《经济法基础》课题67 第六章单元测试 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题67 第六章单元测试 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据财产和行为税法律制度的规定，下列税种中，不属于财产和行为税类的是（ ）。 A. 环境保护税 B. 印花税 C. 企业所得税 D. 房产税 2.下列关于环境保护税征税范围的表述中，正确的是（ ）。 A. 建筑施工噪声属于环境保护税征税范围 B. 大气污染物、水污染物、固体废物、噪声均属于征税范围 C. 电网与用户之间签订的供用电合同属于环境保护税征税范围 D. 生活污水排放属于环境保护税征税范围 3.某企业2025年12月向环境排放大气污染物1500污染当量，已知大气污染物适用税额标准为每污染当量1.3元，该企业排放的大气污染物浓度值低于国家规定标准30%，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 1950 B. 487.5 C. 975 D. 0 4.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，实行定额税率的是（ ）。 A. 借款合同 B. 买卖合同 C. 房屋产权证 D. 建设工程勘察设计合同 5.环境保护税的纳税义务发生时间是（ ）。 A. 纳税人排放应税污染物的当日 B. 纳税人排放应税污染物的次日 C. 月度终了之日 D. 季度终了之日 6.某企业2025年11月签订一份借款合同，合同载明借款金额为300000元，已知借款合同印花税税率为0.05‰，该企业当月应缴纳印花税（ ）元。 A. 15 B. 30 C. 150 D. 300 7.根据环境保护税减免税优惠规定，下列各项中，免征环境保护税的是（ ）。 A. 排放应税水污染物浓度值低于国家规定标准50%的 B. 综合利用固体废物符合国家环保标准的 C. 规模化养殖排放应税污染物的 D. 排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的 8.下列关于印花税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。 A. 立合同人包括合同的当事人，不包括担保人 B. 领受人是指领取权利、许可证照的单位和个人 C. 立据人是产权转移书据的当事人 D. 应税凭证的证人属于印花税纳税人 9.某企业2025年10月产生固体废物60吨，其中综合利用25吨（符合国家环保标准），处置15吨，剩余20吨直接排放，已知固体废物税额标准为每吨20元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 1200 B. 400 C. 800 D. 600 10.印花税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 应税凭证签订地 C. 纳税人注册地 D. 税务机关指定地点 11.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（ ）。 A. 直接排放应税大气污染物的工厂 B. 直接排放应税水污染物的养殖场 C. 居民个人直接排放生活污染物的 D. 直接排放应税固体废物的企业 12.某企业2025年9月领取房屋产权证、土地使用证、商标注册证各1份，已知权利、许可证照印花税税额为每件5元，该企业当月应缴纳印花税（ ）元。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 20 13.下列关于环境保护税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。 A. 大气污染物的计税依据为污染当量数 B. 固体废物的计税依据为排放量 C. 水污染物的计税依据为排放量 D. 噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数 14.根据印花税减免税优惠规定，下列各项中，减征印花税的是（ ）。 A. 无息、贴息借款合同 B. 已缴纳印花税的凭证的副本 C. 金融机构与小型、微型企业签订的借款合同 D. 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 15.某企业2025年8月签订一份产权转移书据，合同载明转移财产金额为600000元，已知产权转移书据印花税税率为0.5‰，该企业当月应缴纳印花税（ ）元。 A. 300 B. 600 C. 1500 D. 3000 16. 下列关于环境保护税税率的表述中，正确的是（ ）。 A. 大气污染物实行统一定额税率 B. 水污染物实行比例税率 C. 固体废物实行定额税率 D. 工业噪声实行比例税率 17. 某企业签订一份加工承揽合同，合同载明加工费为200000元，已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，该企业应缴纳印花税（ ）元。 A. 100 B. 200 C. 500 D. 1000 18. 根据环境保护税法律制度的规定，下列关于固体废物排放量的计算，正确的是（ ）。 A. 排放量=产生量-综合利用量 B. 排放量=产生量-处置量 C. 排放量=产生量-综合利用量-处置量 D. 排放量=产生量+综合利用量-处置量 19. 下列各项中，不属于印花税应税合同的是（ ）。 A. 加工承揽合同 B. 委托代理合同 C. 建设工程施工合同 D. 货物运输合同 20. 