山东省2025-2026学年高三上学期财税专业《税收基础+纳税实务》期中考试试题

2025年—2026学年高三第一学期期中考试试题 财税专二《税收基础和和纳税实务》试题答案 1、 选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A D A D B A C C A A 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 D D B D D A C D B D 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 B B A A A D D C D B 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 D A C D D D B A D A 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 C A A C B A B C C D 二、计算题 1.（12分） （1）甲企业转让自建商铺应缴纳的增值税=4410÷（1+5%）×5%=210（万元）。（3分） （2）甲企业6月销项税额=2825×80%÷（1+13%）×13%+40×（1+10%）×13%=265.72（万元）。（3分） （3）甲企业6月允许抵扣的进项税额=33.9÷（1+13%）×13%+1000×（1+15%）×13%+4.36÷（1+9%）×9%-2.45=151.31（万元）。（3分） （4）甲企业6月应向税务机关缴纳的增值税额=265.72-151.31+210=324.41（万元）。（3分） 2.（12分） （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税=28.25÷(1+13%)×5%=1.25（万元）。（3分） （2） 以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=600×0.1÷(1+13%)×5%=2.65（万元）。（3分） （3） 用银项链抵偿债务应纳消费税=67.8÷(1+13%)×5%=3（万元）。（3分） （4）该首饰商城2025年5月应缴纳的消费税=1.25+2.65+3=6.9（万元）。（3分） 3.（12分） (1)李某1月份工资收入应预扣预缴的个人所得税税额 =(15 000-5000-3000-3000-2000)×3%=60(元)。（3分） (2)李某2月份讲座收入应预扣预缴的个人所得税税额 =(3000-800)×20%=440（元）。（3分） (3)李某3月份中奖收入应缴纳的个人所得税税额 =80 000×20%=16 000（元）。（3分） (4)李某4月份出售住房收入应缴纳的个人所得税税额 =(1000 000-900 000-10 000)×20%=18 000（元）。（3分） 4．（14分） (1)2024年度允许税前扣除的广告费金额＝5 550×15%＝832.5(万元)。（2分） (2)业务招待费＝5 550×5‰＝27.75(万元)， 50×60%＝30(万元)，27.75万元<30万元， 2014年度允许税前扣除的业务招待费金额为27.75万元。（2分） (3)2024年度允许税前扣除的研发费用金额＝40＋40＝80(万元)（2分） (4)2024年度允许税前扣除的营业外支出金额＝50－20.25＝29.75(万元)（2分） (5) 2024年度应纳税所得额＝5 550－3 785－(285－192)－(890－850＋832.5)－(225－50－40＋27.75＋80)－10－29.75＝517(万元)（4分） （6）2024年度应纳所得税额＝517×25%＝129.25(万元)（2分） 5.（8分） （1）确定转让房地产的扣除项目金额： 房地产开发费用：（3000+4 000）×10%=700（万元）； 从事房地产开发的加计扣除：（3 000+4 000）×20%=1 400（万元）； 转让房地产的扣除项目金额合计：3 000+4 000+700+90+1 400=9 190（万元）。（2分） （2）转让房地产的增值额：15 000-9 190=5 810（万元）。（2分） （3）增值额与扣除项目金额的比率：5810÷9190×100%=63.22%，适用税率为40%,速算扣除系数为5%。（2分） （4）应纳土地增值税税额：5810×40%-9190×5%=2324-459.5=1864.5（万元）。（2分） 6．（12分） (1)B企业销售甲产品的增值税销项税额 ＝1 000 000×13%＋22 600÷(1＋13%)×13%＝132 600(元)。（3分） (2)B企业进口环节的消费税应纳税额 ＝(900 000＋90 000)÷(1－10%)×10%＝110 000(元)。（3分） (3)B企业进口环节增值税应纳税额 ＝(900 000＋90 000)÷(1－10%)×13%＝143 000(元)。（3分） (4)B企业本月国内销售环节的增值税应纳税额 ＝1 200 000×13%＋132 600－(143 000－50 000×13%)＝152 100(元)。（3分） 7.（14分） （1）王某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元）。（3分） （2）王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=38000×10%-210=3590（元）。（3分） （3）2024年综合所得收入总额=500000+95000×（1-20%）×70%=553200（元）。（3分） （4）2024年综合所得应纳税所得额=553200-60000-39600-65000-3600-3000×12-4000×12=301000（元）。（3分） （5）2024年综合所得应纳所得税税额=301000×25%-31920=43330（元）。（2分） 8.（16分） （1）企业的会计利润总额=4500+10-1600-770-480-(520-50)-150-160=880（万元）。