山东省2025-2026学年高二上学期财税专业《企业财务会计》期中考试试题

2025—2026学年第二学期期中考试班级______________ 姓名_______________ 准考证号____________ 专业_____________ ----------------------------密------------------------------------封---------------------------线----------------------------------- 2024级财税专业《企业财务会计》试题答案 一、单项选择题(每小题2分，共100 分) 1-5：BBDBB;6-10：CDDAD；11-15：CACBB ；16-20：DCBAB ；21-25：BBBDC ；26-30：ACBDB ；31-35：BAABB ；36-40：DDBDC ；41-45：BDBBC ；46-50：CAABD ； 二、计算题（第一题15分，第二题15分，共30分） 1.（1）每月利息＝226 000×0.5%＝1 130(元)..........（3分） （2）贴现期：3个月..........（3分） 到期值＝226 000＋226 000 ×0.5%×5＝231 650(元)..........（3分） 贴现利息＝231 650×7.2%÷12×3＝4 169.7(元)..........（3分） 贴现净额＝231 650－4 169.7＝227 480.3(元)..........（3分） 2.5月6日移动平均单价＝[228×62.5＋(48 800＋960)]/(228＋800)＝62.27(元/千克)..........（3分） 5月15日发出成本＝900×62.27＝56 043(元)..........（3分） 5月22日移动平均单价＝(128×62.27＋29 500)/(128＋472)＝62.45(元/千克)..........（3分） 5月27日发出成本＝420×62.45＝26 229(元) 本月发出甲材料总成本＝56 043＋26 229＝82 272(元)..........（3分） 期末结存甲材料成本＝(128＋472－420)×62.45＝11 241(元) 或者=228×62.5+48 800+960+295 00-82 272=11 238（元）（优选倒挤法） ..........（3分） 三、业务题（第一题15分，第二题12分，第三题18分，第四题25分，共70分） 1.（1）借：应收账款 813.6 贷：主营业务收入 698.4 应交税费—应交增值税(销项税额)　93.6 合同负债 21.6 ..........（5分） （2）借：银行存款792 合同负债21.6 贷：应收账款 813.6..........（5分） （3）借：银行存款806.4 合同负债21.6 贷：应收账款813.6 主营业务收入 14.4 ..........（5分） 2.(1)借：其他应收款—李华2 000 贷：库存现金2 000 ..........（2分） (2)借：银行存款 80 000 贷：应收账款—乙公司 80 000 ..........（2分） (3)借：应付账款—丙公司23 000 贷：银行存款 23 000 ..........（2分） (4)借：银行存款 15 000 贷：应收账款—A公司 15 000 ..........（2分） (5)借：其他货币资金—信用卡存款20 000 贷：银行存款20 000 ..........（2分） (6)借：管理费用580 贷：其他货币资金—信用卡存款580 ..........（2分） 3.(1)应支付的增值税税额＝4 600×13%＝598(元)..........（3分） 应支付的消费税税额＝(70 000＋70 000×2%＋4 600)÷(1－5%)×5%＝4 000(元) ..........（3分） (2)有关会计分录如下： ①借：委托加工物资71 400 贷：原材料70 000 材料成本差异1 400 ..........（3分） ②借：委托加工物资4 600 应交税费—应交增值税(进项税额)598 应交税费—应交消费税4 000 贷：银行存款9 198 ..........（3分） ③借：委托加工物资600 贷：银行存款600 ..........（3分） ④借：原材料80 000 贷：委托加工物资76 600 材料成本差异3 400 ..........（3分） 4.(1)借：应付职工薪酬——工资 10 950 贷：应交税费——应交个人所得税 2 800 其他应付款——社会保险费 3 300 ——职工水电费 1 350 其他应收款——房租 3 500 ..........（5分） (2)①借：生产成本 2 689 400 管理费用 474 600 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 3 164 000 ..........（3分） ②借：应付职工薪酬——非货币性福利 3 164 000 贷：主营业务收入 2 800 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 364 000 ..........（3分） ③借：主营业务成本 2 000 000 贷：库存商品 2 000 000..........（1分） (3)①借：管理费用 20 000 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 20 000 ..........（2分） ②借：应付职工薪酬——非货币性福利 20 000 贷：累计折旧 20 000 ..........（2分） (4)①借：管理费用 100 000 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 100 000..........（2分） ②借：应付职工薪酬——非货币性福利 100 000 贷：银行存款 100 000 ..........（1分） (5)①借：生产成本 54 000 制造费用 6 000 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 60 000 ..........（2分） ②借：应付职工薪酬——非货币性福利 60 000 贷：银行存款 60 000 ..........（2分） ③借：生产成本 15 000 制造费用 5 000 管理费用 10 000 贷：应付职工薪酬——住房公积金 30 000 ..........（2分） 第 1 页 共 5 页 学科网（北京）股份有限公司 $ ( 班级______________ 姓名_______________ 准考证号____________ 专业_____________ ----------------------------密------------------------------------封---------------------------线----------------------------------- )2025—2026学年第二学期期中考试 2024级财税专业《企业财务会计》试题 本试卷分 第Ⅰ卷（选择题100分）和第Ⅱ卷（非选择题100分）两部分，满分200分。 第Ⅰ卷 一、单项选择题(每小题2分，共100分) 1.企业到外地进行临时或零星采购时，将款项汇往外地银行开立采购专户，应通过_____明细账户核算。(　　) A．银行本票存款　 B．外埠存款　 C．银行汇票存款　 D．汇出投资款 2.按照国家《银行账户管理办法》规定，用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付以及现金缴存，能通过_____办理。(　　) A．基本存款账户　B．一般存款账户 C．临时存款账户　 D．专用存款账户 3.按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业的零星开支核定，但最长不得超过_____天的零星开支需要量。(　　) A．3　 B．3—5　 C．5　 D．15 4.对于盘亏的库存现金，应及时查明原因，对于无法查明原因的，应借记_____账户。(　　) A．待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 B．管理费用 C．其他应收款 D．营业外支出 5.银行存款日记账余额20 000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款4 000元及应付银行手续费160元未入账，另外，企业所开现金支票500元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为(　　) A．24 000元　 B．23 840元 C．23 940元　 D．20 660元 6.下列对会计基本假设的表述中正确的是(　　) A．持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围 B．会计主体必然是法律主体 C．货币计量为确认、计量和报告提供了必要的手段 D．会计主体确立了会计核算的时间范围 7.特定对象中以货币表现的经济活动为(　　) A．会计要素 B．会计科目 C．会计事项 D．会计对象 8.采用计划成本计价进行材料核算，下列各项中应计入“材料采购”科目贷方的是(　　)。 A．采购人员差旅费 B．结转入库材料的成本超支差异 C．采购材料的运费 D．结转入库材料的成本节约差异 9.嘉佳企业2020年5月财务部门领用低值易耗品计划成本8000元，材料成本差异率2%，则采用分次摊销法（分两次摊销）时，财务部门第一次摊销成本应计入的账户为(　　)。 A．管理费用 B．财务费用 C．制造费用 D．生产成本 10.下列对银行转账结算方式的叙述中，正确的是(　　) A．支票是同城结算中使用最广泛的一种结算方式，但只能用于商品交易的款项支付。 B．银行汇票的提示付款期限为自出票日起三个月。 C．商业汇票在付款期内，可以背书转让，也可以到银行办理贴现，同时款项支付的范围较广，票据签发和承兑的条件不受限制，应用也比较广泛。 D．异地托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 11.某企业于2026年2月28日签发了一张期限为5个月的商业承兑汇票，则票据到期日为 (　　) A．7月28日　 B．7月30日　 C．7月31日　 D．8月1日 12.玉东公司为增值税一般纳税人。2025年8月8日，公司以银行存款支付7月23日从传梅公司购进B材料的价税款。7月23日从传梅公司购进B材料时，取得增值税专用发票上注明：价款40 000元，增值税额5 200元。当时约定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”，折扣计算不考虑增值税，那么该公司的现金折扣应(　　) A．400元　 B．452元 C．800元　 D．904元 13.在实际成本法下，发出存货的计价方法不包括(　　)。 A．个别计价法 B．移动加权平均法 C．分次摊销法 D．加权平均法 14.当预付账款小于采购货物所需支付的款项时，预付账款和银行存款的账户方向应分别为(　　) A．借、借　 B．借、贷　 C．贷、借　 D．贷、贷 15.下列不属于其他应收款的内容的是(　　) A．应收的各种赔款、罚款　 B．租出包装物收取的押金 C．出租包装物的租金　 D．为员工垫付的房租 16.某公司采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月领用低值易耗品一批，该批低值易耗品的实际成本为12000元，则本月应摊销（  ）。  A.24000元  B.12000元  C. 0元  D.6000元  17.2025年年末“应收账款”余额为6 000 000元，“坏账准备”借方余额为8 000元，坏账准备计提比例为0.5%，则年末应计提坏账准备为(　　) A．8 000元　 B．30 000元 C．38 000元　 D．22 000元 18.关于交易性金融资产的计量,下列说法中正确的是(　　)。 A．应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 B．应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额,相关交易费用在发生时计入当期损益 C．资产负债表日,企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益 D．处置该金融资产时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,不调整公允价值变动损益 19.企业会计确认、计量与报告应的基础是(　　) A．权责发生制 B．收付实现制 C．可靠性 D．重要性 20.A公司于2019年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产，每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元),另支付相关费用3万元,A公司交易性金融资产取得时的入账价值为(　　)万元。 A．800　 B．700 C．803　 D．703 21.某公司接受对方投入设备一台，原价67000元，已提折旧12000元，双方确认的价值为61 000元，不考虑相关税费，那么该设备的入账价值是_____元。(　　) A．67 000　 B．61 000　 C．55 000　 D．12 000 22.一般纳税人的经济业务表述正确的是(　　)。 A．新购入生产经营用固定资产的增值税，应当记入固定资产成本　 B．新购入生产经营用固定资产的增值税，应当记作进项税额予以抵扣 C．新购入生产经营用固定资产的增值税，应当记入企业的期间费用　 D．新购入生产经营用固定资产的增值税，应当记作企业的销项税额 23.下列各项中，固定资产的特征之一的是(　　)。 A．为企业对外投资而持有 B．为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 C．持有的目的是为了出售 D．为产品生产提供劳动对象而持有 24.某企业购进设备一台，该设备的入账价值为200 000元，预计净残值2 000元，预计使用年限为5年。在采用年数总和法计提折旧的情况下，该设备第二年应提折旧额为_____元。(　　) A．39 600　 B．49 500 C．50 000　 D．52 800 25.企业在计提固定资产折旧时，折旧基数逐年递减，折旧率不变的折旧方法是(　　)。 A．年限平均法　 B．工作量法 C．双倍余额递减法　 D．年数总和法 26.固定资产的应提折旧总额＝(　　)。 A．固定资产原值－预计残值收入＋预计清理费用 B．固定资产净值－预计残值收入＋预计清理费用 C．固定资产原值＋预计残值收入－预计清理费用 D．固定资产净值＋预计残值收入－预计清理费用 27.固定资产清理结束后，“固定资产清理”科目(　　)。 A. 可能有借方余额 B. 可能有贷方余额 C. 无余额 D. 一定有借方余额 28.企业对盘盈的设备，应贷记(　　)。 A．营业外收入　 B．以前年度损益调整 C．待处理财产损溢　 D．固定资产 29.非正常报废的固定资产应通过_____账户核算。(　　) A．待处理财产损溢 B．以前年度损益调整 C．营业外支出 D．固定资产清理 30.下列各项中，影响固定资产清理净收益的因素不包括(　　)。 A. 出售固定资产的价款 B. 应交的增值税 C. 报废固定资产的残值 D. 已计提的固定资产减值准备 31.固定资产改扩建过程中发生的变价净收入，应借记银行存款，贷记(　　)。 A．营业外收入　 B．在建工程 C．固定资产清理　 D．营业外支出 32.甲公司扩建生产线，生产线原价为1 800万元，已提折旧700万元，生产线扩建支出500万元，同时在扩建中处理废料发生变价收入30万元。该生产线改扩建后的入账价值为(　　)。 A．1 570万元 B．1 600万元 C．1 800万元 D．1 770万元 33.下列有关后续支出说法错误的是(　　)。 A. 固定资产后续支出应当在发生时计入当期损益 B. 固定资产后续支出的内容包括对自有固定资产的修理支出及更新改造、改扩建支出 C. 固定资产的更新改造、修理等后续支出，满足固定资产确认条件的应当计入固定资产成本 D. 固定资产的更新改造如有被替换的部分，被替换部分的账面价值应该从固定资产的原账面价值扣除 34.企业管理部门发生的电脑日常维修费用，应计入(　　)。 A. 制造费用 B. 管理费用 C. 销售费用 D. 生产成本 35.2025年6月10日，某企业以1800万元获得一项专利，另支付注册登记费用90万元。为推广由该专利权生产的产品，发生宣传广告费25万元，展览费15万元。上述款项均用银行存款支付。该企业取得该项无形资产的入账价值为_____万元。(　　) A. 1800 B. 1890 C. 1930 D. 1905 36.企业基本生产车间发生的不符合资本化条件的设备修理费用，应借记的会计科目是(　　)。 A. 制造费用 B. 生产成本 C. 长期待摊费用 D. 管理费用 37.以下各项应确认为无形资产的是(　　)。 A. 自创品牌 B. 客户关系 C. 人力资源 D. 著作权 38.阳光公司为一般纳税人，2024年1月5日以2700万元购入一项专利权，另支付注册费登记费120万元。为推广由该专利生产的产品，阳光公司发生广告宣传费76万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素，2024年12月31日该专利权的账面价值为_____万元。(　　) A. 2 136 B. 2 256 C. 2 304 D. 2 700 39.下列关于无形资产的表述，正确的是(　　)。 A. 当月减少的无形资产，当月照常摊销，从下月停止摊销 B. 使用寿命不确定的无形资产仍需摊销 C. 处置无形资产的净损益计入主营业务收入 D. 出租无形资产的摊销额计入其他业务成本 40.企业实际支付已预提的短期借款利息时，应借记(　　)科目。 A. 财务费用 B. 其他应付款 C. 应付利息 D. 银行存款 41.企业为购买一台机床而向银行申请的专项借款，期限为10个月，该借款应作为(　　)。 A. 长期借款 B. 短期借款 C. 应付账款 D. 其他应付款 42.下列各项中，不通过应付账款科目核算的是(　　)。 A．应付货物负担的进项税额　 B．应付货物的采购价款 C．应付的代垫运费　 D．租入设备应付的租金 43.企业开出一张面值12万元、年利率6%、期限4个月的带息商业汇票，其到期值为(　　)。 A. 12万元 B. 12.24万元 C. 12.72万元 D. 12.48万元 44.与应付账款相比，应付票据最显著的特点是(　　)。 A. 偿付期限更长 B. 具有更强的法律约束性和支付约束力 C. 通常不计利息 D. 基于商业信用 45.与短期借款相比，采用应付票据融资的优点不包括(　　)。 A. 融资成本可能更低 B. 提高企业商业信用 C. 期限更灵活 D. 具有法律保障，易于转让 46.企业本月缴纳上月应交未交增值税时，借记(　　) A．应交税费-应交增值税(转出未交增值税) B．应交税费-应交增值税(转出多交增值税) C．未交增值税 D．应交税费-应交增值税(已交税金) 47.某公司为增值税一般纳税人，2025年5月购进一批农产品，收购凭证列明的价款共计400 000元，农产品已经验收入库，则该库存商品的入账价值应为(　　) A．364 000元　 B．396 000元　 C．360 000元　 D．436 000元 48.企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税，应借记的会计科目是(　　)。 A. 税金及附加 B. 应交税费—应交消费税 C. 销售费用 D. 生产成本 49.企业将自产的应税消费品用于在建工程，其应交纳的消费税应计入(　　)。 A. 税金及附加 B. 在建工程 C. 营业外支出 D. 应交税费—应交消费税 50.下列各项中，不应通过“税金及附加”账户核算的是(　　)。 A．教育费附加　 B．资源税　 C．车船使用税　 D．车辆购置税 ( 班级______________ 姓名_______________ 准考证号____________ 专业_____________ ----------------------------密------------------------------------封---------------------------线----------------------------------- )第Ⅱ卷 二、计算题（第一题15分，第二题15分，共30分） 1.嘉瑞公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2025年有关商业汇票的经济业务如下： (1)5月31日，销售一批含税价为226 000元，收到康欣公司交来签发的金额为226 000元带息商业汇票一张，承兑期限为5个月，票面月利率为0.5%。 (2)7月31日，嘉瑞公司持商业汇票向银行申请贴现，带追索权，年贴现利率为7.2%，当日取得贴现额、存入银行。 (3)10月31日，到期承兑人康欣公司因账户存款不足无力支付款项。 (4)10月31日，嘉瑞公司的银行账户存款仅为100 000元。 要求：(1)按月计算票据利息； (2)计算贴现期、票据到期值、贴现利息和贴现净额。 2.凯奇公司为增值税一般纳税人，发出材料采用移动加权平均法计价。2025年5月，甲材料账面结存数量为228千克，单价62.5元。5月份发生与甲材料有关的经济业务如下： (1)5月6日，购入800千克，单价61元，价款48 800元，增值税税额6 344元，运杂费960元。上述款项以银行存款支付，材料已验收入库； (2)5月15日，生产领用900千克； (3)5月22日，购入500千克，单价59元，价款29 500元，增值税税额3 835元，材料在验收入库时发现短缺28千克，经查是运输途中的合理损耗，款项尚未支付； (4)5月27日，生产领用420千克。 要求：计算移动平均单价；计算发出甲材料的成本；计算结存甲材料的成本。 (平均单价保留两位小数) 三、业务题（第一题10分，第二题14分，第三题18分，第四题18 分，共70分。要求“应交税费”、“应付职工薪酬”、“其他货币资金”、“其他应付款”必须写出明细科目） 1.瑞达公司为增值税一般纳税人，2025年8月1日销售给大英公司产品一批，价格为800万元，增值税率为13%，商业折扣为10%。现金折扣条件为3/10,1/20,N/30（计算现金折扣时采用总价法且不考虑增值税） (1)瑞达公司2025年8月1日销售产品时； (2)若大英公司10天内付款； (3)若大英公司20天内付款； 要求：做出瑞达公司的会计分录。(分录中的金额单位为万元) 2.佳丽公司2026年3月发生如下经济业务： (1)企业职工李华出差，预借差旅费2 000元，以现金支付； (2)企业收到乙公司归还前欠本企业货款的转账支票一张，金额80 000元，企业将支票和填制的进账单送交开户银行； (3)企业采用汇兑结算方式，委托银行将款项23 000元划转给丙公司，以偿还前欠货款； (4)企业销售产品给A公司，前已采用托收承付结算方式委托银行向A公司收取有关款项15 000元，现收到银行转来的托收承付收账通知； (5)佳丽公司向银行申请领取信用卡，填写申请表并交存备用金20 000元； (6)佳丽公司收到银行转来信用卡存款凭证及所附发票账单，支付招待费580元。 要求：根据以上经济业务编制会计分录。 3.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本核算。有关资料如下： (1)甲企业发出材料一批，计划成本为70 000元，材料成本差异率为2%； (2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4 600元(不含增值税)，以及相应的增值税和消费税； (3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税进项税额)； (4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80 000元，该批材料已验收入库。 要求：(1)计算甲企业应支付的增值税和消费税； (2)编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录。 4.解忧公司2025年9月有关工资业务如下。 (1)计算出职工工资总额为57 800元，其中，应代扣当月个人所得税2 800元，代扣社会保险费3 300元，代扣职工水电费1 350元，应收回代垫房租3 500元。实发工资46 850元。 (2)解忧公司为一家生产彩电的企业，共有200名职工。2025年9月，公司以其生产的成本为10 000元的液晶彩电作为春季福利发放给每名职工。该型号的液晶彩电售价每台14 000元，增值税税率为13%。假定200名职工中，170名为直接生产职工，30名为总部管理人员。 (3)解忧公司决定为各部门管理人员配备轿车一辆，该公司共有此级别人员10名。每辆轿车每月计提折旧额2 000元。 (4)解忧公司决定为其经理级别以上职工提供宿舍，该公司有此级别人员5名，每人一套，每套每月应付租金20 000元。 (5)解忧公司为了鼓励职工的工作积极性，方便职工生活，决定在某小区租用20套公寓给职工居住，每套每月租金为3 000元，以银行存款支付。该批公寓共住40名职工，其中生产工人36人，车间管理人员4人。另根据国家规定的计提标准计算，企业本月应向住房公积金管理中心缴纳职工住房公积金30 000元，其中生产工人15 000元，车间管理人员5 000元，行政管理人员10 000元。 要求：根据以上资料，做出有关会计分录。 ( 第 1 页 共 5 页 ) 学科网（北京）股份有限公司 $