山东省2025-2026学年高一下学期《企业财务会计》期中考试试题

2025-2026学年第一学期期中考试 基础部25级财税专业《企业财务会计》试题 时间：90分钟 分值：100分 一、单项选择题(本题共45分，每小题1.5分)  1．在带追索权的应收票据贴现核算中，贴现企业进行贴现时，应按照(　　)贷记短期借款账户 A．票据到期值　 B．贴现息　 C．银行存款　 D．票据面值 2. 某企业销售一批商品，价款100 000元，增值税额13 000元，代购货方垫付运费3 000元，该项交易附有现金折扣，那么销售成立时“应收账款”的入账金额为(　　) A．116 000元　 B．103 000元 C．113 000元　 D．118 000元 3.根据企业赊销金额的一定百分比来估计坏账损失的方法是(　　) A．直接转销法　 B．账龄分析法 C．销货百分比法　 D．应收账款余额百分比法 4. 下列各项中应记入“坏账准备”贷方的有(　　) A．发生的坏账损失　 B．冲销多提的坏账准备 C．无法支付的应付账款　 D．收回已转销的坏账 5. 玉东公司为增值税一般纳税人。2019年8月8日，公司以银行存款支付7月23日从传梅公司购进B材料的价税款。7月23日从传梅公司购进B材料时，取得增值税专用发票上注明：价款40 000元，增值税额5 200元。当时约定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”，折扣计算不考虑增值税，那么该公司的现金折扣应(　　) A．400元　 B．452元 C．800元　 D．904元 6．某企业销售产品一批，货款是46 000元，增值税率13%，代垫运杂费760元，该企业确认的应收账款的金额为(　　) A．46 700元　 B．53 280元 C．52 740元　 D．62 430元 7．按现行会计制度规定，我国企业对附有现金折扣条件的应收账款应采用(　　) A．净价法核算　 B．总价法或净价法核算 C．总价法核算　 D．个别认定法 8．按照现行的企业会计准则，发生现金折扣时，销货方企业应作的会计处理是(　　) A．冲减当期的主营业务收入 B．增加当前的财务费用 C．增加当期的主营业务成本 D．增加当期的管理费用 9．当预付账款小于采购货物所需支付的款项时，预付账款和银行存款的账户方向应分别为(　　) A．借、借　 B．借、贷　 C．贷、借　 D．贷、贷 10．应收账款的入账价值不包括(　　) A．销售商品的价款 　　　 B．销售商品的增值税 C．代购买方垫付的包装费　 D．销售商品支付的运杂费 11．以应收账款余额百分比法计提坏账准备的情况下，已确认的坏账又收回时，应借记________科目，贷记坏账准备科目。(　　) A．应收账款　 B．银行存款 C．管理费用　 D．营业外收入 12．下列不属于其他应收款的内容的是(　　) A．应收的各种赔款、罚款　 B．租出包装物收取的押金 C．出租包装物的租金　 D．为员工垫付的房租 13．企业对应收账款计提的坏账准备应记入当期损益，并通过账户________进行核算。(　　) A．信用减值损失　 B．资产减值损失 C．财务费用　 D．资产处置损益 14．下列不属于交易费用的是(　　) A．支付给券商等的手续费　 B．购买债券等价款　 C．支付给券商等的佣金　 D．支付给券商等的相关税费 15．“应收账款”不核算（ ） A．企业销售商品而应收取的款项　 B．企业提供劳务应收取的款项 C．代购货方收取的运杂费　 D．应向职工收取的赔款 16．A企业2019年6月5号销售产品一批，货款10 000元，增值税1 300元代垫运费1 000元，则企业应（ ） A．借记“应收账款”12 300元　 B．借记“应收账款”11 300元 C．借记“应收账款”11 000元　 D．贷记“应收账款”10000元 17．2019年年末“应收账款”余额为6 000 000元，“坏账准备”借方余额为8 000元，坏账准备计提比例为0.5%，则年末应计提坏账准备为（ ） A．8 000元　 B．30 000元 C．38 000元　 D．22 000元 18．企业采用备抵法，确认坏账损失时，应（ ） A．借记“信用减值损失”　B．贷记“管理费用” C．借记“坏账准备”　 D．借记“应收账款” 19．某企业于2019年2月28日签发一张期限为4个月的商业承兑汇票，则该票据到期日为 (　　) A．6月28日　 B．6月29日 C．6月30日　 D．7月1日 20．下列不应记入生产加工企业购入存货成本的是(　　) A．买价　 B．入库前的挑选整理费 C．运费　 D．超定额损耗 21. 预付账款不多的企业，可以不设置“预付账款”账户，而是记入(　　) A．应收账款的借方　 B．应收账款的贷方 C．应付账款的借方　 D．应付账款的贷方 22．某企业为增值税一般纳税人，该企业购入甲材料1 000千克，单价30元，价款30 000元，增值税为3900元，发生运费1 000元，运输途中的合理损耗10千克，入库前发生挑选整理费750元，该批材料的单位成本为________元。(　　) A．32.07　 B．31.75　 C．30　 D．31.38 23. 志华公司为增值税小规模纳税人，本月购入一批甲材料，取得增值税专用发票，金额为30 000元，增值税额3 900元；另支付该批材料的装卸费，取得增值税普通发票，金额为702元，则该批甲材料的入账价值是（ ） A．30 702　 B．33 900　 C．34 702　 D．34 602 24. 2019年6月1日，甲公司以每股13元的价格购入乙公司同日发行的股票10万股确认为交易性金融资产，2019年6月30日，乙公司股票的市价为每股15元。则6月30日甲公司会计处理结果正确的是 A．“交易性金融资产”科目借方增加20万元 B．"投资收益“科目贷方增加20万元 C．“公允价值变动损益”科目借方增加20万元 D．“资产减值损失” 科目贷方增加20万元 25．A公司于2019年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产，每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元),另支付相关费用3万元,A公司交易性金融资产取得时的入账价值为( )万元。 A．800　 B．700 C．803　 D．703 26．企业发生的下列事项中,影响“投资收益”科目金额的是( )。 A．期末交易性金融资产公允价值大于账面余额 B．交易性金融资产在持有期间取得的现金股利 C．期末交易性金融资产公允价值小于账面价值 D．交易性金融资产持有期间收到的包含在买价当中的现金股利 27. 关于交易性金融资产的计量,下列说法中正确的是( )。 A．应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 B．应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额,相关交易费用在发生时计入当期损益 C．资产负债表日,企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益 D．处置该金融资产时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,不调整公允价值变动损益 28．甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 2 月 1 日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，其中包括已到付息但尚未领取的债券利息 12万元和相关交易费用3 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.18 万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账价值为( )万元。 A．603 B．588 C．600 D．585 29． 下列各项资产中，不属于存货范围的是(　　) A．企业已购入尚未入库的原材料 B．放在超市代销未销的商品 C．已售出但尚未提走仍存放在企业仓库的商品 D．委托其他单位加工的物资 30．下列各项中，资产负债表日企业计算确认所持有交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的金额，应借记的会计科目是( )。 A．营业外支出 B．投资收益 C．公允价值变动损益 D．其他业务成本 三、业务题（共55分） 1.（14分）嘉瑞公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2019年有关商业汇票的经济业务如下： (1)5月31日，销售一批含税价为226 000元，收到康欣公司交来签发的金额为226 000元带息商业汇票一张，承兑期限为5个月，票面利率为6%。 (2)7月31日，嘉瑞公司持商业汇票向银行申请贴现，带追索权，年贴现利率为7.2%，当日取得贴现额、存入银行。 (3)10月31日，到期承兑人康欣公司因账户存款不足无力支付款项。 (4)10月31日，嘉瑞公司的银行账户存款仅为100 000元。 要求：(1)根据以上经济业务编制有关嘉瑞公司销售商品的会计分录； (2)按月计算票据利息并写出分录； (3)计算票据贴现净额并写出分录； (4)票据到期以及不足以支付票据贴现款的会计分录。 2． （6分）瑞达公司为增值税一般纳税人，2021年8月1日销售给华齐公司产品一批，价格为800万元，增值税率为13%，商业折扣为10%。现金折扣条件为3/10,1/20,N/30（计算现金折扣时采用总价法且不考虑增值税） (1)瑞达公司2021年8月1日销售产品时； (2)若华齐公司10天内付款； (3)若华齐公司20天后付款； 要求：做出瑞达公司的会计分录。(分录中的金额单位为万元) 3．（15分）瑞林公司为增值税一般纳税人，增值税率为13%，采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为0.5%，2019年5月1日，“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”账户贷方余额为25万元，5月份，瑞林公司发生如下经济业务： (1)5月5日，销售商品给飞鹰公司1 000万元(不含增值税)，款项尚未收回，由于成批销售，瑞林公司给予飞鹰公司10%的商业折扣； (2)5月9日，一个客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账； (3)5月11日，收到飞鹰公司的销货款500万元，存入银行； (4)5月21日，收回2016年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行； (5)5月30日，向飞龙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为13万元。瑞林公司为了尽快收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30” 要求：(1)根据上述资料，编制瑞林公司的会计分录； (2) 计算瑞林公司期末应收账款余额及应计提的坏账准备并编制会计分录。(分录中的金额单位为万元) 4.（6分）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%，2019年6月发生下列业务： (1)6月11日，甲公司从新科公司购买材料一批，价款20 000元，按合同规定先预付40%的购货款，其余货款验货后支付； (2)6月21日，收到从新科公司购买的原材料，验收入库，余款用银行存款支付，价款20 000元，税款2 600元。 要求：编制上述业务的会计分录。 5.（14分）甲企业为工业生产企业,2018年1月4日,从二级市场支付价款204万元(含已到付息期但尚未领取的利息4万元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用5万元。该债券面值200万元,剩余期限为2年,票面利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下: (1)2018年1月4日,购入公司债券。 (2)2018年1月10日,收到该债券2017年下半年利息4万元。 (3)2018年6月30日,该债券的公允价值为230万元(不含利息)。 (4)2018年7月10日,需确认该债券上半年利息4万元。 (5)2018年12月31日,该债券的公允价值为220万元(不含利息)。 (6)2019年1月10日,收到该债券2018年下半年利息4万元。 (7)2019年4月10日,甲企业将该债券出售,取得价款236万元。 假定不考虑其他因素。 要求:编制甲企业上述有关业务的会计分录。(金额单位用万元表示) 第 4 页 共 4 页 学科网（北京）股份有限公司 $ ( 装 订 线 内 不 准 作 答 ) ( │││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││ ) ( 专业： ______ 班级： ______ 姓名： ______ 学号： ______ ) ( 装 订 线 内 不 准 作 答 ) ( │││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││ ) ( 装 订 线 内 不 准 作 答 ) ( │││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││││ ) 基础部25级2025-2026学年第二学期期中考试 课程名称：企业财务会计 适用年级：基础部25级 考试时间：100分钟 考试方式：闭卷 题目 一 二 总分 分值 50 20 得分 得分 一、单选题（本题共50小题，满分50分） 1.短期借款不包括( )（1分） A.临时借款 B.票据贴现借款 C.生产经营周转借款 D.科研开发借款 2.企业发生的短期借款利息，计提时应借记( )（1分） A.管理费用 B.财务费用 C.应付利息 D.在建工程 3.下列各项不通过其他应付款核算的是( )（1分） A.职工未领取的工资 B.存入押金 C.应付职工工资 D.应付包装物租金 4.企业在生产经营期间，用于购建固定资产的借款费用，发生于固定资产建造尚未达到预定可使用状态之前的部分应计入( )（1分） A.管理费用 B.财务费用 C.在建工程 D.销售费用 5.生产经营期间的长期借款费用利息，应借记的账户是( )（1分） A.长期待摊费用 B.在建工程 C.管理费用 D.财务费用 6.收回出借包装物，退回押金借记( )（1分） A.银行存款 B.其他应付款 C.其他应收款 D.其他业务收入 7.下列长期借款的利息应计入管理费用的是( )（1分） A.归属于生产经营期间的长期借款利息 B.用于固定资产构建的长期借款，在尚未达到预定可使用状态前发生的利息 C.在固定资产达到预定可使用状态后发生的长期借款利息 D.归属于筹建活动的长期借款利息 8.下列属于非流动负债的是( )（1分） A.短期借款 B.应付职工薪酬 C.应付债券 D.应交税费 9.企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是 ( )（1分） A.商品价款 B.增值税进项税额 C.现金折扣 D.销货方代垫运杂费 10.甲公司2019年5月1日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额78万元，同时，甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为678万元，期限3个月，缴纳银行承兑手续费0.351万元。