月份工资薪金所得应预扣预缴应纳税所得额=15000×12-60000-1600×12-（2000+2000）×12=52800（元） 12月份工资薪金所得应预扣预缴税额=52800×10%-2520-2300=460（元） ——3分 （3）劳务报酬所得应预扣预缴税额=50000×（1－20%）×30%-2000=10000（元）——3分 （4）稿酬所得应预扣预缴税额=16000×（1－20%）×70%×20%=1792（元）——3分 （5）特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税额=20000×（1－20%）×20%=3200（元）——3分 56.（1）会计利润=7 000+600+200+25-5 000-60-850-1250-350=315（万元）——2分 （2）①居民企业从直接投资的未上市居民企业分回股息免征企业所得税，所以应调减应纳税所得额25万元；——2分 ②业务招待费实际发生额的60%=120×60%=72万元＞营业收入的5‰=7800×5‰=39万元，业务招待费扣除限额为39万元，业务招待费应调增应纳税所得额=120-39=81（万元）——2分 ③研究开发费用应调减的应纳税所得额=280×75%=210（万元）——2分 ④广告费和业务宣传费的扣除限额=7800×15%=1 170万元＞600+400=1 000（万元），实际发生的广告和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。——2分 ⑤支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额=315×12%=37.8（万元）＜50万元，准予扣除37.8万元，因此，营业外支出应调整的应纳税所得额=50-37.8=12.2万元。——2分 甲企业2022年度应纳税所得额=315-25+81-210+12.2=173.2（万元）——2分 （3）全年应缴纳的所得税额=173.2×25%-60×10%=37.3（万元）——2分 （4）2022年度应汇算清缴的所得税额=37.3-30=7.3（万元）——2分 学科网（北京）股份有限公司 $施； 21级高三第二次诊断性考试 度日对(1 6001 行园粉国è 财税专项一试题 知(G 参考班级：21级歌00001人参考时间：120分钟1都 总分值：200分 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分。满分200分，考试时间120分钟。考试 结束后，请将本试卷和答题卡一并交回。 :略野入 卷I(选择题，共100分) 1 一、 基础知识运用（本题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中， 只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，填涂在答题卡上)。 1.下列对会计要素的阐述不正确的是()用封对辞骨梵某王(2 A.会计要素是会计对象要素的简称 最B会计要素是会计对象的组成部分其：0之S比率等哥问业金兴后今甲 C.会计要素是指对会计对象的个体内容所做的基本分类业金是占争C 第D.会计要素是会计科目的名称楚题贯珠：示工000「人郊品离智者须(1 2,下列会计计量属性中，对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值是 : () A.重置成本 :B可变现净值金麻C,现值2本知D.公允价值远（二） 用3.下列基本假设中，确定会计核算空间范围的是（其）：示工O8群要营(C) A.货币计量 B.持续经营 、C会计主体 D.会计分期元(0 4.能够以货币表现的经济活动内容是等()中其示〔02S1用费書带（本 A会计主体竹益B会计客体金具C.会计账户获式0D.会计账簿普(2) 5.下列对会计记录的文字使用要求表述正确的是(()蔗量的时舍六自 A在民族自治地方，会计记录可以不使用中文尘全安》甲封变并数湖《 B在中国境内的外商投资企业的会计记录可以不使用中文卦单料，合畜 C.在民族自治地方，会计记录只能使用中文，不得使用当地通用的一种民族文字 D在民族自治地方，会计记录在使用中文的同时可以使用当地通用的一种民族文字 6为了保证会计记录完整、可靠，审查经济活动是否合理合法而采用的会计核算方 法是() :赠野陈物到中本后公刘霞付(C) A.设置账户 B.复式记账 YC/填制和审核凭证D登记账簿) 7.下列违背了会计信息质量要求的事项是()产0s公是凳行(》 A.企业提供了便于理解和使用的会计信息 B融资租赁租入的固定资产，视为企业资产；经营租入的固定资产，不视为企业资产 C,对企业的应收账款允许计提坏账准备 D对企业已经发生的交易和事项，可以根据企业的实际情况进行提前或者向后顺延 ?8.账户的基本栏目不包括() 财税专项一试 心账户性质栏信B凭证编号栏 C日期栏 D.摘要栏 下列各账户中不属于成本类账户的是()山布 A生产成本 B.劳务成本 小、C其他业务战暴D制造费用 天 10.用来核算企业在定时期内实现的经管成果的账户是(） 民 .本年利润账户 B.“利润分配账户 风玉就费餐T C.“生产成本账户￥游惠前料D.“盈余公积账户跳鲜出内团是 合 11,对会计要素的具体内容进一步分类的项目是（烟） 2 份要行合 A会计对象件票B会计科目息餐C,会计等式暂 D.会计凭证 12下列项目中，引起负债与所有者权益同时变动的是()食 心董事会决定向投资者分配现金股利具代人B盈余公积转增资本岁 C开出应付票据抵付应付账款 D.结转净利润 .01 木13.