山东省2025-2026学年高二上学期《企业财务会计》期末考试测试题

2025—2026学年第一学期期末考试 24级财税专业《企业财务会计》试题 时间：100分钟 分值：100分 一、单项选择题(本题共50分，每小题1分)  1.某企业 2024 年 8 月 1 日赊销一批商品，售价为 120 000 元（不含增值税），适用的增值税税率为 13%。规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时考虑增值税。客户于 2024 年 8 月 15 日付清货款，该企业实收金额为_____元。(　　) A.118 800 B.135 600 C.134 244 D.133 758 2.企业取得短期借款时，应如何记录(　　)。 A. 增加资产和负债 B. 增加资产和所有者权益 C. 减少资产和增加负债 D. 减少资产和所有者权益 3.下列关于短期借款利息的说法中，错误的是(　　)。 A. 利息是借款的成本 B. 利息通常按借款金额和利率计算 C. 利息可以在借款到期时一次性支付 D. 利息的支付方式由企业自行决定，不受金融机构限制 4.下列哪项不属于应付账款的核算内容(　　)。 A. 购买商品应支付的款项 B. 接受劳务应支付的款项 C. 购买材料应支付的税款 D. 企业向银行的短期借款 5.企业开出商业汇票抵付应付账款时，应如何记录(　　)。 A. 增加资产和减少负债 B. 增加负债和减少资产 C. 增加负债和减少负债 D. 增加资产和增加资产 6.下列关于应付账款和其他应付款的说法中，正确的是(　　)。 A. 应付账款和其他应付款都是企业因购买商品或接受劳务而产生的负债 B. 应付账款和其他应付款都是企业因资金拆借而产生的负债 C. 应付账款是企业因购买商品或接受劳务而产生的负债，而其他应付款是企业除了应付账款、应付票据、应付利息、应付股利等以外的其他各项应付、暂收的款项 D. 应付账款和其他应付款没有区别 7.下列关于应付职工薪酬的核算中，说法正确的是(　　)。 A. 应付职工薪酬应按照职工提供服务的受益对象计入有关成本费用 B. 应付职工薪酬的核算只需设置一个总账科目 C. 应付职工薪酬的期末余额只在贷方 D. 应付职工薪酬的核算不包括职工福利费 8.下列各项中，关于应交税费核算的说法错误的是(　　)。 A. 应交税费科目期末贷方余额反映企业尚未交纳的税费 B. 应交税费科目期末借方余额反映企业多交或尚未抵扣的税费 C. 应交税费科目可以按照应交税费的种类设置明细科目 D. 企业代扣代缴的职工个人所得税不需要通过应交税费科目核算 9.下列各项中，关于应交税费与税金及附加的区别，表述正确的是(　　)。 A. 二者均属于损益类科目 B. 二者核算的内容完全相同 C. 应交税费是负债类科目，税金及附加是损益类科目 D. 应交税费是损益类科目，税金及附加是负债类科目 10.关于应付利息和应付股利的核算，表述正确的是(　　)。 A. 应付利息和应付股利都是因借款而产生的利息费用 B. 应付利息和应付股利都属于流动负债 C. 应付利息和应付股利通常按实际利率法计算 D. 应付利息是企业因购买股票而应向投资者支付的现金股利 11.下列关于代销商品业务的说法中，正确的是(　　)。 A.在视同买断的代销方式下，委托方应在将商品交付给受托方时确认销售收入 B.在收取手续费的代销方式下，受托方应按受托代销商品的实际售价确认为销售收入 C.在收取手续费的代销方式下，委托方应在收到受托方交付的商品代销清单时确认销售收入 D.在视同买断的代销方式下，受托方应按支付给委托方的协议价确认为销售收入 12.企业的税后利润应优先(　　)。 A.弥补以前年度五年内的亏损 B.提取法定盈余公积 C.向投资者分配利润 D.提取任意盈余公积 13.应计入“财务费用”账户的是(　　)。 A.现金折扣 B.商业折扣 C.销售折扣 D.销售折让 14. 对于劳务的开始和完成分属不同会计期间的劳务收入，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，下列收入确认中正确的是(　　)。 A.按完成合同确认收入 B.按完工百分比法确认收入 C.按收款情况确认收入 D.按照实际发生的成本确认收入 15.下列各项中，不属于所有者权益的是(　　)。 A.资本溢价 B.计提的盈余公积 C.投资者投入的资本 D.应付高管人员基本薪酬 16.下列各项中，能够引起企业留存收益减少的是(　　)。 A.以资本公积转增资本 B.股东大会宣告派发现金股利 C.提取法定盈余公积 D.以盈余公积弥补亏损 17.按照规定，下列业务中应确认为主营业务收入的是(　　)。 A.销售产品一批，价款100万元，同日收到购货单位同等金额的商业汇票一张 B.销售多余的材料一批，价款35万元，已收到并存入银行 C.销售产品一批，价款15万元，但购货单位的财务状况严重恶化，估计收回的可能性很少 D.发出商品一批，价款39万元，委托B公司代销 18.