第七章 第二节 增值税法律制度-（同步练习）-《经济法律法规》（第五版）同步精品课堂（原卷版+解析版）

《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第二节 增值税法律制度 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1. 增值税的计税依据是（） A. 销售额 B. 增值额 C. 利润额 D. 营业额 2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准是年应税销售额（） A. ≤300 万元 B. ≤500 万元 C. ≤800 万元 D. ≤1000 万元 3.下列项目中，不属于增值税销售货物范围的是（） A. 电力 B. 热力 C. 商标权 D. 气体 4.一般纳税人销售货物适用的基本税率是（） A. 6% B. 9% C. 13% D. 16% 5.小规模纳税人销售不动产适用的征收率是（） A. 1% B. 3% C. 5% D. 9% 6.一般纳税人应纳税额计算公式为（） A. 销售额 × 征收率 B. 销项税额−进项税额 C. 销售额 × 税率 D. 进项税额−销项税额 7.下列行为中，属于视同销售货物的是（） A. 将购进货物用于集体福利 B. 将自产货物无偿赠送他人 C. 自产货物用于生产产品 D. 购进货物用于个人消费 8.下列项目中，不征收增值税的是（） A. 销售商品 B. 存款利息 C. 提供修理服务 D. 销售服务 9.一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额应（） A. 准予抵扣 B. 不得抵扣 C. 减半抵扣 D. 分期抵扣 10.小规模纳税人应纳税额计算采用（） A. 一般计税方法 B. 简易计税方法 C. 复合计税方法 D. 从量计税方法 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.增值税征税范围的一般规定包括（） A. 销售货物 B. 销售劳务 C. 销售服务 D. 销售不动产 2.下列属于增值税视同销售货物行为的有（） A. 销售代销货物 B. 将自产货物用于投资 C. 将自产货物分配给股东 D. 将购进货物用于免税项目 3.下列项目中，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（） A. 增值税专用发票注明税额 B. 海关进口增值税专用缴款书注明税额 C. 购进贷款服务的进项税额 D. 购进农产品计算抵扣的税额 4.下列属于增值税免税项目的有（） A. 农业生产者销售自产农产品 B. 避孕药品和用具 C. 古旧图书 D. 企业销售商品 5.增值税纳税地点包括（） A. 固定业户机构所在地 B. 非固定业户销售地 C. 进口货物报关地海关 D. 纳税人任意选择地点 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.增值税是价内税，税款包含在销售价格内。（） 2.一般纳税人可以转为小规模纳税人。（） 3.单位无偿提供公益服务，不视同销售缴纳增值税。（） 4.小规模纳税人计算应纳税额时可以抵扣进项税额。（） 5.进口货物的增值税由海关代征。（ ） 四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分) 1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。 2.列举 5 项不征收增值税的项目。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》高教版（第五版） 第七章 税收法律制度 第二节 增值税法律制度 一、单选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分) 1.增值税的计税依据是（） A. 销售额 B. 增值额 C. 利润额 D. 营业额 【答案】：B 【解析】： 增值税以增值额为计税依据，仅对增值部分征税。 2. 增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准是年应税销售额（） A. ≤300 万元 B. ≤500 万元 C. ≤800 万元 D. ≤1000 万元 【答案】：B 【解析】： 划分标准统一为年应税销售额≤500 万元。 3. 下列项目中，不属于增值税销售货物范围的是（） A. 电力 B. 热力 C. 商标权 D. 气体 【答案】：C 【解析】： 商标权属于无形资产，不属于有形动产货物。 4. 一般纳税人销售货物适用的基本税率是（） A. 6% B. 9% C. 13% D. 16% 【答案】：C 【解析】： 销售货物、加工修理修配劳务适用 13% 基本税率。 5. 小规模纳税人销售不动产适用的征收率是（） A. 1% B. 3% C. 5% D. 9% 【答案】：C 【解析】： 销售或租赁不动产适用 5% 特殊征收率。 6. 一般纳税人应纳税额计算公式为（） A. 销售额 × 征收率B. 销项税额−进项税额C. 销售额 × 税率D. 进项税额−销项税额 【答案】：B 【解析】： 一般计税方法：应纳税额 = 当期销项税额−当期进项税额。 7. 下列行为中，属于视同销售货物的是（） A. 将购进货物用于集体福利 B. 将自产货物无偿赠送他人 C. 自产货物用于生产产品 D. 购进货物用于个人消费 【答案】：B 【解析】： 自产货物无偿赠送他人属于 8 项视同销售行为之一。 8. 下列项目中，不征收增值税的是（） A. 销售商品 B. 存款利息 C. 提供修理服务 D. 销售服务 【答案】：B 【解析】： 存款利息属于税法规定不征收增值税项目。 9. 一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额应（） A. 准予抵扣 B. 不得抵扣 C. 减半抵扣 D. 分期抵扣 【答案】：B 【解析】： 用于集体福利的购进货物，进项税额不得抵扣。 10. 小规模纳税人应纳税额计算采用（） A. 一般计税方法 B. 简易计税方法C. 复合计税方法 D. 从量计税方法 【答案】：B 【解析】： 小规模纳税人统一适用简易计税方法。 二、多选题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.增值税征税范围的一般规定包括（） A. 销售货物 B. 销售劳务 C. 销售服务 D. 销售不动产 【答案】：ABCD 【解析】： 增值税征税范围包含销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产。 2.下列属于增值税视同销售货物行为的有（） A. 销售代销货物B. 将自产货物用于投资C. 将自产货物分配给股东D. 将购进货物用于免税项目 【答案】：ABC 【解析】： D 选项属于进项税额不得抵扣情形，不属于视同销售。 3. 下列项目中，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（） A. 增值税专用发票注明税额 B. 海关进口增值税专用缴款书注明税额 B. 购进贷款服务的进项税额 D. 购进农产品计算抵扣的税额 【答案】：ABD 【解析】： 购进贷款服务的进项税额不得抵扣。 4. 下列属于增值税免税项目的有（） A. 农业生产者销售自产农产品B. 避孕药品和用具C. 古旧图书D. 企业销售商品 【答案】：ABC 【解析】： 企业销售商品属于增值税应税项目。 5. 增值税纳税地点包括（） A. 固定业户机构所在地B. 非固定业户销售地C. 进口货物报关地海关D. 纳税人任意选择地点 【答案】：ABC 【解析】： 纳税地点为法定地点，纳税人不可随意选择。 三、判断题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.增值税是价内税，税款包含在销售价格内。（） 【答案】：× 【解析】： 增值税是价外税，价格与税款分开核算。 2. 一般纳税人可以转为小规模纳税人。（） 【答案】：× 【解析】： 一般纳税人不得转为小规模纳税人（国家特殊规定除外）。 3. 单位无偿提供公益服务，不视同销售缴纳增值税。（） 【答案】：√ 【解析】： 用于公益事业的无偿服务，不视同销售。 4. 小规模纳税人计算应纳税额时可以抵扣进项税额。（） 【答案】： × 【解析】： 简易计税方法不得抵扣进项税额 5. 进口货物的增值税由海关代征。（） 【答案】：√ 【解析】： 进口货物增值税由报关地海关负责代征。 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1. 简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。 【答案】：① 年销售额标准：500 万元为界限；② 会计核算：一般纳税人核算健全，小规模不健全；③ 计税方法：一般纳税人用一般计税方法，小规模用简易计税方法；④ 进项抵扣：一般纳税人可抵扣进项，小规模不得抵扣；⑤ 发票使用：一般纳税人可开具专票，小规模以普票为主。 2. 列举 5 项不征收增值税的项目。 【答案】：① 国家指令无偿提供的公益服务；② 存款利息；③ 保险赔付；④ 住宅专项维修资金；⑤ 员工为本单位提供的工资性服务 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $