《经济法基础》课题61 城镇土地使用税法律制度 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题61 城镇土地使用税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 A. 农村集体所有的土地 B. 城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地 C. 独立于房屋之外的围墙占用的土地 D. 国家所有的耕地 2.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的（ ）。 A. 单位和个人 B. 仅单位 C. 仅个人 D. 国家机关 3.下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 B. 以纳税人拥有的土地使用权面积为计税依据 C. 以纳税人申报的土地面积为计税依据 D. 以土地证书上记载的土地面积为计税依据 4.城镇土地使用税实行（ ）税率。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 5.某企业在县城占用土地面积为2000平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米5元，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 5000 B. 8000 C. 10000 D. 12000 6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 国家机关办公用地 C. 商业企业经营用地 D. 居民住宅用地 7.某房地产开发企业在城市占用土地面积为5000平方米，用于建造商品房，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米8元，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 0 B. 20000 C. 40000 D. 50000 8.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 B. 纳税人购置存量房，自房屋权属登记机关签发房屋权属证书之当月起缴纳 C. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之当月起缴纳 D. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳 9.某企业占用土地面积为1500平方米，其中生产经营用地1200平方米，职工宿舍用地300平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米6元，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 7200 B. 9000 C. 10800 D. 12000 10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。 A. 拥有土地使用权的国有企业 B. 拥有土地使用权的个体工商户 C. 承租土地使用权的私营企业 D. 拥有土地使用权的外商投资企业 11.某企业新征用耕地面积为3000平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米4元，该企业当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 0 B. 6000 C. 12000 D. 24000 12.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的表述中，不正确的是（ ）。 A. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税 B. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税 C. 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税 D. 企业闲置的土地免征城镇土地使用税 13.某商场在建制镇占用土地面积为1000平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米3元，该商场全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 0 B. 1500 C. 3000 D. 6000 14.城镇土地使用税的纳税期限是（ ）。 A. 按年计算，分期缴纳 B. 按月计算，按月缴纳 C. 按季计算，分期缴纳 D. 按年计算，一次性缴纳 15.某企业占用土地面积为4000平方米，其中免税用地1000平方米，应税用地3000平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米7元，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 21000 B. 28000 C. 35000 D. 42000 16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。 A. 土地的实际占用面积 B. 土地的建筑面积 C. 土地的规划面积 D. 土地的出让面积 17.某企业出租一处房产，占地面积为800平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米5元，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 0 B. 2000 C. 4000 D. 8000 18.下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 城镇土地使用税由纳税人机构所在地税务机关征收 B. 城镇土地使用税由土地所在地税务机关征收 C. 纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内办理纳税申报 D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内办理纳税申报 19.某企业新征用非耕地面积为2000平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米6元，该企业自批准征用次月起应缴纳城镇土地使用税（ ）元/年。 A. 0 B. 6000 C. 12000 D. 24000 20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关自用的土地 B. 军事设施自用的土地 C. 企业生产经营自用的土地 D. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。 A. 城市市区的土地 B. 县城的土地 C. 建制镇的土地 D. 工矿区的土地 2.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 拥有土地使用权的单位和个人是纳税人 B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳 D. 土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳 3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 国家机关办公用地 B. 军事设施自用的土地 C. 宗教寺庙自用的土地 D. 商业企业经营用地 4.下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 计税依据为纳税人实际占用的土地面积 B. 实际占用的土地面积由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定 C. 未组织测定的，以纳税人申报的土地面积为准 D. 申报的土地面积与实际占用的土地面积不符的，以实际占用的土地面积为准 5.下列关于城镇土地使用税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 城镇土地使用税实行定额税率 B. 具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定 C. 大城市每平方米年税额为1.5元至30元 D. 小城市每平方米年税额为0.9元至18元 6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税义务发生时间的有（ ）。 A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 B. 纳税人购置存量房，自房屋权属登记机关签发房屋权属证书之次月起 C. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起 D. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时 7.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 商业企业经营用地 C. 居民住宅用地 D. 企业闲置的土地 8.根据城镇土地使用税减免税优惠的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 B. 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地 C. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 D. 盐场、盐矿的生产厂房用地 9.下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳 B. 纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定 C. 城镇土地使用税由土地所在地税务机关征收 D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报 10.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。 A. 城镇土地使用税只对国家所有的土地征收 B. 城镇土地使用税对集体所有的土地也征收 C. 城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地 D. 城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生下列与城镇土地使用税相关的业务： 1. 该企业在城市市区拥有一处生产经营用地，占地面积为3000平方米，当地城镇土地使用税税率为每平方米8元。 2. 3月，该企业购置一处存量房作为办公用房，占地面积为1000平方米，当地城镇土地使用税税率为每平方米8元，房屋权属登记机关于3月15日签发房屋权属证书。 3. 6月，该企业新征用一块非耕地作为仓库用地，占地面积为2000平方米，当地城镇土地使用税税率为每平方米6元，批准征用日期为6月10日。 4. 该企业在县城拥有一处免税用地（用于职工子弟学校），占地面积为1500平方米，当地城镇土地使用税税率为每平方米5元。 已知：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，该企业按季度缴纳税款；新征用非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；购置存量房，自房屋权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算该企业城市市区生产经营用地全年应缴纳的城镇土地使用税税额。 （2）计算该企业购置存量房办公用地2025年应缴纳的城镇土地使用税税额。 （3）计算该企业新征用非耕地仓库用地2025年应缴纳的城镇土地使用税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题61 城镇土地使用税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 A. 农村集体所有的土地 B. 城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地 C. 独立于房屋之外的围墙占用的土地 D. 国家所有的耕地 【答案】B 【解析】城镇土地使用税的征税范围仅限于“城市、县城、建制镇、工矿区范围内”的国家所有和集体所有的土地。选项A：农村土地不属于征税范围；选项C：独立于房屋之外的围墙、烟囱等不属于房产，其占用的土地不征收城镇土地使用税；选项D：国家所有的耕地，免征城镇土地使用税，且耕地本身不属于城镇土地使用税的常规征税范围。 2.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的（ ）。 A. 单位和个人 B. 仅单位 C. 仅个人 D. 国家机关 【答案】A 【解析】城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内“使用土地”的单位和个人，包括企业、事业单位、国家机关、社会团体、个体工商户以及其他个人，并非仅单位或个人。 3.下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 B. 以纳税人拥有的土地使用权面积为计税依据 C. 以纳税人申报的土地面积为计税依据 D. 以土地证书上记载的土地面积为计税依据 【答案】A 【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用的土地面积”。选项B：拥有的土地使用权面积未必是实际占用面积，可能存在未使用部分，不计税；选项C、D：未组织测定土地面积的，以纳税人申报的面积为准，申报面积与实际占用面积不符的，以实际占用面积为准，因此申报面积、证书记载面积均不是唯一计税依据。 4.城镇土地使用税实行（ ）税率。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】B 【解析】城镇土地使用税实行定额税率，即按不同地区规定不同的每平方米年税额；选项A：增值税、企业所得税实行比例税率；选项C：个人所得税（综合所得）实行超额累进税率；选项D：土地增值税实行超率累进税率。 5.某企业在县城占用土地面积为2000平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米5元，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 5000 B. 8000 C. 10000 D. 12000 【答案】C 【解析】城镇土地使用税应纳税额=实际占用土地面积×适用税率，本题中无免税情形，因此应纳税额=2000×5=10000（元）。 6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 国家机关办公用地 C. 商业企业经营用地 D. 居民住宅用地 【答案】B 【解析】选项A、C：企业生产经营用地、商业企业经营用地，均属于应税用地，应缴纳城镇土地使用税；选项B：国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税；选项D：居民住宅用地，按规定缴纳城镇土地使用税（部分地区有减免优惠，但不属于法定免税范围）。 7.某房地产开发企业在城市占用土地面积为5000平方米，用于建造商品房，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米8元，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 0 B. 20000 C. 40000 D. 50000 【答案】C 【解析】房地产开发企业建造商品房占用的土地，属于应税用地，应按规定缴纳城镇土地使用税（商品房建成销售后，土地使用权转移，不再由房地产企业缴纳）。应纳税额=5000×8=40000（元）。 8.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 B. 纳税人购置存量房，自房屋权属登记机关签发房屋权属证书之当月起缴纳 C. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之当月起缴纳 D. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳 【答案】A 【解析】选项B：纳税人购置存量房，自房屋权属登记机关签发房屋权属证书之“次月”起缴纳；选项C：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之“次月”起缴纳；选项D：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起“满1年”时缴纳。 9.某企业占用土地面积为1500平方米，其中生产经营用地1200平方米，职工宿舍用地300平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米6元，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 7200 B. 9000 C. 10800 D. 12000 【答案】B 【解析】企业生产经营用地、职工宿舍用地均属于应税用地，无免税优惠，应全额计税。应纳税额=1500×6=9000（元）。 10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。 A. 拥有土地使用权的国有企业 B. 拥有土地使用权的个体工商户 C. 承租土地使用权的私营企业 D. 拥有土地使用权的外商投资企业 【答案】C 【解析】城镇土地使用税的纳税人是“拥有”土地使用权的单位和个人，承租土地使用权的单位或个人，不拥有土地使用权，不属于纳税人。 11.某企业新征用耕地面积为3000平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米4元，该企业当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 0 B. 6000 C. 12000 D. 24000 【答案】A 【解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起“满1年”时才开始缴纳城镇土地使用税，当年无需缴纳，因此应纳税额为0元。 12.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的表述中，不正确的是（ ）。 A. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税 B. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税 C. 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税 D. 企业闲置的土地免征城镇土地使用税 【答案】D 【解析】选项A、B、C均属于城镇土地使用税的法定免税情形；选项D：企业闲置的土地，不属于免税范围，应按规定缴纳城镇土地使用税。 13.某商场在建制镇占用土地面积为1000平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米3元，该商场全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 0 B. 1500 C. 3000 D. 6000 【答案】C 【解析】建制镇属于城镇土地使用税的征税范围，商场经营用地属于应税用地，应纳税额=1000×3=3000（元）。 14.城镇土地使用税的纳税期限是（ ）。 A. 按年计算，分期缴纳 B. 按月计算，按月缴纳 C. 按季计算，分期缴纳 D. 按年计算，一次性缴纳 【答案】A 【解析】城镇土地使用税的纳税期限规定为“按年计算，分期缴纳”，具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（可按季、按月分期缴纳）。 15.某企业占用土地面积为4000平方米，其中免税用地1000平方米，应税用地3000平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米7元，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 21000 B. 28000 C. 35000 D. 42000 【答案】A 【解析】城镇土地使用税仅对应税用地计税，免税用地不征税。应纳税额=应税用地面积×适用税率=3000×7=21000（元）。 16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。 A. 土地的实际占用面积 B. 土地的建筑面积 C. 土地的规划面积 D. 土地的出让面积 【答案】A 【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用的土地面积”，与建筑面积、规划面积、出让面积无关。 17.某企业出租一处房产，占地面积为800平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米5元，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 0 B. 2000 C. 4000 D. 8000 【答案】C 【解析】出租房产时，土地使用权仍属于出租方，因此出租方（该企业）为城镇土地使用税的纳税人，应纳税额=800×5=4000（元）。 18.下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 城镇土地使用税由纳税人机构所在地税务机关征收 B. 城镇土地使用税由土地所在地税务机关征收 C. 纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内办理纳税申报 D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内办理纳税申报 【答案】B 【解析】选项A：城镇土地使用税由“土地所在地”税务机关征收，而非纳税人机构所在地；选项C、D：纳税人应当自纳税义务发生之日起“10日内”办理纳税申报。 19.某企业新征用非耕地面积为2000平方米，已知当地城镇土地使用税税率为每平方米6元，该企业自批准征用次月起应缴纳城镇土地使用税（ ）元/年。 A. 0 B. 6000 C. 12000 D. 24000 【答案】C 【解析】新征用的非耕地，自批准征用“次月”起缴纳城镇土地使用税，全年应纳税额=2000×6=12000（元）。 20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关自用的土地 B. 军事设施自用的土地 C. 企业生产经营自用的土地 D. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 【答案】C 【解析】选项A、B、D均属于城镇土地使用税的法定免税情形；选项C：企业生产经营自用的土地，属于应税用地，应缴纳城镇土地使用税。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。 A. 城市市区的土地 B. 县城的土地 C. 建制镇的土地 D. 工矿区的土地 【答案】ABCD 【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地，四个选项均属于征税范围。 2.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 拥有土地使用权的单位和个人是纳税人 B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳 D. 土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合城镇土地使用税纳税人的规定：拥有土地使用权的单位和个人为纳税人；拥有人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；权属未确定或有纠纷的，由实际使用人缴纳；共有的，各方分别缴纳。 3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 国家机关办公用地 B. 军事设施自用的土地 C. 宗教寺庙自用的土地 D. 商业企业经营用地 【答案】ABC 【解析】选项A、B、C均属于城镇土地使用税的法定免税情形；选项D：商业企业经营用地，属于应税用地，应缴纳城镇土地使用税。 4.下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 计税依据为纳税人实际占用的土地面积 B. 实际占用的土地面积由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定 C. 未组织测定的，以纳税人申报的土地面积为准 D. 申报的土地面积与实际占用的土地面积不符的，以实际占用的土地面积为准 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合城镇土地使用税计税依据的规定：计税依据为实际占用土地面积；实际面积由省级政府确定的单位测定；未测定的，以申报面积为准；申报与实际不符的，以实际面积为准。 5.下列关于城镇土地使用税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 城镇土地使用税实行定额税率 B. 具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定 C. 大城市每平方米年税额为1.5元至30元 D. 小城市每平方米年税额为0.9元至18元 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合城镇土地使用税税率的规定：实行定额税率；具体税率由省级政府在规定幅度内确定；大城市税额1.5元至30元/平方米·年，小城市0.9元至18元/平方米·年。 6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税义务发生时间的有（ ）。 A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 B. 纳税人购置存量房，自房屋权属登记机关签发房屋权属证书之次月起 C. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起 D. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，分别对应不同情形的纳税义务起始时间，核心记住“次月”（除新征用耕地为满1年）。 7.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 商业企业经营用地 C. 居民住宅用地 D. 企业闲置的土地 【答案】ABCD 【解析】选项A、B：企业生产、商业经营用地，均为应税用地，应纳税；选项C：居民住宅用地，按规定缴纳城镇土地使用税；选项D：企业闲置土地，不属于免税范围，应纳税。 8.根据城镇土地使用税减免税优惠的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 B. 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地 C. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 D. 盐场、盐矿的生产厂房用地 【答案】ABC 【解析】选项A、B、C均属于法定免税情形；选项D：盐场、盐矿的生产厂房用地，属于应税用地，应缴纳城镇土地使用税（盐场、盐矿的生产用地暂免征税）。 9.下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳 B. 纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定 C. 城镇土地使用税由土地所在地税务机关征收 D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合城镇土地使用税征收管理的规定，分别对应纳税计算方式、纳税期限、征收机关和纳税申报期限。 10.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。 A. 城镇土地使用税只对国家所有的土地征收 B. 城镇土地使用税对集体所有的土地也征收 C. 城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地 D. 城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业 【答案】BCD 【解析】选项A：城镇土地使用税对国家所有和集体所有的土地均征收；选项B、C、D表述均正确。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 1.甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生下列与城镇土地使用税相关的业务： 1. 该企业在城市市区拥有一处生产经营用地，占地面积为3000平方米，当地城镇土地使用税税率为每平方米8元。 2. 3月，该企业购置一处存量房作为办公用房，占地面积为1000平方米，当地城镇土地使用税税率为每平方米8元，房屋权属登记机关于3月15日签发房屋权属证书。 3. 6月，该企业新征用一块非耕地作为仓库用地，占地面积为2000平方米，当地城镇土地使用税税率为每平方米6元，批准征用日期为6月10日。 4. 该企业在县城拥有一处免税用地（用于职工子弟学校），占地面积为1500平方米，当地城镇土地使用税税率为每平方米5元。 已知：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，该企业按季度缴纳税款；新征用非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；购置存量房，自房屋权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算该企业城市市区生产经营用地全年应缴纳的城镇土地使用税税额。 【答案】该企业城市市区生产经营用地全年应缴纳城镇土地使用税24000元。 【解析】生产经营用地属于应税用地，无免税优惠，城镇土地使用税按年计算，应纳税额=实际占用土地面积×适用税率=3000×8=24000（元）。 （2）计算该企业购置存量房办公用地2025年应缴纳的城镇土地使用税税额。 【答案】该企业购置存量房办公用地2025年应缴纳城镇土地使用税6400元。 【解析】购置存量房，自房屋权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税；3月15日签发证书，因此自4月起开始纳税，2025年应纳税月份为4-12月，共9个月。 应纳税额=实际占用土地面积×适用税率×（纳税月份÷12）=1000×8×（9÷12）=6400（元）。 （3）计算该企业新征用非耕地仓库用地2025年应缴纳的城镇土地使用税税额。 【答案】该企业新征用非耕地仓库用地2025年应缴纳城镇土地使用税7000元。 【解析】新征用非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；6月10日批准征用，因此自7月起开始纳税，2025年应纳税月份为7-12月，共6个月。 应纳税额=实际占用土地面积×适用税率×（纳税月份÷12）=2000×6×（6÷12）=6000（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $