【财税类】2025年山东省普通高校招生（春季高考）财税类专业知识试题真题

参考答案 ·财税· 2025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业知识试题 卷一 一、选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 A A B D C B A D D 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C B B C B 冈 C B C A 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 B A B A O D B A C A 题号 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 答案 C B D B D C D C B D 题号 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 答案 C B A C D A C A A D 卷二 二、计算题 1.（1)因为1÷7.2≈0.14，所以用间接标价法表示的汇率：1元人民币=0.14美元 (2)收入的增加金额=2000000×7.2一2000000×7.1=200000（元） (3)年利率=40000÷20X360÷(7.2×2000000)×100%=5% 2.（1)B公司本月的增值税销项税额 =130×10×13%+158.2÷(1+13%)×2×13%=205.4(万元) (2)B公司本月允许抵扣的增值税进项税额 =3+52+1.8-(52+1.8)×100/1000=51.42(万元) (3)B公司本月的增值税应纳税额=205.4一51.42=153.98（万元） (4)B公司本月的消费税应纳税额 =130×10×25%+158.2÷(1+13%)X2×(25%+10%)=423(万元) 3.(1)C公司2023年度工会经费的扣除限额=2000×2%=40（万元），实际发生额为40万 元，无需调整 2023年度职工教育经费的扣除限额=2000×8%=160（万元）<实际发生额260万元，纳 税调增额=260一160=100（万元） (2)C公司2023年度营业外支出的纳税调增额=84十126=210（万元） (3)C公司技术转让所得=660一160=500（万元） C公司2023年度技术转让所得纳税调减额=500（万元） 或：C公司2023年度技术转让所得纳税调整额=一500（万元） -15 ·财税· 参考答案 (4)C公司2023年度新技术研发费用纳税凋减额=300（万元） 或：C公司2023年度新技术研发费用纳税调整额=一300（万元） (5)C公司2023年度企业所得税的应纳税所得额=1200+100+210一500一300一(125- 115)=700(万元) (6)C公司2023年度企业所得税应退税额=300一700×25%=125（万元） 或：C公司2023年度企业所得税应补税额=700×25%一300=一125（万元） 三、业务题 1.(1)借：管理费用 10900 贷：应付职工薪酬 非货币性福利 10900 (2)借：待处理财产损益 20000 贷：原材料 20000 (3)借：应付职工薪酬 非货币性福利 67800 贷：原材料 60000 应交税费 应交增值税（进项税额转出） 7800 (4)借：销售费用 30000 应交税费 应交增值税（进项税额） 1800 贷：银行存款 31800 (5)借：银行存款 318000 累计摊销 250000 资产处置损益 50000 贷：无形资产 600000 应交税费一应交增值税（销项税额） 18000 2.(1)借：在建工程 980000 应交税费 应交增值税（进项税额） 127400 贷：银行存款 1107400 (2)借：在建工程 64000 贷：库存商品 60000 应交税费 应交消费税 4000 (3)借：在建工程 204000 贷：应付职工薪酬一工资 204000 (4)借：固定资产 1248000 贷：在建工程 1248000 (5)借：制造费用 26000 贷：累计折旧 26000 3.（1)①借：应收账款一W公司 904000 贷：主营业务收人 800000 应交税费 一应交增值税（销项税额） 104000 ②借：主营业务成本 600000 贷：库存商品 600000 (2)借：主营业务收人 160000 16 参考答案 ·财税· 应交税费一应交增值税（销项税额） 20800 贷：应收账款一W公司 180800 或： 借：应收账款一W公司 180800 贷：主营业务收人 160000 应交税费—应交增值税（销项税额） 20800 (3)借：坏账准备 250000 贷：应收账款一Y公司 250000 (4)①借：应收账款一H公司 452000 贷：主营业务收入 400000 应交税费 应交增值税（销项税额） 52000 ②借：主营业务成本 300000 贷：发出商品 300000 (5)借：销售费用 40000 应交税费 应交增值税（进项税额） 2400 贷：应收账款一H公司 42400 (6)借：信用减值损失 294140 贷：坏账准备 294140 4.(1)借：原材料 20000 贷：应付账款—暂估应付账款 20000 或： 借：应付账款 暂估应付账款 20000 贷：原材料 20000 (2)借：原材料 22000 应交税费一 应交增值税（进项税额） 2860 贷：银行存款 24860 (3)借：生产成本 61200 贷：原材料 61200 (4)借：其他货币资金— 银行汇票 46646.4 贷：银行存款 46646.4 (5)借：在途物资 41280 应交税费 应交增值税（进项税额） 5366.4 贷：其他货币资金一银行汇票 46646.4 (6)借：原材料 41280 贷：在途物资 41280 (7)借：管理费用 6480 贷：原材料 6480 四、综合运用题 -17 ·财税· 参考答案 1.(1)不成立。 依据我国《合伙企业法》相关规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以 其债权抵销其对合伙企业的债务。 本案例中，甲个人欠K公司10万元的债务，与合伙企业无关，K公司主张与H企业相互抵 销10万元债务的理由不成立。 (2)合法。 依据我国《合伙企业法》相关规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出 质，但合伙协议另有约定的除外。 本案例中，丙为有限合伙人，合伙协议中对合伙人财产份额出质事项未作出相关约定，丙可 以将其在H企业的财产份额出质。 (3)不成立。 依据我国《合伙企业法》相关规定，退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企 业债务，应当承担无限连带责任。 本案例中，H企业所欠L公司30万元是乙退伙前发生的债务，乙拒绝承担清偿责任的理由 不成立。 2.（1)合法。 依据我国《民法典》相关规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未 履行，守约方可以解除合同。 本案例中，N公司未按期交付设备，经M公司催告后在合理期限内仍未交付设备，M公司 可以解除合同。 (2)不合法。 依据我国《民法典》相关规定，收受定金的一方不履行债务，或者履行债务不符合约定，致使 不能实现合同目的的，应当双倍返还定金，定金不足以弥补一方违约造成的损失的，对方可 以请求赔偿超过定金数额的损失。本案例中，N公司不按时交付设备，致使不能实现合同 目的，应当双倍返还定金，并赔偿定金未能弥补的损失5万元。 (3)不能 依据我国《民法典》相关规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置 权人优先受偿。 本案例中，该批货物上月已被仓储公司留置，T公司不能优先行使抵押权。 182025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业知识试题 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试用时120分钟，考生 请在答题卡上答题，考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。 批 孙 卷一（选择题共100分） 一、选择题：本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项 符合题目要求。 1.下列关于会计主体的表述中，正确的是 A.会计主体不一定是法律主体 B.会计主体为会计核算界定了时间范围 C.企业向所有者个体分配利润不应纳人企业会计核算范围 D.企业所有者个体对企业的投资不应纳人企业会计核算范围 救 2.企业编制利润表，主要体现的会计职能是 拓 A.核算职能 B.监督职能 C.预测经济前景职能 D.参与经济决策职能 3.某企业1月初预付全年报刊费，因支出金额较小，而将该支出全部一次性计人当月费用，体 现的会计信息质量要求是 A.谨镇性 B.重要性 C.及时性 D.实质重于形式 4.下列经济业务中，根据权责发生制，企业应当确认当期收人的是 A本月收取上月的货款 B.本月预收下季度的房层租金 C.本月报废机器设备形成的净收益 系 D.本月销售货物但尚未收取的货款 5.某企业期末财产清查时盘盈一台电脑，对其应采用的会计计量属性是 A.历史成本 B.公允价值 C.重置成本 D.可变现净值 6.下列会计科目中，属于成本类科目的是 A管理费用 B.研发支出 C.税金及附加 D.主营业务成本 (则税类专业知识试题共12页)第1页 7.企业编制的“工资费用分配表”属于 A.一次凭证 B.累计凭证 C.通用凭证 D.外来原始凭证 8.企业销售货物时收到的下列票据中，应通过应收票据”账户核算的是 A.银行汇票 B.银行本票 C.转账支票 D.银行承兑汇票 9.下列登记账簿的做法中，符合账簿登记要求的是 A用圆珠笔登记银行存款日记账 B.账簿记录发生错误时，使用刮擦、挖补的方法进行更正 C.依据红字冲账的记账凭证，登记账簿时用红字冲销错误记录 D.记账时发生隔页、跳行，在空页、空行处用蓝黑是水或碳素晏水划对角线注销 10.下列对账工作中，属于账账核对的是 A.银行存款日记账余额与银行对账单进行核对 B.应收账款明细账余额与客户单位的账目余额进行核对 C.原材料明细账余额与仓库中原材料的期末盘点数额进行核对 D.应付账款总账发生额与所属明细账的发生额合计进行核对 11.企业基本生产车间发生的下列费用中，应直接记人“生产成本”账户借方的是 A照明费用 B.机修费用 C.生产工人的工资 D.管理人员的工资 12.企业因债权人撒销而无法支付的应付账款，应转人的账户是 A.资本公积 B.营业外收人 C.其他应付款 D.其他业务收人 13.下列经济业务中，会导致营业利润变动的是 A投资者追加的投资 B.没收的出租包装物押金 C.无法查明原因的现金盘盈 D.因违法经营而被处罚的罚款 14.企业采用账结法结转本年利润，期末应将其发生额结转至“本年利润”账户的是 A生产成本 B.制造费用 C.资产处置损益 D.待处理财产损溢 15.增值税一般纳税人交纳当月应交的增值税时，应借记的会计科目是 A.应交税费一未交增值税 B.应交税费一应交增值税（已交税金） C.应交税费一应交增值税（转出多交增值税） D.应交税费一应交增值税（转出未交增值税） (财税类专业知识试题共12页)第2页 16.2024年6月1日，某企业“其他应收款"账户的借方余额为20万元.当月发生的有关经济 业务如下：销售商品时为客户代垫运费2万元，收回为职工垫付的房租4万元，租人包装物 支付押金1万元，因原材料遭受自然灾客应向保险公司收取赔款3万元。不考虑其他因素， 该公司当月末“其他应收款”账户的借方余领为 A20万元 B.22万元 C.26万元 D.30万元 17.某有限责任公司接受甲投资者现金形式的投资400万元，使得该公司注册资本增加到1000 万元，且甲投资者占其注册资本的比例为30%、不考虑其他因素，该公司接受投资时，应计 人资本公积的金额为 A.400万元 B.300万元 C.100万元 D.0万元 18.某公司2023年初“利润分配—未分配利润”明细账的借方余额为20万元，本年实现的净 利润为200万元，年末计提盈余公积18万元，公司决定按可供分配利润的40%向股东分配 现金股利，则该公司2023年末应向股东分配的现金股利金额为 A.64.8万元 B.72万元 C.80万元 D.80.8万元 19.某公司2023年度“管理费用”总账的借方发生额合计数为800万元，其中“管理费用一无 形资产摊销”明细账的借方发生额为80万元，“管理费用一研发费用”明细账的借方发生 额为120万元，则该公司2023年度利润表中“研发费用”项目应填列的金额为 A.80万元 B.120万元 C.200万元 D.600万元 20.下列货币制度中，会出现“劣币驱逐良币”现象的是 A.双本位制 B.跛行本位制 C.金币本位制 D.金块本位制 21.张某以信用卡透支方式购人一部手机，体现的现代信用形式是 A商业信用 B.消费信用 C.国家信用 D.银行信用 22.我国最大的开发性金融机构是 A国家开发银行 B.浦东发展银行 C.亚洲开发银行 D.中国农业发展银行 23.下列保险业务中，属于人身保险业务的是 A保证保险 B.年金保险 C.责任保险 D.信用保险 24.委托人将其货币资金交给信托公司代为管理和运用的信托业务是 A.资金信托 B.代理信托 C.动产信托 D.不动产信托 (财税类专业知识试题共12页)第3页 25.下列关于我国法定存款准备金率的表述中，正确的是 A法定存款准备金串提高，属于选择性货币政策工具 B.法定存款准备金率降低，体现的是紧缩性的货币政策 C.法定存款准备金率降低，有利于压缩市场货币供应量 D.法定存款准备金率提高，会弱化商业银行创造派生存款的能力 26.下列关于我国商业银行职能或业务的表述中，正确的是 A贷款业务和结算业务均属于商业银行的资产业务 努 B.信用中介职能是商业银行创造派生存款的特殊职能 C.金融服务职能是商业银行实现资金间接融通的基本职能 D.活期存款业务和同业拆人业务均属于商业银行的负债业务 27.中国人民银行最主要的负债项目是 A.政府存款 B.储备货币 C.发行货券 D.国外负债 28.下列国际收支中，涉及债权债务关系的是 A商品进出口 B.侨民汇款 C.无偿损助 D.捐赠 29.我国现行的金融监管机构是 A.中国银监会 些 B.中国银保监会 C.国家金融监督管理总局 菌 D.国务院金融稳定发展委员会 30.企业发生的下列经济业务中，应缴纳消费税的是 A批发电子烟 B.进口金银首饰 C.零售高档化妆品 D.生产销售电动汽车 31.位于市区的某企业，当期实际缴纳的增值税税额为30万元、消费税税额为15万元：此外，向 海关缴纳的进口货物增值税税额为12万元。则该企业当期应缴纳的城市雏护建设税税 额是 A1.05万元 B.2.1万元 C.3.15万元 D.3.99万元 32.某原油开采企业为增值税一般纳税人，开采的原油适用的资源税税率为6%。2024年6月， 开采原油10万吨，其中：当月销售7万吨，取得不含增值税收人21000万元：2万吨用于维 续加工为成品油：1万吨用于开采原油过程中加热。该企业当月应激纳的资源税税额是 A1800万元 B.1620万元 C.1440万元 D.1260万元 (财说类专业知识试题共12页)第4页 33.下列关于环境保护税的表述中，正确的是 A.环境保护税实行比例税率 B.环境保护税的征税环节是生产销售环节 C.环境保护税一般按月计算，按年申报缴纳 D.应税固体废物计征环境保护税的依据是固体废物的排放量 34.我国居民个人王某为某公司提供咨询服务，取得劳务报酬所得8000元，对其应预 敬 个人所得税税额是 孙 A.896元 B.1280元 C.1440元 D.1600元 35.个人取得的下列所得中，应按“稿副所得”缴纳个人所得税的是 A.演员参加商业演出取得的报酬 B.高校散授为某杂志社审稿取得的报副 C,编刷从影视制作单位取得的剧本使用费 D,摄影师在报刊发表摄影作品取得的报酬 36.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是 救 A商品买卖合同的证人 B.商品买卖合同的担保人 福 C.商品买卖合同的当事人 D.商品买卖合同的鉴定人 37.下列房产中，免征房产税的是 A.公园内的快餐店用房 B.个人对外出租的自有住房 带 C.企业继续使用的危险房屋 D.老年服务机构自用的房产 38.下列关于车船税的表述中，正确的是 A.车船税采用地区差别定额税率 系 B.车船税分月计算，按月申报缴纳 C,商用客车以辆数为车船税的计税依据 D.机动车车船税的扣缴义务人是负责车船登记的交通管理部门 39.下列单位或个人，属于契税纳税人的是 环 A.出售房屋的企业 B.接受捐赠取得房屋的王某 C.对外转让土地使用权的孙某 D.将房屋用于抵押的个体工商户 (财税类专业知识试题共】2页)第5项 40.纳税人购置新建商品房时，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为 A.办理房产证之次月 B.房屋竣工验收之次月 C.签订买卖合同之次月 D.房屋交付使用之次月 扣预缴的 41.某夫妻二人在甲市有住房，该住房满足住房贷款利息专项附加扣除的条件，同时，该夫 二人在乙省会城市工作，共同租房居住。在汇算清缴2023年度个人所得税时，不考虑其他 扣除项目，该夫妻二人最多可以扣除的专项附加扣除金额是 A.12000元 B.13200元 C.18000元 D.30000元 2.增值税一般纳税人购进的用于生产经营的下列服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣 的是 A.咨询服务 B.贷款服务 C.装饰服务 D.保险服务 43.企业销售下列货物单独收取的包装物押金，应并入销售额计征消费税的是 A.销售白酒收取的包装物押金 B.销售黄酒收取的包装物押金 C,销售化妆品收取的包装物押金 D.销售雪茄烟收取的包装物押金 44.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是 A.房地产的出租 B.房地产的抵押 C.房地产的有偿转让 D.房地产的重新估值 45.下列权利中，属于纳税人权利的是 A税务管理权 B.税款征收权 C.税务检查权 D.税收监督权 46.下列各项中，可以成为知识产权客体的是 A发明 B.债券 C.土地 D.机器 47.依据我国（民法典》相关规定，属于代理行为的是 A刘某代王某招待同学 B.仓储公司代客户保管货物 C.甲公司委托王某外出采购生产设备 D.法定代表人代表本公司对外签订合同 48.依据我国《票据法相关规定，见票后定期付款的汇票，向承兑人提示付款的期限是 A.自到期日起10日内 B.自出票日起10日内 C.自到期日起2个月内 D.自出票日起2个月内 (财税类专业知识试题共12页)第6页 49.经营者向消费者销售商品时，故意隐瞒商品的产地、生产者等信息，侵犯了消费者的 A知悉真情权 B.公平交易权 C.安全保障权 D.自主选择权 50.下列纠纷中，可以适用我国《仲栽法的是 A张某与赵某之间的继承纠纷 B.周某与王某之间的监护权纠纷 C.孙某与李某之间的婚姻关系纠纷 D.刘某与钱某之间的买卖合同纠纷 卷二（非选择题共100分） 二、计算题：本大题共3小题，共30分，要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两 位的，四舍五入后保留两位小数。 1.(6分)2024年1月15日，我国A企业和国外某企业签订了价值为2000000美元的儿童玩 具销售合同，当日汇率为1美元=7.1元人民币， 2024年3月10日，A企业收到全部货款并将其兑换为人民币，当日汇率为1美元=7.2 元人民币： 2024年3月13日，A企业将该笔货款购买了某银行短期存款产品（该产品于购买日的 次日开始计算利息) 2024年4月2日，上述短期存款产品到期，A企业收到利息40000元. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，完成下列计算（以元为单位）， (1)计算货款结算日间接标价法下的汇率。 (2)计算A企业货款结算日与合同签订日相比，因汇率变动导致的收人增加金额。 (3)计算A企业购买的短期存款产品的年利率。 2.(12分)B公司为增值税一般纳税人，主要生产销售小汽车。2024年4月，发生下列经济 业务： (1)5日，向某汽车4S店批发销售自产小汽车10辆，每辆不含增值税售价为130万元。 (2)7日，向消费者个人直接销售自产小汽车2辆，每辆含增值税售价为158.2万元。 (3)10日，为修缮仓库购进一项设计服务，取得的增值税专用发票上注明的金额为50万元， 增值税税额为3万元： (4)15日，购人汽车零配件1000箱，取得的增值税专用发票上注明的金额为400万元，增值 (财税类专业知识试题共12页)第7页 税税额为52万元；另支付运费，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税 税额为1.8万元。 (5)25日，本月15日购人的汽车零配件因管理不善段损100箱。 (注：小汽车、汽车零配件适用的增值税税率为13%，小汽车适用的消费税税率为25%，超 华小汽车零售环节适用的消费税税率为10%：本月取得的合法扣税凭证均在本月中报 抵扣) 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，完成下列计算（以万元为单位）， (1)计算B公司本月的增值税销项税额。 (2)计算B公司本月允许抵扣的增值税进项税额。 (3)计算B公司本月的增值税应纳税额。 (4)计算B公司本月的消费税应纳税额。 3.(12分)C公司为2021年1月设立的居民企业，主要生产销售钢材，适用的企业所得税税率 为25%，2021年度发生亏损125万元，2022年度实现利润总额115万元，2023年度实现利 润.总额1200万元，2023年度有关收支情况如下： 些 (1)发生合理的工资、薪金支出2000万元，拨缴的工会经费40万元，发生的职工教育经费支 出260万元. (2)营业外支出中包括：支付给Q公司的违约金10万元，支付工商罚款84万元，赞助支出 126万元. (3)向P公司（非关联方）转让一项专利技术，取得收人660万元，与之相关的转让成本及费 用160万元，该项所得符合企业所得税税收优惠条件。 (4)当年投人300万元研发新技术，未形成无形资产，已全额计人当期损益： (5)当年已预缴的企业所得税税额为300万元 要求：根据上述资料，不考虑其他因崇，完成下列计算（以万元为单位）。 (1)计算C公司2023年度工会经费、职工教育经费的纳税调整额。 (2)计算C公司2023年度营业外支出的纳税调整额。 (3)计算C公司2023年度技术转让所得的纳税调整额。 (4)计算C公司2023年度新技术研发费用的纳税调整额。 (5)计算C公司2023年度企业所得税的应纳税所得额. (6)计算C公司2023年度企业所得税的应补（退）税额。 (财税类专业知识试题共12页)第8页 三、业务题：本大题共4小题，共50分。除“应收账款”“应付账款"“其他货币资金“应交税费” “应付职工薪圆"账户必须写出明细账户外，其他账户不作要求：计算过程不作要求；会计分 录中的金额均以元为单位。 1.(10分)D公司为增值税一般纳税人，对原材料按实际成本核算。2024年2月，发生的部分经 济业务如下： (1)1日，为2名总部管理人员每人租赁一套住房供其免费使用，每套住房的月租金为5450 元（含增值税），租金尚未支付： 路 孙 (2)9日，因台风导致一批库存原材料毁损，其实际成本为20000元，购人时取得的增值税专 用发票上注明的增值税税额为2600元，已上报等待处理。 (3)12日，将外购的一批原材料发放给职工作为福利，其实际成本为60000元，购入时取得 的增值税专用发票上注明的增值税税额为7800元。 (4)16日，以银行存款为销售的自产产品支付保险费，取得的增值税专用发票上注明的保险 费金额为30000元，增值税税额为1800元 (5)26日，将一项专利权出售给某企业，开具的增值税专用发票上注明的售价金额为300000 毁 元，增值税税额为18000元，相关款项已全部收到并存人银行，该专利权的账面原值为 600000元，已摊销250000元. 输 (注：本月取得的合法扣税凭证均在本月中报抵扣) 要求：编制D公司上述经济业务的相关会计分录。 2.(10分)E公司为增值税一般纳税人，主要生产销售蓄电池。蓄电池的单位成本为300元/ 组，市场销售单价为500元/组（不含增值税），适用的增值税税率为13%、消费税税率为4%， 2024年3月，E公司开始自行安装一台生产设备，本年度发生的相关经济业务如下： (1)3月1日，购人需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为980000元， 系 增值税税额为127400元，相关款项已通过银行转账支付，该设备当日已交付安装。 (2)3月7日，领用200组自产的蓄电池用于该生产设备安装工程。 (3)3月31日，计算出该生产设备安装工程相关人员的薪倒为204000元。 (4)3月31日，该生产设备安装完成并达到预定可使用状态。 孙 (5)4月30日，按双倍余额递减法计提该生产设备本月的折旧（该生产设备的预计使用年限 为8年，预计净残值率为4%)。 (注：本月取得的合法扣税凭证均在本月中报抵扣) 要求：编制E公司上述经济业务的相关会计分录。 (财税类专业知识试题共12页)第9项 3.(16分)F公司为增值税一般纳税人，采用备抵法核算应收账款减值。2023年12月1日，“应 收账款”总账的借方余额为3600000元（账龄均在1年以内）.“坏账准备”账户的贷方余额为 180000元（均与应收账款相关），“发出商品"账户的借方余额为300000元（为2023年11月 F公司以支付代销手续费方式委托H公司代销的1000件自产产品的成本)，F公司于期末 按应收账款余额的5%计提坏账准备。 2023年12月，F公司发生的相关经济业务如下： (1)3日，向W公司销售一批自产产品，开具的增值税专用发票上注明的数量为2000件，金 额为800000元，增值税税额为104000元，相关款项尚未收到；该批产品当日已发出，其 单位发出成本为300元/件。 (2)5日，W公司在验收本月3日从F公司所购的2000件商品时，发现该批商品质量存在瑕 疵，遂向F公司提出要求在价格上给予20%的折让。经协商一致，F公司取得相关索取 折让证明后，向W公司开具了红字增值税专用发票。 (3)10日，确认Y公司所欠本公司的货款250000元无法收回，经批准后作为坏账损失处理： (4)28日，收到H公司开具的代销清单上注明上月委托其代销的产品已全部售出，当即向H 公司开具了增值税专用发票，注明的金额为400000元，增值税税额为52000元，相关款 项暂未收到。 (5)30日，收到H公司开具的代销手续费增值税专用发票，注明的代销手续费金额为40000 元：增值税税额为2400元，双方商定代销手续费从代销商品款中抵扣， (6)31日，计提应收账款的坏账准备。 (注，本月取得的合法扣税凭证均在本月中报抵扣) 要求：编制F公司上述经济业务的相关会计分录： 4.(14分)G公司为增值税一般纳税人，主要生产销售实木家具，该公司主要原材料为实木板， 对其按实际成本核算，采用移动加权平均法计算其发出成本。2024年6月1日，该公司月初 结存的实木板数量为500张、单价为200元、金额为100000元，其中包括上月末因发票账单 尚未收到而暂估人库的100张实木板，其暂估人账的价值为20000元： 202则年6月，G公司发生的相关经济业务如下： (1)1日，冲销上月末暂估人账的实木板金额。 (2)5日，收到上月末暂估人账的实木板的相关增值税专用发票，注明的数量为100张，单价 为220元，金额为22000元，增值税税额为2860元，当即签发一张转账支票支付全部 款项 (财税类专业知识试题共12页)第10页 (3)8日，为生产实木家具领用实木板300张。 (4)10日，向开户银行申请办理一张金额为46646.4元的银行汇票，相关手续已办理完成： (5)12日，购人实木板一批，取得的相关增值税专用发票上注明的数量为200张，单价为 206.4元，金额为41280元，增值税税额为5366.4元，该批实木板尚在运输途中，相关款 项以上述办理的银行汇票全部结算。 (6)16日，本月12日购人的实木板运达本公司，验收人库时发现毁损20张，经确认属于合理 损耗，其余实木板均已验收人库， (7)21日，为谁修本公司办公楼领用实木板30张. (注：本月取得的合法扣税凭证均在本月中报抵扣) 要求：编制G公司上述经济业务的相关会计分录。 四、综合运用题：本大题共2小题，共20分。 1.(10分)日企业是甲、乙、丙三个自然人共同出资设立的有限合伙企业，合伙协议约定：甲、乙 为普通合伙人，丙为有限合伙人；甲对外代表合伙企业，执行合伙事务。 2024年3月，H企业发生以下事项： 5日，K公司欠本企业的15万元货款到期，本企业向K公司请求支付货款时，K公司提 出甲个人尚欠其借款10万元，主张相互抵销后仅支付剩余5万元货款。 10日，丙未征求其他合伙人意见，将其在H企业的财产份额出质，向某银行借款10万 元，经查明合伙协议中对该事项未作出相关约定。 20日，经甲，丙同意后，乙撤资退伙。30日，L公司要求本企业偿还上月所欠的到期货款 30万元。因本企业无力清偿，L公司要求乙承担清偿贵任，乙以已退伙为由，予以拒绝。 要求：根据上述资料和我国（合伙企业法》相关法律规定，不考虑其他因崇，回答下列问题。 (1)K公司主张抵销10万元债务的理由是否成立？说明理由。 (2)丙出质其财产份额向银行借款的行为是否合法？说明理由。 (3)乙拒绝清偿H企业所欠L公司30万元债务的理由是否成立？说明理由， 2.(10分)2024年1月1日，M公司与N公司签订了一份购买生产设备的买卖合同。合同约 定：生产设备价款为300万元：M公司在合同签订后5日内向N公司交付定金30万元：N公 司于2024年3月30日前交付生产设备，M公司在收到生产设备后10日内结清款项，本年 (财税类专业知识试题共12页)第11页 度，M公司发生以下相关事项： 1月3日，M公司向T公司借款30万元用以支付定金，借款期限为4个月：M公司用一 批价值40万元的货物为该笔借款提供抵押，且办理了抵押登记。 1月4日，M公司向N公司交付了30万元定金 3月30日，N公司未按期向M公司交付该生产设备，随即M公司催告N公司，限其在 4月20日之前交付。 4月20日，N公司仍未能交付该生产设备，M公司于当日通知N公司解除合同，并要求 努 其双倍返还定金，同时赔偿定金未能弥补的损失5万元，N公司同意双倍返还定金，但拒绝 赔偿该损失。 5月4日，M公司和T公司约定的借款期限届满后未能清偿借款。T公司拟行使抵抑 权时，发现因M公司拖欠保管费用，该批货物上月已被仓储公司留置。 要求：根据上述资料和我国《民法典相关法律规定，不考虑其他因紫，回答下列问题。 (1)M公司解除与N公司的合同是否合法？说明理由， (2)N公司拒绝赔偿定金未能弥补的损失是否合法？说明理由， (3)T公司能否优先行使抵押权？说明理由。 ! 进 煤 ---------.-----+------- (财税类专业知识试题共12页)第12页