（2分） （2）企业销售收入=4500+10=4510（万元）。 广告费和业务宣传费扣除限额=4510×15%=676.5（万元）。 广告费和业务宣传费调增所得额=720-676.5=43.5（万元）。 销售费用的纳税调增=43.5(万元)。（2分） （3）业务招待费扣除限额1=4510×5‰=22.55（万元），业务招待费扣除限额2=25×60%=15（万元）。业务招待费调增所得额=25-15=10（万元）；管理费用纳税调增=10（万元）。（2分） （4）50万元应资本化的利息账务处理错误，应调整会计利润，而不是纳税调整。也就是在计算会计利润时扣除的财务费用为470万元（即520-50=470万元）。（2分） （5）公益性捐赠扣除限额=880×12%=105.6（万元）,实际发生的捐赠90万元，允许扣除。 直接捐赠和税收滞纳金不能税前扣除，营业外支出应调增所得额=5+6=11（万元）。（2分） （6）工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）。（1分） 职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）。（1分） 职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）,大于7万元，全额扣除，无需纳税调整。（1分） 残疾人员工资20万元可以100%加计扣除，纳税调减20万元。（1分） 工资和三项经费合计应调减所得额=20-（1+3）=16（万元）。 （7）应纳税所得额=880+43.5+10+11-16=928.5（万元）。 年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=928.5×15%-480×10%=91.28（万元）。（2分） 学科网（北京）股份有限公司 $5.一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是（) A.贷款服务B.仓储服务C.娱乐服务 D.餐饮服务 D从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 6.下列各项中，按照销售生活服务计算增值税的是() 14.根据消费税法律制度的规定，下列业务应缴纳消费税的是() A旅游娱乐服务B.文化创意服务C.车辆停放服务 D.广播影视服务 A化妆品厂移送自产高档香水用于连续生产高档化妆品 7.下列各项服务中，税率为6%的是() B.黄金首饰加工厂将自产黄金项链批发给商业零售公司 A交通运输服务B.基础电信服务C.物流辅助服务 D建筑服务 C手机厂将自产智能手机赠送给客户 8.属于视同销售货物，征收增值税的是() D.酒厂将自产白酒销售给商场 15.下列消费品中，实行单一环节纳税的是（) 财税专二《税收基础+纳税实务》试题第1页共6页 选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，填涂在 A.3177.78元 B.2444.44元 C.2860元 D.2600元 答题卡上) 10.甲超市为增值税小规模纳税人，2025年8月销售产品取得含税销售额66950元， 1.下列税收分类中，按照税收管理和使用权限划分的是（) 销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该超市应缴纳的增值税是 A中央税、地方税、中央与地方共享税 () B.流转税、所得税、资源税、财产与行为税、特定目的税 A.2282元 B.2291.96元 C.2448元 D.2477.88元 C.价内税与价外税 11增值税一般纳税人，增值税计算时下列项目中允许抵扣进项税额的情形的是() D直接税与间接税 A购进的贷款服务 B购进的货物发生非正常损失 2.下列关于纳税人的说法不正确的是（) C购进的餐饮服务 D.购进的旅客运输服务 A.纳税人即纳税主体 12.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2025年10月采取以旧换新方式销售某型号 B.纳税人包括自然人和法人 C纳税人是纳税义务人的简称 D.纳税人就是负税人 手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3277元，旧手机的收购单价为 3.下列属于税基式减免的是() 339元，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额是() A.跨期结转 B.全额免征 C.减半征收 D.核定减征率 A.42601元 B.33800元 C.38194元 D.37700元 4.下列业务中，不得享受增值税免税政策的是（) 13根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正 A被保险人获得的保险赔付 确的是() B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 A.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 B提供租赁服务采取预收款方式的，为提供租赁服务的当天 D融资租赁公司从事融资性售后回租业务 C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当 碧 2025一2026学年高三第一学期期中考试 A.手套厂将购进的棕子发给职工作为端午节的福利 B商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式 财税专二《税收基础+纳税实务》试题 C,电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者 本试卷分第I卷（选择恩）和第Ⅱ卷（非选择题）两部分，满分200分。考试 D配件厂将购进的窗帘用于职工活动中心 时间120分钟。考生请在答恩卡上答恩；考试结束，将本试题和答题卡一并交回。 9.某高尔夫球具生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月，将自产高尔夫球 第I卷（选择题，共100分） 为春节福利发放给员工，该批高尔夫球包无同类产品市场销售价格。已知该批高尔 夫球包生产成本20000元，成本利润率10%，消费税税率为10%，则该批高尔夫球 一、选择题（本大题共50个小愿，每小题2分，共计100分。在年小题列出的四个 包应缴纳的增值税为() A.石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用 C.家禽的饲养 D.香料作物的种植 B摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品 27.某设备制造企业2025年度取得销售自产设备收入5000万元，出租自产设备收入 C.化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩 1000万元，接受捐赠收益150万元，当年管理费用中的业务招待费60万元：该企 D,实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰实木地板 业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为() 21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣 A.60万元B.36万元 C.30.75万元 D.30万元 除外购的应税消费品已纳消费税税款的是() 28.按照企业所得税法规定，下列有关小型微利企业表述不正确的是() A.外购已税白酒生产的药酒 A.年度应纳税所得额不超过300万元 B.外购已税烟丝生产的卷烟 B.从业人数不超过300人 C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰 C.符合条件的小型微利企业适用税率为15% D.外购已税钻石生产的高档手表 D.资产总额不超过5000万元 22.甲汽车厂将5辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含 29根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得 增值税，平均售价每辆10万元，不含增值税最高售价每辆11万元。已知小汽车成的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（) 财税专二《税收基础+纳税实务》试题第2页共6页 A影视演员用的上妆油 B.420克升（含有机含量)以下的涂料 所得税 C无汞原电池 D,未经涂饰的素板 B,不超过500万元的部分免征企业所得税。超过500万元的部分，全额征收企业 19.2025年1月，甲厂将一批原材料委托乙加工成应税消费品，该批原材料成本 所得税 10万元，乙厂代垫辅料收费1万元，另收取加工费3万元，假定该应税消费品消费 C.不超过500万元的部分减半征收企业所得税。超过500万元的部分，全额征收 税税率为5%，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人，则该项委托加工业务消费税组成 企业所得税 计税价格为( ) D,不超过500万元的部分全额征收企业所得税。超过500万元的部分，减半征收 A.12.7万元 B.14.74万元 C.14.25万元 D.15万元 企业所得税 20根据消费税法律制度的规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 26企业所得税的税收优惠中企业的下列所得，减半征收企业所得税的是() () A薯类 B.中药材的种植 盥 妞 钿 A.卷烟 B.超衰华小汽车C.电子烟 D,金银首饰 本利润率8%，消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额是（) 16.某酒厂为增值税一般纳税人，2025年5月将1吨自制新型粮食白酒无偿赠送给客 A.2.5万元 B.2.75万元 C.1.42万元 D.1.35万元 户，无同类白酒销售价格。已知粮食白酒成本为42000元/吨，粮食白酒的成本利润 23.2025年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6E 率为10%（白酒消费税税串为20%，0.5元/500克）。该酒厂上述业务当月应纳消费 方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板厂于5月11日发出货 税() 6月5日收到乙公司支付的货款。甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为 A12800元 B.11800元 C.11550元 D.12550元 () 17.下列关于消费税计税依据的说法，不正确的是（ A.5月30日 B.6月5日 C.5月11日 D.5月6日 A销售自产葡萄酒的计税依据包括消费税 24.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，该专用设备 B.应税消费品连同包装物销售的，计税依据包括包装物金额 的投资额可以从企业当年的应纳税额中抵免。其抵免比例是() C.自产自用的啤酒，计税依据为啤酒生产数量 A.10% B.20% C.60% D.70% D.销售自产红酒收取的包装物押金，收取时并入计税依据 25.一个纳税年度内，下列关于居民企业技术转让所得表述正确的是() 18根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是() A.不超过500万元的部分免征企业所得税。超过500万元的部分，减半征收企业 A财产租赁所得的纳税人是承租方 42.2025年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用 B在确定财产租赁所得的纳税人时，以产权凭据为依据；对无产权凭据的，不缴 权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关 纳个人所得税 的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100 C转租人取得的转租收入不缴纳个人所得税 万元，其中包括超过贷款期限加收的罚息50万元，利息支出能提供金融机构贷款证 D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元：超过4000元的， 明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定 减除20%的费用，其余额为应纳税所得额 计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可 36.个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月)计算应纳税所 以扣除的房地产开发费用为() 得额时在一定限额内予以税前扣除，扣除限额为() A.58.8万元 B.61万元 C.108.8万元 D.400万元 A3600元/年 B.3200元/年 C.2800元/年 D.2400元/年 43.某企业2024年初拥有房产原值为400万元，自2024年1月1日将其中的原值为 37.2025年5月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。该作家上述稿 100万元的房产对外出租，不含增值税年租金60万元，已知当地省政府规定的房产 酬所得应预扣预缴个人所得税为() 原值减除比例为30%，则该企业2024年应缴纳房产税（) 财税专二《税收基础+纳税实务》试题第3页共6页 A个人缴纳的基本养老保险 B大病医疗支出 纳税 C住房租金支出 D.赡养老人支出 40.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15 33.下列不属于免税项目的是( 日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。办理汇算清缴时间是在取得所得的 A军人转业费 B国债利息收入 次年() C退休人员再任职收入 D.保险赔款 A3月31日前 B.6月30日前 34根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应列入工资、薪金所得项目计算缴 C.3月1日至6月30日内 D.1月1日至6月30日内 纳个人所得税的是( 41.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应当征收资源税的是（ ) A独生子女补贴 B.误餐补助 C.差旅费津贴 D,季度奖金 A.商店销售矿泉水 B.某商贸企业零售的煤炭 35.关于财产租赁所得，下列说法正确的是() C.开采铁矿石同时开采的锰矿 D某联合企业进口的人造石油 m A.销售劳务所得 B.不动产转让所得 A.1008元 B.3360元 C.6240元 D.7360元 C权益性投资资产转让所得 D.特许权使用费所得 38.王某从2025年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金 30.甲公司2024年利润总额为300万元，当年计入管理费用中开发新产品发生研发 2000元，7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。王某2025年 费用实际支出为80万元。该企业2024年计算应纳税所得额时可以加计扣除的研发 屋应缴纳的个人所得税为（) 费用为() A.920元 B.1080元 C.1000元 D.1020元 ▣ A60万元 B.80万元 C.140万元 D.160万元 39.2025年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，根1入 31.作家马某2025年8月从某电视剧制作中心取得刷本使用费50000元。关于马某 所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（) 该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是() A.李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所 A.应按“稿所得”计数个人所得税 得额计算纳税 B应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 B.李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计 C应按“劳务报翻所得”计缴个人所得税 入应纳税所得额计算纳税 D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 C李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税 32.下列各项中，不属于专项附加扣除的是() D.某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算 A只要缴纳增值税就必须同时缴纳城市维护建设税 (2)采取以旧换新方式向消费者销售金项链600条，新项链每条零售价0.35万元， B同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 旧项链每条作价0.25万元，每条项链取得差价款0.1万元。 C.只要退还增值税、消费税就必须同时退还城市维护建设税 (3)用300条银项链抵偿债务，该批项链账面成本为45万元，最高零售价67.8万 D,城市维护建设税的纳税人是实际缴纳增值税、消费税的单位和个人 元。 第Ⅱ卷（非选择题，共100分) (其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率%) 要求： 二、计算题（本大题共8个小题，共计100分。要求写出计算过程，计算结果带小 数且小数点后超过两位的，四舍五入保留两位小数) (1)计算销售成套礼盒应缴纳的消费税： 1.(12分)甲商贸企业为增值税一般纳税人。2025年6月经营业务如下： (2)计算以旧换新销售金项链应缴纳的消费税； (1)采用分期收款方式销售家电一批，价税合计2825万元，按照合同约定6月份 (3)计算用银项链抵偿债务应缴纳的消费税： 收款80%，截至6月30日未收到约定款项。 (4)计算该首饰商城2025年5月应缴纳的消费税。 (2)转让自建商铺一栋，取得含税销售额4410万元。该商铺建于2014年。企业 3.(12分)居民个人李某是C企业的高级会计师，李某为独生子，父母均已年过60 选择简易计税方法计征增值税。 岁；李某夫妇育有一女，现年1岁，夫妻双方约定其女儿的相关专项附加扣除由李 某在C企业预扣预缴税款时100%扣除；无其他扣除。2024年李某部分有关收支情 财税专二《税收基础+纳税实务》试题第4页.共6页 46根据车辆购置税相关规定，下列车辆中属于车辆购置税征税对象的是() 万元。 A汽车挂车 B.挖掘机 C.电动摩托车 D地铁 (8)上月购进的一批服装因管理不善毁损，该批服装的进项税额2.45万元已在上 47根据环境保护税的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是() 期申报抵扣。 A.水污染物 B.电磁辐射 C.大气污染物 D.工业噪声 (其他相关资料：进口服装的关税税率为15%，新产品的成本利润率为10%，上期无 48城镇士地使用税适用的税率属于（) 增值税留抵税额) A差别比例税率 B.有幅度的比例税率 要求： C定额幅度税率 D地区差别比例税率 （1)计算甲企业转让自建商铺应缴纳的增值税： 49.甲公司将土地使用权有偿转让给乙公司，下列说法正确的是（) (2)计算甲企业6月销项税额： A甲公司缴纳土地增值税和契税 (3)计算甲企业6月允许抵扣的进项税额； B.乙公司缴纳土地增值税和契税 (4)计算甲企业6月应向税务机关缴纳的增值税税额。 C甲公司缴纳土地增值税，乙公司缴纳契税 2.（12分)璀璨首饰商城为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下经营业务： D.甲公司缴纳契税，乙公司缴纳土地增值税 （1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入28.25万元，其中金银首 50.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（) 饰收入20万元，镀金首饰收入8.25万元。 H A9.72万元 B.9.86万元 C.994万元 D.9.38万元 (3)将自产的一批新产品用于本企业集体福利，成本价为40万元，新产品无同 44.车船税采用的税串类型是（) 产品市场售价。 A比例税串 B超串累进税串 C,定额幅度税串 D.超额累进税率 (4)购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额7万元、税额0.91万元 45某学校委托某服装加工企业为其定做一批校服，合同载明80万元的原材料由服 (5)购买1辆自用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付含税款项33.9万元。 装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。承揽合同印花税税率0.3%。服装加 (6)进口服装一批，关税完税价格为1000万元，该批服装已报关，取得海关专 ▣▣ 工企业该项业务应缴纳印花税是() 缴款书。 A.200元 B.360元 C.440元 D.600元 (7)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计4.36 (4)计算该公司2024年度允许税前扣除的营业外支出金额： (4)王某为独生子女，王某的父亲已经年满60岁，母亲年满56岁，王某的父母均 (5)计算该公司2024年度应纳所得额： 有退休金，不需要王某支付赡养费，由于王某的岳父母在农村生活，王某每月给岳 (6)计算该公司2024年度应纳所得税额。 父汇款2000元。 5.(8分)某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，于2024年5月将一新建写字 （5)王某参加税务师培训学习，购买了网校的课程共支出5000元，通过努力于2024 楼转让给某单位，取得不含税转让收入15000万元。该公司为取得土地使用权而支 年9月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金20000元。 付的地价款3000万元：投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利 (6)6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行储蓄 息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机 存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。 构贷款证明)。发生有关税金及附加90万元。另知该公司所在省人民政府规定的房 (7)9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。 地产开发费用的计算扣除比例为10%，不考虑印花税等扣除因素。（适用税率为40%， (8)10月份王某因病住院，发生医药费支出20万元，扣除医保报销后自己支付了 速算扣除系数为5%)。 8万元。 财税专二《税收基础+纳税实务》试题第5页共6页 (4)计算李某4月份出售住房收入应缴纳的个人所得税税额 (注：甲产品适用的增值税税率为13%，高尔夫球及球具适用的消费税税率为10%： 4.(14分)达成有限公司是一家制造类居民企业，企业所得税税率为25%，主要生产、 本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣) 销售家用电器。2024年度取得产品销售收入5550万元，发生产品销售成本3785 要求： 万元、销售税金285万元（含增值税192万元），发生的其他费用如下： (1)计算B企业销售甲产品的增值税销项税额。 (1)发生销售费用890万元，其中实际发生符合条件的广告费850万元 (2)计算B企业进口环节的消费税应纳税额。 (2)发生管理费用225万元，其中实际发生业务招待费50万元，新产品研发费用 (3)计算B企业进口环节的增值税应纳税额。 40万元。 (4)计算B企业本月国内销售环节的增值税应纳税额。 (3)发生财务费用10万元 7.（14分)中国公民王某2024年年度取得下列所得： (4)发生营业外支出50万元，其中已缴纳的税收滞纳金及罚款20.25万元。 (1)全年取得基本工资收入500000元，王某全年负担的“三险一金”39600元。 要求： (2)王某与他的妻子结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选 (1)计算该公司2024年度允许税前扣除的广告费金额； 择妻子购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。 (2)计算该公司2024年度允许税前扣除的业务招待费金额； (3)王某的儿子2022年4月20日出生，女儿2024年5月5日出生，夫妻双方商 (3)计算该公司2024年度允许税前扣除的研发费用金额： 定子女教育支出以及婴幼儿照护费支出由王某扣除。 出 押 况如下： 要求：计算该公司应纳的土地增值税税额。 和 (1)1月，取得当月工资收入15000元，扣除“三险一金”3000元。 6.(12分)B企业是增值税一般纳税人，2025年3月有关生产经营情况如下：： (2)2月，被某高校邀请举办讲座取得收入3000元。 (1)3月10日，销售甲产品给某商场，开具的增值税专用发票上注明的不含税 (3)3月，支付1000元购买福利彩票，取得中奖收入80000元。 1000000元：另向该商场收取甲产品包装物租金22600元。 (4)4月，出售5年前购入的第二套住房，取得不含增值税收入1000000元，原值为 (2)3月15日，从国外进口高尔夫球及球具一批，海关核定的关税完税价格为9 ▣回 900000元，出售过程中发生相关合理费用10000元。 元，已纳关税为90000元，取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。..... 要求： (3)3月19日，将本月进口的一部分高尔夫球及球具的直接出售，开具的增值税专用 (1)计算李某1月份工资收入应预扣预缴的个人所得税税额： 发票上注明的不含税金额为1200000元。 (2)计算李某2月份讲座收入应预扣预缴的个人所得税税额： (4)3月26日，发现价值50000元（不含增值税）的进口高尔夫球及球具由于保管不 (3)计算李某3月份中奖收入应缴纳的个人所得税税额： 善丢失。 (5)计算王某2024年综合所得应纳所得税税额。 8.（16分)高新技术甲企业为增值税一般纳税人。2024年生产经营情况如下： (1)取得产品不含税销售收入4500万元；出租闲置厂房，取得不含税租金收入10 万元。 (2)发生产品销售成本1600万元。 (3)发生销售费用770万元，其中广告费和业务宜传费720万元。 (4)管理费用480万元，其中业务招待费25万元。 (5)财务费用520万元，其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出（该 固定资产当年未达到使用状态)。 (6)营业外支出150万元，其中通过公益性社会团体向非目标脱贫地区捐款90万 元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。 (7)税金及附加160万元。 (8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元（包括支付给本企业残疾人员工资 20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经 费7万元。 (9)2024年3月份新购进1台环保的空气净化设备，每台不含增值税单价为480 万元，当月投入使用。 财税专二《税收基础+纳税实务)试题第6页共6页 (9)12月份取得全年一次性奖金38000元，保险赔款5000元，省政府颁发的科 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 技创新奖金120000元。（假设王某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得 (1)计算企业的会计利润总额： 计算纳税) (2)计算销售费用的纳税调整额： 个人所得税税率表 (3)计算管理费用的纳税调整额： 可同 速算扣除数 (4)计算财务费用的纳税调整额： 级数 全年应纳税所得额 税率 (元) (5)计算企业营业外支出的纳税调整额： 1 不超过36000元的部分 3% 0 (6)计算企业工资和三项经费的纳税调整额； 2 超过36000元至144000元的部分 10% 2520 (7)计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。 超过144000元至300000元的部分 20% 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25% 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30% 52920 要求： (1)计算王某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税： (2)计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税： (3)计算王某2024年综合所得收入总额： (4)计算王某2024年综合所得应纳税所得额：