《经济法基础》课题65 环境保护税法律制度 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题65 环境保护税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。 A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 噪声中的建筑施工噪声 2.环境保护税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放（ ）的企业事业单位和其他生产经营者。 A. 应税污染物 B. 所有污染物 C. 工业污染物 D. 生活污染物 3.下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 大气污染物的计税依据为污染物的排放量 B. 水污染物的计税依据为污染物的污染当量数 C. 固体废物的计税依据为固体废物的产生量 D. 噪声的计税依据为噪声的分贝数 4.根据环境保护税法律制度的规定，下列应税污染物中，实行从量计征的是（ ）。 A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 以上均是 5.某企业2025年10月向环境排放大气污染物1000污染当量，已知大气污染物适用税额标准为每污染当量1.2元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 1000 B. 1200 C. 1500 D. 2000 6.根据环境保护税减免税优惠的规定，下列各项中，免征环境保护税的是（ ）。 A. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的 B. 排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的 C. 排放应税水污染物浓度值低于国家规定标准50%的 D. 规模化养殖排放应税污染物的 7.某企业2025年11月向环境排放水污染物800污染当量，已知水污染物适用税额标准为每污染当量1.4元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 1120 B. 800 C. 980 D. 1400 8.下列关于环境保护税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A. 纳税人排放应税污染物的当日 B. 纳税人排放应税污染物的次日 C. 纳税人按月申报的，为月度终了之日 D. 纳税人按季申报的，为季度终了之日 9.某企业2025年9月产生固体废物50吨，其中综合利用20吨（符合国家环保标准），处置10吨，剩余20吨未处置直接排放，已知固体废物税额标准为每吨25元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 1250 B. 750 C. 500 D. 250 10.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（ ）。 A. 直接排放应税大气污染物的工厂 B. 直接排放应税水污染物的养殖场 C. 直接排放应税固体废物的企业 D. 居民个人直接排放生活污染物的 11.某工业企业2025年12月向环境排放应税大气污染物，浓度值低于国家规定标准30%，已知该污染物的污染当量数为500，适用税额标准为每污染当量1.5元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 750 B. 525 C. 375 D. 0 12.根据环境保护税减免税优惠的规定，下列各项中，减征50%环境保护税的是（ ）。 A. 排放应税污染物浓度值低于国家规定标准30%的 B. 排放应税污染物浓度值低于国家规定标准50%的 C. 综合利用固体废物符合国家环保标准的 D. 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的 13.某企业2025年8月产生危险废物10吨，全部未处置直接排放，已知危险废物税额标准为每吨1000元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 0 B. 5000 C. 10000 D. 15000 14.环境保护税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 应税污染物排放地 C. 纳税人注册地 D. 污染物处理地 15.某企业2025年7月向环境排放工业噪声，昼间噪声分贝数为75分贝，夜间噪声分贝数为65分贝，已知工业噪声昼间税额标准为每吨700元，夜间为每吨1400元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 700 B. 1400 C. 2100 D. 0 16.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税税率的表述中，不正确的是（ ）。 A. 环境保护税实行定额税率 B. 大气污染物和水污染物实行幅度定额税率 C. 固体废物和噪声实行统一定额税率 D. 具体适用税率由省级人民政府确定 17.某企业2025年6月综合利用固体废物30吨，符合国家和地方环境保护标准，该部分固体废物对应的税额标准为每吨30元，该企业就该部分固体废物应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 900 B. 450 C. 300 D. 0 18.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 环境保护税按月申报缴纳，不得按季申报 B. 纳税人按月申报缴纳的，应当自月度终了之日起10日内申报纳税 C. 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内申报纳税 D. 环境保护税由自然资源部门征收管理 19.某企业2025年5月向环境排放水污染物，浓度值低于国家规定标准50%，已知该污染物的污染当量数为600，适用税额标准为每污染当量1.3元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 780 B. 390 C. 260 D. 0 20.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不免征也不减征环境保护税的是（ ）。 A. 机动车排放应税污染物的 B. 船舶排放应税污染物的 C. 直接排放应税大气污染物且浓度达标30%的 D. 直接排放应税水污染物且浓度未达标的 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。 A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 噪声 2.下列关于环境保护税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 环境保护税的纳税人包括企业事业单位和其他生产经营者 B. 居民个人不属于环境保护税纳税人 C. 直接排放应税污染物的单位和个人均为纳税人 D. 间接排放应税污染物的，不缴纳环境保护税 3.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，免征环境保护税的有（ ）。 A. 机动车、铁路机车排放应税污染物的 B. 船舶、航空器排放应税污染物的 C. 综合利用固体废物符合国家环保标准的 D. 排放应税污染物浓度值低于国家规定标准30%的 4.下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 大气污染物的计税依据为污染当量数 B. 水污染物的计税依据为污染当量数 C. 固体废物的计税依据为排放量 D. 噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数 5.根据环境保护税减免税优惠的规定，下列各项中，减征环境保护税的有（ ）。 A. 排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的 B. 排放应税水污染物浓度值低于国家规定标准50%的 C. 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的 D. 综合利用固体废物符合国家环保标准的 6.下列关于环境保护税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A. 纳税人排放应税污染物的当日 B. 纳税人排放应税污染物的次日 C. 纳税人自产自用应税污染物的，为移送使用的当日 D. 纳税人销售应税污染物的，为销售当日 7.下列各项中，应缴纳环境保护税的有（ ）。 A. 直接排放应税大气污染物的工厂 B. 直接排放应税水污染物的规模化养殖场 C. 直接排放应税固体废物的企业 D. 居民个人直接排放生活污水的 8.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 大气污染物实行幅度定额税率 B. 水污染物实行幅度定额税率 C. 固体废物实行定额税率 D. 噪声实行定额税率 9.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 环境保护税由税务机关征收管理 B. 纳税人应当向应税污染物排放地申报纳税 C. 纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税 D. 纳税人的免税、减税项目，应当单独核算 10.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。 A. 环境保护税是对直接排放应税污染物的行为征税 B. 环境保护税的计税依据根据应税污染物类型不同而不同 C. 纳税人排放应税污染物，符合减免税条件的，可享受相应优惠 D. 环境保护税的纳税期限分为按月、按季、按次 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生下列与环境保护税相关的业务，所有业务均符合环境保护税法律制度规定，相关资料如下： 1. 2025年3月，该企业向环境排放大气污染物2000污染当量，已知大气污染物适用税额标准为每污染当量1.2元，该企业排放的大气污染物浓度值低于国家规定标准30%，符合减征优惠条件。 2. 2025年6月，该企业向环境排放水污染物1500污染当量，适用税额标准为每污染当量1.5元，排放的水污染物浓度值低于国家规定标准50%，符合减征优惠条件。 3. 2025年9月，该企业产生固体废物80吨，其中综合利用30吨（符合国家环保标准），处置20吨，剩余30吨未处置直接排放，固体废物税额标准为每吨20元。 已知：环境保护税减免税优惠中，排放应税大气、水污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减征75%；低于50%的，减征50%；综合利用固体废物符合国家环保标准的，免征环境保护税；纳税人应单独核算减免税项目。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算该企业2025年3月应缴纳的环境保护税税额。 （2）计算该企业2025年6月应缴纳的环境保护税税额。 （3）计算该企业2025年9月应缴纳的环境保护税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题65 环境保护税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。 A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 噪声中的建筑施工噪声 【答案】D 【解析】环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（仅工业噪声）；建筑施工噪声、交通噪声等不属于环境保护税的征税范围，因此选项D正确。 