下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认收入的是(　　)。 A.出售固定资产收取的价款 B.出售无形资产收取的价款 C.出售原材料收取的价款 D.出售长期股权投资收取的价款 19.企业去年12月销售的商品由于质量问题，在今年1月发生退货，则应(　　)。 A.冲减去年12月销售收入 B.冲减今年1月销售收入 C.冲减去年12月销售成本 D.作为营业外支出处理 20.采用分期收款方式销售商品，企业应以________确认销售收入。(　　) A.发出商品的全部价款 B.本期实际收到的价款 C.收回的全部价款 D.合同约定的本期应收价款 21.某企业2024年9月销售商品一批，价款20万元已确认收入。2024年10月因质量问题同意给予10%折让。正确的会计处理是(　　)。 A. 借：主营业务收入 2万 应交税费-应交增值税(销项税额) 0.26万 贷：应收账款 2.26万 （红字） B. 借：销售费用 2万 贷：应收账款 2万 C. 借：营业外支出 2万 贷：银行存款 2万 D. 借：主营业务成本 2万 贷：库存商品2万 22.甲公司收到乙公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料投资合同约定的价值(不含进项税额)为71 0 00元，增值税进项税额为9 230元。乙公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素，甲公司应计入实收资本的金额为(　　)。 A.71 0 00元　 B.80 230元　 C.9 230元　 D.89 460元 23. 某股份有限公司对外公开发行普通股2 000 万股，每股面值为1元，每股发行价格为3元，发行手续费600 000元从发行收入中扣除，发行所得款项已存入银行，计入资本公积的金额为(　　)。 A.2 000万元　 B.4 000万元　 C.3 940万元　 D.6 000万元 24. 甲股份有限公司以每股1.5元的价格发行股票1 000 万股，每股面值1 000万股，每股面值1元。计入资本公积的金额为(　　)。 A.1 000万元　 B.1 500万元　 C.500万元　 D.0万元 25. 企业收到投资者以货币资金出资时，应贷记的会计科目是(　　)。 A. 银行存款 B. 实收资本 C. 资本公积 D.库存现金 26. 下列项目中，属于资本公积来源的是(　　)。 A. 从净利润中提取的法定盈余公积 B. 投资者投入超过注册资本份额的资本 C. 处置固定资产取得的收益 D. 应收账款计提坏账准备 27. 股份有限公司发行股票发生的交易费用，应首先冲减(　　)。 A. 盈余公积 B. 资本公积 C. 未分配利润 D. 财务费用 28. 某有限责任公司由A、B两位股东各出资50万元设立，设立时实收资本为100万元。经过三年经营，该公司留存收益为75万元。此时C投资者愿意出资60万元，要求占公司注册资本的三分之一。则C投资者出资后，公司的资本公积为(　　)万元。 A. 10 B. 20 C. 30 D. 40 29.下列项目中，属于在某一时点确认收入的是(　　)。 A.提供酒店管理服务 B.为客户建造办公大楼 C.为客户提供培训服务 D.委托代销商品时，委托方收到代销清单 30.下列各项，不属于收入范畴的是(　　)。 A.获得企业捐赠收入 B.提供物业服务所获得的收入 C.销售商品取得的收入 D.企业销售生产用原材料取得收入 31.收入确认的“五步法”中，第一步是(　　)。 A. 确定交易价格 B. 识别合同中的履约义务 C. 识别与客户订立的合同 D. 将交易价格分摊至各履约义务 32.企业提供装修安装服务时在新收入准则下按 确认收入。(　　) A. 竣工时一次性确认 B. 按履约进度在一段时间内确认 C. 按收款进度确认 D. 按成本发生额确认 33.某企业只生产和销售甲产品，2024年6月初在产品成本为10万元，6月份发生如下费用：生产耗用材料7万元，生产工人工资4万元，行政管理部门人员工资3万元，制造费用2万元，月末在产品成本5万元，该企业6月份完工甲产品的生产成本为(　　)万元。 A.18 B. 20 C. 21 D. 23 34.视同买断情况下代销商品，受托方确认收入的价格为(　　)。 A.成本价 B.协议价 C.实际售价 D.市场价 35.应计入产品成本，但不能直接分清应由何种产品负担的费用应(　　)。 A.作为管理费用处理 B.直接计入当期损益 C.直接计入产品生产成本 D.作为制造费用处理 36.车间管理人员的工资在分配时应计入________账户。(　　) A.管理费用 B.生产成本 C.制造费用 D.销售费用 37.A产品的原材料在生产开始时一次性投入.在A产品的成本中原材料费用所占比重很大，月末在产品按其所耗用原材料费用计价，2019年2月初，该类产品的在产品费用为6 000元。本月发生直接材料12 000元，直接人工4 000元，制造费用5 000元，本月完工产品400件，月末在产品200件。则A产品本月完工产品成本为(　　)元。 A.6 000 B.18 000 C.14 400 D.21 000 38.在分配辅助生产费用时，不考虑辅助生产车间之间相互提供产品(劳务)的情况，而是将各辅助生产费用直接分配给辅助车间以外的受益单位的分配方法是(　　)。 A.直接分配法 B.交互分配法 C.顺序分配法 D.代数分配法 39.甲产品需经过二道工序生产完工，甲产品的材料消耗量定额为10千克，其中第一、二工序的材料消耗量定额分别为4千克和6千克，材料分工序陆续投入，且投料程度与加工进度不一致。则甲在产品在第二工序的完工程度为(　　)。 A.20% B.50% C.70% D.100% 40.下列选项中，属于其他业务成本核算内容的是(　　)。 A.出租无形资产摊销额 B.盘亏损失 C. 出售交易性金融资产结转的公允价值变动损益 D.罚款支出 41.甲公司委托乙公司销售商品100件，协议价200元/件，成本120元/件。协议明确乙公司无论是否售出均与甲公司无关。商品已发出，货款未收，增值税专用发票注明增值税2 600元。甲公司应确认的销售收入为(　　)。 A. 20 000元 B. 12 000元 C. 22 600元 D. 0元 42.某企业“生产成本”账户的期初余额为10万元，本期为生产产品发生直接材料费80万元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用10万元，本月结转完工产品成本为100万元。假设该企业只生产一种产品，期末“生产成本”账户的余额为________万元。(　　) A.5 B.15 C.25 D.35 43.2024年甲公司支付销售人员工资20万元，计提专设销售机构使用房屋折旧2万元，支付业务招待费6万元，支付行政部门发生的固定资产修理费用5万元，计提固定资产减值准备3万元，计提车间固定资产折旧4万元，甲公司2024年应确认的期间费用为(　　)万元。 A. 37 B.31 C.40 D.33 44.下列各项不影响企业各基本车间产品成本的是(　　)。 A.制造费用 B.辅助车间提供劳务 C.直接人工 D.生产经营借款利息 45.销售折让是企业因售出商品质量不合格或与合同不相符等原因而在售价上给予的减让，发生在销售收入确认之后的折让，应在实际发生时(　　)。 A.增加主营业务收入 B.冲减主营业务收入 C.增加财务费用 D.冲减主营业务成本 46.月末，按照完工产品数量和在产品约当产量比例，分配生产费用，计算完工产品和月末在产品成本的方法，称作(　　)。 A.定额成本比例法 B.在产品按固定数计算 C.约当产量法 D.在产品不计算成本法 47.下列属于以产品为成本计算对象归集的费用是(　　)。 A.期间费用 B.管理费用 C.生产成本 D.销售费用 48.支付手续费方式下，委托方确认收入的时点与增值税纳税义务发生时间分别是(　　)。 A. 发出商品时；发出商品时 B. 收到代销清单时；收到代销清单时 C. 收到代销清单时；发出商品时 D. 发出商品时；收到代销清单时 49.甲公司委托乙公司销售商品，成本40 000元，协议价50 000元（不含税），增值税率13%。乙公司以60 000元售出，收到货款67 800元。乙公司按协议价支付甲公司，并按协议价10%收取手续费。甲公司应确认的销售收入为(　　)。 A. 50 000元 B. 60 000元 C. 45 000元 D. 40 000元 50.下列关于企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确认应付给投资者的现金股利或利润的会计处理中正确的是(　　)。 A.不进行任何账务处理 B.借：应付股利 贷：利润分配-应付现金股利或利润 C.借：应付股利 贷：银行存款 D.借：利润分配-应付现金股利或利润 贷：应付股利 二、计算题（两题，共20分） 1.（9分）假定某工业企业设有供电、运输两个辅助生产车间，2018年4月各辅助生产车间发生的费用和向各受益部门提供劳务的数量如下： 辅助生产部门 受益部门   供电车间(千瓦·小时)   运输车间(吨/公里) 供电车间 — 4 000 运输车间 5 000 — 第一基本生产车间 11 500 15 000 第二基本生产车间 7 000 13 500 行政管理部门 1 500 7 500 供应量合计 25 000 40 000 本月辅助生产费用 30 000 18 000 要求：采用直接分配法分配辅助生产费用并编制会计分录。 2.（11分）恒瑞公司生产X产品需经两道工序，原材料开始时一次投入，2023年8月初，在产品数量为150件，本月投入生产450件，月末在产品数量：第一工序 80件，第二工序120件。X产品工时定额为50小时，其中第一工序20小时，第二工序30小时。月初在产品成本和本月生产费用合计为82 100元，其中：直接材料51 600 元，直接人工12 200元，制造费用18 300元。 要求： （1）计算不同成本项目下各工序完工程度； （2）计算不同成本项目下在产品约当产量； （3）计算不同成本项目下的分配率； （4）分别计算完工产品成本和月末在产品成本。 三、业务题（三题，共30分） 1.（8分）瑞昌公司2024年年初未分配利润借方余额580000元，2024年度实现的利润总额为3280000元，所得税费用为 688000元，该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，向投资者分配现金股利650000元。 要求： (1)计算并编制提取盈余公积的会计分录； (2)编制向投资者分配现金股利的会计分录； (3)编制利润分配年终结转的会计分录。 2.（8分）图图公司的部分商品委托其他单位销售，2024年5月发生如下业务： (1)5月5日，委托星星公司代销B商品200件，销售价(不含税)为300元/件，实际成本为200元/件； (2)5月20日，图图公司收到代销清单，委托的200件B商品已全部售出； (3)5月22日，根据委托合同，星星公司按不含税销售额10%收取代销手续费，并向本公司结清代销款，款项已存入银行； (4)5月31日，结转委托代销商品的销售成本。 要求：做出星星公司有关业务的会计分录。 3.（14分）嘉达公司为增值税一般纳税人。2024年发生以下经济业务： (1)4月3日，销售给大岭公司A产品50件，单位售价4000元。规定销售40件以上，给予大岭公司10%的商业折扣，并按折扣后的价格开具增值税专用发票，价税款未收。开出转账支票，支付运费8000元，专用发票注明税额720元。 (2) 5月10日，向乙公司赊销商品200件，增值税专用发票上注明售价30000元，增值税3900元。合同规定现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。 (3) 5月28日，乙公司付清货款。 (4) 6月10日，乙公司发现商品严重不合格，经与嘉达公司协商同意将商品退回。嘉达公司当日开具红字增值税专用发票，并以银行存款支付退货款。 (5) 8月1日，采用分期收款方式销售B商品，售价120万元，增值税15.6万元，成本90万元。合同约定每半年收款一次，分三年收回，发出时收取第一期款项。要求： 做出有关会计分录。 第 4 页 共 4 页 学科网（北京）股份有限公司 $ 2025—2026学年第一学期第二次月考 24级财税专业《企业财务会计》试题答案 1、 单项选择题（本大题共50个小题，每小题1分，共50分） 1-5CADDC 6-10CADCB 11-15CAABD 16-20BACBD 21-25ABCCB 26-30BBADA 31-35ABACD 36-40CBACA 41-45ACDDB 46-50CCBAD 二、计算题（20分） 1.供电车间分配率＝30 000÷(25 000－5 000)＝1.5 ......2分 运输车间分配率＝18 000÷(40 000－4 000)＝0.5 ......2分 第一基本生产车间应分配的辅助生产费用＝1.5×11 500＋15 000×0.5＝24 750(元) ......1分 第二基本生产车间应分配的辅助生产费用＝1.5×7 000＋13 500×0.5＝17 250(元) ......1分 行政管理部门应分配的辅助生产费用＝1.5×1 500＋7 500×0.5＝6 000(元) ......1分 借：制造费用——第一基本生产车间 24 750 ——第二基本生产车间 17 250 管理费用 6 000 贷：生产成本——辅助生产成本(供电车间) 30 000 ——辅助生产成本(运输车间) 18 000 ......2分 2.（1）原材料开始时一次投入，因此直接材料的完工程度为100% ......1分 加工费用第一工序完工程度=20×50%÷50=20% ......1分 加工费用第二工序完工程度=（20+30×50%）÷50=70% ......1分 （2）直接材料在产品约当产量=200×100%=200（件） ......1分 直接人工、制造费用在产品约当产量=80×20%+120×70%=100（件） ......1分 （3）完工产品数量=150+450-（80+120）=400（件）......1分 直接材料分配率=51600÷（400+200）=86 ......1分 直接人工分配率=12200÷（400+100）=24.4 ......1分 制造费用分配率=18300÷（400+100）=36.6 ......1分 （4）月末在产品成本=200×86+100×24.4+100×36.6=23300（元）......1分 完工产品成本=82100-23300=58800（元）......1分 三、业务题（30分） 1.(1)提取法定盈余公积 = (3280000 - 580000 - 688000) × 10%= 201200（元） 提取任意盈余公积 = (3280000 - 580000 - 688000) × 5%= 100600（元）......2分 借：利润分配——提取法定盈余公积 201200 ——提取任意盈余公积 100600 贷：盈余公积——法定盈余公积 201200 ——任意盈余公积 100600 ......2分 (2) 借：利润分配——应付现金股利或利润 650000 贷：应付股利 650000 ......2分 (3) 借：利润分配——未分配利润 951800 贷：利润分配——提取法定盈余公积 201200 ——提取任意盈余公积 100600 ——应付现金股利或利润 650000 ......2分 2.(1)借：受托代销商品 60 000 贷：受托代销商品款 60 000 ......2分 (2)借：银行存款 67 800 贷：受托代销商品 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 7 800 ......2分 (3)借：受托代销商品款 60 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 7 800 贷：应付账款 67 800 ......2分 (4)借：应付账款 67 800 贷：银行存款 61 440 主营业务收入 6 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 360 ......2分 3.（1）借：应收账款 203400 贷：主营业务收入 180000 　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 23400 ......1分 借：销售费用 8000 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 720 贷：银行存款 8720 ......2分 （2）借：应收账款 33900 贷：主营业务收入 30000 　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 3900 ......1分 （3） 借：银行存款 33600 　 　财务费用 300 贷：应收账款 33900 ......2分 （4）借：主营业务收入 30000 　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 3900 贷：银行存款 33600 　　 财务费用 300 ......2分 （5）①发出商品时： 借：发出商品 900000 贷：库存商品 900000 ......2分 ②收到第一期款项时： 借：银行存款 452000 贷：主营业务收入 400000 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 52000 ......2分 ③按收款比例结转第一期销售成本： 借：主营业务成本 300000 贷：发出商品 300000 ......2分 3.【答案】（10分） 　(1)借：交易性金融资产——成本 100 贷：其他货币资金——存出投资款 100 借：投资收益 4 应交税费——应交增值税(进项税额) 0.24 贷：其他货币资金——存出投资款 4.24 ..........（2分） 或者 借：交易性金融资产——成本 100 投资收益 4 应交税费——应交增值税(进项税额) 0.24 贷：其他货币资金——存出投资款 104.24 (2)借：交易性金融资产——公允价值变动 20 贷：公允价值变动损益 20 ..........（2分） (3)借：应收股利 20 贷：投资收益 20 ..........（1分） (4)借：其他货币资金——存出投资款 20 贷：应收股利 20 ..........（1分） (5)借：其他货币资金——存出投资款 126 贷：交易性金融资产——成本 100 ——公允价值变动 20 投资收益 6 ..........（2分） 转让股票应交增值税＝(126－100)÷(1＋6%)×6%＝1.47(万元) 借：投资收益 1.47 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 1.47 ..........（2分） 4.（10分）（1）720 000×（1－5%）÷8÷12＝7 125（元） 借：制造费用 7 125 ..........（2分） 贷：累计折旧 7 125 （2）累计折旧额＝7 125×24＝171 000（元） 借：在建工程 549 000 ..........（2分） 累计折旧 171 000 贷：固定资产 720 000 (3)借：营业外支出 120 000 ..........（2分） 贷：在建工程 120 000 （4）借：在建工程 600 000 ..........（2分） 贷：应付职工薪酬 200 000 银行存款 400 000 （2） 借：固定资产 1 029 000 ..........（2分） 贷：在建工程 1 029 000 学科网（北京）股份有限公司 $