下列各项中，甲公司的会计处理结果不正确的是( )（1分） A.“财务费用"增加0.351 万元 B.“其他货币资金"增加678万元 C.“固定资产"增加600万元 D.“应付票据”增加678万元 11.甲公司2017年11月1日开具了带息商业承兑汇票，此汇票的面值为200万元，年利率 6%，期限为6个月，2017年12月31日甲公司“应付票据”的账面价值为_万元( )（1分） A.212 B.198 C.200 D.202 12.下列不应通过应付账款科目核算的是( )（1分） A.应付货物负担的进项税额 B.应付货物的采购价款 C.应付代垫运杂费 D.应付租金 13.下列各项关于应付账款及预收账款的表述中，不正确的是( )（1分） A.应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账 B.如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款应当按照扣除最大现金折扣后的余额反映 C.预收账款不多的企业，也可以不设置“预收账款”科目，直接记入“应收账款"科目的贷方即可 D.开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付的，应在票据到期时，将"应付票据"账面 价值转入“应付账款”科目，待协商后再行处理 14.下列关于应付职工薪酬的相关表述中，不正确的是( )（1分） A.职工薪酬包括企业在职工在职期间和离职后给予的所有货币性薪酬和非货币性福利 B.企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债 C.企业在研发阶段发生的职工薪酬，均应当计入自行开发无形资产的成本 D.以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费， 计量应计入成本费用的职工薪酬金额 15.下列关于职工薪酬的说法中，正确的有( )（1分） A.企业向职工提供非货币性福利的，一定要按照公允价值计量 B.企业发生的职工工资、津贴和补贴等短期薪酬，应当按照受益对象计入当期损益或相关 资产成本 C.我国企业职工休婚假期间的工资通常属于累积带薪缺勤 D.给职工提供的住房折旧费不需要计提 16.外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，应借记( )（1分） A.生产成本 B.管理费用 C.应付职工薪酬 D.利润分配 17.在“应交税费——应交增值税”多栏式明细账中，不包括的项目是( )（1分） A.转出未交增值税 B.简易计税 C.销项税额抵减 D.已交税金 18.下列不属于长期借款的是( )（1分） A.更新改造借款 B.科研开发借款 C.生产经营周转借款 D.固定资产投资借款 19.大明公司接受公司投入设备一台,原价86 000元,已提折旧23 000元,双方确认的价值为65 000元,则大明公司“实收资本”账户的入账金额是( )（1分） A.86 000元 B.65 000元 C.63 000元 D.23 000元 20.任意盈余公积是由企业________提取的。( )（1分） A.按上级规定 B.按法律规定 C.自行决定 D.按合同规定 21.某股份有限公司委托证券公司代理发行普通股1 000万股,每股面值1元,每股发行价格1.5元,按合同规定,该股份公司按发行收入的5‰向证券公司支付发行费用,从收入中抵扣,则该股份有限公司计入资本公积账户的金额应为( )（1分） A.500万元 B.1 492.5万元 C.495万元 D.492.5万元 22.某公司“盈余公积”科目的年初余额为180万元,本期提取135万元,转增资本80万元。则该公司“盈余公积”科目的年末余额为( )（1分） A.95万元 B.135万元 C.175万元 D.235万元 23.企业用盈余公积弥补亏损时,应贷记________科目。( )（1分） A.资本公积 B.本年利润 C.盈余公积 D.利润分配 24.盈余公积转增资本后,下列说法不正确的是( )（1分） A.不涉及企业所有者权益总额的变化 B.增加了实收资本 C.减少了企业所有者权益 D.不影响投资者可供分配的利润 25.资本公积的用途主要是用于( )（1分） A.转增资本 B.弥补亏损 C.企业职工福利设施 D.防范风险 26.企业接受的非现金资产的投资,应按________入账。( )（1分） A.投资单位账面价值 B.市场价格 C.投资合同或协议约定价值 D.重新估价 27.甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司接受乙公司投资的一台不需安装的设备,账面价值20万元,投资协议约定的价值30万元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加 ( )（1分） A.22.6万元 B.33.9万 C.32.6万元 D.23.9万 28.某股份有限公司首次公开发行普通股500万股,每股面值1元,发行价格每股6元,相关手续费和佣金共计95万元(不考虑增值税)。不考虑其他因素,该公司发行股票应计入资本公积的金额为( )（1分） A.3 000万元 B.2 500万元 C.2 905万元 D.2 405万元 29.下列各项中,会引起企业所有者权益总额增加的是( )（1分） A.向投资者宣告发放现金股利 B.以盈余公积弥补以前年度亏损 C.盈余公积转增资本 D.当年实现净利润 30.某公司2021年年初所有者权益总额为1360万元,当年实现净利润 450 万元,提取盈余公积45万元,向投资者分配现金股利200万元,本年内以资本公积转增资本50万元,投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为( )（1分） A.1565 万元 B.1595万元 C.1640万元 D.1795万元 31.所有者权益从数量上看,是____的余额。( )（1分） A.流动资产减去流动负债 B.长期资产减去长期负债 C.全部资产减去流动负债 D.全部资产减去全部负债 32.在接受投资时,对于投资者投入资金超过其在注册资本中所占份额的部分,应作( )（1分） A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.利润分配 33.企业接受投资转入的固定资产,其入账价值应按( )（1分） A.投出单位账面原值 B.投资各方确认的价值 C.投出单位账面净值 D.主管部门核定的价值 34.宏达公司年初未分配利润为 10000元,当年净利润为 60000元,该企业按净利润的15%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取任意盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为( )（1分） A.70000元 B.68000元 C.58000元 D.60 000元 35.宏达公司由甲、乙两位股东各投货100万元设立,经过3年的努力,所有者权益的总额已达240万元,现有丙投资者有意加入该公司,并出资100万元享有该公司20%的股份,甲,乙两位股东表示同意,丙投资者投入的金额中应计入资本公积账户的余额为( )（1分） A.40 万元 B.25万元 C.50万元 D.52万元 36.企业的税后利润应优先( )（1分） A.弥补以前年度五年内的亏损 B.提取法定盈余公积 C.向投资者分配利润 D.提取任意盈余公积 37.下列不影响可供分配利润的因素是( )（1分） A.盈余公积补亏 B.当年实现的净利润 C.年初的盈余公积 D.年初的未弥补的亏损 38.宏达公司2020年1月1日所有者权益构成情况如下:实收资本1000万元,资本公积600万元,盈余公积300万元,未分配利润200万元。本年净利润1000万元,按10%计提法定盈氽公积,按5%计提任意盈余公积,宣告发放现金股利为 80万元,资本公积转增资本100万元。下列关于所有者权益表述正确的是( )（1分） A.2020年12月31日可供分配利润为1000万元 B.2020年12月31日资本公积700万元 C.2020年12月31日未分配利润为970万元 D.2020年12月31日留存收益总额为970万元 39.企业发生年度亏损时,应由企业自行弥补,企业可用以后年度的税前利润弥补,但弥补期限不超过( )（1分） A.2年 B.3年 C.4年 D.5年 40.下列各项中,属于资本范畴,与企业的利润无关,又不属于在注册资本中所占的份额,应为( )（1分） A.盈余公积 B.实收资本 C.资本公积 D.投资收益 41.下列各项中,会导致企业当期营业利润增加的是( )。（1分） A.确认无法查明原因的现金溢余 B.转销无法偿付的应付账款 C.结转出售生产设备收益 D.分配在建工程人员薪酬 42.某企业 2018 年发生的销售商品收入为 1 000 万元,销售商品成本为 600 万元,销售过程中发生广告宣传费用为 20 万元,管理人员工资费用为 50 万元,短期借款利息费用为 10 万元,股票投资收益为 40 万元,资产减值损失为 70 万元,公允价值变动损益为 80 万元(收益),因自然灾害发生固定资产的净损失为 25 万元,因违约支付罚款 15 万元。不考虑其他因素,该企业 2018 年的营业利润为( )万元。（1分） A.370 B.330 C.320 D.390 43.下列各项中,通过“营业外收入”科目核算的是( )。（1分） A.出租无形资产的租金收入 B.报废固定资产的净收益 C.销售原材料的收入 D.出租包装物的租金 44.下列各项中,属于营业外支出的是( )。（1分） A.确认的房屋减值损失 B.出售闲置设备的净损失 C.原材料因管理不善发生的盘亏净损失 D.对外捐赠设备的支出 45.企业采用表结法结转本年利润,2017 年度“营业利润”3 000 万元,营业外收入50 万元,营业外支出 40 万元。假设不考虑所得税费用,企业年末从“本年利润”结转至“利润分配”全年累计余额是( )万元。（1分） A.3 250 B.2 257.5 C.3 010 D.3 000 46.某企业2021年年初未分配利润明细账为贷方余额200万元,本年度实现净利润为100万元,分别按10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。不考虑其他因素,该企业2021年年末未分配利润明细账户的贷方余额为( )（1分） A.285 万元 B.205万元 C.270万元 D.255万元 47.因违规操作而被税务机关罚款交纳的款项应计入( )（1分） A.“其他业务成本” B.“管理费用” C.“财务费用” D.“营业外支出” 48.下列不属于企业留存收益的是( )（1分） A.按规定从净利润中提取的法定盈余公积 B.累积未分配的利润 C.按股东大会决议从净利润中提取的任意盈余公积 D.发行股票溢价收入 49.下列不属于利润分配明细账的是( )（1分） A.提取法定盈余公积 B.应付利息 C.盈余公积补亏 D.未分配利润 50.慧明公司2019年度利润总额340万元,五年内未弥补亏损2万元,环保部门罚款1万元。无其他纳税调整事项。所得税税率25%,则本年应纳所得税费用为( )。（1分） A.85万元 B.85.75万元 C.84.25万元 D.84.75万元 得分 二、业务题（本题共4小题，满分50分） 1.凯利公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，该公司2019年8月发生如下部分经济业务。 (1)接受海萍公司投资转入的丙材料一批，增值税专用发票注明的价款850 000元，增值税税额110 500元，海平公司取得凯利公司注册份额为930 000元，材料已验收入库。 (2)以银行存款支付海雷公司的车间设备修理费7 910元，增值税专用发票注明价款7 000元，增值税税额910元。 (3)向海林公司销售B产品一批，开出的增税专用发票注明价款1 670 000元，增值税税额217 100元，收到对方签发的三个月的商业汇票一张。 (4)将购进的生产用丁材料56 000元用于职工集体福利。 (5)以银行存款上缴本月增值税税额145 000元。 要求：编制凯利公司有关的会计分录。（10分） 2.惠施公司为有限责任公司，发生有关所有者权益的部分经济业务如下。 (1)惠施公司由昌东、昌西、昌南三家公司投资设立，货币投资额分别为昌东公司800 000元、昌西公司700 000元、昌南公司500 000元，均已存入银行。 (2)经过三年的生产经营运作，第三年年末的所有者权益总额为5 000 000元。因公司经营前景广阔，经协商并一致同意昌北公司出资1 300 000元，持有惠施公司20%的股份份额，该款项已存入惠施公司银行账户。 (3)第四年年末，公司有可供分配的利润1 500 000元，根据股东会决议，该股份份额向投资者分配现金股利600 000元。 (4)第五年年末，经股东会决议，公司按股份份额用法定盈余公积转增资本300 000元。 要求：根据以上经济业务，编制惠施公司有关所有者权益的会计分录。（8分） 3.宏利公司为增值税一般纳税人，有关资料如下。 (1)2021年11月30日公司尚未抵扣的增值税进项税额为8000元，已经预缴的企业所得税为150000元。 (2)2021年1-11月损益类科目发生额如下表所示。 2021年1-11月损益类科目发生额 单位：元 项目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 2500000 主营业务成本 1600000 税金及附加 40000 销售费用 56000 管理费用 90000 财务费用 100000 其他业务收入 80000 其他业务成本 50000 营业外收入 16000 20000 投资收益 30000 所得税费用 167500 合计 2123500 2626000 (3)本公司2021年12月发生业务如下。 ①购进一批原材料，价款200000元，增值税税率13%，货款以银行存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)。 ②销售一批商品，售价500000元，增值税税率13%，公司收到一张565 000元的银行汇票存入银行；结转本月的销售成本 350000元。 ③以银行存款支付发生的管理费用18500元，销售费用 11 500元。 ④计算并交纳增值税。 ⑤按实际缴纳的增值税计算城建税(7%)和教育费附加(3%)。 ⑥假定无纳税调整事项，按25%的税率计算12月应纳企业所得税；以银行存款缴纳全年应交未交的企业所得税。 ⑦按全年净利润的10%提取法定盈余公积。 ⑧按可供向投资者分配利润的60%向投资者分配利润。(上年度未分配利润的贷方余额为70000元) 要求：根据以上业务编制相关的会计分录。（22分） 4.2019年7月光阴公司发生以下收入业务。 (1)7月5日向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票注明价款200 000元，税额26 000元，该商品成本140 000元。销售时得知乙公司财务发生困难，但为了维持与乙公司的长期合作关系，本公司仍然发出商品。 (2)接上题，9月30日，乙公司经营出现好转，乙公司签发转账支票偿还价税款，并实际收到价税款。 要求：做出以上业务相关会计分录。（10分） 共4页，第4页 共430页，第4页 共4页，第4页 共4页，第4页 共4页，第4页 共4页，第4页 学科网（北京）股份有限公司 $