河北省 2019年 普通高等学校对口招生 财经类 模拟测试试题

河北省普通高等学校对口财经 专业技能测试试卷模拟卷（A卷） 特别提示： 1．本试题以沧海公司的业务为背景，请考生以沧海公司相关人员的身份进行业务处理。沧海公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，所得税税率为25%。地址：带河市红旗路20号；开户银行：工商银行开发区支行，账号：8769。 2．测试中涉及的各项业务处理方法均以国家现行的相关法律制度为准，所给出的会计凭证均是正确合法的凭证。 3．在需要盖章或签字的地方加盖空白章或代有关人员签字；不得在卷面上出现考生个人姓名。 4．如果考生答题时填错答案，可直接使用划线更正法进行更正。 5．考试时间为120分钟。 第一部分 货币资金业务（30分） 2019年5月，沧海公司发生的经济业务如下。 要求： 1．根据业务一、业务二填制原始凭证； 2．依据原始凭证编制记账凭证； 3．登记“库存现金”日记账并进行日结； 4．根据业务三编制银行存款余额调节表。 业务一2019年5月20日，签发现金支票从银行提取现金3 700元补充库存。 中国工商银行 现金支票存根 支票号码 №1683 收款人： 金额： 用途： 签发日期： 年 月 日 本支票付款期限十天 中国工商银行现金支票（冀） 支票号码 №1683 签发日期(大写) 　 年 月 日 付款行名称： 收款人： 　 签发人账号： 人民币 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途： 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 单位主管 会计 业务二 2019年5月20日，采购员王红出差回来，报销差旅费1 239.60元，交回余款260.40元。（只做收回余款的账务处理） 收 据 年 月 日 今收到： 收款事由： 人民币（大写） (小写) 备注： 收款人： 收款单位签章： 交款人： 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付 字第 16 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 张 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 审核 制证 出纳 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收 字第 14 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 张 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 审核 制证 出纳 业务三 2019年5月31日，对5月21日至31日的银行存款日记账记录和银行对账单记录进行核对。 银行存款日记账 月 日 凭证号 摘要 结算凭证种类 结算凭证号数 对方科目 借方金额 贷方金额 余额 5 21 承前页 380 500.00 26 银付21 付广告费 转支 #3605 销售费用 40 000.00 340 500.00 30 银付22 购办公用品 转支 #3607 管理费用 1 000.00 339 500.00 30 银收19 收回货款 委收 #1005 应收账款 40 000.00 379 500.00 31 银付23 预付账款 转支 #3618 预付账款 50 000.00 329 500.00 31 银收20 收回货款 委收 #1007 应收账款 10 000.00 339 500.00 银行对账单 月 日 结算凭证种类 结算凭证号数 摘 要 收 入 付 出 结 余 5 21 承前页 380 500.00 27 转支 #3605 支付广告费 40 000.00 340 500.00 29 特转 #1902 存款利息 5 900.00 346 400.00 30 委托收款 #1005 收回货款 40 000.00 386 400.00 31 特转 #1906 贷款利息 3 000.00 383 400.00 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 项    目 金  额 项    目 金  额 银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 调节后余额 调节后余额 库存现金日记账 2019年 凭证 字号 摘 要 对应账户 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 5 1 期初余额 借 1 5 6 0 0 0 1-18日业务略 1 19 本日小计 3 6 0 0 0 0 8 9 0 0 0 借 7 0 6 0 0 第二部分 往来业务 （25分） 2019年5月，沧海公司发生的经济业务如下。 要求：1．根据业务一、业务二填制原始凭证； 2．依据原始凭证编制记账凭证； 3．登记“应收账款”明细账并进行月结。 业务一 2019年5月8日，向思朗公司销售乙产品80件，单位售价198元。思朗公司地址：带河市长江道31号，开户行及账号：建设银行长江道支行5879。 增值税专用发票国家税务局监制 全国统一发票监制章 河北省 记账联 №0003679 开票日期： 年 月 日 购 货 单 位 名 称： 纳税人识别号：（略） 地址： 开户行及账号： 密 码 区 （略） 记账联 销货方记账凭证 货物或应税劳务名称 单位 数量 单价 金额 税率 税额 价税合计（大写） （小写） 销 货 单 位 名 称： 纳税人识别号：（略） 地址、电话：（略） 开户行及账号： 备 注 收款人： 复核： 开票人： 销货单位 委邮 委托收款凭证（回单） 1 第3号 委托日期 年 月 日 付 款 人 全 称 收 款 人 全 称 此联收款人开户银行给收款人的回单 账 号 账 号 开户银行 开户银行 委收金额 人民币 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款项内容 委托收款凭证名称 附寄单证张数 备注： 款项收妥日期 年 月 日 收款人开户行盖章工商银行带河市开发区支行 2019.5.8 年 月 日 单位主管 会计 复核 记账 业务二 2019年5月17日，收到思朗公司开来转账支票一张，金额60 700元，偿还前欠货款。 中国工商银行进账单（回单） 年 月 日 第006号 收 款 人 全 称 付 款 人 全 称 此联开户行给收款人的回单 账 号 账 号 开户银行 开户银行 人民币（大写）： 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 工商银行带河市开发区支行 2019.5.17 收款人开户行盖章 票据张数 单位主管 会计 复核 记账 转 账 凭 证 年 月 日 字 第 号 摘 要 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 记账 符号 附 凭 证 张 总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 审核 制证 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 字第 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 张 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 审核 制证 出纳 应收账款明细账 账户名称：思朗公司 年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 5 1 期初余额 借 7 6 4 0 0 0 0 第三部分 存货业务 （20分） 2019年8月，沧海公司发生的经济业务如下。（原材料采用实际成本法计价核算，发出材料的成本计算采用先进先出法） （1）8月3日，从实业公司购入A材料2 000千克，单价12元，增值税专用发票上注明的价款24 000元，增值税税额3120元，运费增值税专用发票注明运费1 000元，增值税税额90元，上述款项均未支付，材料已验收入库。 （2）8月12日，生产甲产品领用A材料1 500千克。 （3）8月20日，向鸿宇公司销售丙产品600件，单价60元。增值税专用发票上注明的价款36 000元，增值税税额4680元，货款尚未收到。 （4）8月31日，在财产清查时，盘点A材料实际结存数量1010千克，实际成本12 625元，原因待查，做审批前的账务处理。 （5）8月31日，根据应交增值税明细账的记录，做结转多交或少交增值税的账务处理。 要求： 1．根据上述经济业务编制会计分录； 2．登记“原材料”明细账并进行月结； 3．登记“应交税费——应交增值税”明细账 会计分录答题处 原材料明细账 材料名称：A材料 　 计量单位：千克 　 单位：元 19 年 凭证号 摘要 收 入 发 出 结 存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月 日 8 1 期初结存 500 12.00 6000.00 应交增值税明细账 19年 凭证号 摘要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 进项税额 已交税金 转出未交增值税 销项税额 进项税额转出 转出多交增值税 月 日 第四部分 成本业务 (10分) 2019年10月，沧海公司发生的经济业务如下。 要求： 1．以生产工人工资为标准分配制造费用，根据分配结果做账务处理； 2．10月31日，甲、乙产品全部完工入库，计算并结转总成本。（甲产品期初余额26 000元） 记账凭证上的摘要、凭证号及科目（代记账凭证） 日期摘要 凭证号 借 方 科 目 贷 方 科 目 总账科目 明细科目 金 额 总账科目 明细科目 金 额 8日，生产领用A材料 转2 生产成本 甲产品 12 000.00 原材料 A材料 30 000.00 乙产品 18 000.00 20日，车间领用B材料 转8 制造费用 材料费 3 000.00 原材料 B材料 3 000.00 31日，结转本月应付电费 转21 制造费用 应交税费 电费 应交增值税 5 000.00 650.00 应付账款 电力公司 5 650.00 31日，分配职工工资 转22 生产成本 甲产品 42 000.00 应付职工薪酬 171 000.00 乙产品 58 000.00 制造费用 管理费用 人工费 人工费 15 000.00 56 000.00 答题处（写出计算过程） 第五部分　 综合业务（ 65 分） 2019年11月，沧海公司发生的经济业务如下。 （1）2日，持银行汇票向宏达公司购买B材料200千克，单价125元，增值税专用发票上注明的价款25 000元，增值税税额3 250元，材料已验收入库。 （2）5日，行政管理部门购买办公用品，支付现金800元。 （3）8日，向远东公司销售甲产品1 200件，单价180元，增值税专用发票上注明的价款216 000元，增值税税额28080元，开出转账支票支付代垫运费1090元，收到远东公司签发的银行承兑汇票一张，期限3个月，票面金额245170元；甲产品已发出。 （4）15日，签发转账支票，向希望工程捐款3 000元。 （5）18日，签发转账支票，支付产品展览费2 000元。 （6）22日，收到银行存款利息300元。 （7）27日，采用汇兑结算方式向神华公司预付A材料货款10 000元。 （8）28日，收到红星公司违反经济合同罚款2 000元，存入银行。 （9）29日，购进不需安装设备一台，增值税专用发票上注明的价款20 000元，增值税税额2600元，开出转账支票付款。 （10）30日，结转本月已销售甲产品的成本，单位成本为160元。 （11）30日，计提应由本月负担的短期借款利息1 500元。 （12）30日，计算本月应交的城市维护建设税1 300元，教育费附加500元。 （13）30日，计提行政管理部门固定资产折旧2 500元。 （14）30日，将损益类账户余额结转本年利润。 要求： 1．根据上述经济业务编制会计分录； 2．编制本期发生额及期末余额试算平衡表； 3．编制资产负债表和利润表。（以试算平衡表代替账簿记录） 会计分录答题处 总账账户发生额及余额试算平衡表 2019年11月30日 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1385.00 银行存款 73 000.00 其他货币资金 30 000.00 应收票据 13 000.00 应收账款 52 000.00 预付账款 原材料 37 000.00 生产成本 7 000.00 库存商品 200 000.00 债权投资 （其中一年内到期的为6 000元） 25 000.00 固定资产 169 500.00 累计折旧 84 500.00 应付账款 60 000.00 短期借款 60 000.00 应交税费 20 000.00 应付利息 长期借款 46 000.00 实收资本 200 000.00 盈余公积 73 500.00 利润分配 37 000.00 本年利润 26 885.00 主营业务收入 主营业务成本 税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 营业外收入 合计 607 885.00 607 885.00 资产负债表（简表） 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 期末余额 负债和股东权益 期末余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收款项 预付款项 应付职工薪酬 其他应收款 应交税费 存货 其他应付款 持有待售资产 一年内到期的非流动负债 一年内到期的非流动资产 其他流动负债 其他流动资产 流动负债合计 流动资产合计 非流动负债： 非流动资产： 长期借款 债权投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 固定资产 其他非流动负债 在建工程 非流动负债合计 无形资产 负债合计 开发支出 所有者权益： 商誉 实收资本 长期待摊费用 资本公积 其他非流动资产 盈余公积 非流动资产合计 未分配利润 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 利润表（简表） 会企02表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 本月数 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 加：投资收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动损益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 学科网（北京）股份有限公司 $ 河北省普通高等学校对口财经 专业技能测试试卷模拟卷（A卷） 特别提示： 1．本试题以沧海公司的业务为背景，请考生以沧海公司相关人员的身份进行业务处理。沧海公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，所得税税率为25%。地址：带河市红旗路20号；开户银行：工商银行开发区支行，账号：8769。 2．测试中涉及的各项业务处理方法均以国家现行的相关法律制度为准，所给出的会计凭证均是正确合法的凭证。 3．在需要盖章或签字的地方加盖空白章或代有关人员签字；不得在卷面上出现考生个人姓名。 4．如果考生答题时填错答案，可直接使用划线更正法进行更正。 5．考试时间为120分钟。 第一部分 货币资金业务（30分） 2019年5月，沧海公司发生的经济业务如下。 要求： 1．根据业务一、业务二填制原始凭证； 2．依据原始凭证编制记账凭证； 3．登记“库存现金”日记账并进行日结； 4．根据业务三编制银行存款余额调节表。 业务一2019年5月20日，签发现金支票从银行提取现金3 700元补充库存。 中国工商银行 现金支票存根 支票号码 №1683 收款人：沧海公司 金额：¥3700.00 用途：提取现金 签发日期：2019年 5月 20日 本支票付款期限十天 中国工商银行现金支票（冀） 支票号码 №1683 签发日期(大写)贰零壹玖年伍月零贰拾日付款行名称：工商银行开发区支行 收款人：沧海公司 签发人账号：8769 人民币 (大写) 叁仟柒佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 7 0 0 0 0 用途： 提取现金 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 单位主管 会计 业务二 2019年5月20日，采购员王红出差回来，报销差旅费1 239.60元，交回余款260.40元。（只做收回余款的账务处理） 收 据 2019年 5 月 20 日 今收到：采购员王红 收款事由：交回差旅费余款现金收讫 人民币（大写）贰佰陆拾元肆角整 (小写) ¥260.40 备注： 收款人： 收款单位签章： 交款人： 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2019年 5 月 20 日 付 字第 16 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 1 张 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 提现 库存现金 3 7 0 0 0 0 √ 合 计 ¥ 3 7 0 0 0 0 会计主管 记账 审核 制证 出纳 收 款 凭 证 借方科目：库存现金 2019年 5 月 20 日 收 字第 14 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 1 张 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收回差旅费余款 其他应收款 2 6 0 4 0 合 计 ¥ 2 6 0 4 0 √ 会计主管 记账 审核 制证 出纳 业务三 2019年5月31日，对5月21日至31日的银行存款日记账记录和银行对账单记录进行核对。 银行存款日记账 月 日 凭证号 摘要 结算凭证种类 结算凭证号数 对方科目 借方金额 贷方金额 余额 5 21 承前页 380 500.00 26 银付21 付广告费 转支 #3605 销售费用 40 000.00 340 500.00 30 银付22 购办公用品 转支 #3607 管理费用 1 000.00 339 500.00 30 银收19 收回货款 委收 #1005 应收账款 40 000.00 379 500.00 31 银付23 预付账款 转支 #3618 预付账款 50 000.00 329 500.00 31 银收20 收回货款 委收 #1007 应收账款 10 000.00 339 500.00 银行对账单 月 日 结算凭证种类 结算凭证号数 摘 要 收 入 付 出 结 余 5 21 承前页 380 500.00 27 转支 #3605 支付广告费 40 000.00 340 500.00 29 特转 #1902 存款利息 5 900.00 346 400.00 30 委托收款 #1005 收回货款 40 000.00 386 400.00 31 特转 #1906 贷款利息 3 000.00 383 400.00 银行存款余额调节表 2019 年 5 月 31 日 单位：元 项    目 金  额 项    目 金  额 银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 339500.00 59000.00 3000.00 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 383400.00 10000.00 51000.00 调节后余额 342400.00 调节后余额 342400.00 库存现金日记账 2019年 凭证 字号 摘 要 对应账户 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 5 1 期初余额 借 1 5 6 0 0 0 1-18日业务略 1 19 本日小计 3 6 0 0 0 0 8 9 0 0 0 借 7 0 6 0 0 1 20 付16 提现 银行存款 3 7 0 0 0 0 1 20 收14 收回差旅费余款 其他应收款 2 6 0 4 0 1 20 本日合计 3 9 6 0 4 0 借 4 6 6 6 4 0 第二部分 往来业务 （25分） 2019年5月，沧海公司发生的经济业务如下。 要求：1．根据业务一、业务二填制原始凭证； 2．依据原始凭证编制记账凭证； 3．登记“应收账款”明细账并进行月结。 业务一 2019年5月8日，向思朗公司销售乙产品80件，单位售价198元。思朗公司地址：带河市长江道31号，开户行及账号：建设银行长江道支行5879。 增值税专用发票国家税务局监制 全国统一发票监制章 河北省 记账联 №0003679 开票日期：2019年 5 月 8 日 购 货 单 位 名 称：思朗公司 纳税人识别号：（略） 地址：带河市长江道31号 开户行及账号：建设银行长江道支行5879 密 码 区 （略） 记账联 销货方记账凭证 货物或应税劳务名称 单位 数量 单价 金额 税率 税额 乙产品 件 80 198.00 15840.00 13% 2059.20 价税合计（大写） 壹万柒仟捌佰玖拾玖元贰角整 （小写） ¥17899.20 销 货 单 位 名 称：沧海公司 纳税人识别号：（略） 地址、电话：（略） 开户行及账号：工商银行开发区支行， 8769 备 注 收款人： 复核： 开票人： 销货单位 委邮 委托收款凭证（回单） 1 第3号 委托日期 2019 年 5 月 8 日 付 款 人 全 称 思朗公司 收 款 人 全 称 沧海公司 此联收款人开户银行给收款人的回单 账 号 5879 账 号 8769 开户银行 建设银行长江道支行 开户银行 工商银行开发区支行 委收金额 人民币 （大写）壹万柒仟捌佰玖拾玖元贰角整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 7 8 9 9 2 0 款项内容 货款 委托收款凭证名称 增值税专用发票发票联和抵扣联 附寄单证张数 2 备注： 款项收妥日期 年 月 日 收款人开户行盖章 年 月 日 单位主管 会计 复核 记账 业务二 2019年5月17日，收到思朗公司开来转账支票一张，金额60 700元，偿还前欠货款。 中国工商银行进账单（回单） 2019年 5 月 17 日 第006号 收 款 人 全 称 沧海公司 付 款 人 全 称 思朗公司 此联开户行给收款人的回单 账 号 8769 账 号 5879 开户银行 工商银行开发区支行 开户银行 建设银行长江道支行 人民币（大写）：陆万零柒佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 6 0 7 0 0 0 0 票据种类 转账支票 工商银行带河市开发区支行 2019.5.17 收款人开户行盖章 票据张数 1张 单位主管 会计 复核 记账 转 账 凭 证 2019 年 5 月 8 日 转 字 第 1 号 摘 要 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 记账 符号 附 凭 证 2 张 总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销售款未收 应收账款 思朗公司 1 7 8 9 9 2 0 √ 主营业务收入 1 5 8 4 0 0 0 应交税费 应交增值税（销） 2 0 5 9 2 0 合 计 ¥ 1 7 8 9 9 2 0 ¥ 1 7 8 9 9 2 0 会计主管 记账 审核 制证 收 款 凭 证 借方科目：银行存款 2019年 5 月 17 日 收 字第 1 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 1 张 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收回货款 应收账款 思朗公司 6 0 7 0 0 0 0 √ 合 计 ¥ 6 0 7 0 0 0 0 会计主管 记账 审核 制证 出纳 应收账款明细账 账户名称：思朗公司 年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 5 1 期初余额 借 7 6 4 0 0 0 0 8 转1 销售款未收 1 7 8 9 9 2 0 借 9 4 2 9 9 2 0 17 收1 收款 6 0 7 0 0 0 0 借 3 3 5 9 9 2 0 第三部分 存货业务 （20分） 2019年8月，沧海公司发生的经济业务如下。（原材料采用实际成本法计价核算，发出材料的成本计算采用先进先出法） （1）8月3日，从实业公司购入A材料2 000千克，单价12元，增值税专用发票上注明的价款24 000元，增值税税额3120元，运费增值税专用发票注明运费1 000元，增值税税额90元，上述款项均未支付，材料已验收入库。 （2）8月12日，生产甲产品领用A材料1 500千克。 （3）8月20日，向鸿宇公司销售丙产品600件，单价60元。增值税专用发票上注明的价款36 000元，增值税税额4680元，货款尚未收到。 （4）8月31日，在财产清查时，盘点A材料实际结存数量1010千克，实际成本12 625元，原因待查，做审批前的账务处理。 （5）8月31日，根据应交增值税明细账的记录，做结转多交或少交增值税的账务处理。 要求： 1．根据上述经济业务编制会计分录； 2．登记“原材料”明细账并进行月结； 3．登记“应交税费——应交增值税”明细账 会计分录答题处 1.借：原材料—A材料 25000 应交税费—应交增值税（进项税额）3210 贷：应付账款—实业公司 28210 2.借：生产成本—甲产品 18500 贷：原材料—A材料 18500 3.借：应收账款—鸿宇公司 40680 贷：主营业务收入 36000 应交税费—应交增值税（销项税额）4680 4.借：原材料 125 贷：待处理财产损溢 125 5.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1470 贷：应交税费—未交增值税 1470 原材料明细账 材料名称：A材料 　 计量单位：千克 　 单位：元 19 年 凭证号 摘要 收 入 发 出 结 存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月 日 8 1 期初结存 500 12.00 6000.00 3 购料入库 2000 12.50 25000.00 500 12.00 6000.00 2000 12.50 25000.00 12 生产领料 500 12.00 6000.00 1000 12.50 12500.00 1000 12.50 12500.00 31 盘盈 10 12.50 125.00 1010 12.50 12625.00 应交增值税明细账 19年 凭证号 摘要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 进项税额 已交税金 转出未交增值税 销项税额 进项税额转出 转出多交增值税 月 日 8 3 购料 3210.00 借 3210.00 20 销售产品 4680.00 贷 1470.00 31 结转增值税 1470.00 平 0 第四部分 成本业务 (10分) 2019年10月，沧海公司发生的经济业务如下。 要求： 1．以生产工人工资为标准分配制造费用，根据分配结果做账务处理； 2．10月31日，甲、乙产品全部完工入库，计算并结转总成本。（甲产品期初余额26 000元） 记账凭证上的摘要、凭证号及科目（代记账凭证） 日期摘要 凭证号 借 方 科 目 贷 方 科 目 总账科目 明细科目 金 额 总账科目 明细科目 金 额 8日，生产领用A材料 转2 生产成本 甲产品 12 000.00 原材料 A材料 30 000.00 乙产品 18 000.00 20日，车间领用B材料 转8 制造费用 材料费 3 000.00 原材料 B材料 3 000.00 31日，结转本月应付电费 转21 制造费用 应交税费 电费 应交增值税 5 000.00 650.00 应付账款 电力公司 5 650.00 31日，分配职工工资 转22 生产成本 甲产品 42 000.00 应付职工薪酬 171 000.00 乙产品 58 000.00 制造费用 管理费用 人工费 人工费 15 000.00 56 000.00 答题处（写出计算过程） 1．制造费用分配率=（3000+5000+15000）/（42000+58000）=0.23 甲产品分配制造费用=42000*0.23=9660元 乙产品分配制造费用=58000*0.23=13340元 借：生产成本—甲产品 9660 --乙产品 13340 贷：制造费用 23000 2.甲产品完工成本=26000+12000+42000+9660=89660元 乙产品完工成本=18000+58000+13340=89340元 借：库存商品—甲产品 89660 --乙产品 89340 贷：生产成本—甲产品 89660 --乙产品 89340 第五部分　 综合业务（ 65 分） 2019年11月，沧海公司发生的经济业务如下。 （1）2日，持银行汇票向宏达公司购买B材料200千克，单价125元，增值税专用发票上注明的价款25 000元，增值税税额3 250元，材料已验收入库。 （2）5日，行政管理部门购买办公用品，支付现金800元。 （3）8日，向远东公司销售甲产品1 200件，单价180元，增值税专用发票上注明的价款216 000元，增值税税额28080元，开出转账支票支付代垫运费1090元，收到远东公司签发的银行承兑汇票一张，期限3个月，票面金额245170元；甲产品已发出。 （4）15日，签发转账支票，向希望工程捐款3 000元。 （5）18日，签发转账支票，支付产品展览费2 000元。 （6）22日，收到银行存款利息300元。 （7）27日，采用汇兑结算方式向神华公司预付A材料货款10 000元。 （8）28日，收到红星公司违反经济合同罚款2 000元，存入银行。 （9）29日，购进不需安装设备一台，增值税专用发票上注明的价款20 000元，增值税税额2600元，开出转账支票付款。 （10）30日，结转本月已销售甲产品的成本，单位成本为160元。 （11）30日，计提应由本月负担的短期借款利息1 500元。 （12）30日，计算本月应交的城市维护建设税1 300元，教育费附加500元。 （13）30日，计提行政管理部门固定资产折旧2 500元。 （14）30日，将损益类账户余额结转本年利润。 要求： 1．根据上述经济业务编制会计分录； 2．编制本期发生额及期末余额试算平衡表； 3．编制资产负债表和利润表。（以试算平衡表代替账簿记录） 会计分录答题处 1.借：原材料—B材料 25000 应交税费—应交增值税（进项税额） 3250 贷：其他货币资金 28250 2.借：管理费用 800 贷：库存现金 800 3.借：应收票据 245170 贷：主营业务收入—甲产品 216000 应交税费—应交增值税（销项税额）28080 银行存款 1090 4.借：营业外支出 3000 贷：银行存款 3000 5.借：销售费用 2000 贷：银行存款 2000 6.借：银行存款 300 贷：财务费用 300 7.借：预付账款—神华公司 10000 贷：银行存款 10000 8.借：银行存款 2000 贷：营业外收入 2000 9.借：固定资产 20000 应交税费—应交增值税（进项税额）2600 贷：银行存款 22600 10.借：主营业务成本 192000 贷：库存商品—甲产品 192000 11.借：财务费用 1500 贷：应付利息 1500 12.借：税金及附加 1800 贷：应交税费—应交城建税 1300 --应交教育费附加 500 13.借：管理费用 2500 贷：累计折旧 2500 14.借：主营业务收入 216000 营业外收入 2000 贷：本年利润 218000 借：本年利润 203300 贷：主营业务成本 192000 税金及附加 1800 管理费用 3300 销售费用 2000 财务费用 1200 营业外支出 3000 总账账户发生额及余额试算平衡表 2019年11月30日 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1385.00 800.00 585.00 银行存款 73 000.00 2300.00 38690.00 36610.00 其他货币资金 30 000.00 28250.00 1750.00 应收票据 13 000.00 245170.00 258170.00 应收账款 52 000.00 52000.00 预付账款 10000.00 10000.00 原材料 37 000.00 25000.00 62000.00 生产成本 7 000.00 7000.00 库存商品 200 000.00 192000.00 8000.00 债权投资 （其中一年内到期的为6 000元） 25 000.00 25000.00 固定资产 169 500.00 20000.00 189500.00 累计折旧 84 500.00 2500.00 87000.00 应付账款 60 000.00 60 000.00 短期借款 60 000.00 60 000.00 应交税费 20 000.00 5850.00 29880.00 44030.00 应付利息 1500.00 1500.00 长期借款 46 000.00 46 000.00 实收资本 200 000.00 200 000.00 盈余公积 73 500.00 73 500.00 利润分配 37 000.00 37 000.00 本年利润 26 885.00 203300.00 218000.00 41585.00 主营业务收入 216000.00 216000.00 主营业务成本 192000.00 192000.00 税金及附加 1800.00 1800.00 管理费用 3300.00 3300.00 销售费用 2000.00 2000.00 财务费用 1500.00 1500.00 营业外支出 3000.00 3000.00 营业外收入 2000.00 2000.00 合计 607 885.00 607 885.00 933220.00 933220.00 650615.00 650615.00 资产负债表（简表） 会企01表 编制单位：沧海公司 2019年 11 月30 日 单位：元 资 产 期末余额 负债和股东权益 期末余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 38945.00 短期借款 60000.00 交易性金融资产 应付票据 应收票据 258170.00 应付账款 60000.00 应收账款 52000.00 预收款项 预付款项 10000.00 应付职工薪酬 其他应收款 应交税费 44030.00 存货 77000.00 其他应付款 1500.00 持有待售资产 一年内到期的非流动负债 一年内到期的非流动资产 6000.00 其他流动负债 其他流动资产 流动负债合计 165530.00 流动资产合计 442115.00 非流动负债： 非流动资产： 长期借款 46000.00 债权投资 19000.00 应付债券 长期应收款 长期应付款 固定资产 102500.00 其他非流动负债 在建工程 非流动负债合计 46000.00 无形资产 负债合计 211530.00 开发支出 所有者权益： 商誉 实收资本 200000.00 长期待摊费用 资本公积 其他非流动资产 盈余公积 73500.00 非流动资产合计 121500.00 未分配利润 78585.00 所有者权益合计 352085.00 资产总计 563615.00 负债和所有者权益总计 563615.00 利润表（简表） 会企02表 编制单位：沧海公司 2019 年 11 月 单位：元 项 目 本月数 一、营业收入 216000.00 减：营业成本 192000.00 税金及附加 1800.00 销售费用 2000.00 管理费用 3300.00 研发费用 财务费用 1200.00 其中：利息费用 1500.00 利息收入 300.00 加：其他收益 加：投资收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动损益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 15700.00 加：营业外收入 2000.00 减：营业外支出 3000.00 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 14700.00 减：所得税费用 3675.00 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 11025.00 学科网（北京）股份有限公司 $