[财税类]2024年山东省普通高校招生（春季高考）财税类专业知识试题真题

2024年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业知识试题 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试用时120分钟.考生 请在答题卡上答题，考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。 将 环 卷一（选择题共100分） 一、选择题：本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项 符合题目要求。 1.下列费用应计人产品生产成本的是 A管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.制造费用 2.企业负担的企业所得税归属的会计要素是 A.费用要素 B.资产要岽 毁 C.利润要素 D.所有者权益要素 3.下列各项中，体现“实质重于形式”会计信息质量要求的是 输 A购买的办公用品直接计人管理费用 B.采用加速折旧法计提固定资产折旧 C,依据往年销售记录提前预计当年销售收人 D.销售商品并签订售后回购协议的不确认收人 4.下列会计科目届于损益类科目的是 A.投资收益 B.本年利润 C待处理财产损滥 D.固定资产消理 5.以盈余公积弥补亏损，对基本会计等式的影响是 A.资产权益同时增加 B.资产权益同时减少 C.资产内部有增有减 D.权益内部有增有该 6.下列单据中，既属于自制原始凭证和专用原始凭证，又属于一次原始凭证的是 蕃 A差旅费借款单 B.增值税专用发票 C.火车票 D.限额领料单 (财税类专业知识试题共12页)第1页 7.下列各项中，应计人其他业务收人的是 A生产企业结转的无法偿还的应付账款 B.生产企业固定资产清理形成的净收益 C.生产企业转让无形资产使用权取得的收人 D.生产企业销售自产产品取得的收人 8.“应收账款”明细账一般采用的账簿形式和账页格式是 A.活页式账簿、三栏式账页 B.活页式账簿、多栏式账页 C.订本式账德、三栏式账页 D.订本式账簿、多栏式账页 9.企业存货盘盈产生的净收益；经批准后应记人 A“管理费用”账户的借方 B.“管理费用”账户的贷方 C.“营业外收人”账户的借方 D.“营业外收人”账户的贷方 10.下列明细账借方、贷方均设多栏的是 A.“本年利润”明细账 B.“生产成本”明细账 C.“营业外收人”明细账 D.“应付账款”明细账 11.2023年12月31日，某公司“合同负债”账户的贷方余额为60000元，“应付股利”账户的贷 方余额为80000元，“应付利息"账户的贷方余额为20000元。不考虑其他因素，该公司资 产负债表中“其他应付款”项目应填列的金额是 A160000元 B.140000元 C.100000元 D.80000元 12.下列查找错账的方法中，适用于查找数字错位或相邻数字便倒借账的方法是 A除2法 B.除9法 C.差数法 D.尾数法 13.经批准后向外单位提供原始凭证复印件，应在专设的登记簿上登记，并共同签名盖章的人 员是 A单位负费人和会计主管 B.档案保管人员和会计主管 C.提供人员和收取人员 D.单位负责人和档案保管人员 (财税类专业知识试题共2页)第2页 14.账户发生领试算平衡的直接依据是 A.权责发生制 B.收人一费用=利润 C.资产=负债十所有者权益 D.有借必有贷，借贷必相等 15.关于记账凭证填制要求的表述，正确的是 A.可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据原始凭证汇总表典制 B.可以将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上 C,反映付款业务的记账凭证应由出纳人员编号 D.所有金额前要填写人民币符号“￥” 16.某公司是增值税一般纳税人，2023年5月购人一座房屋作为仓库，取得的增值税专用发票 上注明的金额为6000000元、增值税税额为540000元，另支付契税180000元，不考虑其 他因素，则该仓库的取得成本为 A.6000000元 B.6180000元 C.6540000元 D.6720000元 17.关于无形资产会计处理的表述，正确的是 A.无法可靠区分研究阶段和开发阶段的研发支出，应全部资本化 B.使用券命有限的无形资产，应自可供使用当月的次月起开始摊销 C.使用寿命不确定的无形资产，应按不短于10年的期限进行摊销 D.专门用于生产产品的专利技术，其摊销额应计人该产品的生产成本 18.属于长期职工薪酬的是 A.基本养老保险费 B.医疗保险费 C.工伤保险费 D.住房公积金 19.关于固定资产折旧的表述，正确的是 A.当月增加的固定资产，当月计提折旧 B.当月减少的固定资产，当月不再计提折旧 C.双倍余额递试法下，每年的折旧额均不相同 D.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧 20.以黄金为法定币材的货币制度是 A.生金本位制 B.金块本位制 C,金币本位制 D.金汇兑本位制 (财税类专业知识试题共12页)第3项 21.关于商业信用特征的表述，正确的是 A商业信用不受上下游企业方向性的限制 B.商业信用可以满足企业大量资金的需求 C.商业信用适用于企业短期资金融通 D.商业信用具有广泛的接受性 22.证券公司以自有资金进行证券交易获取盈利的业务是 A证券自营业务 B.证券经纪业务 岁 C.证券承销业务 D.证券资产管理业务 : 23.金做租赁公司在融资租赁业务中承担的角色是 A承租人 B.供货人 C.经纪人 D.出租人 24.商业银行的经营原则中，体现其经营目的的是 A.流动性原则 B.安全性原则 C.盈利性原则 D.市场性原则 25.关于我国中央银行职能的表述，正确的是 A中国人民银行代理国库收付业务，体现的是“政府的银行”职能 B.中国人民银行代理经营普通银行业务，体现的是“银行的银行”职能 C,中国人民银行主持全国银行间清算业务，体现的是“监管的银行”职能 斟 D.中国人民银行和财政部共同垄断货币发行权，体现的是“发行的银行”职能 26.属于基础货币的是 A.外汇 B.流通中现金 C.货币黄金 D.政府存款 27.关褪货币与本国货币的兑换比率是 A.官方汇率 B.套算汇率 C.基淮汇率 D.市场汇率 28.属于平衡国际收支财政政策的是 A调整税率 B.调整汇率 C.调整利率 D.调整进口配额 29.主动权在中国人民银行的一般性货币政策工具是 A.超额存款准备金率 B.再贴现政策 C.窗口指导 D.公开市场操作 30.下列税种中，适用累进税率的是 A.契税 B.土地增值税 C.车辆购置税 D.车船税 (财税类专业知识试题共12页)第4页 3L.增值税一般纳税人转让专利权，适用的增值税税率是 A13% B.9% C.6% D.3% 32.瓜于增值税免税项目的是 A.企业进口的直接用于生产的设备 B.超市销售的农产品 C.其他个人销售自己使用过的物品 D.书店销售的图书 器 办 33.纳税人用于抵偿债务的自产应税消费品，其计征消费税的计税依据是 A纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B.纳税人同类应税消费品的平均销售价格 C.纳税人同类应税消费品的最低销售价格 D.纳税人同类应税消费品的平均生产成本 34.下列商品应计征消费税的是 A.批发环节的白酒 B.生产销售环节的高尔夫球车 教 C,进口环节的智能手机 痛 D.零售环节的超豪华小汽车 35.下列企业所得税税前扣除项目中，超过当年扣除标准部分允许结转以后纳税年度扣除的是 A.职工福利费 B.职工教育经费 C.利息费用 D.业亚务招待费 36.依据我国{企业所得税法规定，关于收人确认时间的表述，正确的是 A股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认 B.特许权使用费收人，按照实际收取特许权使用费的日期确认 C.利息收人，按照债务人实际支付利息的日期确认 D.接受捐赠收人，按照实际收到捐赠资产的日期确认 37.2023年，某居民企业实现一项专利技术转让所得600万元，当年该企业采用间接法计算企 业所得税应纳税所得额时，此项所得需调减利润总额的金额是 A.100万元 B.500万元 C.550万元 D.600万元 38.2023年5月，某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供的原材料成本为20000元， 该厂收取的不含增值税加工费为5000元，代垫辅助材料成本为500元，该厂无同类化妆品 销售价格。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该厂应代收代缴的消费税税额是 A3750元 B.3825元 C.4411.76元 D.4500元 (财税类专业知识试题共12页)第5页 39.依据我国（个人所得税法规定，居民个人承租的住房位于省会城市的，其扣除标准是 A800元/月 B.1000元/月 C.1100元/月 D.1500元/月 40.下列各项中，属于资源税征税范围的是 A矿泉水 B.汽油 C.进口盐 D.人造石油 41.2023年1月，刘某出租个人闲置住房一套，合同约定租期8个月.每月租金2000元（不含增 值税)，其当年应激纳的房产税税额是 A192元 B.640元 C.960元 D.1920元 2.下列各项中，属于机动船舶计征车船税的计税依据是 A艇身长度 B.整备质量吨位数 C.船舶数量 D.净吨位数 43.孙某从汽车专卖店（增值税一般纳税人）购买一辆家用小汽车，支付含增值税价款110740 元，已知车辆购置税税率为10%，其应缴纳的车柄购置税税额是 A9800元 B.10067.27元 C.11074元 D.12740元 4.对于财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的纳税人，适用的税款征收方 式是 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 45.纳税人发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款的期限是自结箅缴纳税款之 日起 A一年内 B.两年内 C.三年内 D.五年内 46.依据我国《公司法规定，股份有限公司设立时，负责在登记机关办理设立登记的是 A.股东会 B.董事会 C.监事会 D.总经理 47.依据我国个人独资企业法规定，关于个人独资企业的表述，正确的是 A应依法激纳企业所得税 B.投资人只能是中国公民 C.投资人可以劳务出资 D,投资人不可以家庭共有财产出资 (财税类专业知识试题共12页)第6页 48.依据我国仲栽法规定，仲裁裁决书生效的起始时间是 A作出之日 B.送达之日 C.签收之日 D.公告之日 49.下列知识产权中，期限为15年的是 A商标权 B.发明专利权 C.实用新型专利权 D.外观设计专利权 50.依据我国《票据法规定，属于汇票出票时绝对必要记载事项的是 A付款人名称 B.付款地 C.付款日期 D.出票地 卷二（非选择题 共100分) 二、计算题：本大题共3小题，共30分，要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两 位的，四舍五入后保留两位小数。 1.(6分)2023年2月25日，A公司在资金测算时，预计当年3月1日到5月31日短缺流动资 金100万元。因此，A公司拟定了两套解决方案. 方案一：2月底，向某银行贷款100万元，贷款年利率为6%，贷款期限为4个月。鉴于本 公司为该银行优质客户，可享受贷款年利率八折的优惠，但不得提前偿还贷款。 方案二：3月1日，将持有的一张到期日为2023年5月30日、面值为102万元的银行承 兑汇票办理贴现，贴现率为6%。 要求：根据上述资料，解答A公司的下列问题（以万元为单位）。 (1)按单利法计算方案一需支付的银行贷款利息。 (2)计算方案二需负担的贴现利息 (3)不考虑其他因素，从利息成本角度分析确定应选择哪一方案。 2.(12分)B酒业有限公司是增值税一般纳税人，主要生产销售红酒。2023年4月发生下列经 济业务： (1)5日，销售红酒400箱，不含增值税单价为500元/箱：另收取运输费7345元和包装物押 金9605元（双方合同约定包装物押金于3个月以后归还）. (2)7日，采用折扣销售方式销售一批红酒，销售额和折扣额在同一张增值税专用发票上分别 注明，其中销售额为400000元、折扣额为40000元 (3)10日，本公司销售人员张某因公出差，取得注明张某身份信息的航空运输电子客票行程 (财税类专业知识试题共12页)第7页 单，其中票价为2734元、机场建设基金为150元、燃油附加费为100元， (4)15日，从M公司（增值税一般纳税人）处购人包装箱4000个，取得的增值税专用发票上 注明的不含税金额为100000元；另向N运输公司（增值税一般纳税人）支付该批包装箱 的运输费，取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为8000元. (5)25日，发现本月15日购人的包装箱因管理不善段损1000个. (注：红酒、包装箱适用的增值税税率为13%，红酒适用的消费税税单为10%：本月取得的合 法扣税凭证均在本月中报抵扣) 罗 要求：根据上述资料，不考虑其他因萦，完成下列计算。 (1)计算B公司本月的消费税应纳税额。 (2)计算B公司本月的增值税销项税额。 (3)计算B公司本月允许抵扣的增值税进项税额。 (4)计算B公司本月的增值税应纳税额。 3.(12分)居民个人李某是C企业的高级会计师，李某为独生子，父母均已年过60岁；李某夫妇 育有一女，现年1岁，夫妻双方约定其女儿的相关专项附加扣除，由李某在C企业预扣预缴 些 税款时100%扣除；无其他扣除。2023年，李某部分有关收支情况如下： (1)1月，取得当月工资收人15000元，扣除“三险一金”3000元。 (2)2月，被某高校邀请举办讲座，取得收人3000元. (3)3月，支付1000元购买福利彩票，取得中奖收人80000元。 (4)4月，出售5年前购人的第二套住房，取得不含增值税收人1000000元，原值为900000 元，出售过程中发生相关合理费用10000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因索，完成下列计算。 (1)计算李某1月份工资收人应预扣预激的个人所得税税额。 (2)计算李某2月份讲座收人应预扣预鐵的个人所得税税额。 黜 (3)计算李某3月份中奖收人应缴纳的个人所得税税额。 (4)计箅李某4月份出售住房收入应鐵纳的个人所得税税额。 (财税类专业知识试题共2页)第8页 三、业务题：本大题共4小题，共50分。除“预收账款”“应交税费“周转材料“利润分配"“盈余 公积”“应付职工薪翻”"账户必须写出明细账户外，其他账户不作要求：计算过程不作要求。 1.(6分)D公司是一家生产家用电器的企业，是增值税一般纳税人。2023年2月1日，D公司 与P公司（增值税小规模纳税人）签订了一项闲置生产设备的经营租赁合同，合同约定： D公司向P公司出租设备一台，期限为5个月，租金（含增值税）共计56500元；2月1日 P公司向D公司预付租金（含增值税）22600元，6月30日租赁期满时结清租金余款 2月1日和6月30日，P公司均依据合同向D公司按期支付了相关款项。D公司收到 新 银行收款通知后，向P公司开具了增值税普通发票。 要求：编制D公司以下经济业务的相关会计分录。 (1)2月1日收到P公司预付的租金 (2)每月末确认租金收人： (3)6月30日收到租金余款： 毁 2.(10分)E公司是一家生产企业，是增值税一般纳税人，在销售产品过程中领用的包装纸箱系 拓 委托W公司加工而成，且对该包装纸箱按计划成本核算。2023年3月，E公司“周转材 料一包装物”账户的月初借方余额为40000元（包装纸箱月初结存数量2000个、单位计划 成本20元/个)，“材料成本差异”账户的月初贷方余额为2000元. 2023年3月，E公司发生的与该包装纸箱相关的经济业务如下： (1)1日，委托W公司加工包装纸箱8000个，向W公司发出一批原材料（按实际成本核算）， 其实际成本为150000元。 (2)15日，以银行存款向W公司支付包装纸箱的加工费，取得的增值税专用发票上注明的金 额为17000元，增值税税额为2210元；当日，另以银行存款支付该批包装纸箱的运费，取 得的增值税专用发票上注明的金额为3000元，增值税税额为270元。 急 (3)16日，本月委托W公司加工的8000个包装纸箱加工完毕，当日收回验收人库并结转材 料成本差异。 (4)20日，销售产品时领用包装纸箱（不单独计价）6000个。 (5)31日，结转当月领用包装纸箱应分摊的材料成本差异。 (注：本月取得的合法扣税凭证均在本月中报抵扣) 要求：编制E公司上述经济业务的相关会计分录， (财税类专业知识试题共12页)第9页 3.(20分)F公司是一家生产企业，是增值税一般纳税人，采用账结法结转本年利润，每月末按 当月的利润总额计提并结转当月所得税费用，适用的企业所得税税率为25%。2023年12 月，F公词“利润分配一未分配利润”账户的月初贷方余额为500000元，“本年利润”账户 的月初贷方余额为2000000元。 2023年12月，F公司发生的相关经济业务如下： (1)3日，向T公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的售价为1000000元，增值 税税额为130000元，当日收到相关款项并存入银行：该批产品当日运达T公司，其实际 成本为650820元. (2)6日，签发一张转账支票购人一批办公用品，取得的增值税专用发票上注明的数量为100 个，金额为2000元，增值税税额为260元。该批办公用品被直接领用，其中管理部门领 用60个，专设销售机构领用40个。 (3)10日，以银行存款向银行支付贷款手续费，取得的增值税普通发票上注明的金额为3000 元，增值税税额为180元， (4)31日，计提本月应鐵纳的城市维护建设税和教育费附加，已知F公司当月应缴纳的增值 税税额为80000元，适用的城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收宰为3%， (5)31日，结转当月损益类科目（收人和费用分别结转）。 (6)31日，计提并结转当月的所得税费用(F公司全年无纳税调整项目)。 (7)31日，按10%的比例计提当年法定盈余公积。 (注：本月取得的合法扣税凭证均在本月中报抵扣) 要求：编制F公司上述经济业务的相关会计分录。 4.(14分)G公司是增值税一般纳税人，只生产涂料一种产品，该涂料不含增值税的市场售价为 120元/桶，适用的增值税税率为13%、消费税税率为4%。2023年5月，G公司的涂料月初 库存数量为10桶、单位成本为80元/桶，采用“先进先出法”计算发出涂料的成本；“生产成 本”"账户的月初借方余额为5000元，月末在产品成本按定额成本计算，月末在产品的单位定 额成本为50元/桶。 2023年5月，G公司发生的与涂料相关的经济业务如下： (1)5日，发出原材料2200千克，其中生产涂料领用2000千克，车间一般耗用200千克，原 材料的单位实际成本为20元/千克。 (2)21日，通过银行转账向电力公司支付电费，取得的增值税专用发票上注明的用电数量为 8000度，金额为8000元，增值税税额为1040元。其中车间一般用电7000度，行政管 (财税类专业知识试题共12页)第10页 理部门用电1000度。 (3)31日，计算本月应付职工工资，其中生产工人的工资为50000元，车间管理人员的工资 为12200元，行政管理人员的工资为20000元. (4)31日，结转本月发生的制造费用 (5)31日，结转本月完工涂料的成本（本月涂料的完工数量为1200桶，月末在产品数量为 300桶). (6)31日，本公司食堂日常维修领用自产涂料15桶。 (注：本月取得的合法扣税凭证均在本月中报抵扣) 要求：编制G公司上述经济业务的相关会计分录（假设业务处理中不考虑增值税和消费税以 外的税费)。 四、综合运用题：本大题共2小题，共20分。 1.(9分)2023年3月1日，H公司与K公司签订了大米买卖合同，合同约定：H公司向K公司 销售10吨优质大米，价款120000元：日公司于3月15日之前交货，并负责将货物运送至K 公司指定地点；K公司收货后10日内付清货款。 合同双方均已在合同书上签字盖章 3月6日，日公司听说K公司经营状况严重恶化，有不能按时履约付款的可能。H公司 随即展开调查，有确切证据证明K公司上述情况属实，遂于3月8日中止展行合同，并通知 K公司提供相应担保。 3月9日，K公司法定代表人李某找到其外甥王某，要求王某以其个人独资设立的N企 业为其提供保证担保。王某同意后，H公司与N企业签订了保证合同，但合同中未约定保证 方式。 3月10日，H公司在K公司提供担保后随即发货，K公司当日验收合格后收货。 4月1？日，H公司见K公司迟迟不支付货款，递直接找到N企业，要求其履行保证责 任，N企业予以拒绝。 要求：根据上述资料和我国民法典》相关法律规定，假设不考虑其他因崇，回答下列问愿。 (1)3月8日，H公司中止展行合同的做法是否合法？请说明理由： (2)4月17日，N企业拒绝履行保证贵任的做法是否合法？请说明理由。 (财税类专业知识试题共12项)第11页 2.(11分)Z股份有限公司（以下简称Z公司”）的董事会由9名董事组成.2023年5月12日， 公司董事长兼法定代表人冯某召集并主持董事会会议，9名董事中冯某、钱某等4人实际出 席，其余孙某等5人均因故未能出席，董事孙某书面委托董事线某代为出席，并在委托书中 载明授权其代为表决董事会会议所有事项， 出席会议的董事一致同意作出两项决议：一是免除赵某本公司总经理的职务，二是聘任 陈某为本公司新任总经理（陈某曾担任Y公司的总经理，Y公司于2021年2月破产清算完 结，陈某对该公司的破产负有个人责任)， 努 赵某从Z公司离职后，当年6月20日出售所持有的Z公司股票10万股。 要求：根据上述资料和我国（公司法}相关法律规定，假设不考虑其他因崇，回答下列问题。 (1)董事会解除赵某Z公司总经理职务的决议是否合法？请说明理由。 (2)董事会聘任陈某为Z公司新任总经理的决议是否合法？请说明理由， (3)赵某出售Z公司股票的做法是否合法？请说明理由， !! ·： 擗 11111111111111111111 (财税类专业知识试题共12页)第12页·财税· 参考答案 2024年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业知识试题 卷一 一、选择题 题号 1 2 3 5 6 8 9 10 答案 D A D D A A B A 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C B D A B D A D C 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 A D C A B A D B 题号 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 答案 C C A D B D C D D A 题号 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 答案 B D A c C B B A D A 卷二 二、计算题 1.(1)需支付的银行贷款利息=100×6%×80%÷12×4=1.6（万元） (2)需负担的贴现利息=102×6%÷360×90=1.53（万元） (3)因为方案二的利息成本较低，所以应选择方案二 2.(1)B公司本月的消费税应纳税额 =400÷500×10%+(7345+9605)÷(1+13%)×10%+(400000-40000)×10%=57 500(元) (2)B公司本月的增值税销项税额 =400×500×13%+(7345+9605)÷(1+13%)×13%+(400000-40000)×13%=74 750(元) (3)B公司本月允许抵扣的增值税进项税额 =(2734+100)÷(1+9%)×9%+100000×13%+8000×9%-100000÷4000×1000 ×13%一8000÷4000X1000×9%=10524(元) (4)B公司本月的增值税应纳税额=74750一10524=64226（元） 3.(1)李某1月份工资收人应预扣预缴的个人所得税税额 =(15000-5000-3000-3000-2000)×3%=60(元) (2)李某2月份讲座收人应预扣预缴的个人所得税税额 =(3000-800)×20%=440(元) (3)李某3月份中奖收人应缴纳的个人所得税税额 10 参考答案 ·财税· =80000×20%=16000(元) (4)李某4月份出售住房收入应缴纳的个人所得税税额 =(1000000-900000-10000)×20%=18000(元) 三、业务题 1.（1)借：银行存款 22600 贷：预收账款一P公司 20000 应交税费一应交增值税（销项税额） 2600 (2)借：预收账款—P公司 10000 贷：其他业务收入 10000 (3)借：银行存款 33900 贷：预收账款一P公司 30000 应交税费 应交增值税（销项税额） 3900 2.(1)借：委托加工物资 150000 贷：原材料 150000 (2)借：委托加工物资 20000 应交税费 —应交增值税（进项税额） 2480 贷：银行存款 22480 或者： 借：委托加工物资 17000 应交税费—应交增值税（进项税额） 2210 贷：银行存款 19210 借：委托加工物资 3000 应交税费 —应交增值税（进项税额） 270 贷：银行存款 3270 (3)借：周转材料一包装物 160000 材料成本差异 10000 贷：委托加工物资 170000 或者： 借：周转材料一包装物 160000 贷：委托加工物资 160000 借：材料成本差异 10000 贷：委托加工物资 10000 (4)借：销售费用 120000 贷：周转材料一包装物 120000 (5)借：销售费用 4800 贷：材料成本差异 4800 -11 ·财税· 参考答案 3.（1)①借：银行存款 1130000 贷：主营业务收人 1000000 应交税费一应交增值税（销项税额） 130000 ②借：主营业务成本 650820 贷：库存商品 650820 (2)借：管理费用 1200 销售费用 800 应交税费一 应交增值税（进项税额） 260 贷：银行存款 2260 (3)借：财务费用 3180 贷：银行存款 3180 (4)借：税金及附加 8000 贷：应交税费一 应交城市维护建设税 5600 应交教育费附加 2400 (5)①借：主营业务收人 1000000 贷：本年利润 1000000 ②借：本年利润 664000 贷：主营业务成本 650820 管理费用 1200 销售费用 800 财务费用 3180 税金及附加 8000 (6)①借：所得税费用 84000 贷：应交税费 应交所得税 84000 (其中的“应交所得税”也可写为“应交企业所得税”) ②借：本年利润 84000 贷：所得税费用 84000 (7)借：利润分配一提取法定盈余公积 225200 贷：盈余公积—法定盈余公积 225200 (其中的“提取法定盈余公积”也可写为“计提法定盈余公积”) 4.(1)借：生产成本 40000 制造费用 4000 贷：原材料 44000 (2)借：制造费用 7000 管理费用 1000 应交税费一应交增值税（进项税额） 1040 贷：银行存款 9040 (3)借：生产成本 50000 制造费用 12200 管理费用 20000 -12 参考答案 ·财税· 贷：应付职工薪酬一工资 82200 (4)借：生产成本 23200 贷：制造费用 23200 (5)借：库存商品 103200 贷：生产成本 103200 (6)①借：应付职工薪酬一职工福利 2034 税金及附加 72 贷：主营业务收人 1800 应交税费— 应交增值税（销项税额） 234 应交消费税 72 或者： 借：应付职工薪酬—职工福利 2034 贷：主营业务收入 1800 应交税费一应交增值税（销项税额） 234 借：税金及附加 72 贷：应交税费一应交消费税 72 (其中的“职工福利”也可写为“职工福利费”) ②借：主营业务成本 1230 贷：库存商品 1230 四、综合运用题 1.(1)合法。 依据我国《民法典》相关规定，合同中应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经 营状况严重恶化等情形的，可以中止履行合同。 本案例中，先履行债务的H公司经过调查，有确切证据证明K公司经营状况严重恶化，可 以中止履行合同。 (2)合法。 依据我国《民法典》相关规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确 的，按照一般保证承担保证责任。 一般保证的保证人享有先诉抗辩权，即在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依 法强制执行用于清偿债务前，对债权人可拒绝承担保证责任。 本案例中，N企业只需承担一般保证责任，在K公司的财产依法强制执行用于清偿债务前， N企业可以拒绝承担保证责任。 2.(1)合法。 依据我国《公司法》相关规定，董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。 董事会会议应由董事本人出席，董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托 书中应载明授权范围。 本案例中，甲公司有9名董事，4名实际出席，1名书面委托他人出席，委托书中载明了授权 范围，符合董事会作出决议的规定。 (2)不合法。 依据我国《公司法》相关规定，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有：曾担任破产清 13 ·财税· 参考答案 算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、 企业破产清算完结之日起未逾3年的。 本案例中，陈某曾担任Y公司的总经理，对该公司破产负有个人责任，该公司破产清算完结 至今未逾3年，因此不可担任Z公司的总经理。 (3)不合法。 依据我国《公司法》相关规定，公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所 持有的本公司股份。本案例中，赵某从Z公司离职的时间不满半年，出售股票的行为不 合法。 -14-