下列各项不以会计恒等式为理论依据的是()跳警壁营因兰 8 A.试算平衡 B.复式记账 C平行登记ò本D.编制资产负债表 14.下列各项中有关账户之间的平衡关系描述不正确的是()牖 A全部账户的期初余额借方合计数等于全部账户的期初余额贷方合计数 B全部账户的本期发生额借方合计数等于全部账户的本期发生额贷方合计数 C,金部账户的期初余额借方合计数等于全部账户的期末余额借方合计数 D全部账户的期末余额借方合计数等于全部账户的期末余额贷方合计数 15.根据借贷记账法的记账规则，有关账户之间存在应借应贷的相互关系，通常称为 账户的() 座遮费那内物目射就兴甲食价（手 A.从属关系 B.对立关系 C,平行登记关系、D,对应关系 16若“原材料”总账借方余额8000元，它所属有三个明细账户，其中“甲材料”借方余 额2000元，“乙材料借方余额4000元，“丙材料的余额为()日(1 A.借方余额6000元赔珍狱.B.心贷方余额6000元00s1始金装支 C.借方余额2000元 在氙D.借方余额8000元声积木二) 17.本月制造费用账户汇集的费用总额为20,000元，车间加工甲乙产品耗用工时 分别为400工时、600工时，则甲产品分配制造费用为（食），职赞解溶 A8,000元r.à2B.12,000元赏香C.20,000元5D.10,000元《) 8.与计算“营业利润”无关的因素是（税）。（本芽“示式“讯心单赡金中案誉） A所得税费用 B.销售费用 C.管理费用 D.财务费用要 19.工业企业将多余、闲置的固定资产出租，收取的租金收入应记入((【))科目核 算。 4游肾过摆品骤特( A产品销售收入(B其他业务收入C投资收益国警D.营业外收入 20,几种材料共同发生的采购费用通常采用的分配标准是（仙金）龄行( A材料的体积和生产工时期 B产品的工时和生产工人的工资 煎C买价或产品的工时*学心D材料的重量或买价代某下人个另 好21.不可能与本年利润账户存在对应关系的是()突度强装， 第1页共4页 A投资收益 D.利润分配 22.“利润分配账户的年末贷方余额为（ B营业外支出 C银行存款 凳A.本年累积的未分配利润 C.历年累积的未分配利润 ? B.本年累积的未弥补的亏损 D.历年累积的未弥补的亏损 23.购买A花料0手玉克，买价20000元撒眉税额2600元，运天数000元不 含税)，入库前的挑选整理费100元，险收入库95千克，途中的合理损耗5干克 则A材料的单位采购成本是(） 2200 A.254元/千克B.220元/千克C221.05元/千克1D231.58元/千克1 24将记熙凭证分为收款凭证，付款凭证和转账凭证的依据是《） A凭证用途的不同 B.凭证填制手续的不同 C,友映经济业务内容的不同 D.所包括的会计科目是否单一 S15.工业企业的限额领料单一般是一种() A外来原始凭证 B,累计原始凭证 一次原始凭证1D汇总原始凭证 26,下列不能作为会计核算原始凭证的是（学）艰 A.发货票 B合同书 C库存商品入库单 08 D.领料单 27在一笔经济业务中，如果既涉及收款业务，又涉及转账业务，应(） A编制收款凭证 围 B.编制付款凭证式 〈 Q￡.C编制转账凭证 D.同时编制收款凭证和转账凭证 28.下列项目中可以不附原始凭证的是()下画 0SA冲销多记的金额B.产品入库合C.计提固定资产折旧D向银行提取现金 29在原始凭证上书写阿拉伯数字，错误的是（。)分事 A所有以元为单位的，一律填写到角分公节严真一（ò 民.B.无角分的，角位和分位可写“00或者符号“”西公军 C.有角无分的，分位应当写0”.21支的日兰，支10 (D,有角无分的，分位也可以用符号”代替t票围厌 30.根据审核无误的原始凭证填制记账凭证的人员是() A.复核人员 B.经办人员C主管人员 D,会计人员 31税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的标准是( A.按税收管理和使用权限划分 。避B.按税收与价格的关系划分 C.按征税对象的性质划分 D.按税负是否转嫁划分 32.采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为() A销售方发出货物的当天 B购货方收到货物的当天 C.合同约定收款日期的当天件 C.取得有关凭证的当天 33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是 ,京小评A失武德种公代不》语四(C)( A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业4+一 B.在中国境内成立的外商独资企业S李萨今有 财税专项一试题 C在中国境内成立的个人独资企业前模与营口，津金童本业商， D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业 34根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不应当征收消费税的是（)A A用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品业泰别业高氨1 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 慈节 金床贸 C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品7义含帕粉宁中营业颜0？ D.用于广告样品的应税消费品) 烧被别团 为A 35.下列各项属于劳务报酬的是( A.将外国小说翻译出版取得的稿酬 B提供著作权的使用权取得的报酬 C,发表论文取得的报酬 D.受托从事文字翻译取得的报酬 36.货币首要的基本职能是( ) A.价值尺度 B.流通手段 C.贮藏手段 D世界货币 37货币支付手段职能最初起源于( A支付工资 B.商品赊销 C.吸收存款 D.发放贷款 38充当流通手段的货币必须是()货币 A.观念上 B.想象中 C现实的 D.具体化 39.商业信用的借贷物一定是（) A实物资本 B.借贷资本 C.商品资本 D.信用资本 40.()是银行信用最主要的特点。 A较大的灵活性 B.广泛的接受性 C信用中介 D.二重性 41信用工具是在信用活动中产生的证明债权债务或所有权关系的合法凭证。它不具 有的特点是() A.偿还期 B.流动性 C.安全性 D.收益性 42.下列不属于短期信用工具的是(，) A.商业票据 B银行票据 C.股票 D支票 43.历史上最早的银行是( A.威尼斯银行B.英格兰银行 C.米兰银行 D.意大利银行 44.下列属于政策性银行的是() A.中央银行 B.商业银行 C进出口银行 D投资型银行 45.（)是当今世界上主要的非政策性专业银行 A.投资银行 B.储蓄银行 C.消费信贷银行 D外汇银行 46.()是政策性银行的根本性质。 A.金融性 B.专业性 C.政策性 D.不完全以营利为目的 47.下列不属于商业银行的借款业务的是（】 A.再贴现 B.再贷款 C转贴现 D.贴现 与2页共4页 48商业银行在资金紧张时，可将已贴现的未到期的票据向其他银行贴现而取得资金。 的行为是（园）言的中醋来 D.转贷款 A.贴现 特B.再贴现不，中C,转贴现 49.下列属于商业银行资产业务的是() D.再贷款 A.资本金 B.存款 C,现金资产 50商业银行经营中字母K的含义是() D信用创造能力 A.总存款 B.原始存款 C派生存款 萨州需安的对产. 路游背果方火，) 院理平宝中从兰.( （显寒本是香数野泥 岸可步.8 野1建.A A.第深.G 话现) 凯女过.「 27 清酒园 益计装 发流状 夹沙对 有 ）层感兰面旅出氏8 念题人 》@ 阳○ 》县滨粉背业 本品商.D 本给带 卡合来 体用：：国 点禁要寸最时司梦〔)0 无前津A 月不了含出藏六会岗对0世的士计还识身市导具用中 ” 八.○ )员点的直 甜.A 益. 全 . )月「甲下 》.日 业游 票支G 修大意g 兰米 ()精特分烟要厂 座览q i娟口出1○ 平. 容失中A 射业李：进：心出圆 )之4 百娘提@ 学发育跳新.) 门装摩事宁下C 片心.月 》堡酒食业：好面：“ 殿.G 默菜.〕 黄昌 财税专项一试制 T国 卷Ⅱ（非选择题，共100分） 二、 社算题本题6个小题，51小题10分，5256每小题18分，共10分，计算 结果保留两位小数) 51,某存款人在银行存入200万元存款，期限2年。若2年期定期存款利率为年息3 厘。（答案中金额单位用“万元”表示) 000 要求： (1)请运用单利计算法和复利计算法分别计算该存款人2年后的存款利息。 (2)若每年复利两次，其他条件不变，请运用复利计算法计算该存款人2年后 的存款利息。 52.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年12 月有关经营情况如下： (1)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040万元；因管理不善， 该批工具当月被盗80% 1面火品诗 年国 要过处 (2)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。学-「 (3)购进职工团队建设相关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300万元。 d (4)销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39 万元，没收逾期不予退还的包装物押金113万元。阅不▣中词可89 (5)采取以旧换新方式销售家用电器10万台，同期含增值税销售单价为每台4520 元，旧彩电每台折价565元。 )员的翻，学赞出甚阀牛五制的 (6)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双访在书面合同中约定12月15日付款。 12月15日甲公司开具了增值税专用发票，注明价款为1000万元；，乙公司于12月 30日支付货款，当日还依约支付了5.65万元的违约金。 瓷获武言 已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。（答案中金额单位用“万元”表示） 要求：可动产《 )景员人面源5时鼎堂面装领意馆是天南.09 (1)计算该企业本月允许抵扣的增值税进项税额，8 员入主 (2)计算该企业本月增值税销项税额，中，，赛央中“代 (3)计算该企业本月应纳增值税税额。 代般期妹用麻甲骨州兰，A 代议在灵过髓. 役藏的. 53.甲汽车制造厂为增值税一般纳税人2022年12月发生如下业务： (1)采用分期收款方式销售15辆A型小轿车，每辆不含税售价为20万元， 小 轿车已经全部发出，按照书面合同的约定，当月应收不含税价款140万元，己全 部收讫。和 (2)因以前月份采用分期收款方式销售A型小轿车，书面合同约定应于12月收 取不含税款项共计90万元，但12月实际仅收到68万元。心， (3)在厂庆活动中销售B型小轿车20辆，每辆不含税售价为10万元，同时给 第3页共4页 予36的折扣，销售时折扣额和销售额在同一张发票的金额栏内分别注明。 一《4）将新研制的3霸C型小标在奖励给研发人员，C型小轿车每辆成本9万示 无同类产品市场销售价格。头 ⑤)当月接受乙公司的汽车设计眼务，取得增值税专用发票注明不含税设计服 务费30万元。 (6员工国内出差，报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单 合计票价5万元、燃袖附加税045万元：提供注明员工身份信息的铁路客票，合 计票价6.54万元，提供注明员工身份信息的长途车票，合计票价309万元。 C7)当月购进生产用的钢材，取得增值税专用发票注明价款为170万元，采购 钢材时支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明不含税运输费用 为10万元。 (8）当月因管理不善损失一批上月购进、己经抵扣进项税额的钢材，账面成本 120万元（含运费成本6万元）。. 已知：甲汽车制造厂生产的小轿车适用的消费税税率为9%，成本利润率为8%。取 得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。（答案中金额单位用“万元”表示） 要求：玲碳 (1)计算甲汽车制造厂本月允许抵扣的增值税进项税额；避 (2)计算甲汽车制造厂本月增值税销项税额； 火(3)计算甲汽车制造厂本月应纳增值税税额：沁 (4)计算甲汽车制造厂本月应纳消费税税额。 装头打 54.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年9月生产经营情况如下：春 (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注 明支付货款金额1200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库。从 (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。 0 (3)生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4407万元。支 付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元。 (4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款56.5万元。 (答案中金额单位用“万元”表示) 》装泊天其冰语 要求：州G 出装技 奇粉.日 目「。((1)计算该企业当月允许抵扣的进项税额；简文金 (2)计算该企业当月销项税额； (3)计算该企业当月应纳增值税税额；4 (4)计算该企业当月应纳消费税税额；体”以少只 t的人工g.m1周 55.居民个人王某为独生子女，王某有两个上小学的小孩且均由其扣除子女教育专项 附加扣除，王某的父母健在且均已年满60周岁。王某2022年有关计算个人所得税 财税专项一试题 的资料如下：4 (1)每月取得工资收入15000元，每月缴纳的社保费用和住房公积金160元。截止 11月底工资薪金所得累计已经预扣预缴个人所得税税额2300元。 (2)取得一次劳务报酬收入50000元。 (3)他的一部著作由出版社出版，稿酬收入16000元。 (4)特许权使用费收入20000元。 要求： (1)王某2022年综合所得应纳税所得额和应缴纳的个人所得税税额： (2)12月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税额： ”(3)王某获得劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额； (4)王某获得稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额； 、 (5)王某获得特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税额： 56.甲公司为居民企业，所得税税率为25%，其企业所得税分季预缴，年末汇算清缴。 2022年度己预缴企业所得税30万元。2022年全年的生产经营情况如下： (1)取得销售商品收入7000万元，提供修理劳务收入600万元，出租生产设备取 得不含增值税租金收入200万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25 万元； (2)应税前扣除的销售成本5000万元，税金及附加60万元； (3)管理费用850万元，其中包括业务招待费120万元，新产品的研究开发费用 280万元； b0可。卖5ot4 (4)销售费用1250万元，其中包括广告费600万元，业务宣传费400万元； (5)营业外支出350万元，其中列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受 自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元； (6)购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产 设备一台，取得增值税专用发票注明价款60万元、增值税税额7.8万元。 （答案中金额单位用“万元”表示) ,文中指只灭山以 V】 要求： 拉女中用封斗录5打会： (1)计算该公司2022年度的会计利润；葉▣宗靠51◆弹·代 (2)计算该公司本年度的应纳税所得额： (3):计算该公司全年应缴纳的所得税额； 淮对层 (4)计算该公司2022年度应汇算清缴的所得税额。 思合材甘脉业的 业金外分，人时资餐：气定液家西天脖百 翁，父德”中》 宫.，子图游可”国是，7话 等4页共4页