山东省2025-2026学年高三财税专业第四次模拟考试试题

财税专业第四次模拟考试题答案 第Ⅰ卷（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题50个小题，共100分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 D D A A A C B C A A 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 B A C B B C B D B C 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 B B A C B A A D B C 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 B A C B C B D B A B 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 C C C A C B B C D B 第II卷（共100分） 2、 计算题（本大题共3个小题，共30分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入保留两位小数） 1.（6分） （1）材料分配率=（9 000 × 50）/ ( 600×10+500×6 ) =50（元/件） 甲产品应负担材料费用=50×6 000=300 000（元）（0.5分） 乙产品应负担材料费用=50× 3 000=150 000（元）（0.5分） （2）甲产品耗用直接材料分配率=300 000/ ( 400+200 ) =500（元/件）（1分） 直接人工分配率=108 000/ ( 400+200 × 50% ) =216（元/件）（1分） 制造费用分配率=36 000/ ( 400+200 ×50% ) =72（元/件）（1分） 甲产品完工成本=400×500+216×400+72×400=315 200（元）（1分） 甲产品月末在产品成本=500×200+216×200×50%+72×200×50%=128 800（元）（1分） 2.（12分） （1）甲企业当月应缴纳的消费税税额=(167.5+2)÷(1+13%)×15%+15×(1+5%)÷(1-15%)×15%-200×15%×80%=1.28（万元）。（3分） （2）甲企业当月的销项税额=(167.5+2)÷(1+13%)×13%+15×(1+5%)÷(1-15%)×13%+200×6% =33.91（万元）（3分） （3）甲企业当月可以抵扣的进项税额=26-3×13%=25.61（万元）（2分） （4）业务（8）转让旧设备应缴纳的增值税额=9.79÷(1+3%)×2%=0.19（万元）（2分） （5）甲企业当月应缴纳的增值税税额=33.91-25.61+0.19=8.49（万元）（2分） 3.（12分） (1)单位统一组织为员工购买符合规定的商业健康保险产品，在办理投保手续的当月应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，计入个人收入。 累计预扣预缴应纳税所得额=25 000+3 000-5 000-2 000=21 000(元) 商业健康保险的扣除不在投保当月，而是次月。所以当月扣除“三险一金”的收入，只需再扣除5 000元基本减除费用和子女教育专项附加扣除。 李某1月被甲单位预扣预缴个人所得税=21 000×3%=630(元)（2分） (2)乙单位1月应预扣预缴李某的个人所得税=10 000×(1-20%)×20%=1 600(元)（2分） (3)由于单位统一购买的商业健康保险产品在项目上符合规定但金额超标，所以自2月起按照200元/月的限额在5 000元基本减除费用和规定“三险一金”扣除、子女教育专项附加扣除之外进行扣除。 累计预扣预缴应纳税所得额=2 5000×2+3 000-5 000×2-2 000×2-200=38 800(元) 李某2月被甲单位预扣预缴个人所得税=38 800×10%-2 520-630=730(元)（2分） (4)36 000÷12＝3 000(元)，适用3%的税率。 李某年终奖的个人所得税=36 000×3%=1 080(元)（2分） (5)丙杂志社2月应预扣预缴李某的个人所得税=(2000-800)×70%×20%=168(元)（2分） (6)个人通过国家机关向贫困山区的捐款，不超过应纳税所得额30%的部分准予扣除。捐赠扣除限额=30 000×30%=9 000(元)，应缴纳个人所得税=(30 000-9 000)×20%=4 200(元)（2分） 三、业务题（本大题共4个小题，其中“应交税费”“应付职工薪酬”“其他货币资金”“利润分配”必须写明细账户外，其他账户不做要求。共计50分） 1.（12分） （1）借：应收票据 79 100 贷：主营业务收入 70 000 应交税费——应交增值税（销项税额）9 100 （1分） 借：税金及附加 7 000 贷：应交税费——应交消费税7 000 （1分） （2） 借：应收票据197.75 贷：财务费用197.75 （2分） （3）借：银行存款 25 600 贷：其他业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额）2 600 ——应交消费税 3 000 （2分） （4）借：银行存款 79 294.78 财务费用 398.47 贷：短期借款 79 693.25 （2分） （5）借：短期借款 79 693.25 贷：应收票据 79 693.25 （2分） （6）借：原材料 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额）7 800 贷：其他货币资金——银行汇票存款 67 800 （2分） 2.（12分） （1）借：应付职工薪酬——工资 500 000 贷：应交税费——应交个人所得税 22 000 其他应付款——社会保险费 58 000 银行存款 420 000（2分） （2）借：销售费用 10 000 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 10 000（1分） 借：应付职工薪酬——非货币性福利 10 000 贷：累计折旧 10 000（1分） （3）借：应付职工薪酬——非货币性福利 22 600 贷：库存商品 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2 600（1分） 借：销售费用 22 600 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 22 600（1分） （4）借：应付职工薪酬——职工福利费 5 650 贷：原材料 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）650（2分） （5）借：应付职工薪酬——职工福利费 239000 贷：库存商品 200000 应交税费——应交增值税（销项税额）39000（2分） （6）借：营业外支出 282 800 贷：库存商品 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）46 800 ——应交消费税 36 000 （2分） 3. (14分） （1）①借：银行存教1 130 000 贷:主营业务收入1 000 000 应交税费——应交增值税〔销项税额) 130 000（1分） 借:主营业务成本650 820 贷:库存商品650 820（1分） （2）借:管理费用1 200 销售费用800 应交税费——应交增值税(进顶税额）260 货:银行存款2 260（2分） （3）借:财务费用3 180 贷:银行存款3 180（2分） （4）借:税金及附加8 000 贷:应交税费——应交城市维护建设税5 600 ——应交教育费附加2 400（2分） （5）借:主营业务收入1 000 000 贷:本年利润1 000 000（1分） 借:本年利润664 000 贷:主营业务成本650 820 管理费用1 200 销售费用800 财务费用3 180 税金及附加8 000（1分） （6）借:所得税费用84 000 贷:应交税费——应交所得税84 000（1分） 借:本年利润84 000 贷:所得税费用 84 000（1分） （7）借:利润分配——提取法定盈余公积225 200 贷:盈余公积——法定盈余公积225 200（2分） 4. （12分） （1）借：银行存款22 600 贷：预收账款 22 000 （2分） 应交税费——应交增值税（销项税额）2 600 （2）借：预收账款 10 000 贷：其他业务收入 10 000 （2分） （3） 借：银行存款 33 900 贷：预收账款 30 000 应交税费——应交增值税（销项税额）3 900（2分） （4） 借：发出商品 15 000 贷：库存商品 15 000（1分） 借：应收账款2 600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）2 600（1分） （5） 借：合同履约成本100 000 贷：应付职工薪酬——工资 100 000（1分） 借：银行存款 136 250 贷：主营业务收入 125 000 应交税费——应交增值税（销项税额）11 250（2分） 借：主营业务成本 100 000 贷：合同履约成本100 000（1分） 四、综合运用题（本大题共2个小题，共计20分） 1.（10分） （1）符合规定。公司法规定，股份有限公司董事会成员3人以上，董事任期每届不得超过3年，董事长的产生办法由董事会以全体董事过半数选举产生，本案例中，董事人数为7人，每届任期3年，4名董事共同选举王某为董事长（4分） （2）制定“公司债券发行方案”、“公司增加注册资本的方案”符合公司法规定，“决定董事的报酬事项”不符合规定。根据规定，制定“公司债券发行方案”、“公司增加注册资本的方案”属于董事会职权；“决定董事的报酬事项”属于股东会职权。（3分） （3）不符合规定。根据《公司法》规定。公司增加或减少注册资本须经出席会议股东所持表决权的三分之二以上通过，本案例中同意增加注册资本的股东表决权只有5 840/(5 840+4 160)=58.4%，不足66.67%（3分） 2.（10分）(1)甲公司发布的广告不属于要约，属于要约邀请。根据规定，要约是希望和他人订立合同的意思表示；要约必须：①内容具体确定；②表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。 乙企业发送的电子邮件不属于承诺。根据规定，承诺是指对要约接受的一种意思表示。 （4分） (2)银行拒绝付款符合法律规定。根据规定，票据债务人可以以物的抗辩对抗一切票据债权人。对物抗辩主要包括的情形之一是背书不连续。本题中，由于背书日期写错，导致背书不连续，故付款人可以拒绝付款。 （2分） (3)乙企业可以拒绝承担责任。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中，乙企业作为背书人注明“禁止背书”，如其后手背书转让，乙公司对其直接被背书人A公司以外的其他一切后手通过背书方式取得汇票的当事人，不承担责任。（2分） (4)乙企业的行为合法。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者有可能丧失履行债务能力的情形，可以行使不安抗辩权，中止履行合同。本题中，乙企业掌握了确切证据，证明甲公司经营状况严重恶化，可以行使不安抗辩权。 （2分） 学科网（北京）股份有限公司 $2025一2026学年高三第四次模拟考试 财税类专业知识试题 本试卷分第I卷（选择题）和第Ⅱ卷（非选择题）两部分。满分200分，考试时 间120分钟。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。 第I卷（选择题，共100分) 一、 选择题（本大题共50个小题，每题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中， 只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项选出) 1.下列各项中，不符合会计要素收入定义的是() A.蛋糕店销售面包粉2000元 B.北汽4S店销售北汽电动汽车86000元 C.甲电子企业没收包装箱押金1000元 D.无法查明原因的库存现金溢余500元 2.下列各项中，企业确认交易性金融资产初始入账价值所采用的会计计量属性是() A.可变现净值 B.重置成本 C现值 D.公允价值 3.下列会计科目中属于非流动负债的是（) A.应付债券 B.合同负债 C.预收账款 D.短期带薪缺勤 4.甲企业于2025年12月临时租入一套设备用于生产产品，租期三个月，12月份一次 性支付租金共计90000元，根据权责发生制甲企业对该项租金支出正确的业务处理是 () A.应分别摊销计入2025年12月和2026年1月、2月的制造费用30000元 B.应全额计入2025年12月份的制造费用90000元 C.应分别摊销计入2025年12月和2026年1月、2月的管理费用30000元 D.应全额计入2025年12月份的管理费用90000元 5.下列项目中，不能同时引起资产和利润总额减少的是() A.计提短期借款的利息 B.计提行政管理部门固定资产折旧 C支付业务招待费 D.管理部门无形资产摊销 6.下列关于借贷记账法的表述中，不正确的是（) A.“借”、“贷”只作为记账符号使用，用以表明记账方向 B.借贷记账法下，账户的左方为借方，右方为贷方 C借贷记账法是以“借”、“贷”为记账符号，分别表示“增加”和“减少” D将发生的经济交易与事项所引起会计要素的增减变动以相等的金额，同时在相互关 联的两个或者两个以上的账户中进行相互联系、相互制约地记录 7企业本期发生的下列支出中，不能直接或间接归入产品成本，而是直接计入当期损益 的费用是 A.车间主任工资和福利费 B.外来人员参观企业文化并发生餐费支出 C.生产车间领用防护服 D.在安装设备发生人员工资 财税类专业知识试 8.下列各项中，属于审核原始凭证真实性的是（) A.审核原始凭证各项基本要素是否齐全 B.审核原始凭证所记录经济业务是否履行了规定的传递和审核程序 C.对自制原始凭证，是否有经办部门和经办人员的签名或盖章 D.审核原始凭证各项金额计算及填写是否正确 9.甲公司购入原材料取得增值税专用发票，下列各项说法正确的是（) A.增值税专用发票属于外来原始凭证 B增值税专用发票属于专用原始凭证 C,增值税专用发票属于累计原始凭证 D增值税专用发票属于自制原始凭证 10.下列业务，不应填制银行存款收款凭证的是() A.出售材料一批，收到银行承兑汇票5000元 B.销售产品一批，收到银行汇票20000元 C.出租设备，收到现金支票1500元 D.提供培训劳务，预收转账支票30000元 11.下列关于各种账簿形式优缺点的表述中，不正确的是() A订本账的优点是能避免账页散失和防止抽换账页 B.订本账的优点是能准确为各账户预留账页 C活页账的优点是记账时可以根据实际需要，随时将空白账页装入账簿，或抽取不需 要的账页，可根据需要增减账页，便于分工记账 D活页账的缺点是如果管理不善，可能会造成账页散失或故意抽换账页 12.下列各种账簿格式中，适用于生产成本、制造费用明细分类账的是( A.多栏式账簿 B.三栏式账簿 C数量金额式账簿D订本式账簿 13.下列账簿组成部分中，可以作为记录经济业务事项的载体的是() A封面 B.扉页 C.账页 D.账簿启用和经管人员一览表 14.下列各项中，不符合账簿登记要求的是() A.根据红字冲账的记账凭证，用红字冲销错误记录 B.登记账簿一律使用蓝黑墨水或碳素墨水书写 C.库存现金日记账必须逐日结出余额 D.发生账簿记录错误不得刮、擦、补、挖 15.下列选项中关于库存现金清查表述正确的是() A.库存现金盘点时应采用技术推算法 B.可由出纳和主管会计清点各种面值钞票的张数与硬币个数，并出具库存现金盘点报 告表 C.在库存现金限额内允许出现白条抵库 D.库存现金盘点报告表不可以作为原始凭证 16.甲企业2025年12月31日“固定资产”借方余额为1000万元，“累计折旧”贷方 余额为100万元，“固定资产减值准备”贷方余额为80万元，“在建工程”借方余额 为100万元。不考虑其他因素，该企业2025年12月31日资产负债表中固定资产项目 列示的金额为() 题第1页共6页 A.1000万元 B.900万元 C.820万元 D.670万元 17.下列各项中，不属于记账凭证账务处理程序步骤的是( A根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账 B根据各种记账凭证编制汇总记账凭证，根据汇总记账凭证登记总分类账 C根据原始凭证或汇总原始凭证编制收款凭证、付款凭证和转账凭证 D.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账 18.2025年12月1日，某公司“坏账准备”科目贷方余额为1万元。12月31日，应收 账款账面余额为120万元。经评估，应收账款的账面价值为110万元，不考虑其他因 素，12月31日该公司应计提的坏账准备金额是（) A.10万元 B.8万元 C.7万元 D.9万元 19.某企业2024年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为 10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折引旧。2025年12月31日该设备 存在减值迹象，经测试预计可收回金额为160万元。2025年12月31日该设备账面价 值应为() A.120万元 B.160万元 C.180万元 D.182万元 20.2025年12月1日，甲公司与乙公司签订一份为期3个月的劳务合同，合同总价款 为240万元（不含增值税）。当日收到乙公司预付合同款40万元，截至月末经确认的 劳务合同履约进度为40%，符合履约进度收入确认的条件，不考虑增值税等其他因素， 甲公司2025年12月应确认的劳务收入为( A.40万元 B.136万元 C.96万元 D.240万元 21.以下属于货币支付手段的是（ A.一块手表标价100元 B.清偿债务 C.买了个包子支付2元 D.对非洲贫困地区进行资金援助 22.我国金融体系的核心是( A.中国银行 B.中国人民银行 C.国家开发银行 D中国建设银行 23.商业银行充当了社会资金闲置方与需求方的融资中介，体现的是商业银行的() A.信用中介职能 B.支付中介职能 C信用创造职能 D.金融服务职能 24.下列借款形式中，属于商业银行向中央银行借款的是( A.贴现 B.转抵押 C.再贴现 D.同业拆借 25.下列关于货币供求均衡特点的描述，表述不正确的是( A货币均衡是货币供求作用的一种状态，是货币供给与货币需求大体一致 B.货币均衡要求货币供给与货币需求无论在短期内还是长期内都要绝对的一致 C.货币均衡要求货币供给与适度货币需求量基本一致 D.货币均衡是一个动态过程，在短期内货币供求可能不一致，但在长期内是大体一致 的 26体现中央银行发挥“国家的银行”职能的是() A保管外汇和黄金储备 B组织支付清算 C.集中存款准备金 D.维护币值稳定 27.我国将货币划分为M0、M1、M2三个层次的依据是() 财税类专业知识 A.流动性 B.安全性 C.收益性 D稳定性 28.主动权在中国人民银行的一般性货币政策工具是( A超额存款准备金率B.再贴现政策 C.窗口指导 D公开市场操作 29.属于基础货币的是() A.外汇 B流通中现金 C货币黄金 D.政府存款 30.下列平衡国际收支的方式中属于金融政策的是( ) A变动税率 B.调节政府开支 C.调整利率 D.外汇管制 31.下列有关税制构成要素表述中正确的是() A税目是区别不同税种的主要标志 B税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人 D按照计税标准的不同，税收可以分为价内税和价外税 32.下列属于税基式减免的是() A.跨期结转 B.全额免征 C.减半征收 D核定减征率 33.下列各项服务中，税率为6%的是( A.交通运输服务 B基础电信服务 C.生活服务 D.建筑服务 34.一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是( A.贷款服务 B.仓储服务 C.娱乐服务 D.餐饮服务 35.以下关于消费税计税依据的说法，不正确的是( A.销售自产葡萄酒的计税依据包括消费税 B.应税消费品连同包装物销售的，计税依据包括包装物金额 C.自产自用的啤酒，计税依据为啤酒生产数量 D.销售自产红酒收取的包装物押金，收取时并入销售额作为计税依据 36某卷烟厂进口一批烟丝，货物成交价合计292万元，该卷烟厂另行承担并支付运抵 我国口岸前的运费和保险费支出8万元，进口环节应缴纳的消费税为（烟丝关税税率为 10%、消费税税率为30%) () A.137.66万元 B.141.43万元 C.128.57万元 D.125.14万元 37.企业所得税的税收优惠中企业的下列所得，减半征收企业所得税的是( A.薯类 B.中药材的种植C家禽的饲养 D.香料作物的种植 38.甲服装生产企业为增值税一般纳税人。2025年实现商品销售收入2000万元，接受 捐赠收入100万元，获得投资国债利息收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费 30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元（均已取得相应发票）。2025年度该企业 在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计金额为 A.294.5万元 B.310万元 C.325.5万元 D.330万元 39根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述不 正确的是() A企业为投资者或职工支付的商业保险，全部可以税前扣除 B,企业参加的财产保险，可以税前扣除 题第2页共6页 C企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除 D.企业为本企业任职或者受雇的全体职工支付的补充养老保险、补充医疗保险，分别 在不超过职工工资总额5%标准内，准予税前扣除 40.下列应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是() A.房产销售收入 B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入 C.彩票中奖收入 D.出版书籍取得的收入 41.企业向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为( A.12% B.1.2% C.4% D.3% 42.甲餐饮公司，通过安装水流量计测得2025年2月污水排放量为80吨，已知饮食娱 乐服务业污染当量值为0.5吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元， 该餐饮公司当月应纳环境保护税为( A.224元 B.336元 C.448元 D.560元 43.某机械制造厂2025年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量为1.499吨：挂车1辆 其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额 16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元.该厂2025年度应纳车船税为() A.441.6元 B.792元 C.801.55元 D.811.2元 44.甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料300万元，支付 乙公司加工费40万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额2000万元， 支付保险费2万元。则甲公司签订的这两份合同应缴纳的印花税为( A.140元 B.1040元 C.220元 D.1720元 45,纳税人李某举报某税务机关王某滥用职权多征税款并故意刁难纳税人。纳税人的这 种权利是() A.知情权 B.保密权 C.税收监督权 D.纳税申报方式选择权 46.依据《民法典》规定，属于法定代理终止的情形是( A.代理事务完成 B.代理人死亡 C.代理人辞去委托D.代理期间届满 47.根据《合伙企业法》的规定，不应对合伙企业债务承担连带责任的是() A.合伙企业的债务发生后办理退伙的人 B.被聘为合伙企业的经营管理人员 C.合伙企业的债务发生后办理入伙的新合伙人 D.合伙企业的全体合伙人 48某保健药酒经销商的广告宣称：“该品质的药酒，包治百病。”该行为属于《反不 正当竞争法》中的() A.商业混淆行为 B.商业贿赂行为 C.虚假宣传行为 D.诋毁竞争对手行为 49.下列关于有限责任公司的股权转让，表述不正确的是() A有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或部分股权 B.公司章程对股权转让另有规定的，从其规定 C有限责任公司对外转让股权，需要书面通知其他股东，同等条件下，其他股东有优 先购买权 D.其他股东应在收到书面通知书之日起10天内回复是否购买，未回复视为放弃优先购 财税类专业知识试 买权 50.依据《公司法》规定，关于股份有限公司的表述不正确的是() A股份有限公司有关事项决议在涉及发起人自身利益的，发起人应回避表决 B股份有限公司创立大会应有代表股份总数过三分之二的发起人和认股人出席，方可 举行 C.股份有限公司发起人应在发行股份的股款缴足之日起30天内主持召开创立大会 D.股份有限公司发起人须提前15日通知各认股人会议日期或予以公告 第Ⅱ卷（非选择题，共100分） 二、计算题（本大题共3个小题，共计30分。要求写出计算过程，计算结果带小数且 小数点后超过两位的，四舍五入保留两位小数) 1.(6分)G企业为增值税一般纳税人。2024年12月初开始投产甲、乙产品，当月发 生相关经济业务如下· (1)本月投产甲产品600件、乙产品500件，共同耗用M材料9000千克，每千克 50元，M材料在生产开始时一次性投入，材料费用按材料定额消耗量比例分配，甲、 乙产品材料消耗定额分别为10千克、6千克。 (2)本月发生甲产品职工薪酬108000元；发生乙产品职工薪酬72000元；甲产品应 负担制造费用36000元，乙产品应负担制造费用24000元。 (3)本月甲产品完工400件，月末在产品200件，在产品直接人工和制造费用完工程 度为50%，甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。乙产 品全部未完工。 要求： (1)计算甲、乙产品应负担的材料费用； (2)采用约当产量法计算甲产品完工产品成本和月末在产品成本。 题第3页共6页 2.(12分)米尔化妆品企业为增值税一般纳税人。适用增值税税率13%。2025年3月 的经营业务如下： (1)采用直接收款方式销售一批高档化妆品，已收取价税合计款项167.5万元，另收 取包装费2万元。 (2)采用预收款方式销售一批洗面奶，价税合计67.8万元，尚未发货和开具增值税专 用发票。 (3)因管理不善，行政办公室3台笔记本电脑丢失，账面净值3万元（系从一般纳税人 处购进，且已抵扣进项税额，得到保险公司的保险赔款1万元。 (4)将新研制的一批高档香水赠送给客户，成本价15万元，成本利润率为5%，该新 型高档香水无同类产品市场销售价格。 (5)将护发品的商标权转让给其他企业，取得不含增值税收入200万元。 (6)支付餐饮服务费价税合计8.48万元。 (7)购买高档香水精一批，取得增值税专用发票注明金额200万元、税额26万元， 当月领用80%用于生产高档化妆品。 (8)转让2007年购入的一台旧设备（购入时未抵扣进项税），购入原价20万元，转让含 税价9.79万元，纳税人未放弃减税。 (其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%) 要求： (1)计算甲企业当月应缴纳的消费税税额； (2)计算甲企业当月的销项税额； (3)计算甲企业当月可以抵扣的进项税额； (4)计算业务(8)转让旧设备应缴纳的增值税额； (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税税额。 3.(12分)在甲单位就职的工程师李某每月取得扣除“三险一金”后的工资薪金25000 元，负担其就读于九年级的女儿的教育费用。2025年1月和2月还取得以下收入： (1)1月，甲单位统一给包括李某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规 定的商业健康保险产品。 (2)1月，利用业余时间为乙单位检查设备运行情况，乙单位按照10000元的标准支 付给李某报酬。 (3)2月领取2024年年终奖36000元，选择单独计税。 (4)2月在丙杂志社发表一篇技术分析文章，取得稿酬2000元。 财税类专业知识： (5)2月购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款9000元， 对于公益性捐赠支出选择在本次偶然所得中扣除。 (其他相关资料：对子女教育专项附加扣除李某选择在甲单位预扣预缴其税款时扣除) 要求：根据上述资料计算： (1)甲单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。 (2)乙单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。 (3)甲单位2月应预扣预缴李某的个人所得税。 (4)甲单位2月应扣缴李某年终奖的个人所得税。 (5)丙杂志社2月应预扣预缴李某的个人所得税。 (6)2月取得彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。 三、业务题（本大题共4个小题，其中“应交税费”“应付职工薪酬”“交易性金融 资产”“其他货币资金”“利润分配”账户必须写明细账户外，其他账户不作要求。 共计50分) 1.（12分)A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。A公司主要 生产销售甲产品（为消费品），消费税税率10%。受托加工业务为非主要业务。2025 年下半年A公司发生部分经济业务如下： (1)6月1日，A公司销售给B公司甲产品一批，开具专用发票注明价款70.000元， 增值税税额9100元。产品已发出，同时收到B公司签发的一张商业汇票该商业汇 票带追索权，票面利率3%，期限3个月。用于结清价税款。 (2)6月30日，计提上述商业汇票利息。 (3)7月10日，收到两个月前B公司委托加工的甲产品的加工费20000元，增值税 税款2600元，并代收代缴消费税3000元。价税款均收存银行，B公司收回甲产品后 将用于直接销售。 (4)8月1日，因A公司最近资金紧张，将上述商业汇票到开户银行申请贴现，银行 贴现率6%。 （5)9月1日，商业汇票到期，B公司按期支付票据款，A公司收到银行转来的收款 通知。 武题第4页共6页 (6)10月5日，A公司从B公司购入原材料，取得B公司开具增值税专用发票，注 明价款60000元，增值税税额7800元，原材料已入库，A公司开出银行汇票进行结 算，B公司同日收到银行汇票并填写进账单送交开户银行。 要求：根据上述资料做出有关会计分录。 2.(12分)R公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业2025年9 月份发生的有关负债经济业务如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣职工个人所得税22000元和 个人负担的社会保险费58000元，实发工资420000元： (2)为企业销售部门提供免费使用的20辆小汽车，每辆汽车每月的折旧额为500元； (3)将上月外购的20台加湿器作为福利奖励给本月优秀销售人员。每台加湿器买价1 130元（含增值税），外购时的增值税发票已认证。 (4)企业维修职工宿舍领用生产用原材料5000元。 (5)企业将自产产品用于职工餐厅，该产品成本200000元，计税价格300000元。 (6)企业将自产产品（为消费品）赠送给敬老院，该产品账面价值200000元，市场 价格360000元，消费税税率10%。 要求：根据以上经济业务，不考虑其他因素，做出相关会计分录。 财税类专业知识试 3.(14分)F公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，采用账结法结转本年利润， 每月末按当月的利润总额计提并结转当月所得税费用，适用的企业所得税税率为25%。 2025年12月F公司“利润分配一一未分配利润”账户的月初贷方余额为500000元， “本年利润”账户的月初贷方余额为2000000元。2025年12月，F公司发生的相关 经济业务如下： (1)3日，向T公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的售价为1000000元， 增值税税款为130000元，当日收到相关款项并存入银行，该批产品当日运达T公司，其 实际成本为650820元。 (2)6日，签发一张转账支票购入一批办公用品，取得的增值税专用发票上注明的数量为 100个，金额为2000元，增值税税额为260元。该批办公用品被直接领用，其中管理部门 领用60个，专设销售机构领用40个。 （3)10日，以银行存款向银行支付货款手续费，取得的增值税普通发票上注明的金额为 3000元，增值税税额为180元。 (4)31日，计提本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，已知F公司当月应缴纳的 增值税税额为80000元，适用的城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%。 (5)31日，结转当月损益类科目（收入和费用分别结转） (6)31日，计提并结转当月的所得税费用(F公司全年无纳税调整项目) (7)31日，按10%的比例计提当年法定盈余公积。 (注：本月取得的合法扣税凭证均在本月中未抵扣) 要求：编制F公司上述经济业务的相关会计分录。 4.（12分)D公司为增值税一般纳税人。销售产品和提供劳务均为主要营业收入。2025 年发生业务如下： (1)2月1日，D公司与P公司（为增值税小规模纳税人）签订了一项闲置生产设备的 经营租赁合同，合同约定：D公司向P公司出租设备一台，期限为5个月，租金（含增 值税)共计56500元，2月1日P公司向D公司预付租金（含增值税）22600元。 (2)2月28日，确认本月租金收入。 (3)6月30日，租赁期满时结清租金余款。D公司收到银行收款通知书，向P公司开 具增值税普通发票。 (4)8月29日，向戊公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为20000 元，增值税额2600元，款项暂时未收到，该批产品的成本为15000元，由于戊公司 财务状况不稳定，收回款项存在较大的不确定性。 题第5页共6页 (5)12月1日，与H公司签订一项为期3个月的安装合同，合同约定安装价款为500 000元，增值税税额为45000元。安装费用每月末按完工进度支付。截至12月31日， D公司为完成该合同累计发生劳务成本100000元（假定均装修人员薪酬），估计还将 发生劳务成本300000元。 要求：编制D公司以上经济业务的相关会计分录。 四、综合运用题（本大题共2个小题，共计20分） 1.(10分)利龙股份有限公司（以下简称利龙公司）由5家企业联合设立，注册资本1亿 元，2025年公司发生情况如下： (1)利龙公司现有董事7名，4名董事共同选举王某为董事长，董事任期3年，2025 年3月10日，召开了董事会，董事会上制定并通过了“公司债券发行方案”和“公司增 加注册资本的方案”，会后将上述两个方案提交公司股东会。在该次董事会会议上决 定了董事的报酬事项。 (2)4月10日，公司股东会在其召开的定期会议上审议了董事会提交的“公司增加注 册资本的方案”，股东会审议表决结果为：3家股东赞成增资，这3家股东的出资总和 为5840万元；2家股东不赞成，这2家股东的出资总和为4160万元。股东会通过了 公司增加注册资本的决议，并授权董事会执行。 要求：根据上述事实及法律规定，回答下列的问题： (1)董事会人数、董事任期、董事长的产生办法等3项内容是否符合《公司法》规定？ 简要说明理由。 (2)董事会上制定“公司债券发行方案”、 “公司增加注册资本的方案”、“决定董 事的报酬事项”是否符合《公司法》规定？简要说明理由。 (3)股东会审议通过“公司增加注册资本的方案”是否符合《公司法》的规定？简要 说明理由。 财税类专业知识试 2.(10分)2025年5月1日，甲公司在网站上发布广告，广告称寻求一家企业加工一 批新产品的配件，并注明该配件的详细技术要求。2025年5月5日，乙企业向甲公司 发来电子邮件，表示愿意承揽该配件的加工。 2025年5月10日，甲公司与乙企业签订加工承揽合同，双方在合同中约定：甲公司委 托乙企业为其加工一批配件，甲公司提供主要材料，乙企业提供辅助材料；合同签订 后5日内，甲公司向乙企业预付5万元材料；乙企业于10月10日前向甲公司交货， 全部货物验收合格后10日内，甲公司向乙企业支付30万元加工费。 2025年5月15日，甲公司向乙企业开出5万元的银行承兑汇票，乙企业将该票据背书 转让给A公司，并在票据背书面注明“不得转让”字样；A公司收到票据后又背书转 让给B公司，但由于疏忽将“背书日期”中的年份写成“2024年”，B公司向承兑银 行提示付款时，银行指出该汇票背书不连续，拒绝支付票款。 2025年10月5日，乙企业掌握了确切证据，证明甲公司经营状况严重恶化，遂停止为 其生产配件。乙企业与甲公司交涉，要求甲公司在1个月内提供担保，否则无法继续 履行合同。 要求：根据以上资料，根据相关法律制度回答下列问题： (1)甲公司发布的广告是否属于要约？乙企业发送的电子邮件是否属于承诺？简要 说明理由。 (2)银行拒绝付款是否符合法律规定？简要说明理由。 (3)若B公司向前手行使追索权，谁可以拒绝承担责任？简要说明理由。 (4)乙企业单方中止履行合同并要求甲公司提供担保的行为是否合法？简要说明理由。 题第6页共6页