2.环境保护税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放（ ）的企业事业单位和其他生产经营者。 A. 应税污染物 B. 所有污染物 C. 工业污染物 D. 生活污染物 【答案】A 【解析】环境保护税的征税对象是“应税污染物”，纳税人仅对直接向环境排放的“应税污染物”缴纳税款；并非所有污染物、工业或生活污染物都属于应税范围，因此选项A正确。 3.下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 大气污染物的计税依据为污染物的排放量 B. 水污染物的计税依据为污染物的污染当量数 C. 固体废物的计税依据为固体废物的产生量 D. 噪声的计税依据为噪声的分贝数 【答案】B 【解析】选项A：大气污染物的计税依据为“污染当量数”，而非排放量；选项B：表述正确，水污染物计税依据为污染当量数；选项C：固体废物的计税依据为“排放量”（产生量减去综合利用量、处置量后的余额），而非产生量；选项D：噪声的计税依据为“超过国家规定标准的分贝数”，而非单纯的分贝数。 4.根据环境保护税法律制度的规定，下列应税污染物中，实行从量计征的是（ ）。 A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 以上均是 【答案】D 【解析】环境保护税实行“从量计征”，其中大气污染物、水污染物按污染当量数计征，固体废物按排放量计征，噪声按超过国家规定标准的分贝数对应的定额税额计征，因此所有应税污染物均实行从量计征，选项D正确。 5.某企业2025年10月向环境排放大气污染物1000污染当量，已知大气污染物适用税额标准为每污染当量1.2元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 1000 B. 1200 C. 1500 D. 2000 【答案】B 【解析】大气污染物应纳税额=污染当量数×适用税额标准=1000×1.2=1200（元），选项B正确。 6.根据环境保护税减免税优惠的规定，下列各项中，免征环境保护税的是（ ）。 A. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的 B. 排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的 C. 排放应税水污染物浓度值低于国家规定标准50%的 D. 规模化养殖排放应税污染物的 【答案】A 【解析】选项A：综合利用的固体废物符合国家和地方环保标准的，免征环境保护税；选项B：排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减征75%；选项C：排放应税水污染物浓度值低于国家规定标准50%的，减征50%；选项D：规模化养殖排放应税污染物的，应缴纳环境保护税（非规模化养殖免征）。 7.某企业2025年11月向环境排放水污染物800污染当量，已知水污染物适用税额标准为每污染当量1.4元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 1120 B. 800 C. 980 D. 1400 【答案】A 【解析】水污染物应纳税额=污染当量数×适用税额标准=800×1.4=1120（元），选项A正确。 8.下列关于环境保护税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A. 纳税人排放应税污染物的当日 B. 纳税人排放应税污染物的次日 C. 纳税人按月申报的，为月度终了之日 D. 纳税人按季申报的，为季度终了之日 【答案】A 【解析】环境保护税的纳税义务发生时间为“纳税人排放应税污染物的当日”；选项B、C、D均不符合规定，申报日期与纳税义务发生时间无关。 9.某企业2025年9月产生固体废物50吨，其中综合利用20吨（符合国家环保标准），处置10吨，剩余20吨未处置直接排放，已知固体废物税额标准为每吨25元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 1250 B. 750 C. 500 D. 250 【答案】C 【解析】固体废物的计税依据为“排放量”，排放量=产生量-综合利用量-处置量=50-20-10=20（吨）；应纳税额=排放量×单位税额=20×25=500（元），选项C正确。 10.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（ ）。 A. 直接排放应税大气污染物的工厂 B. 直接排放应税水污染物的养殖场 C. 直接排放应税固体废物的企业 D. 居民个人直接排放生活污染物的 【答案】D 【解析】环境保护税的纳税人是“企业事业单位和其他生产经营者”，居民个人不属于纳税人，其直接排放的生活污染物不缴纳环境保护税，选项D正确。 11.某工业企业2025年12月向环境排放应税大气污染物，浓度值低于国家规定标准30%，已知该污染物的污染当量数为500，适用税额标准为每污染当量1.5元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 750 B. 525 C. 375 D. 0 【答案】C 【解析】排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减征75%；应纳税额=污染当量数×适用税额×（1-75%）=500×1.5×25%=375（元），选项C正确。 12.根据环境保护税减免税优惠的规定，下列各项中，减征50%环境保护税的是（ ）。 A. 排放应税污染物浓度值低于国家规定标准30%的 B. 排放应税污染物浓度值低于国家规定标准50%的 C. 综合利用固体废物符合国家环保标准的 D. 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的 【答案】B 【解析】选项A：减征75%；选项B：减征50%，表述正确；选项C、D：免征环境保护税，并非减征。 13.某企业2025年8月产生危险废物10吨，全部未处置直接排放，已知危险废物税额标准为每吨1000元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 0 B. 5000 C. 10000 D. 15000 【答案】C 【解析】危险废物属于固体废物，未处置直接排放的，按产生量（全额）计税；应纳税额=10×1000=10000（元），选项C正确。 14.环境保护税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 应税污染物排放地 C. 纳税人注册地 D. 污染物处理地 【答案】B 【解析】环境保护税实行“属地征收”，纳税地点为“应税污染物排放地”，选项B正确；选项A、C、D均不是环境保护税的纳税地点。 15.某企业2025年7月向环境排放工业噪声，昼间噪声分贝数为75分贝，夜间噪声分贝数为65分贝，已知工业噪声昼间税额标准为每吨700元，夜间为每吨1400元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 700 B. 1400 C. 2100 D. 0 【答案】C 【解析】工业噪声昼间、夜间分别计税，叠加缴纳；昼间应纳税额700元，夜间应纳税额1400元，合计=700+1400=2100（元），选项C正确。 16.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税税率的表述中，不正确的是（ ）。 A. 环境保护税实行定额税率 B. 大气污染物和水污染物实行幅度定额税率 C. 固体废物和噪声实行统一定额税率 D. 具体适用税率由省级人民政府确定 【答案】C 【解析】选项A、B、D表述均正确；选项C：固体废物和噪声实行“定额税率”，但并非“统一”定额税率（不同固体废物、不同分贝的噪声，税额不同），因此表述不正确。 17.某企业2025年6月综合利用固体废物30吨，符合国家和地方环境保护标准，该部分固体废物对应的税额标准为每吨30元，该企业就该部分固体废物应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 900 B. 450 C. 300 D. 0 【答案】D 【解析】综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税，因此该部分应纳税额为0元，选项D正确。 18.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 环境保护税按月申报缴纳，不得按季申报 B. 纳税人按月申报缴纳的，应当自月度终了之日起10日内申报纳税 C. 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内申报纳税 D. 环境保护税由自然资源部门征收管理 【答案】C 【解析】选项A：环境保护税可以按月、按季申报，也可以按次申报；选项B：按月申报的，应当自月度终了之日起15日内申报纳税；选项C：表述正确；选项D：环境保护税由“税务机关”征收管理，而非自然资源部门。 19.某企业2025年5月向环境排放水污染物，浓度值低于国家规定标准50%，已知该污染物的污染当量数为600，适用税额标准为每污染当量1.3元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 780 B. 390 C. 260 D. 0 【答案】B 【解析】排放应税水污染物浓度值低于国家规定标准50%的，减征50%；应纳税额=600×1.3×（1-50%）=390（元），选项B正确。 20.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不免征也不减征环境保护税的是（ ）。 A. 机动车排放应税污染物的 B. 船舶排放应税污染物的 C. 直接排放应税大气污染物且浓度达标30%的 D. 直接排放应税水污染物且浓度未达标的 【答案】D 【解析】选项A、B：免征环境保护税；选项C：减征75%；选项D：浓度未达标，无减免优惠，应全额缴纳环境保护税，因此不免征也不减征，选项D正确。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。 A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 固体废物 D. 噪声 【答案】ABCD 【解析】环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（仅工业噪声），四个选项均属于征税范围，因此全选。 2.下列关于环境保护税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 环境保护税的纳税人包括企业事业单位和其他生产经营者 B. 居民个人不属于环境保护税纳税人 C. 直接排放应税污染物的单位和个人均为纳税人 D. 间接排放应税污染物的，不缴纳环境保护税 【答案】ABD 【解析】选项A、B、D表述均正确；选项C：居民个人即使直接排放应税污染物，也不属于纳税人，因此“单位和个人均为纳税人”表述错误。 3.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，免征环境保护税的有（ ）。 A. 机动车、铁路机车排放应税污染物的 B. 船舶、航空器排放应税污染物的 C. 综合利用固体废物符合国家环保标准的 D. 排放应税污染物浓度值低于国家规定标准30%的 【答案】ABC 【解析】选项A、B、C均属于免征环境保护税的情形；选项D：排放应税污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减征75%，而非免征。 4.下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 大气污染物的计税依据为污染当量数 B. 水污染物的计税依据为污染当量数 C. 固体废物的计税依据为排放量 D. 噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数 【答案】ABCD 【解析】四个选项表述均正确：大气、水污染物计税依据为污染当量数；固体废物为排放量；噪声为超过国家规定标准的分贝数。 5.根据环境保护税减免税优惠的规定，下列各项中，减征环境保护税的有（ ）。 A. 排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的 B. 排放应税水污染物浓度值低于国家规定标准50%的 C. 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的 D. 综合利用固体废物符合国家环保标准的 【答案】AB 【解析】选项A、B属于减征情形（A减征75%，B减征50%）；选项C、D属于免征情形，而非减征。 6.下列关于环境保护税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A. 纳税人排放应税污染物的当日 B. 纳税人排放应税污染物的次日 C. 纳税人自产自用应税污染物的，为移送使用的当日 D. 纳税人销售应税污染物的，为销售当日 【答案】AC 【解析】选项A：表述正确，纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日；选项B：错误；选项C：自产自用应税污染物的，纳税义务发生时间为移送使用当日，表述正确；选项D：环境保护税不针对“销售应税污染物”征税，因此无此纳税义务发生时间。 7.下列各项中，应缴纳环境保护税的有（ ）。 A. 直接排放应税大气污染物的工厂 B. 直接排放应税水污染物的规模化养殖场 C. 直接排放应税固体废物的企业 D. 居民个人直接排放生活污水的 【答案】ABC 【解析】选项A、B、C均为直接排放应税污染物的企业事业单位/生产经营者，应缴纳环境保护税；选项D：居民个人不属于纳税人，不缴纳环境保护税。 8.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 大气污染物实行幅度定额税率 B. 水污染物实行幅度定额税率 C. 固体废物实行定额税率 D. 噪声实行定额税率 【答案】ABCD 【解析】四个选项表述均正确：大气、水污染物实行幅度定额税率（省级政府确定具体税额）；固体废物、噪声实行定额税率。 9.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 环境保护税由税务机关征收管理 B. 纳税人应当向应税污染物排放地申报纳税 C. 纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税 D. 纳税人的免税、减税项目，应当单独核算 【答案】ABCD 【解析】四个选项表述均符合环境保护税征收管理规定，因此全选。 10.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。 A. 环境保护税是对直接排放应税污染物的行为征税 B. 环境保护税的计税依据根据应税污染物类型不同而不同 C. 纳税人排放应税污染物，符合减免税条件的，可享受相应优惠 D. 环境保护税的纳税期限分为按月、按季、按次 【答案】ABD 【解析】选项A、B、D表述均正确；选项C：纳税人排放应税污染物，符合减免税条件且“单独核算”的，才可享受相应优惠，未单独核算的，不予减免，因此选项C表述不完整，错误。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生下列与环境保护税相关的业务，所有业务均符合环境保护税法律制度规定，相关资料如下： 1. 2025年3月，该企业向环境排放大气污染物2000污染当量，已知大气污染物适用税额标准为每污染当量1.2元，该企业排放的大气污染物浓度值低于国家规定标准30%，符合减征优惠条件。 2. 2025年6月，该企业向环境排放水污染物1500污染当量，适用税额标准为每污染当量1.5元，排放的水污染物浓度值低于国家规定标准50%，符合减征优惠条件。 3. 2025年9月，该企业产生固体废物80吨，其中综合利用30吨（符合国家环保标准），处置20吨，剩余30吨未处置直接排放，固体废物税额标准为每吨20元。 已知：环境保护税减免税优惠中，排放应税大气、水污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减征75%；低于50%的，减征50%；综合利用固体废物符合国家环保标准的，免征环境保护税；纳税人应单独核算减免税项目。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算该企业2025年3月应缴纳的环境保护税税额。 【答案】该企业2025年3月应缴纳环境保护税600元。 【解析】大气污染物浓度值低于国家规定标准30%，减征75%，应纳税额=污染当量数×适用税额×（1-减征比例）=2000×1.2×（1-75%）=2000×1.2×25%=600（元）。 （2）计算该企业2025年6月应缴纳的环境保护税税额。 【答案】该企业2025年6月应缴纳环境保护税1125元。 【解析】水污染物浓度值低于国家规定标准50%，减征50%，应纳税额=污染当量数×适用税额×（1-减征比例）=1500×1.5×（1-50%）=1500×1.5×50%=1125（元）。 （3）计算该企业2025年9月应缴纳的环境保护税税额。 【答案】该企业2025年9月应缴纳环境保护税600元。 【解析】固体废物的计税依据为排放量，排放量=产生量-综合利用量-处置量=80-30-20=30（吨）；综合利用的30吨免征环境保护税，仅对直接排放的30吨计税。应纳税额=排放量×单位税额=30×20=600（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $