《经济法基础》课题59 契税法律制度 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题59 契税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。 A. 转让土地使用权的单位 B. 出租房屋的个人 C. 承受土地、房屋权属的单位和个人 D. 出售房屋的个人 2.契税的纳税义务发生时间是纳税人（ ）。 A. 签订土地、房屋权属转移合同的当天 B. 收到土地、房屋权属转移款项的当天 C. 办理土地、房屋权属登记手续的当天 D. 实际占有土地、房屋的当天 3.甲企业将自有房产无偿赠与乙企业，下列关于契税的处理正确的是（ ）。 A. 甲企业缴纳契税 B. 乙企业缴纳契税 C. 甲乙双方均缴纳契税 D. 甲乙双方均不缴纳契税 4.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。 A. 法定继承人继承房屋权属 B. 企业以自有房产等价交换另一企业房产 C. 个人购买家庭唯一住房（90平方米及以下） D. 国家机关承受土地用于办公 5.某居民个人购买家庭唯一住房，面积为100平方米，成交价格为80万元（不含增值税），已知当地契税税率为1%，该居民应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0.8 B. 1.2 C. 1.6 D. 2.4 6.下列关于契税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 土地使用权赠与，计税依据为赠与合同约定的赠与价格 B. 土地使用权交换，计税依据为交换双方土地使用权的市场价格差额 C. 房屋买卖，计税依据为房屋买卖合同约定的价款（含增值税） D. 以划拨方式取得土地使用权，计税依据为划拨土地的市场价格 7.甲公司以出让方式取得一块国有土地使用权，支付土地出让金1000万元，已知当地契税税率为4%，甲公司应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0 B. 20 C. 40 D. 400 8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（ ）。 A. 个人购买家庭第二套改善性住房 B. 企业购买办公用房 C. 学校承受土地用于教学 D. 社会团体承受土地用于商业经营 9.乙公司将一处房产转让给丙公司，成交价格为500万元（不含增值税），已知当地契税税率为3%，丙公司应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0 B. 10 C. 15 D. 18 10.纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 11.下列关于契税减免税优惠的表述中，不正确的是（ ）。 A. 婚姻关系存续期间，夫妻之间变更房屋权属，免征契税 B. 法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税 C. 纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 D. 个人购买家庭唯一住房，面积超过90平方米的，免征契税 12.甲企业以房产投资入股乙企业，参与乙企业利润分配、共同承担投资风险，下列关于契税的处理正确的是（ ）。 A. 甲企业缴纳契税 B. 乙企业缴纳契税 C. 甲乙双方均缴纳契税 D. 甲乙双方均不缴纳契税 13.某房地产开发企业以竞价方式取得一块土地使用权，成交价格为2000万元（不含增值税），已知当地契税税率为5%，该企业应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0 B. 50 C. 100 D. 200 14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（ ）。 A. 农村集体土地承包经营权的转移 B. 土地使用权的出租 C. 房屋所有权的赠与 D. 房屋使用权的交换 15.个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下，已知当地契税税率为1%，成交价格为60万元（不含增值税），该个人应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0.3 B. 0.6 C. 1.2 D. 1.8 16.下列关于契税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 契税由土地、房屋所在地的税务机关征收 B. 契税的纳税地点为纳税人机构所在地 C. 纳税人未按照规定期限缴纳契税的，加收滞纳金的比例为每日万分之五 D. 契税的纳税期限由纳税人自行确定 17.甲公司承受乙公司抵债的房产一处，抵债金额为300万元（不含增值税），已知当地契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0 B. 6 C. 9 D. 12 18.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征收契税的是（ ）。 A. 企业受让土地使用权用于建造厂房 B. 个人购买经济适用住房 C. 事业单位承受土地用于科研 D. 个人将自有房产赠与好友 19.某居民个人购买家庭唯一住房，面积为120平方米，成交价格为120万元（不含增值税），已知当地契税税率为1.5%，该居民应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 1.2 B. 1.8 C. 2.4 D. 3.6 20.下列关于契税计税依据的说法中，错误的是（ ）。 A. 房屋买卖，计税依据为不含增值税的成交价格 B. 土地使用权赠与，计税依据由税务机关参照土地使用权出售的市场价格核定 C. 房屋交换，计税依据为交换房屋的市场价格总额 D. 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（ ）。 A. 土地使用权出让 B. 土地使用权转让 C. 房屋买卖 D. 房屋出租 2.下列关于契税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人 B. 转让土地使用权的单位不是契税纳税人 C. 出租房屋的个人是契税纳税人 D. 承受房屋权属的个人是契税纳税人 3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（ ）。 A. 国家机关承受土地用于办公 B. 学校承受土地用于教学 C. 企业承受土地用于生产经营 D. 医疗机构承受土地用于医疗 4.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 土地使用权出让，计税依据为成交价格 B. 土地使用权转让，计税依据为转让价格（不含增值税） C. 房屋赠与，计税依据由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定 D. 房屋交换，计税依据为交换双方房屋价格的差额 5.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的有（ ）。 A. 个人购买家庭唯一住房 B. 企业以房产投资入股 C. 法定继承人继承房屋权属 D. 个人将房产赠与非法定继承人 6.下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 B. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报 C. 契税由土地、房屋所在地的税务机关征收 D. 纳税人逾期缴纳契税的，加收滞纳金 7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，影响契税应纳税额计算的因素有（ ）。 A. 计税依据 B. 契税税率 C. 纳税人的身份 D. 房屋的面积 8.下列关于契税减免税优惠的表述中，正确的有（ ）。 A. 婚姻关系存续期间，夫妻之间变更房屋权属，免征契税 B. 个人购买家庭唯一住房，面积90平方米及以下的，减按1%税率征收契税 C. 个人购买家庭第二套改善性住房，面积90平方米及以下的，减按1%税率征收契税 D. 纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 9.下列行为中，属于契税征税范围的有（ ）。 A. 以土地使用权抵债 B. 以房屋权属作价投资 C. 房屋产权交换 D. 农村集体土地承包经营权转移 10.根据契税法律制度的规定，下列关于契税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 契税税率为3%—5% B. 具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定 C. 个人购买家庭唯一住房，可享受税率优惠 D. 企业购买办公用房，适用税率为3% 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 甲公司为增值税一般纳税人，2025年发生下列与契税相关的业务： 1. 3月1日，甲公司以出让方式取得一块国有土地使用权，用于建造生产厂房，成交价格为800万元（不含增值税），已知当地契税税率为4%。 2. 5月10日，甲公司接受乙公司赠与的一处房产，该房产的市场价格为200万元（不含增值税），当地契税税率为4%。 3. 8月20日，甲公司与丙公司交换房产，甲公司房产的市场价格为500万元（不含增值税），丙公司房产的市场价格为400万元（不含增值税），双方协商一致，丙公司向甲公司支付差价100万元（不含增值税），当地契税税率为4%。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算甲公司3月1日取得土地使用权应缴纳的契税税额。 （2）计算甲公司5月10日接受房产赠与应缴纳的契税税额。 （3）计算甲公司8月20日交换房产应缴纳的契税税额，并说明理由。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题59 契税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。 A. 转让土地使用权的单位 B. 出租房屋的个人 C. 承受土地、房屋权属的单位和个人 D. 出售房屋的个人 【答案】C 【解析】契税的纳税人是“承受”土地、房屋权属的单位和个人，即最终获得土地、房屋所有权或使用权的一方。选项A（转让方）、B（出租方）、D（出售方）均未承受权属，不属于契税纳税人，因此本题选C。 2.契税的纳税义务发生时间是纳税人（ ）。 A. 签订土地、房屋权属转移合同的当天 B. 收到土地、房屋权属转移款项的当天 C. 办理土地、房屋权属登记手续的当天 D. 实际占有土地、房屋的当天 【答案】A 【解析】根据契税法律制度规定，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。选项B、C、D均不符合法定纳税义务发生时间的规定，因此本题选A。 3.甲企业将自有房产无偿赠与乙企业，下列关于契税的处理正确的是（ ）。 A. 甲企业缴纳契税 B. 乙企业缴纳契税 C. 甲乙双方均缴纳契税 D. 甲乙双方均不缴纳契税 【答案】B 【解析】契税的纳税人为承受权属的一方，赠与行为中，赠与方（甲企业）不承受房产权属，无需缴纳契税；承受方（乙企业）获得房产权属，应缴纳契税。因此本题选B。 4.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。 A. 法定继承人继承房屋权属 B. 企业以自有房产等价交换另一企业房产 C. 个人购买家庭唯一住房（90平方米及以下） D. 国家机关承受土地用于办公 【答案】C 【解析】选项A：法定继承人继承房屋权属，免征契税；选项B：企业以自有房产等价交换另一企业房产，免征契税；选项C：个人购买家庭唯一住房（90平方米及以下），减按1%税率征收契税，属于应征收契税的情形；选项D：国家机关承受土地用于办公，免征契税。因此本题选C。 5.某居民个人购买家庭唯一住房，面积为100平方米，成交价格为80万元（不含增值税），已知当地契税税率为1%，该居民应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0.8 B. 1.2 C. 1.6 D. 2.4 【答案】A 【解析】个人购买家庭唯一住房，面积90平方米及以下的，契税税率为1%；面积超过90平方米的，税率为1.5%（本题税率题干已明确为1%，直接按题干税率计算）。应纳税额=计税依据×税率=80×1%=0.8（万元）。因此本题选A。 6.下列关于契税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 土地使用权赠与，计税依据为赠与合同约定的赠与价格 B. 土地使用权交换，计税依据为交换双方土地使用权的市场价格差额 C. 房屋买卖，计税依据为房屋买卖合同约定的价款（含增值税） D. 以划拨方式取得土地使用权，计税依据为划拨土地的市场价格 【答案】B 【解析】选项A：土地使用权赠与，计税依据由税务机关参照土地使用权出售的市场价格核定，而非赠与合同约定价格；选项B：土地使用权交换，计税依据为交换双方土地使用权的市场价格差额，表述正确；选项C：房屋买卖，计税依据为不含增值税的成交价格；选项D：以划拨方式取得土地使用权，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。因此本题选B。 7.甲公司以出让方式取得一块国有土地使用权，支付土地出让金1000万元，已知当地契税税率为4%，甲公司应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0 B. 20 C. 40 D. 400 【答案】C 【解析】以出让方式取得土地使用权的，契税计税依据为成交价格（本题中即土地出让金1000万元）。应纳税额=1000×4%=40（万元）。因此本题选C。 8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（ ）。 A. 个人购买家庭第二套改善性住房 B. 企业购买办公用房 C. 学校承受土地用于教学 D. 社会团体承受土地用于商业经营 【答案】C 【解析】选项A：个人购买家庭第二套改善性住房，按规定征收契税（有税率优惠，而非免征）；选项B：企业购买办公用房，应缴纳契税；选项C：学校承受土地用于教学，属于契税免税范围，免征契税；选项D：社会团体承受土地用于商业经营，应缴纳契税。因此本题选C。 9.乙公司将一处房产转让给丙公司，成交价格为500万元（不含增值税），已知当地契税税率为3%，丙公司应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0 B. 10 C. 15 D. 18 【答案】C 【解析】契税由承受房产权属的一方（丙公司）缴纳，计税依据为成交价格500万元。应纳税额=500×3%=15（万元）。因此本题选C。 10.纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】B 【解析】根据契税征收管理规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。因此本题选B。 11.下列关于契税减免税优惠的表述中，不正确的是（ ）。 A. 婚姻关系存续期间，夫妻之间变更房屋权属，免征契税 B. 法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税 C. 纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 D. 个人购买家庭唯一住房，面积超过90平方米的，免征契税 【答案】D 【解析】选项D：个人购买家庭唯一住房，面积超过90平方米的，减按1.5%税率征收契税，并非免征；选项A、B、C均为契税免税的正确表述。因此本题选D。 12.甲企业以房产投资入股乙企业，参与乙企业利润分配、共同承担投资风险，下列关于契税的处理正确的是（ ）。 A. 甲企业缴纳契税 B. 乙企业缴纳契税 C. 甲乙双方均缴纳契税 D. 甲乙双方均不缴纳契税 【答案】B 【解析】以房产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的，视同房屋买卖，契税由承受房产权属的一方（乙企业）缴纳，投资方（甲企业）不缴纳契税。因此本题选B。 13.某房地产开发企业以竞价方式取得一块土地使用权，成交价格为2000万元（不含增值税），已知当地契税税率为5%，该企业应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0 B. 50 C. 100 D. 200 【答案】C 【解析】以竞价方式取得土地使用权的，契税计税依据为成交价格2000万元。应纳税额=2000×5%=100（万元）。因此本题选C。 14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（ ）。 A. 农村集体土地承包经营权的转移 B. 土地使用权的出租 C. 房屋所有权的赠与 D. 房屋使用权的交换 【答案】C 【解析】契税的征税范围是土地、房屋权属的转移。选项A：农村集体土地承包经营权的转移，不涉及权属变更，不征收契税；选项B：土地使用权出租，未转移权属，不征收契税；选项C：房屋所有权赠与，属于权属转移，征收契税；选项D：房屋使用权交换，未转移所有权，不征收契税。因此本题选C。 15.个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下，已知当地契税税率为1%，成交价格为60万元（不含增值税），该个人应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0.3 B. 0.6 C. 1.2 D. 1.8 【答案】B 【解析】个人购买家庭第二套改善性住房，面积90平方米及以下的，契税税率为1%。应纳税额=60×1%=0.6（万元）。因此本题选B。 16.下列关于契税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 契税由土地、房屋所在地的税务机关征收 B. 契税的纳税地点为纳税人机构所在地 C. 纳税人未按照规定期限缴纳契税的，加收滞纳金的比例为每日万分之五 D. 契税的纳税期限由纳税人自行确定 【答案】A 【解析】选项A：契税由土地、房屋所在地的税务机关征收，表述正确；选项B：契税的纳税地点为土地、房屋所在地，而非纳税人机构所在地；选项C：纳税人未按规定期限缴纳契税的，加收滞纳金的比例为每日万分之五，但题干未明确“逾期”场景，表述不严谨；选项D：契税的纳税期限由税务机关核定，并非纳税人自行确定。因此本题选A。 17.甲公司承受乙公司抵债的房产一处，抵债金额为300万元（不含增值税），已知当地契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 0 B. 6 C. 9 D. 12 【答案】C 【解析】以抵债方式承受房产的，视同房屋买卖，契税由承受方（甲公司）缴纳，计税依据为抵债金额300万元。应纳税额=300×3%=9（万元）。因此本题选C。 18.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征收契税的是（ ）。 A. 企业受让土地使用权用于建造厂房 B. 个人购买经济适用住房 C. 事业单位承受土地用于科研 D. 个人将自有房产赠与好友 【答案】C 【解析】选项A：企业受让土地使用权用于建造厂房，属于权属转移，应征收契税；选项B：个人购买经济适用住房，应征收契税（有优惠政策）；选项C：事业单位承受土地用于科研，免征契税，不征收契税；选项D：个人将自有房产赠与好友（非法定继承人），承受方应征收契税。因此本题选C。 19.某居民个人购买家庭唯一住房，面积为120平方米，成交价格为120万元（不含增值税），已知当地契税税率为1.5%，该居民应缴纳的契税为（ ）万元。 A. 1.2 B. 1.8 C. 2.4 D. 3.6 【答案】B 【解析】个人购买家庭唯一住房，面积超过90平方米的，契税税率为1.5%。应纳税额=120×1.5%=1.8（万元）。因此本题选B。 20.下列关于契税计税依据的说法中，错误的是（ ）。 A. 房屋买卖，计税依据为不含增值税的成交价格 B. 土地使用权赠与，计税依据由税务机关参照土地使用权出售的市场价格核定 C. 房屋交换，计税依据为交换房屋的市场价格总额 D. 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益 【答案】C 【解析】选项C：房屋交换，计税依据为交换双方房屋价格的差额，而非市场价格总额；差额为正数的，由支付差额的一方缴纳契税；选项A、B、D均为契税计税依据的正确表述。因此本题选C。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（ ）。 A. 土地使用权出让 B. 土地使用权转让 C. 房屋买卖 D. 房屋出租 【答案】ABC 【解析】契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。选项D：房屋出租，未转移房屋权属，不属于契税征税范围。因此本题选ABC。 2.下列关于契税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人 B. 转让土地使用权的单位不是契税纳税人 C. 出租房屋的个人是契税纳税人 D. 承受房屋权属的个人是契税纳税人 【答案】ABD 【解析】选项A：契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，表述正确；选项B：转让土地使用权的单位是转让方，未承受权属，不是契税纳税人，表述正确；选项C：出租房屋的个人未承受房屋权属，不是契税纳税人，表述错误；选项D：承受房屋权属的个人是契税纳税人，表述正确。因此本题选ABD。 3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（ ）。 A. 国家机关承受土地用于办公 B. 学校承受土地用于教学 C. 企业承受土地用于生产经营 D. 医疗机构承受土地用于医疗 【答案】ABD 【解析】选项A、B、D：国家机关、学校、医疗机构承受土地、房屋用于办公、教学、医疗的，免征契税；选项C：企业承受土地用于生产经营，应缴纳契税，不属于免税范围。因此本题选ABD。 4.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 土地使用权出让，计税依据为成交价格 B. 土地使用权转让，计税依据为转让价格（不含增值税） C. 房屋赠与，计税依据由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定 D. 房屋交换，计税依据为交换双方房屋价格的差额 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合契税计税依据的法律规定：土地使用权出让、转让的计税依据为不含增值税的成交价格、转让价格；房屋赠与的计税依据由税务机关参照房屋买卖市场价格核定；房屋交换的计税依据为双方房屋价格的差额。因此本题选ABCD。 5.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的有（ ）。 A. 个人购买家庭唯一住房 B. 企业以房产投资入股 C. 法定继承人继承房屋权属 D. 个人将房产赠与非法定继承人 【答案】ABD 【解析】选项A：个人购买家庭唯一住房，减按规定税率征收契税，属于应征收契税的情形；选项B：企业以房产投资入股，视同房屋买卖，应征收契税；选项C：法定继承人继承房屋权属，免征契税；选项D：个人将房产赠与非法定继承人，承受方应征收契税。因此本题选ABD。 6.下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 B. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报 C. 契税由土地、房屋所在地的税务机关征收 D. 纳税人逾期缴纳契税的，加收滞纳金 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合契税征收管理的规定：纳税义务发生时间为签订权属转移合同当天；纳税申报期限为纳税义务发生之日起10日内；征收机关为土地、房屋所在地税务机关；纳税人逾期缴纳的，加收滞纳金。因此本题选ABCD。 7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，影响契税应纳税额计算的因素有（ ）。 A. 计税依据 B. 契税税率 C. 纳税人的身份 D. 房屋的面积 【答案】ABD 【解析】契税应纳税额=计税依据×税率，因此计税依据和税率直接影响应纳税额；同时，房屋面积会影响税率（如个人购买家庭住房的面积优惠），进而影响应纳税额；选项C：纳税人身份不直接影响应纳税额（除非有特定身份优惠，如国家机关、学校等，但其本质是影响税率或免税，并非直接影响应纳税额计算）。因此本题选ABD。 8.下列关于契税减免税优惠的表述中，正确的有（ ）。 A. 婚姻关系存续期间，夫妻之间变更房屋权属，免征契税 B. 个人购买家庭唯一住房，面积90平方米及以下的，减按1%税率征收契税 C. 个人购买家庭第二套改善性住房，面积90平方米及以下的，减按1%税率征收契税 D. 纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为契税减免税优惠的正确表述：夫妻之间变更房屋权属免税；个人购买家庭唯一、第二套改善性住房，90平方米及以下均减按1%税率征收；承受荒山等土地使用权用于农林牧渔业生产的免税。因此本题选ABCD。 9.下列行为中，属于契税征税范围的有（ ）。 A. 以土地使用权抵债 B. 以房屋权属作价投资 C. 房屋产权交换 D. 农村集体土地承包经营权转移 【答案】ABC 【解析】选项A：以土地使用权抵债，视同土地使用权转让，属于契税征税范围；选项B：以房屋权属作价投资，视同房屋买卖，属于契税征税范围；选项C：房屋产权交换，属于契税征税范围；选项D：农村集体土地承包经营权转移，不涉及权属变更，不属于契税征税范围。因此本题选ABC。 10.根据契税法律制度的规定，下列关于契税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 契税税率为3%—5% B. 具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定 C. 个人购买家庭唯一住房，可享受税率优惠 D. 企业购买办公用房，适用税率为3% 【答案】ABC 【解析】选项A：契税税率为3%—5%，表述正确；选项B：具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在3%—5%的幅度内确定，表述正确；选项C：个人购买家庭唯一住房，可享受税率优惠（90平方米及以下1%，超过90平方米1.5%），表述正确；选项D：企业购买办公用房的税率由当地人民政府确定，不一定是3%，表述错误。因此本题选ABC。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 甲公司为增值税一般纳税人，2025年发生下列与契税相关的业务： 1. 3月1日，甲公司以出让方式取得一块国有土地使用权，用于建造生产厂房，成交价格为800万元（不含增值税），已知当地契税税率为4%。 2. 5月10日，甲公司接受乙公司赠与的一处房产，该房产的市场价格为200万元（不含增值税），当地契税税率为4%。 3. 8月20日，甲公司与丙公司交换房产，甲公司房产的市场价格为500万元（不含增值税），丙公司房产的市场价格为400万元（不含增值税），双方协商一致，丙公司向甲公司支付差价100万元（不含增值税），当地契税税率为4%。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算甲公司3月1日取得土地使用权应缴纳的契税税额。 【答案】甲公司3月1日应缴纳契税32万元。 【解析】以出让方式取得土地使用权的，契税计税依据为成交价格。本题中，成交价格为800万元（不含增值税），当地契税税率为4%，因此应纳税额=计税依据×税率=800×4%=32（万元）。 （2）计算甲公司5月10日接受房产赠与应缴纳的契税税额。 【答案】甲公司5月10日应缴纳契税8万元。 【解析】接受房产赠与的，契税计税依据由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定，本题中题干已直接给出该房产市场价格为200万元（不含增值税），可直接作为计税依据；当地契税税率为4%，因此应纳税额=200×4%=8（万元）。 （3）计算甲公司8月20日交换房产应缴纳的契税税额，并说明理由。 【答案】甲公司8月20日应缴纳契税0万元。 【解析】根据契税法律制度规定，房屋交换的，契税计税依据为交换双方房屋价格的差额，且由支付差额的一方缴纳契税。本题中，甲公司房产市场价格500万元，丙公司房产市场价格400万元，双方交换时，丙公司向甲公司支付差价100万元（即丙公司为支付差额的一方），因此应由丙公司缴纳契税，甲公司无需缴纳契税，应纳税额为0万元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $