《经济法基础》课题64 资源税法律制度 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题64 资源税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 人造石油 B. 已税原煤加工的洗选煤 C. 开采的天然气 D. 外购的铁矿石 【答案】C 【解析】选项A：人造石油不属于资源税征税范围，资源税征税的原油为天然原油；选项B：已税原煤加工的洗选煤，不再重复征收资源税；选项C：开采的天然气属于资源税征税范围，应按规定缴纳资源税；选项D：外购的铁矿石，未发生开采或生产行为，不属于资源税征税范围。 2.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域（ ）应税资源的单位和个人。 A. 开采 B. 生产 C. 开采或者生产 D. 销售 【答案】C 【解析】资源税的纳税人是在我国领域和管辖的其他海域“开采或者生产”应税资源的单位和个人，核心是“开采或生产”行为，而非“销售”行为；仅开采或仅生产，均属于纳税人范畴，因此选项C正确。 3.下列关于资源税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 资源税一律实行从价计征 B. 资源税一律实行从量计征 C. 应税产品为矿产品的，仅包括原矿 D. 实行从价计征的，应纳税额=销售额×具体适用税率 【答案】D 【解析】选项A、B：资源税实行“从价计征为主、从量计征为辅”的计征方式，并非一律从价或一律从量；选项C：应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品，两者均属于资源税计税范围；选项D：实行从价计征的，应纳税额计算公式为“销售额×具体适用税率”，表述正确。 4.根据资源税法律制度的规定，下列应税资源中，实行从价计征的是（ ）。 A. 砂石 B. 粘土 C. 原油 D. 矿泉水 【答案】C 【解析】选项A、B、D：砂石、粘土、矿泉水通常实行从量计征（各省可根据实际调整）；选项C：原油、天然气、煤炭等主要应税资源，实行从价计征，税率由国务院规定。 5.某开采企业2025年10月开采原油1000吨，当月销售800吨，每吨不含增值税销售额为5000元，已知原油资源税税率为6%，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 240000 B. 300000 C. 200000 D. 180000 【答案】A 【解析】资源税以“实际销售数量”为计税依据（从价计征时，销售额对应实际销售的应税产品），应纳税额=销售额×税率=（800×5000）×6%=4000000×6%=240000（元）。 6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的是（ ）。 A. 开采原油过程中用于加热的原油 B. 开采的低丰度油气田原油 C. 开采的高含硫天然气 D. 从衰竭期矿山开采的矿产品 【答案】A 【解析】选项A：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税；选项B：从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税；选项C：开采的高含硫天然气，减征30%资源税；选项D：从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。 7.某砂石开采企业2025年11月开采砂石5000立方米，当月全部销售，已知当地砂石资源税实行从量计征，税额标准为每立方米2元，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 5000 B. 10000 C. 15000 D. 20000 【答案】B 【解析】砂石实行从量计征，应纳税额=销售数量×单位税额=5000×2=10000（元），当月全部销售，按实际销售数量计税。 8.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A. 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为发出应税产品的当日 B. 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日 C. 纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为使用应税产品的当日 D. 纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的次日 【答案】B 【解析】选项A：销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日，而非发出产品当日；选项B：表述正确；选项C、D：自用应税产品（非用于连续生产应税产品），纳税义务发生时间为移送应税产品的当日，而非使用当日或移送次日。 9.某煤炭开采企业2025年9月开采原煤2000吨，当月销售1500吨，每吨不含增值税销售额为800元，已知原煤资源税税率为5%，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 60000 B. 80000 C. 100000 D. 120000 【答案】A 【解析】原煤实行从价计征，应纳税额=销售额×税率=（1500×800）×5%=1200000×5%=60000（元），按实际销售数量计算销售额。 10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税纳税人的是（ ）。 A. 开采煤炭的国有企业 B. 生产砂石的个体工商户 C. 进口铁矿石的外商投资企业 D. 开采天然气的私营企业 【答案】C 【解析】资源税的征税范围是“境内开采或生产”的应税资源，进口应税资源不属于我国资源税的征税范围，因此进口铁矿石的外商投资企业，不属于资源税纳税人；选项A、B、D均为境内开采或生产应税资源的主体，属于纳税人。 11. 某企业2025年4月开采原煤500吨，当月销售300吨，剩余200吨用于连续生产应税煤炭制品，已知原煤资源税税率为5%，每吨不含增值税销售额为900元，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 13500 B. 22500 C. 9000 D. 4500 【答案】A 【解析】选项A正确。原煤实行从价计征，纳税人开采原煤用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，仅对销售的部分计税。应纳税额=销售数量×每吨不含增值税销售额×税率=300×900×5%=13500（元）。 12.根据资源税减免税优惠的规定，下列各项中，减征30%资源税的是（ ）。 A. 从低丰度油气田开采的原油 B. 稠油、高凝油 C. 从深水油气田开采的天然气 D. 因自然灾害遭受重大损失的纳税人开采的应税产品 【答案】C 【解析】选项A：从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%；选项B：稠油、高凝油减征40%；选项C：从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%；选项D：因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市决定减征或免征，无固定30%减征比例。 13.某开采企业2025年8月开采铁矿石原矿1000吨，当月全部加工为选矿销售，已知铁矿石原矿资源税税率为4%，选矿折算率为60%，每吨原矿不含增值税销售额为2000元，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 48000 B. 80000 C. 24000 D. 64000 【答案】A 【解析】开采原矿加工为选矿销售的，按原矿销售额×折算率作为计税依据（或按选矿销售额计税，本题给定原矿销售额和折算率），应纳税额=原矿销售额×折算率×税率=（1000×2000）×60%×4%=2000000×60%×4%=48000（元）。 14.资源税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 应税产品开采地或者生产地 C. 纳税人注册地 D. 应税产品销售地 【答案】B 【解析】资源税实行“属地征收”，纳税地点为应税产品的开采地或者生产地；选项A、C、D均不是资源税的纳税地点。 15.某矿泉水生产企业2025年7月生产矿泉水8000吨，当月销售6000吨，已知当地矿泉水资源税实行从量计征，税额标准为每吨3元，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 18000 B. 24000 C. 12000 D. 30000 【答案】A 【解析】矿泉水实行从量计征，应纳税额=销售数量×单位税额=6000×3=18000（元），按实际销售数量计税，未销售的2000吨暂不征税。 16.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税率的表述中，不正确的是（ ）。 A. 资源税的税目、税率依照《资源税税目税率表》执行 B. 实行幅度税率的，具体适用税率由省级人民政府确定 C. 应税产品为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率 D. 纳税人开采不同税目应税产品的，一律从高适用税率 【答案】D 【解析】选项A、B、C表述均正确；选项D：纳税人开采不同税目应税产品的，“分别核算”销售额或销售数量的，分别适用税率；“未分别核算”的，才从高适用税率，并非一律从高。 17.某煤炭开采企业2025年6月因安全生产需要抽采煤成（层）气50万立方米，当月全部销售，已知煤成（层）气资源税税率为2%，每立方米不含增值税销售额为0.8元，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 0 B. 8000 C. 10000 D. 16000 【答案】A 【解析】煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税，因此该企业当月应纳税额为0元。 18.下列关于资源税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 资源税按月或者按季申报缴纳，不得按次申报 B. 纳税人按月申报缴纳的，应当自月度终了之日起10日内申报纳税 C. 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内申报纳税 D. 税务机关与自然资源部门无需建立工作配合机制 【答案】C 【解析】选项A：资源税可以按月、按季申报，也可以按次申报；选项B：按月申报的，应当自月度终了之日起15日内申报纳税，而非10日；选项C：表述正确；选项D：税务机关与自然资源部门应当建立工作配合机制，加强资源税征收管理。 19.某开采企业2025年5月开采铜矿原矿500吨，当月销售300吨，每吨不含增值税销售额为10000元，已知铜矿原矿资源税税率为6%，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 180000 B. 300000 C. 120000 D. 240000 【答案】A 【解析】铜矿原矿实行从价计征，应纳税额=销售额×税率=（300×10000）×6%=3000000×6%=180000（元），按实际销售数量计算销售额。 20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不免征也不减征资源税的是（ ）。 A. 开采原油过程中用于加热的天然气 B. 从衰竭期矿山开采的矿产品 C. 开采的普通煤炭 D. 因意外事故遭受重大损失的纳税人开采的应税产品 【答案】C 【解析】选项A：开采原油过程中用于加热的天然气，免征资源税；选项B：从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%；选项C：开采的普通煤炭，无免税、减征优惠，应全额缴纳资源税；选项D：因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市决定减征或免征。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。 A. 原油 B. 天然气 C. 煤炭 D. 人造宝石 【答案】ABC 【解析】选项A、B、C：原油、天然气、煤炭均属于资源税征税范围；选项D：人造宝石不属于天然资源，不在资源税征税范围内。 2.下列关于资源税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 中外合作开采陆上石油资源的企业，依法缴纳资源税 B. 资源税的纳税人包括单位和个人 C. 进口应税资源的单位和个人，也属于资源税纳税人 D. 纳税人开采或者生产应税资源，应依法缴纳资源税 【答案】ABD 【解析】选项A、B、D表述均正确；选项C：进口应税资源不属于我国资源税征税范围，因此进口应税资源的单位和个人，不属于资源税纳税人。 3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（ ）。 A. 开采原油过程中用于加热的原油 B. 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气 C. 从低丰度油气田开采的天然气 D. 开采的稠油、高凝油 【答案】AB 【解析】选项A、B属于法定免征资源税的情形；选项C：从低丰度油气田开采的天然气，减征20%，而非免征；选项D：开采的稠油、高凝油，减征40%，而非免征。 4.下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 实行从价计征的，计税依据为应税产品的销售额 B. 实行从量计征的，计税依据为应税产品的销售数量 C. 应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品 D. 纳税人开采不同税目应税产品的，未分别核算的，从高适用税率 【答案】ABCD 【解析】四个选项表述均正确：从价计征以销售额为计税依据，从量计征以销售数量为计税依据；矿产品包括原矿和选矿；不同税目未分别核算的，从高适用税率。 5.根据资源税减免税优惠的规定，下列各项中，减征资源税的有（ ）。 A. 从深水油气田开采的原油 B. 从衰竭期矿山开采的矿产品 C. 开采的高含硫天然气 D. 开采原油过程中用于加热的原油 【答案】ABC 【解析】选项A、B、C均属于减征资源税的情形：深水油气田减征30%，衰竭期矿山减征30%，高含硫天然气减征30%；选项D：属于免征资源税的情形，而非减征。 6.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A. 纳税人销售应税产品，收讫销售款的当日 B. 纳税人销售应税产品，取得索取销售款凭据的当日 C. 纳税人自用应税产品，移送应税产品的当日 D. 纳税人销售应税产品，发出应税产品的当日 【答案】ABC 【解析】选项A、B：销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日；选项C：自用应税产品（非用于连续生产应税产品），纳税义务发生时间为移送当日；选项D：发出应税产品的当日并非纳税义务发生时间。 7.下列各项中，应缴纳资源税的有（ ）。 A. 开采原煤并销售的企业 B. 生产砂石并自用的个体工商户 C. 进口铁矿石的企业 D. 开采天然气并销售的油气田企业 【答案】ABD 【解析】选项A、D：开采应税资源并销售，应缴纳资源税；选项B：生产砂石并自用（非用于连续生产应税产品），应缴纳资源税；选项C：进口铁矿石，不属于我国资源税征税范围，不缴纳资源税。 8.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 资源税实行从价计征或者从量计征 B. 具体适用税率由省级人民政府在规定幅度内确定 C. 应税产品为原矿和选矿的，适用相同税率 D. 国务院可以根据实际情况调整资源税税率 【答案】ABD 【解析】选项A、B、D表述均正确；选项C：应税产品为原矿和选矿的，应当分别确定具体适用税率，并非适用相同税率。 9.下列关于资源税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 资源税由税务机关征收管理 B. 纳税人应当向应税产品开采地或者生产地申报纳税 C. 纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税 D. 纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量 【答案】ABCD 【解析】四个选项表述均正确：资源税由税务机关征收；纳税地点为开采地或生产地；按次申报的，15日内申报纳税；免税、减税项目需单独核算，未单独核算的，不予免税、减税。 10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。 A. 资源税是对开采或者生产应税资源的行为征税 B. 资源税的计税依据包括应税产品的销售额和销售数量 C. 纳税人开采自用应税产品的，一律缴纳资源税 D. 省、自治区、直辖市可以决定对遭受重大损失的纳税人减征资源税 【答案】ABD 【解析】选项A、B、D表述均正确；选项C：纳税人开采自用应税产品的，若用于“连续生产应税产品”，不缴纳资源税；若用于其他用途（如自用、捐赠等），才缴纳资源税，并非一律缴纳。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生与资源税相关的业务如下，所有业务均符合资源税法律制度规定： 1. 2025年5月，该企业开采原煤1000吨，当月销售800吨，每吨不含增值税销售额为1000元，剩余200吨用于企业生产经营自用，已知原煤资源税税率为5%。 2. 2025年8月，该企业开采砂石3000立方米，当月全部销售，当地砂石资源税实行从量计征，税额标准为每立方米2元。 已知：资源税实行从价计征或从量计征，纳税人自用应税产品（非用于连续生产应税产品）的，应缴纳资源税。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题15分）。 （1）计算该企业2025年5月开采原煤应缴纳的资源税税额。 【答案】该企业2025年5月应缴纳原煤资源税50000元。 【解析】原煤实行从价计征，纳税人销售和自用（非用于连续生产应税产品）的原煤均需缴纳资源税，计税依据为全部应税原煤的销售额。 应纳税额=（销售数量+自用数量）×每吨不含增值税销售额×税率=（800+200）×1000×5%=1000×1000×5%=50000（元）。 （2）计算该企业2025年8月开采砂石应缴纳的资源税税额。 【答案】该企业2025年8月应缴纳砂石资源税6000元。 【解析】砂石实行从量计征，应纳税额以实际销售数量为计税依据，应纳税额=销售数量×单位税额=3000×2=6000（元），当月全部销售，按实际销售数量全额计税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题64 资源税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 人造石油 B. 已税原煤加工的洗选煤 C. 开采的天然气 D. 外购的铁矿石 2.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域（ ）应税资源的单位和个人。 A. 开采 B. 生产 C. 开采或者生产 D. 销售 3.下列关于资源税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 资源税一律实行从价计征 B. 资源税一律实行从量计征 C. 应税产品为矿产品的，仅包括原矿 D. 实行从价计征的，应纳税额=销售额×具体适用税率 4.根据资源税法律制度的规定，下列应税资源中，实行从价计征的是（ ）。 A. 砂石 B. 粘土 C. 原油 D. 矿泉水 5.某开采企业2025年10月开采原油1000吨，当月销售800吨，每吨不含增值税销售额为5000元，已知原油资源税税率为6%，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 240000 B. 300000 C. 200000 D. 180000 6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的是（ ）。 A. 开采原油过程中用于加热的原油 B. 开采的低丰度油气田原油 C. 开采的高含硫天然气 D. 从衰竭期矿山开采的矿产品 7.某砂石开采企业2025年11月开采砂石5000立方米，当月全部销售，已知当地砂石资源税实行从量计征，税额标准为每立方米2元，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 5000 B. 10000 C. 15000 D. 20000 8.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A. 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为发出应税产品的当日 B. 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日 C. 纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为使用应税产品的当日 D. 纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的次日 9.某煤炭开采企业2025年9月开采原煤2000吨，当月销售1500吨，每吨不含增值税销售额为800元，已知原煤资源税税率为5%，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 60000 B. 80000 C. 100000 D. 120000 10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税纳税人的是（ ）。 A. 开采煤炭的国有企业 B. 生产砂石的个体工商户 C. 进口铁矿石的外商投资企业 D. 开采天然气的私营企业 11. 某企业2025年4月开采原煤500吨，当月销售300吨，剩余200吨用于连续生产应税煤炭制品，已知原煤资源税税率为5%，每吨不含增值税销售额为900元，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 13500 B. 22500 C. 9000 D. 4500 12.根据资源税减免税优惠的规定，下列各项中，减征30%资源税的是（ ）。 A. 从低丰度油气田开采的原油 B. 稠油、高凝油 C. 从深水油气田开采的天然气 D. 因自然灾害遭受重大损失的纳税人开采的应税产品 13.某开采企业2025年8月开采铁矿石原矿1000吨，当月全部加工为选矿销售，已知铁矿石原矿资源税税率为4%，选矿折算率为60%，每吨原矿不含增值税销售额为2000元，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 48000 B. 80000 C. 24000 D. 64000 14.资源税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 应税产品开采地或者生产地 C. 纳税人注册地 D. 应税产品销售地 15.某矿泉水生产企业2025年7月生产矿泉水8000吨，当月销售6000吨，已知当地矿泉水资源税实行从量计征，税额标准为每吨3元，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 18000 B. 24000 C. 12000 D. 30000 16.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税率的表述中，不正确的是（ ）。 A. 资源税的税目、税率依照《资源税税目税率表》执行 B. 实行幅度税率的，具体适用税率由省级人民政府确定 C. 应税产品为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率 D. 纳税人开采不同税目应税产品的，一律从高适用税率 17.某煤炭开采企业2025年6月因安全生产需要抽采煤成（层）气50万立方米，当月全部销售，已知煤成（层）气资源税税率为2%，每立方米不含增值税销售额为0.8元，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 0 B. 8000 C. 10000 D. 16000 18.下列关于资源税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 资源税按月或者按季申报缴纳，不得按次申报 B. 纳税人按月申报缴纳的，应当自月度终了之日起10日内申报纳税 C. 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内申报纳税 D. 税务机关与自然资源部门无需建立工作配合机制 19.某开采企业2025年5月开采铜矿原矿500吨，当月销售300吨，每吨不含增值税销售额为10000元，已知铜矿原矿资源税税率为6%，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 180000 B. 300000 C. 120000 D. 240000 20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不免征也不减征资源税的是（ ）。 A. 开采原油过程中用于加热的天然气 B. 从衰竭期矿山开采的矿产品 C. 开采的普通煤炭 D. 因意外事故遭受重大损失的纳税人开采的应税产品 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。 A. 原油 B. 天然气 C. 煤炭 D. 人造宝石 2.下列关于资源税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 中外合作开采陆上石油资源的企业，依法缴纳资源税 B. 资源税的纳税人包括单位和个人 C. 进口应税资源的单位和个人，也属于资源税纳税人 D. 纳税人开采或者生产应税资源，应依法缴纳资源税 3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（ ）。 A. 开采原油过程中用于加热的原油 B. 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气 C. 从低丰度油气田开采的天然气 D. 开采的稠油、高凝油 4.下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 实行从价计征的，计税依据为应税产品的销售额 B. 实行从量计征的，计税依据为应税产品的销售数量 C. 应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品 D. 纳税人开采不同税目应税产品的，未分别核算的，从高适用税率 5.根据资源税减免税优惠的规定，下列各项中，减征资源税的有（ ）。 A. 从深水油气田开采的原油 B. 从衰竭期矿山开采的矿产品 C. 开采的高含硫天然气 D. 开采原油过程中用于加热的原油 6.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A. 纳税人销售应税产品，收讫销售款的当日 B. 纳税人销售应税产品，取得索取销售款凭据的当日 C. 纳税人自用应税产品，移送应税产品的当日 D. 纳税人销售应税产品，发出应税产品的当日 7.下列各项中，应缴纳资源税的有（ ）。 A. 开采原煤并销售的企业 B. 生产砂石并自用的个体工商户 C. 进口铁矿石的企业 D. 开采天然气并销售的油气田企业 8.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 资源税实行从价计征或者从量计征 B. 具体适用税率由省级人民政府在规定幅度内确定 C. 应税产品为原矿和选矿的，适用相同税率 D. 国务院可以根据实际情况调整资源税税率 9.下列关于资源税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 资源税由税务机关征收管理 B. 纳税人应当向应税产品开采地或者生产地申报纳税 C. 纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税 D. 纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量 10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。 A. 资源税是对开采或者生产应税资源的行为征税 B. 资源税的计税依据包括应税产品的销售额和销售数量 C. 纳税人开采自用应税产品的，一律缴纳资源税 D. 省、自治区、直辖市可以决定对遭受重大损失的纳税人减征资源税 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生与资源税相关的业务如下，所有业务均符合资源税法律制度规定： 1. 2025年5月，该企业开采原煤1000吨，当月销售800吨，每吨不含增值税销售额为1000元，剩余200吨用于企业生产经营自用，已知原煤资源税税率为5%。 2. 2025年8月，该企业开采砂石3000立方米，当月全部销售，当地砂石资源税实行从量计征，税额标准为每立方米2元。 已知：资源税实行从价计征或从量计征，纳税人自用应税产品（非用于连续生产应税产品）的，应缴纳资源税。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题15分）。 （1）计算该企业2025年5月开采原煤应缴纳的资源税税额。 （2）计算该企业2025年8月开采砂石应缴纳的资源税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $