山东省2024年职教高考财税专业模拟测试题

2024年山东省职教高考财税专业摸拟测试题 参考答案及评分标准 一、选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 B D D D A A A B D A 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 C B C C C C D B C A 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 C B C B C D A B B C 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 B C D B D B A B A D 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 D B C A B C C C C A 二、计算题 1.（10分） （1）材料成本差异率为=（4 000+8 000）/（200 000+400 000）×100%=2%（2分） （2）发出材料的成本差异=320 000×2%=6 400（元）（2分） （3）发出材料的实际成本=320 000×（1+2%）=326 400（元）（2分） （4）结存材料的实际成本=（200 000+400 000-320 000）×（1+2%）=285 600（元）（2分） （5）月末材料成本差异的余额=4 000+8 000-6 400=5 600（元）（2分） 2.（12分） （1）国债利息收入 40 万元和取得股息 30万元属于免税项目，应调减=40+30=70（万元）（2分） （2）直接向某养老院捐赠和缴纳罚款属于不得扣除项目，应调增=20+8=28（万元）（2分） （3）新产品研究开发费用属于加计扣除，应调减=200×100%=200（万元）（2分） （4）接受捐赠原材料属于不得扣除项目，应调增=20+2.6=22.6（万元）（2分） （5）应纳税所得额=1500-70+28-200+22.6=1280.6（万元）（2分） （6）应纳税所得税额=1280.6× 25%-280=40.15（万元）（2分） 3. （8分） （1）专项附加扣除=子女教育2000×12+赡养老人1500×12+住房利息1000×12=54000（元）（1分） 应预扣预缴个人所得税税额=（ 30000× 12-5000× 12-4050× 12-54000）× 20% -16920 =22560（元）（2分） 应预扣预缴个人所得税税额=22560-6025=16535（元）（1分） （2）税基=45000/12=3750 根据税率表在第二个等级，所以 全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额= 45000 × 10%-210=4290（元）（2分） （3）吴某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额 =30000 ×（ 1-20%）× 70%× 20%=3360（元）（2分） 3、 业务题 1.（12分） （1） 借：交易性金融资产—成本2 550 应收利息 50 投资收益 30 应交税费—应交增值税（进项税额）1.8 贷：其他货币资金—存出投资款 2631.8 （2分） （2）借：其他货币资金—存出投资款50 贷：应收利息 50 （2分） （3） 借：应收利息 100 贷：投资收益 100 （2分） （4）借：其他货币资金—存出投资款100 贷：应收利息 100 （2分） （5）借：其他货币资金—存出投资款3024 贷：交易性金融资产—成本2 550 投资收益 474 （2分） 借：投资收益 24 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 24（2分） 2. （14分） （1）借：委托加工物资150 000 （1分） 贷：原材料150 000 借：委托加工物资 2 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 180 （1分） 贷：银行存款2 180 （2）借：委托加工物资50 000 应交税费——应交增值税（进项税额）6 500 贷：应付账款 56 500 （1分） （3）代收代缴消费税=（150 000+50 000）/（1-20%）×20%=50 000（元） 借：委托加工物资50 000 （1分） 贷：银行存款50 000 借：库存商品 252 000 （1分） 贷：委托加工物资 252 000 （4）借：发出商品151 200 贷：库存商品 151 200 （1分） （5）借：应收账款—— 好想来商场 169 500 贷：主营业务收入 150 000 （1分） 应交税费——应交增值税（销项税额） 19 500 借：主营业务成本 126 000 贷：发出商品 126 000 （2分） 借：税金及附加 30 000 贷：应交税费——应交消费税 30 000 （2分） 借：销售费用 15 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 900 贷：应收账款—— 好想来商场 15 900 （2分） 借：银行存款 153 600 贷：应收账款—— 好想来商场 153 600 （1分） 3.(1)借：应付职工薪酬——工资 340 000 贷：银行存款 340 000 （1分） 借：应付职工薪酬——工资 20 000 贷：其他应收款 5 000 应交税费——应交个人所得税 15 000 （1分） (2)借：应付职工薪酬——职工福利费 8 000 贷：库存现金 8 000（1分） 借：生产成本 5 000 制造费用 2 000 管理费用 1 000 贷：应付职工薪酬——职工福利费 8 000（2分） (3)借：生产成本 285 000 制造费用 35 000 管理费用 22 000 销售费用 18 000 贷：应付职工薪酬——工资 360 000 （1分） (4)借：生产成本 34 200 制造费用 4 200 管理费用 2 640 销售费用 2 160 贷：应付职工薪酬——社会保险费 43 200 （1分） 借：应付职工薪酬——社会保险费 43 200 贷：银行存款 43 200 （1分） (5)借：生产成本 38 420 制造费用 2 712 管理费用 1 808 销售费用 2 260 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 45 200 （2分） 借：应付职工薪酬——非货币性福利 45 200 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5 200 （2分） 4. (1)借:银行存款 500 000 贷:实收资本 250 000 资本公积 150 000 （2分） (2)借:管理费用 3 600 应交税费一一应交增值税(进项税额)234 贷：库存现金 3 834 （2分） (3)借:应付账款 7 200 应交税费一一应交增值税(进项税额） 936 贷:银行存款 8 136 （2分） (4)借:营业外支出 47 800 贷:库存商品 40 000 应交税费应交增值税（销项税额）7 800 （2分） (5)借:生产成本 4 500 制造费用 1 080 管理费用 900 销售费用 720 贷:应付账款 7 200 （2分） (6)借:在建工程 120 000 贷:库存商品 100 000 应交税费一一应交消费税20 000 （2分） 四、综合应用题 1、(1)甲公司的出资方式符合规定。（1分） 根据规定，普通合伙人可以劳务出资。（1分） (2)合伙协议约定第一个会计年度的利润全部分配给有限合伙人符合规定。（1分） 根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但是，合伙协议另有约定的除外。（2分） (3)甲公司违反了竞业禁止义务。（1分） 根据规定，普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。（2分） (4)乙有权参与决定普通合伙人的更换。（1分） 根据规定，有限合伙人参与决定普通合伙人的入伙、退伙，不视为执行合伙事务。（2分） 2、（1）被保证人是丙公司。（1分） 根据规定，保证人在汇票上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。（2分） （2）丙公司无权拒绝丁公司的付款请求。（1分）根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金额。（2分） （3）戊公司有权向丙公司追索。（1分）根据规定，保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权。（2分） 4 学科网（北京）股份有限公司 $ ( 贴条形码 区 由监考员负责粘贴 缺考标记 缺考考生由监考员贴条形码，并用 2B 铅笔填涂上边的缺考 标记。 考生禁填 ) ks 2024年山东省职教高考财税专业摸拟考试答题卡 ( 姓名 班级＿＿＿＿＿ 考场＿＿＿＿ 座号 ) ( 准考证号 ) 注 意 事 项 1.选择题部分必须使用 2B 铅笔填涂；非选择题部分使用 0.5 毫米黑色字迹签字笔或钢笔书写，字体工整、笔迹清 楚。 2.请按照题号顺序在各题目的答题区域内作答，超出答题区域书写的答案无效；在草稿纸、试卷上答题无效。 3.严禁在定位点处填涂、写字。定位点填涂、写字的试卷一律无效作废。 4.保持答题卡清洁，不要折叠、不要弄破，禁用涂改液、涂改胶条。 5.作图时，可先使用 2B 铅笔，确定后必须使用黑色字迹的签字笔或钢笔描黑。 ( 卷一（选择题，共 100 分） 11 [A ] [B ] [C] [D ] 21 [A ] [B] [C ] [D ] 12 [A ] [B] [C] [D ] 22 [A ] [B ] [C] [D ] 13 [A ] [B] [C] [D ] 23 [A ] [B ] [C] [D ] 14 [A ] [B] [C] [D ] 24 [A ] [B ] [C] [D ] 15 [A ] [B] [C] [D ] 25 [A ] [B ] [C] [D ] 16 [A ] [B] [C] [D ] 26 [A ] [B ] [C] [D ] 17 [A ] [B] [C] [D ] 27 [A ] [B ] [C] [D ] 18 [A ] [B] [C] [D ] 28 [A ] [B ] [C] [D ] 19 [A ] [B] [C] [D ] 29 [A ] [B ] [C] [D ] 20 [A ] [B] [C] [D ] 30 [A ] [B ] [C] [D ] 41 [A ] [B] [C ] [D ] 42 [A ] [B ] [C] [D ] 43 [A ] [B ] [C] [D ] 44 [A ] [B ] [C] [D ] 45 [A ] [B ] [C] [D ] 46 [A ] [B ] [C] [D ] 47 [A ] [B ] [C] [D ] 48 [A ] [B ] [C] [D ] 49 [A ] [B ] [C] [D ] 50 [A ] [B ] [C] [D ] 31 [A ] [B] [C] [D ] 32 [A ] [B] [C ] [D ] 33 [A ] [B] [C ] [D ] 34 [A ] [B] [C ] [D ] 35 [A ] [B] [C ] [D ] 36 [A ] [B] [C ] [D ] 37 [A ] [B] [C ] [D ] 38 [A ] [B] [C ] [D ] 39 [A ] [B] [C ] [D ] 40 [A ] [B] [C ] [D ] 1 [A ] [B] [C ] [D ] 2 [A ] [B] [C ] [D ] 3 [A ] [B] [C ] [D ] 4 [A ] [B] [C ] [D ] 5 [A ] [B] [C ] [D ] 6 [A ] [B] [C ] [D ] 7 [A ] [B] [C ] [D ] 8 [A ] [B] [C ] [D ] 9 [A ] [B] [C ] [D ] 10 [A ] [B] [C ] [D ] 一 、 选择题 （本大题共 50 小题，每小题 2 分，共 100 分） （用 2B 铅笔填涂） ) ( 卷二（非选择题，共 100 分） (用 0.5 毫米黑色字迹签字笔或钢笔书写） 二 、 计算题 （本大题共 3 小题，共 3 0 分） 1 . （ 本小题 10 分 ） 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答 案无效 ) ( 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答 案无效 2 . （ 本小题 12 分 ） 3. （ 本小题 8 分 ） 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答 案无效 ) 财税专业 第 1 页 共 4 页 ( 贴条形码 区 由监考员负责粘贴 ) ( 考生务必将姓名、座号用 0.5 毫米的黑色墨水签字笔或钢笔 认真填写在书写框内，座号的每个书写框只填写一个阿拉 伯数字 ， 若座号为 1-9 ，则请填写 01-09 。示例：座号为 2 ，填写为 0 2 。 姓名 座号 考 生 必 填 ) ( 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答 案无效 三 、 业务 题 （本大题共 4 小题，共 5 0 分） 1 . （ 本小题 12 分 ） 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答 案无效 56. （ 本小题 5 分 ） 57. （ 本小题 5 分 ） 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答 案无效 ) ( 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答 案无效 2 . （ 本小题 1 4 分 ） ) 财税专业 第 2 页 共 4 页 ( 姓名 班级 考场 座号 ) ( 贴条形码 区 由监考员负责粘贴 缺考标记 缺考考生由监考员贴条形码，并用 2B 铅笔填涂上边的缺考 标记。 考生禁填 ) ( 准考证号 ) 注 意 事 项 1.选择题部分必须使用 2B 铅笔填涂；非选择题部分使用 0.5 毫米黑色字迹签字笔或钢笔书写，字体工整、笔迹清 楚。 2.请按照题号顺序在各题目的答题区域内作答，超出答题区域书写的答案无效；在草稿纸、试卷上答题无效。 3.严禁在定位点处填涂、写字。定位点填涂、写字的试卷一律无效作废。 4.保持答题卡清洁，不要折叠、不要弄破，禁用涂改液、涂改胶条。 5.作图时，可先使用 2B 铅笔，确定后必须使用黑色字迹的签字笔或钢笔描黑。 ( 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答 案无效 三 、 业务 题 （本大题共 4 小题，共 5 0 分） 3 . （ 本小题 12 分 ） 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答 案无效 ) 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答案无效 4.（本小题 12 分） 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答案无效 财税专业 第 3 页 共 4 页 贴条形码 区 由监考员负责粘贴 考生务必将姓名、座号用0.5 毫米的黑色墨水签字笔或钢笔 认真填写在书写框内，座号的每个书写框只填写一个阿拉伯数字， 若座号为 1-9，则请填写01-09。示例：座号为2，填写为0 2。 姓名 座号 考 生 必 填 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答案无效 四 、 综合应用题（本大题共 2 小题，共 20分） 1.（本小题11 分） 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答案无效 57.（本小题 5 分） 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答案无效 请在各题目的答题区域内作答，超出答题区域的答案无效 2.（本小题9分） 财税专业 第 4 页 共 4 页 学科网（北京）股份有限公司 $ 2024年山东省职教高考财税专业摸拟测试题 本试卷分第Ⅰ卷（选择题）和第Ⅱ卷（非选择题）两部分。满分200分，考试时间120分钟。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。 第Ⅰ卷（选择题，共100分） 一、单项选择题（本大题共50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项选出） 1.（ ）是会计工作的基础，通过记账、算账、报账、分析、考核等形式进行会计工作 A.事后监督 B.事后核算 C.事前监督 D.事前核算 2.春雨公司 2024 年 12月的办公楼租金费用为500 万元,用银行存款支付 400 万元, 100 万元未付。按照权责发生制和收付实现制确认的费用分别为（ ）和（ ） A.500万元, 100万元 B.100 万元, 500万元 C.400 万元, 100万元 D.500万元, 400 万元 3.春雨公司期末A产品的账面价值是200万元，同期市场售价为150万元。估计销售该种产品需要发生销售费用及广告费10万元，计算该种产品的可变现净值（ ） A.200 B.150 C.190 D.140 4.下列属于资产类科目的是（ ） A.以前年度损益调整 B.合同负债 C.预收账款 D.合同取得成本 5.下列各项中,会导致会计等式左右两边同时增加的经济业务是（ ） A. 从银行借入短期借款 B. 从银行提取现金 C. 用资本公积转增资本 D. 签发商业汇票支付前欠货款 6.春雨公司2024年“累计折旧”账户的年初贷方余额为600万元，假设该企业“累计折旧”账户当年的借方发生额为200万元，贷方发生额为300万元，则该企业“累计折旧”账户的年末余额为（ ）万元 A. 贷方 700 B.借方700 C. 借方500 D. 贷方500 7.春雨公司2024年3月购入了一台车间用的设备24 000元，假设预计净残率为10%，预计使用5年，按年限平均法计提4月份的折旧额（ ）元 A.200 B.4320 C.360 D.2400 8.下列凭证可以作为调整账面记录的原始凭证的是（ 　） A.购料申请单 B.库存现金清查报告表 C.银行存款余额调节表 D.盘存单 9.下列各项中,会导致甲公司银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（ ） A. 甲公司开具支票,对方未到银行兑现 B. 银行误将其他公司的存款计入甲公司银行存款账户 C. 银行代收货款,甲公司尚未接到收款通知 D. 甲公司收到购货方转账支票一张,送存银行,银行尚未入账 10.下列凭证既是自制的，又是通用的原始凭证是( ) A.销售时所开具的增值税专用发票 B.采购时所收到的增值税专用发票 C.差旅费报销单 D.领料单 11.从外单位取得的原始凭证遗失时，需（ ）的批准，才可以代做原始凭证。 A.单位负责人 B.会计主管 C. 会计机构负责人、会计主管和单位负责人 D.会计机构负责人和会计主管人员 12.“主营业务成本”明细账采用的账页格式是( ) A.三栏式 B.多栏式 C.数量金额式 D.横线登记式 13.记账后，发现在填制记账凭证时经财务人员报销的差旅费3 380，记成了“借：财务费用 3 830 贷：其他应收款 3 830 ”，导致账簿记录错误，所以应采用的错账更正方法是( ) A.补充登记法 B.重新填制 C.红字全部更正法 D.划线更正法 14.下列属于账实核对的是（ ） A.会计账簿与原始凭证的核对 B.财产物资明细账与财产物资总账的核对 C.债权债务明细账与对方单位的账面记录核对 D.库存现金日记账与库存现金的总账进行核对 15.单位主要负责人调离工作岗位属于（ ） A.局部清查和不定期清查 B.局部清查和定期清查 C.全面清查和不定期清查 D.全面清查和定期清查 16.对于盘盈的库存商品，批准后应计入( ) A.库存商品 B.其他应付款 C.管理费用 D.营业外收入 17.利润表的编制，是根据( )进行编制的 A.所有账户的期末余额 B.所有账户的本期发生额 C.损益类账户的期末余额 D.损益类账户的发生额 18.属于记账凭证汇总表优点的是（ ） A.能够反映各账户之间的对应关系 B.能够进行试算平衡 C.增加了登记总账的工作量 D.便于会计分析和检查 19.汇总记账凭证账务处理程序的适用范围是（ ） A.规模小，经济业务量少 B. 规模大，经济业务量少 C. 规模大，经济业务量多 D.转账业务多，现金业务少 20.如果金银的法定比价为 1∶10 ,而市场比价为 1∶20 ,这时充斥市场的将是 A. 银币 B. 金币 C. 金币和银币 D. 都不是 21. 充当流通手段的货币必须是（ ） A. 观念上的货币 B. 想象中的货币 C. 现实的货币 D. 具体化的货币 22. 下列各项中,体现国家信用的形式是（ ） A. 信用证 B. 国库券 C. 股票 D. 商业票据 23. 秦某有一笔 3 年期银行存款 10000 元,年利率 4% ,每年复利一次, 3 年到期时的本利和额为（ ） A.10350 元 B.10612. 08 元 C.11248. 64 元 D.1248. 64 元 24.以被保险人的身体为保险标的,若被保险人身患疾病或发生意外事故,则保险 人按照合同约定对发生的医疗费用或损失进行补偿的是（ ） A. 人寿保险 B. 健康保险 C. 意外伤害保险 D. 企业财产保险 25. 商业银行具有的创造信用流通工具并据以扩大放款和投资的能力,被称为（ ） A. 支付中介职能 B. 信用中介职能 C. 信用创造职能 D. 金融服务职能 26. 下列各项中,属于商业银行资产业务的是（ ） A. 向中央银行借款 B. 回购协议借款 C. 盈余公积 D. 抵押贷款 27. 集中保管和调度金融机构的存款准备金的银行是 A. 中央银行 B. 商业银行 C. 政策性银行 D. 村镇银行 28. 一个国家在一定时点上实际存在于整个经济中的货币总量是（ ） A. 货币供给 B. 货币供给量 C. 基础货币 D. 货币乘数 29. 外币单位的数额不变,用本币单位的数额变化反映外汇的汇价的是（ ） A. 间接标价法 B. 直接标价法 C. 固定汇率法 D. 浮动汇率法 30. 一般性货币政策工具是指各国中央银行普遍运用或经常运用的货币政策工具。下列不属 于一般性货币政策工具的是（ ） A. 存款准备金政策 B. 再贴现政策 C. 消费者信用控制 D. 公开市场操作 31.下列各项中，表述正确的是（ ） A.税目是区分不同税种的重要标志 B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳税双方权利义务共同所指的物品 32. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（ ） A.有偿提供建筑物修缮服务 B.有偿提供固定电话初装服务 C.受托加工医用口罩 D.有偿提供人力咨询服务 33.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ ） A.用于职工福利的自产高档化妆品 B.用于广告宣传的自产白酒 C.用于运输车队的自产柴油 D.用于抵偿债务的自产涂料 34. 2020年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（ ） A.9月10日确认销售收入 B.9月20日确认销售收入 C.9月21日确认销售收入 D.9月1日确认销售收入 35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ） A.国债利息收入 B.违约金收入 C.股息收入 D.财政拨款收入 36. 大学教授王某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（ ） A.作品参展收入 B.出版书画作品收入 C.学术报告收入 D.审稿收入 37. 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ） A.房屋出租的，承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 38.甲汽车专卖店购入小汽车12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ） A.将其中4辆销售给客户 B.将其中3辆作为董事长、总经理的专用轿车 C.将其中2辆赠送给乙企业 D.库存3辆尚未售出 39. 下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（ ） A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期 C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税 D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人在规定的期限内自行直接到主管税务机关办理纳税 40. 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（ ） A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 41.居民个人取得经营所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内申报纳税。 A.3月1日至6月30日 B.1月1日至4月30日 C.3月1日之前 D.3月31日之前 42.甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为5%，则甲公司当月应缴纳城市维护建设税是（ ） A. 0.315万元 B.0.625万元 C. 0.7万元 D. 1.05万元 43. 税务机关认定新华公司存在逃税行为，新华公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元。已知教育费附加征收比率为3%。则新华公司应补缴教育费附加是（ ） A.3000元 B. 7800元 C. 4800元 D.7200元 44.甲公园位于市郊，2021年实际占用土地面积4500000平方米，其中索道公司经营用地30000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。则甲公园2021年度应缴纳城镇土地使用税税额是（ ） A. 150000元 B.22500000元 C.22650000元 D. 22350000元 45.甲房地产公司2023年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额是（ ） A. 2200万元 B.2600万元 C. 7400万元 D.7600万元 46. 根据《民法典》的相关规定，在当事人没有约定的情况下，下列行为中，可以由他人代理完成的是（ ） A.订立遗嘱 B.登记结婚 C.租赁房屋 D.收养子女 47. 2021 年 3 月 2 日，A市的李先生和B市的王先生签订了买卖核桃的合同，合同履行地为C市。后双方在履行该合同过程中发生纠纷，李先生欲提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述正确的是 （ ） A.只能向C市的人民法院提起诉讼 B.只能向B市的人民法院提起诉讼 C.若同时向C市和B市的人民法院提起诉讼，则由最先立案的人民法院管辖 D.若同时向C市和B市的人民法院提起诉讼，则由最先收到起诉状的人民法院管辖 48. 下列关于有限责任公司经理的说法中，不符合公司法律制度规定的有（ ） A.有限责任公司可以设经理 B.经理属于高级管理人员 C.经理负责制定公司的基本管理制度 D.经理应当列席董事会会议 49. 根据专利法律制度的规定，下列关于专利实施开放许可的表述中，不正确的有（ ） A.就实用新型、外观设计专利提出开放许可声明的，应当提供专利权评价报告 B.开放许可声明被公告撤回的，不影响在先给予的开放许可的效力 C.任何单位或者个人有意愿实施开放许可的专利的，以口头或者书面方式通知专利权人 D.开放许可实施期间，对专利权人缴纳专利年费相应给予减免 50. 下列属于正常竞争行为的是（ ） A.季节性降价 B.擅自使用他人的企业名称 C.对商品质量作引人误解的虚假表示 D.在商品上伪造认证标志 第Ⅱ卷（非选择题，共100分） 二、计算题（本大题3个小题，共计30分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，第三位四舍五入） 1.（本小题10分）春桃公司2024年3月初结存原材料的计划成本为200 000元，本月购入原材料的计划成本为400 000元，本月发出材料的计划成本为320 000元，其中，生产车间直接耗用200 000元，管理部门耗用120 000元。材料成本差异的月初数为4 000元(超支)，本月购入的材料成本差异为8 000元(超支)。(金额单位用元表示) 要求:(1)根据上述资料，计算材料成本差异率: (2) 根据上述资料，计算发出材料应负担的成本差异 (3)根据上述资料，计算发出材料的实际成本 (4)根据上述资料，计算结存材料的实际成本: (5)根据上述资料，计算月末“材料成本差异”账户的余额。 2. （本小题12分）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2021 年有关经营情况如下： （1）国债利息收入 40 万元，从上市的居民企业乙公司取得股息 30 万元。 （2）直接向某养老院捐赠 20 万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 8 万元。 （3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用200 万元。 （4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20 万元、税额 2.6 万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 （ 5 ）全年利润总额 1500 万元，预缴企业所得税税款 280 万元。 已知：企业所得税税率为 25% ；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 100% 加计扣除。 要求：计算甲公司应缴纳的企业所得税税额 3. （本小题8分）中国公民吴某为国内某大学教授，其独生子正在接受义务教育，吴某有一个姐姐，父母均已年过 60周岁。 2022年吴某有关收支情况如下： （1）每月取得工资 30000元；每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 4050元；每月偿还首套住房贷款本息4000元； 1～ 11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额 6025元。 （2）取得全年一次性奖金 45000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。 （3）出版小说一部，取得稿酬 30000元。 已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月；子女教育和住房贷款利息扣除由吴某按扣除标准的 100%扣除；赡养老人专项由吴某与其姐姐均摊。 要求： （1）计算吴某当年 12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额 （2）计算吴某当年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额 （3）计算吴某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额 个人所得税预扣率表 （居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用） 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 个人所得税综合所得税率表（按月换算） 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 …… …… …… 三、业务题（本大题4个小题，共50分。除“应交税费”“应付职工薪酬”“交易性金融资产”“应收账款”账户必须写出明细账户外，其他账户不作要求） 1.（本小题12分）春雨公司为增值税─般纳税人,发生有关金融资产业务如下: 2023年1月1日，春雨公司购入天齐公司发行的公司债券，支付价款2600万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元)，另支付交易费用30万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8万元。该笔天齐公司债券于2022年7月1日发行，面值为2500万元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。春雨公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2023年1月31日，春雨公司收到该笔债券利息50万元。2024年初，春雨公司收到债券利息100万元。2024年3月份，出售全部2023年1月1日购入的天齐公司债券。售价3024万元。（不考虑相关税费） (注:本月取得的合法扣税凭证均在本月中报抵扣) 要求：做出以下会计分录 （1）2023年1月1日，购入天齐公司的公司债券时； （2）2023年1月31日，收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息时； （3）2023年12月31日,确认天齐公司的公司债券利息收入时； （4）2024年初，收到持有天齐公司的公司债券利息时； （5）2024年3月，出售该交易向金融资产时。 2.（本小题14分）春健公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%，2024年发生委托加工和委托代销业务如下： （1）3月1日,委托天全工厂加工100件甲消费品，发出原材料150 000元，以银行存款支付运费2 000元（不含增值税），取得运费增值税专用发票。 （2）3月20日，产品加工完毕收回，取得增值税专用发票注明：加工费50000元，增值税税额6500元。款未付。 （3）3月20日，以银行存款支付给受托方委托加工消费品的消费税（收回直接出售），加工完成收回。 （4）3月29日，春健公司发出甲消费品60件委托好想来商场代销，双方协议规定，甲消费品单位售价3 000元，按销售额10%支付给对方手续费。 （5）4月30日，春健公司收到好想来商场代销清单，已销售50件，春健公司为好想来开具增值税专用发票。并收回余款。 注：消费税税率20%，手续费增值税税率6%。 (注:本月取得的合法扣税凭证均在本月中报抵扣) 要求：编制以上经济业务的相关会计分录。 3.（本小题12分）春夏公司的工资发放采用在银行设立职工个人工资账户形式，职工福利按实际发生额分配。该公司2024年3月份发生如下有关工资薪酬的部分经济业务： (1)根据“工资结算汇总表”结算本月的应付工资总额360 000元，公司从工资中扣除为职工代垫的医药费5 000元，代扣职工个人所得税15 000元，实发工资340 000元，转入职工个人工资账户； (2)根据职工的实际情况以现金向职工支付生活困难补助8 000元，其中生产工人5 000元、车间管理人员2 000元、企业行政管理人员1 000元； (3)根据工资费用分配表分配本月应付工资总额360 000元，其中生产工人工资285 000元、车间管理人员工资35 000元、企业行政管理人员工资22 000元、专设销售机构人员工资18 000元； (4)根据工资费用分配表按12％计算应缴纳的职工基本养老保险费43 200元，并通过公司开户银行上缴； (5)本公司共有职工100人，其中生产工人85人、车间管理人员6人、企业行政管理人员4人、专设销售机构人员5人。月末将生产的100台A产品作为国庆福利发放给职工(每人1台)，该产品的单位市场售价为400元(不含税)，适用的增值税税率为13％。 要求：编制春夏公司有关工资薪酬业务的会计分录。 4.（本小题12分）春秋公司2023年投资1 000 000元成立，为增值税一般纳税人，适用的增维税税率为13%。2024年3月，发生的部分经济业务如下: (1)3月1日，春秋公司接受毛某投资的货币资金500 000元，存入银行。按照投资协议，毛某占有春秋公司的股份比例为20%。 (2)3月3日，采购员张三完成采购任务回来报销差旅费，其中：住宿费为3 000元，得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元;往返火车票金额共654元。张三未预借差旅费，以上款项均以现金报销。 (3)3月22日，春秋公司以银行存款向电力公司支付电费，取得的增值税专用发票上注明的电力数量为8000度，电费金额为7200元，增值税税额为936元。 (4)3月27日，春秋公司将自产的一批产品对外捐赠，其实际成本为40 000元，正常市场售价为60 000元，开具了增值税专用发票。 (5)3月31日，公司分配本月已付的电费。经统计，本月各部门的用电数量分别为：生车间生产产品用电5000度，生产车间照明用电1200度，行政管理部门用电1000度，销售部门用电800度。 (6)3月31日，春秋公司的在建工程领用自产柴油一批，成本为100 000元，应纳消费税为20 000元，假设不考虑其他相关税费。 (注:本月取得的合法扣税凭证均在本月中报抵扣) 要求:编制春秋公司上述经济业务的相关会计分录。 四、综合应用题（本大题共2个小题，共20分） 1.（本小题11分）泰昌有限合伙企业于2023年1月设立，出资人由15名有限合伙人和1名普通合伙人组成。普通合伙人为甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）。合伙协议约定如下内容： （1）本企业主要从事金融行业的股权投资； （2）甲公司以其专业化的投资管理服务折价500万元出资，有限合伙人均以现金出资； （3）本企业成立后第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合伙人。 2023年2月，有限合伙人乙发现甲公司持股70%的丙有限责任公司（以下简称“丙公司”）也从事金融行业的股权投资。乙在泰昌有限合伙企业的合伙人会议上提议更换甲公司，理由是丙公司与A企业存在竞争关系，甲公司已违反竞业禁止义务，应当将其持有的丙公司股权转让给他人，或者退伙。甲公司则认为，有限合伙企业的合伙人不受竞业禁止义务的约束，且乙作为有限合伙人无权干预合伙事务，无权参与决定普通合伙人的去留。 要求：根据上述内容，分别回答下列问题。 （1）甲公司以投资管理服务折价的出资一方式是否符合合伙企业法律制度的规定？并说明理由。 （2）合伙协议约定第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合伙人是否符合合伙企业法律制度的规定？并说明理由。 （3）甲公司作为A企业的普通合伙人持有丙公司的股权是否违反竞业禁止义务？并说明理由。 （4）乙是否有权参与决定普通合伙人的更换？并说明理由。 2.（本小题9分）甲公司向乙公司出具一张商业承兑汇票，丙公司已重兑。乙公司将票据背书给丁公司，丁公司要求乙公司提供保证，于是由戊公司提供保证并于票面签章，但戊公司没有在票据上注明被保证人。票据到期，丁公司向丙公司提示付款，丙公司以其与甲公司有合同纠纷为由，拒绝向丁公司付款，丁公司遂要求戊公司承担保证责任。戊公司向丁公司付款后，向丙公司进行追索，丙公司以其与戊公司之间不存在票据关系为由，拒绝付款。 要求：根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）票据未载明被保证人，则票据被保证人是谁？简要说明理由。 （2）丙公司是否有权拒绝丁公司的付款请求？简要说明理由。 （3）戊公司付款后，是否有权向丙公司追索？简要说明理由。 (财税类专业知识试题共7页) 第 6 页 学科网（北京）股份有限公司 $