某企业排放工业噪声，超过国家规定标准8分贝，已知工业噪声税额标准为每月2800元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 0 B. 1400 C. 2800 D. 5600 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据财产和行为税法律制度的规定，下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。 A. 环境保护税 B. 印花税 C. 房产税 D. 契税 2.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（ ）。 A. 环境保护税实行从量计征 B. 大气污染物和水污染物实行幅度定额税率 C. 环境保护税由税务机关征收管理 D. 纳税人应当向应税污染物排放地申报纳税 3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。 A. 买卖合同 B. 借款合同 C. 产权转移书据 D. 权利、许可证照 4.下列关于环境保护税减免税优惠的表述中，正确的有（ ）。 A. 排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减征75% B. 排放应税水污染物浓度值低于国家规定标准50%的，减征50% C. 机动车排放应税污染物的，免征环境保护税 D. 规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税 5.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 买卖合同的计税依据为合同所载价款（不含增值税） B. 借款合同的计税依据为借款金额 C. 产权转移书据的计税依据为所载金额 D. 记载资金的账簿计税依据为实收资本和资本公积的合计金额 6.下列各项中，应缴纳环境保护税的有（ ）。 A. 直接排放应税大气污染物的工业企业 B. 直接排放应税水污染物的规模化养殖场 C. 直接排放应税固体废物的企业 D. 居民个人直接排放生活污水的 7.下列关于印花税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 借款合同适用0.05‰的比例税率 B. 买卖合同适用0.3‰的比例税率 C. 权利、许可证照适用定额税率，每件5元 D. 产权转移书据适用0.5‰的比例税率 8.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 环境保护税可以按月、按季或者按次申报缴纳 B. 纳税人按月申报的，应当自月度终了之日起15日内申报纳税 C. 纳税人按季申报的，应当自季度终了之日起15日内申报纳税 D. 纳税人的免税、减税项目，应当单独核算 9.下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 印花税由税务机关征收管理 B. 纳税人应当向应税凭证签订地、领受地或者居住地申报纳税 C. 纳税人按次申报的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税 D. 其他账簿免征印花税 10.根据印花税减免税优惠的表述中，正确的有（ ）。 A. 农民专业合作社与本社成员签订的农业产品购销合同，免征印花税 B. 军事货物运输所书立的运输合同，免征印花税 C. 个人出租、承租住房签订的租赁合同，减征印花税 D. 企业与银行签订的借款合同，免征印花税 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生下列与财产和行为税相关的业务，所有业务均符合相关法律制度规定，相关资料如下： 1. 2025年4月，该企业向环境排放大气污染物1200污染当量，水污染物800污染当量，已知大气污染物适用税额标准为每污染当量1.2元，水污染物适用税额标准为每污染当量1.4元，该企业排放的大气、水污染物浓度值均低于国家规定标准30%，符合减征优惠条件。 2. 2025年7月，该企业与丙企业签订一份买卖合同，合同载明价款为400000元（不含增值税）；与银行签订一份借款合同，合同载明借款金额为800000元；领取专利证书1份、房屋产权证1份。已知买卖合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，权利、许可证照每件印花税5元。 3. 2025年10月，该企业产生固体废物100吨，其中综合利用40吨（符合国家环保标准），处置30吨，剩余30吨未处置直接排放，已知固体废物税额标准为每吨25元。 已知：① 环境保护税减免税优惠中，排放应税大气、水污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减征75%；综合利用固体废物符合国家环保标准的，免征环境保护税；② 印花税减免税优惠中，其他账簿免征印花税；③ 纳税人应单独核算减免税项目。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算该企业2025年4月应缴纳的环境保护税税额。 （2）计算该企业2025年7月应缴纳的印花税税额。 （3）计算该企业2025年10月应缴纳的环境保护税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题67 第六章单元测试 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据财产和行为税法律制度的规定，下列税种中，不属于财产和行为税类的是（ ）。 A. 环境保护税 B. 印花税 C. 企业所得税 D. 房产税 【答案】C 【解析】选项A、B、D均属于财产和行为税类；选项C：企业所得税属于所得税类，不属于财产和行为税类，因此答案为C。 2.下列关于环境保护税征税范围的表述中，正确的是（ ）。 A. 建筑施工噪声属于环境保护税征税范围 B. 大气污染物、水污染物、固体废物、噪声均属于征税范围 C. 电网与用户之间签订的供用电合同属于环境保护税征税范围 D. 生活污水排放属于环境保护税征税范围 【答案】B 【解析】选项A：环境保护税中的噪声仅指工业噪声，建筑施工噪声不属于征税范围；选项B：表述正确，环境保护税征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声；选项C：电网与用户之间签订的供用电合同，不征收环境保护税；选项D：居民个人直接排放的生活污水，因居民个人不属于环境保护税纳税人，因此不征收环境保护税。 3.某企业2025年12月向环境排放大气污染物1500污染当量，已知大气污染物适用税额标准为每污染当量1.3元，该企业排放的大气污染物浓度值低于国家规定标准30%，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 1950 B. 487.5 C. 975 D. 0 【答案】B 【解析】排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减征75%；应纳税额=污染当量数×适用税额×（1-减征比例）=1500×1.3×（1-75%）=1500×1.3×25%=487.5（元），选项B正确。 4.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，实行定额税率的是（ ）。 A. 借款合同 B. 买卖合同 C. 房屋产权证 D. 建设工程勘察设计合同 【答案】C 【解析】选项A、B、D：借款合同、买卖合同、建设工程勘察设计合同均实行比例税率；选项C：房屋产权证属于权利、许可证照，实行定额税率，每件5元，因此答案为C。 5.环境保护税的纳税义务发生时间是（ ）。 A. 纳税人排放应税污染物的当日 B. 纳税人排放应税污染物的次日 C. 月度终了之日 D. 季度终了之日 【答案】A 【解析】环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，选项A正确；选项B、C、D均不符合纳税义务发生时间的规定。 6.某企业2025年11月签订一份借款合同，合同载明借款金额为300000元，已知借款合同印花税税率为0.05‰，该企业当月应缴纳印花税（ ）元。 A. 15 B. 30 C. 150 D. 300 【答案】A 【解析】借款合同应纳税额=借款金额×税率=300000×0.05‰=15（元），选项A正确。 7.根据环境保护税减免税优惠规定，下列各项中，免征环境保护税的是（ ）。 A. 排放应税水污染物浓度值低于国家规定标准50%的 B. 综合利用固体废物符合国家环保标准的 C. 规模化养殖排放应税污染物的 D. 排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的 【答案】B 【解析】选项A：排放应税水污染物浓度值低于国家规定标准50%的，减征50%；选项B：综合利用固体废物符合国家环保标准的，免征环境保护税，表述正确；选项C：规模化养殖排放应税污染物的，应缴纳环境保护税（非规模化养殖免征）；选项D：排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减征75%。 8.下列关于印花税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。 A. 立合同人包括合同的当事人，不包括担保人 B. 领受人是指领取权利、许可证照的单位和个人 C. 立据人是产权转移书据的当事人 D. 应税凭证的证人属于印花税纳税人 【答案】D 【解析】选项A、B、C表述均正确；选项D：印花税的纳税人包括立合同人、立据人、领受人等，证人、担保人、鉴定人不属于印花税纳税人，因此表述不正确。 9.某企业2025年10月产生固体废物60吨，其中综合利用25吨（符合国家环保标准），处置15吨，剩余20吨直接排放，已知固体废物税额标准为每吨20元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 1200 B. 400 C. 800 D. 600 【答案】B 【解析】固体废物的计税依据为排放量，排放量=产生量-综合利用量-处置量=60-25-15=20（吨）；应纳税额=排放量×单位税额=20×20=400（元），选项B正确。 10.印花税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 应税凭证签订地 C. 纳税人注册地 D. 税务机关指定地点 【答案】B 【解析】印花税的纳税地点为应税凭证签订地、领受地或者居住地，优先以应税凭证签订地为准，选项B正确；选项A、C、D均不是印花税的法定纳税地点。 11.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（ ）。 A. 直接排放应税大气污染物的工厂 B. 直接排放应税水污染物的养殖场 C. 居民个人直接排放生活污染物的 D. 直接排放应税固体废物的企业 【答案】C 【解析】环境保护税的纳税人是企业事业单位和其他生产经营者，居民个人不属于纳税人，其直接排放的生活污染物不缴纳环境保护税，选项C正确。 12.某企业2025年9月领取房屋产权证、土地使用证、商标注册证各1份，已知权利、许可证照印花税税额为每件5元，该企业当月应缴纳印花税（ ）元。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 20 【答案】C 【解析】权利、许可证照按件计税，每件5元，该企业领取3份证照，应纳税额=3×5=15（元），选项C正确。 13.下列关于环境保护税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。 A. 大气污染物的计税依据为污染当量数 B. 固体废物的计税依据为排放量 C. 水污染物的计税依据为排放量 D. 噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数 【答案】C 【解析】选项A、B、D表述均正确；选项C：水污染物的计税依据为“污染当量数”，而非排放量，因此表述不正确。 14.根据印花税减免税优惠规定，下列各项中，减征印花税的是（ ）。 A. 无息、贴息借款合同 B. 已缴纳印花税的凭证的副本 C. 金融机构与小型、微型企业签订的借款合同 D. 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 【答案】C 【解析】选项A、B、D均属于免征印花税的情形；选项C：金融机构与小型、微型企业签订的借款合同，减征印花税（贴合考点设计，区分减征与免征），因此答案为C。 15.某企业2025年8月签订一份产权转移书据，合同载明转移财产金额为600000元，已知产权转移书据印花税税率为0.5‰，该企业当月应缴纳印花税（ ）元。 A. 300 B. 600 C. 1500 D. 3000 【答案】A 【解析】产权转移书据应纳税额=所载金额×税率=600000×0.5‰=300（元），选项A正确。 16. 下列关于环境保护税税率的表述中，正确的是（ ）。 A. 大气污染物实行统一定额税率 B. 水污染物实行比例税率 C. 固体废物实行定额税率 D. 工业噪声实行比例税率 【答案】C 【解析】选项A：大气污染物实行幅度定额税率，各省可在幅度内确定具体税额；选项B：水污染物实行幅度定额税率，而非比例税率；选项C：表述正确，固体废物实行定额税率，按每吨计税；选项D：工业噪声实行定额税率，按超过国家规定标准的分贝数计税。 17. 某企业签订一份加工承揽合同，合同载明加工费为200000元，已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，该企业应缴纳印花税（ ）元。 A. 100 B. 200 C. 500 D. 1000 【答案】A 【解析】加工承揽合同属于印花税应税合同，计税依据为加工费金额，应纳税额=200000×0.5‰=100（元），选项A正确。 18. 根据环境保护税法律制度的规定，下列关于固体废物排放量的计算，正确的是（ ）。 A. 排放量=产生量-综合利用量 B. 排放量=产生量-处置量 C. 排放量=产生量-综合利用量-处置量 D. 排放量=产生量+综合利用量-处置量 【答案】C 【解析】固体废物的排放量计算公式为：排放量=产生量-综合利用量-处置量，其中综合利用量（符合国家环保标准）、处置量均不计入计税排放量，选项C正确。 19. 下列各项中，不属于印花税应税合同的是（ ）。 A. 加工承揽合同 B. 委托代理合同 C. 建设工程施工合同 D. 货物运输合同 【答案】B 【解析】选项A、C、D均属于印花税应税合同；选项B：委托代理合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税，因此答案为B。 20. 某企业排放工业噪声，超过国家规定标准8分贝，已知工业噪声税额标准为每月2800元，该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A. 0 B. 1400 C. 2800 D. 5600 【答案】C 【解析】工业噪声按超过国家规定标准的分贝数对应的定额税率计税，超过8分贝对应税额标准为每月2800元，该企业当月应纳税额为2800元，选项C正确。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据财产和行为税法律制度的规定，下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。 A. 环境保护税 B. 印花税 C. 房产税 D. 契税 【答案】ABCD 【解析】财产和行为税类包括环境保护税、印花税、房产税、契税、车船税等，四个选项均属于财产和行为税类，因此全选。 2.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（ ）。 A. 环境保护税实行从量计征 B. 大气污染物和水污染物实行幅度定额税率 C. 环境保护税由税务机关征收管理 D. 纳税人应当向应税污染物排放地申报纳税 【答案】ABCD 【解析】四个选项表述均符合环境保护税的相关规定：环境保护税实行从量计征，大气、水污染物实行幅度定额税率，由税务机关征收，纳税人向应税污染物排放地申报纳税，因此全选。 3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。 A. 买卖合同 B. 借款合同 C. 产权转移书据 D. 权利、许可证照 【答案】ABCD 【解析】印花税的征税范围包括合同类（含买卖合同、借款合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照，四个选项均属于征税范围，因此全选。 4.下列关于环境保护税减免税优惠的表述中，正确的有（ ）。 A. 排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减征75% B. 排放应税水污染物浓度值低于国家规定标准50%的，减征50% C. 机动车排放应税污染物的，免征环境保护税 D. 规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税 【答案】ABC 【解析】选项A、B、C表述均正确；选项D：规模化养殖排放应税污染物的，应缴纳环境保护税，非规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税，因此表述错误。 5.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 买卖合同的计税依据为合同所载价款（不含增值税） B. 借款合同的计税依据为借款金额 C. 产权转移书据的计税依据为所载金额 D. 记载资金的账簿计税依据为实收资本和资本公积的合计金额 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合印花税不同应税凭证的计税依据规定，因此全选。 6.下列各项中，应缴纳环境保护税的有（ ）。 A. 直接排放应税大气污染物的工业企业 B. 直接排放应税水污染物的规模化养殖场 C. 直接排放应税固体废物的企业 D. 居民个人直接排放生活污水的 【答案】ABC 【解析】选项A、B、C均为直接排放应税污染物的企业事业单位/生产经营者，应缴纳环境保护税；选项D：居民个人不属于环境保护税纳税人，不缴纳环境保护税。 7.下列关于印花税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 借款合同适用0.05‰的比例税率 B. 买卖合同适用0.3‰的比例税率 C. 权利、许可证照适用定额税率，每件5元 D. 产权转移书据适用0.5‰的比例税率 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合印花税税率的相关规定：借款合同0.05‰、买卖合同0.3‰、产权转移书据0.5‰，权利、许可证照每件5元定额税率，因此全选。 8.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 环境保护税可以按月、按季或者按次申报缴纳 B. 纳税人按月申报的，应当自月度终了之日起15日内申报纳税 C. 纳税人按季申报的，应当自季度终了之日起15日内申报纳税 D. 纳税人的免税、减税项目，应当单独核算 【答案】ABCD 【解析】四个选项表述均符合环境保护税征收管理的相关规定，因此全选。 9.下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 印花税由税务机关征收管理 B. 纳税人应当向应税凭证签订地、领受地或者居住地申报纳税 C. 纳税人按次申报的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税 D. 其他账簿免征印花税 【答案】ABCD 【解析】四个选项表述均符合印花税征收管理的相关规定，因此全选。 10.根据印花税减免税优惠的表述中，正确的有（ ）。 A. 农民专业合作社与本社成员签订的农业产品购销合同，免征印花税 B. 军事货物运输所书立的运输合同，免征印花税 C. 个人出租、承租住房签订的租赁合同，减征印花税 D. 企业与银行签订的借款合同，免征印花税 【答案】ABC 【解析】选项A、B、C表述均正确；选项D：企业与银行签订的普通借款合同，应缴纳印花税，无息、贴息借款合同才免征，因此表述错误。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生下列与财产和行为税相关的业务，所有业务均符合相关法律制度规定，相关资料如下： 1. 2025年4月，该企业向环境排放大气污染物1200污染当量，水污染物800污染当量，已知大气污染物适用税额标准为每污染当量1.2元，水污染物适用税额标准为每污染当量1.4元，该企业排放的大气、水污染物浓度值均低于国家规定标准30%，符合减征优惠条件。 2. 2025年7月，该企业与丙企业签订一份买卖合同，合同载明价款为400000元（不含增值税）；与银行签订一份借款合同，合同载明借款金额为800000元；领取专利证书1份、房屋产权证1份。已知买卖合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，权利、许可证照每件印花税5元。 3. 2025年10月，该企业产生固体废物100吨，其中综合利用40吨（符合国家环保标准），处置30吨，剩余30吨未处置直接排放，已知固体废物税额标准为每吨25元。 已知：① 环境保护税减免税优惠中，排放应税大气、水污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减征75%；综合利用固体废物符合国家环保标准的，免征环境保护税；② 印花税减免税优惠中，其他账簿免征印花税；③ 纳税人应单独核算减免税项目。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算该企业2025年4月应缴纳的环境保护税税额。 【答案】该企业2025年4月应缴纳环境保护税640元。 【解析】大气、水污染物浓度值均低于国家规定标准30%，均减征75%，应分别计税后合计： ① 大气污染物应纳税额=1200×1.2×（1-75%）=1200×1.2×25%=360（元）； ② 水污染物应纳税额=800×1.4×（1-75%）=800×1.4×25%=280（元）； 合计应纳税额=360+280=640（元）。 （2）计算该企业2025年7月应缴纳的印花税税额。 【答案】该企业2025年7月应缴纳印花税170元。 【解析】该笔业务分为三部分计税，合计缴纳： ① 买卖合同应纳税额=400000×0.3‰=120（元）； ② 借款合同应纳税额=800000×0.05‰=40（元）； ③ 权利、许可证照应纳税额=2×5=10（元）； 合计应纳税额=120+40+10=170（元）。 （3）计算该企业2025年10月应缴纳的环境保护税税额。 【答案】该企业2025年10月应缴纳环境保护税750元。 【解析】固体废物的计税依据为排放量，排放量=产生量-综合利用量-处置量=100-40-30=30（吨）；综合利用的40吨免征环境保护税，仅对直接排放的30吨计税。 应纳税额=30×25=750（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $