《经济法基础》课题62 耕地占用税法律制度 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题62 耕地占用税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（ ）。 A. 已开发利用的耕地 B. 用于种植农作物的耕地 C. 废弃的耕地 D. 非农业用地 2.耕地占用税的纳税人是占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的（ ）。 A. 单位和个人 B. 仅单位 C. 仅个人 D. 国家机关 3.下列关于耕地占用税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据 B. 以纳税人申报的耕地面积为计税依据 C. 以耕地权属证书上记载的面积为计税依据 D. 以耕地的规划面积为计税依据 4.耕地占用税实行（ ）税率。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 5.某企业占用耕地面积为1000平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米20元，该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 10000 B. 20000 C. 30000 D. 40000 6.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。 A. 企业占用耕地建设厂房 B. 农民占用耕地建设住宅 C. 军事设施占用耕地 D. 商业企业占用耕地建设商场 7.某农民占用耕地面积为200平方米建设自用住宅，已知当地耕地占用税税率为每平方米15元，该农民应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 0 B. 1500 C. 3000 D. 4500 8.下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A. 纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日 B. 纳税人实际占用耕地的当日 C. 纳税人办理占用耕地审批手续的当日 D. 纳税人缴纳耕地占用税的当日 9.某企业占用耕地面积为3000平方米，其中用于建设厂房2500平方米，用于建设职工宿舍500平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米25元，该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 50000 B. 62500 C. 75000 D. 87500 10.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不属于耕地占用税纳税人的是（ ）。 A. 占用耕地建设办公楼的国有企业 B. 占用耕地建设住宅的个体工商户 C. 占用耕地从事农业生产的农民 D. 占用耕地建设商场的私营企业 11.某军事单位占用耕地面积为5000平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米30元，该军事单位应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 0 B. 75000 C. 150000 D. 300000 12.下列关于耕地占用税减免税优惠的表述中，不正确的是（ ）。 A. 学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税 B. 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收 C. 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收 D. 企业闲置耕地免征耕地占用税 13.某铁路建设企业占用耕地面积为4000平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米20元，该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 0 B. 4000 C. 8000 D. 80000 14.耕地占用税的纳税期限是（ ）。 A. 自纳税义务发生之日起15日内 B. 自纳税义务发生之日起30日内 C. 自纳税义务发生之日起60日内 D. 自纳税义务发生之日起90日内 15.某企业占用耕地面积为2000平方米，其中免税用地500平方米，应税用地1500平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米18元，该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 27000 B. 36000 C. 45000 D. 54000 16.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税计税依据的是（ ）。 A. 耕地的实际占用面积 B. 耕地的建筑面积 C. 耕地的规划面积 D. 耕地的出让面积 17.某医疗机构占用耕地面积为1500平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米25元，该医疗机构应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 0 B. 18750 C. 37500 D. 75000 18.下列关于耕地占用税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 耕地占用税由纳税人机构所在地税务机关征收 B. 耕地占用税由耕地所在地税务机关征收 C. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报 D. 耕地占用税按年计算，分期缴纳 19.某企业占用耕地面积为1200平方米，用于建设仓库，已知当地耕地占用税税率为每平方米16元，该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 19200 B. 24000 C. 32000 D. 48000 20.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不免征耕地占用税的是（ ）。 A. 军事设施占用耕地 B. 学校占用耕地 C. 企业占用耕地建设厂房 D. 医疗机构占用耕地 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。 A. 种植农作物的耕地 B. 园地 C. 林地 D. 草地 2.下列关于耕地占用税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 占用耕地建设建筑物、构筑物的单位和个人是纳税人 B. 占用耕地从事非农业建设的单位和个人是纳税人 C. 占用耕地从事农业生产的单位和个人是纳税人 D. 占用耕地建设临时建筑物的单位和个人是纳税人 3.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。 A. 军事设施占用耕地 B. 学校、幼儿园占用耕地 C. 社会福利机构、医疗机构占用耕地 D. 商业企业占用耕地 4.下列关于耕地占用税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 计税依据为纳税人实际占用的耕地面积 B. 实际占用的耕地面积由自然资源主管部门核定 C. 实际占用的耕地面积包括经批准占用的和未经批准占用的 D. 计税依据以平方米为单位 5.下列关于耕地占用税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 耕地占用税实行定额税率 B. 具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定 C. 人均耕地少的地区，税率可以适当提高 D. 人均耕地多的地区，税率可以适当降低 6.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税纳税义务发生时间的有（ ）。 A. 纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日 B. 纳税人实际占用耕地的当日 C. 纳税人未经批准占用耕地的，为实际占用耕地的当日 D. 纳税人经批准占用耕地的，为收到批准文件的当日 7.下列各项中，应缴纳耕地占用税的有（ ）。 A. 企业占用耕地建设厂房 B. 农民占用耕地建设自用住宅 C. 商业企业占用耕地建设商场 D. 铁路建设企业占用耕地建设铁路线路 8.根据耕地占用税减免税优惠的规定，下列各项中，减征耕地占用税的有（ ）。 A. 铁路线路、公路线路占用耕地 B. 飞机场跑道、停机坪占用耕地 C. 港口、航道占用耕地 D. 水利工程占用耕地 9.下列关于耕地占用税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 耕地占用税由耕地所在地税务机关征收 B. 纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内缴纳耕地占用税 C. 纳税人未按照规定期限缴纳耕地占用税的，加收滞纳金 D. 耕地占用税一次性缴纳 10.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（ ）。 A. 耕地占用税是对占用耕地的行为征税 B. 耕地占用税的征税范围包括耕地、园地、林地、草地等 C. 耕地占用税实行一次性征收 D. 耕地占用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生下列与耕地占用税相关的业务： 1. 该企业在A县占用耕地面积为2000平方米，用于建设生产厂房，当地耕地占用税税率为每平方米22元，自然资源主管部门于3月5日向该企业送达办理占用耕地手续的通知。 2. 4月，该企业在B县占用耕地面积为1500平方米，其中1000平方米用于建设职工宿舍，500平方米用于建设学校（自用），当地耕地占用税税率为每平方米20元。 3. 6月，该企业在C县占用耕地面积为3000平方米，用于建设铁路专用线，当地耕地占用税税率为每平方米25元，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 4. 8月，该企业的职工张某占用耕地面积为100平方米，建设自用住宅，当地耕地占用税税率为每平方米18元，农村居民占用耕地新建自用住宅按当地适用税额减半征收。 已知：耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内缴纳耕地占用税；学校占用耕地免征耕地占用税；铁路线路占用耕地减按每平方米2元征收；农村居民自用住宅减半征收。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算该企业在A县占用耕地建设生产厂房应缴纳的耕地占用税税额。 （2）计算该企业在B县占用耕地应缴纳的耕地占用税税额。 （3）计算该企业在C县占用耕地建设铁路专用线应缴纳的耕地占用税税额及张某占用耕地建设自用住宅应缴纳的耕地占用税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题62 耕地占用税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（ ）。 A. 已开发利用的耕地 B. 用于种植农作物的耕地 C. 废弃的耕地 D. 非农业用地 【答案】B 【解析】耕地占用税的征税范围是国家所有和集体所有的“耕地”，即用于种植农作物的土地。选项A：已开发利用的耕地若仍用于农业生产，未被占用从事非农业建设，不征收耕地占用税；选项C：废弃的耕地不再用于种植农作物，不属于耕地占用税征税范围；选项D：非农业用地本身不属于耕地，不征税。 2.耕地占用税的纳税人是占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的（ ）。 A. 单位和个人 B. 仅单位 C. 仅个人 D. 国家机关 【答案】A 【解析】耕地占用税的纳税人是在中华人民共和国境内，占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的“单位和个人”，涵盖企业、事业单位、国家机关、社会团体、个体工商户以及其他个人。 3.下列关于耕地占用税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据 B. 以纳税人申报的耕地面积为计税依据 C. 以耕地权属证书上记载的面积为计税依据 D. 以耕地的规划面积为计税依据 【答案】A 【解析】耕地占用税的计税依据是纳税人“实际占用的耕地面积”，以平方米为单位。选项B、C、D：申报面积、证书记载面积、规划面积均不能作为唯一计税依据，若实际占用面积与申报、证书记载面积不符，以实际占用面积为准。 4.耕地占用税实行（ ）税率。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】B 【解析】耕地占用税实行定额税率，即按不同地区规定不同的每平方米税额，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定；选项A：增值税、企业所得税实行比例税率；选项C：个人所得税（综合所得）实行超额累进税率；选项D：土地增值税实行超率累进税率。 5.某企业占用耕地面积为1000平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米20元，该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 10000 B. 20000 C. 30000 D. 40000 【答案】B 【解析】耕地占用税应纳税额=实际占用耕地面积×适用税率，本题无免税、减征情形，因此应纳税额=1000×20=20000（元）。 6.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。 A. 企业占用耕地建设厂房 B. 农民占用耕地建设住宅 C. 军事设施占用耕地 D. 商业企业占用耕地建设商场 【答案】C 【解析】选项A、D：企业、商业企业占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税；选项B：农民占用耕地建设自用住宅，按当地适用税额减半征收，而非免征；选项C：军事设施占用耕地，属于法定免税情形，免征耕地占用税。 7.某农民占用耕地面积为200平方米建设自用住宅，已知当地耕地占用税税率为每平方米15元，该农民应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 0 B. 1500 C. 3000 D. 4500 【答案】B 【解析】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应纳税额=200×15×50%=1500（元）。 8.下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A. 纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日 B. 纳税人实际占用耕地的当日 C. 纳税人办理占用耕地审批手续的当日 D. 纳税人缴纳耕地占用税的当日 【答案】A 【解析】耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人“收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日”；选项B：未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为实际占用耕地的当日；选项C、D：均不是耕地占用税的纳税义务发生时间。 9.某企业占用耕地面积为3000平方米，其中用于建设厂房2500平方米，用于建设职工宿舍500平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米25元，该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 50000 B. 62500 C. 75000 D. 87500 【答案】C 【解析】建设厂房、职工宿舍均属于非农业建设，占用耕地均需缴纳耕地占用税，无免税情形。应纳税额=3000×25=75000（元）。 10.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不属于耕地占用税纳税人的是（ ）。 A. 占用耕地建设办公楼的国有企业 B. 占用耕地建设住宅的个体工商户 C. 占用耕地从事农业生产的农民 D. 占用耕地建设商场的私营企业 【答案】C 【解析】耕地占用税的纳税人是“占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设”的单位和个人，占用耕地从事农业生产的农民，未从事非农业建设，不属于纳税人。 11.某军事单位占用耕地面积为5000平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米30元，该军事单位应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 0 B. 75000 C. 150000 D. 300000 【答案】A 【解析】军事设施占用耕地，属于耕地占用税法定免税情形，因此该军事单位无需缴纳耕地占用税，应纳税额为0元。 12.下列关于耕地占用税减免税优惠的表述中，不正确的是（ ）。 A. 学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税 B. 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收 C. 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收 D. 企业闲置耕地免征耕地占用税 【答案】D 【解析】选项A、B、C均符合耕地占用税减免税优惠规定；选项D：企业闲置耕地，若未从事农业生产，仍属于占用耕地状态，且无免税优惠，应按规定缴纳耕地占用税。 13.某铁路建设企业占用耕地面积为4000平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米20元，该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 0 B. 4000 C. 8000 D. 80000 【答案】C 【解析】铁路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，与当地适用税率无关。应纳税额=4000×2=8000（元）。 14.耕地占用税的纳税期限是（ ）。 A. 自纳税义务发生之日起15日内 B. 自纳税义务发生之日起30日内 C. 自纳税义务发生之日起60日内 D. 自纳税义务发生之日起90日内 【答案】B 【解析】耕地占用税实行一次性征收，纳税人应当自纳税义务发生之日起“30日内”缴纳耕地占用税。 15.某企业占用耕地面积为2000平方米，其中免税用地500平方米，应税用地1500平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米18元，该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 27000 B. 36000 C. 45000 D. 54000 【答案】A 【解析】耕地占用税仅对 taxable 用地计税，免税用地不征税。应纳税额=应税用地面积×适用税率=1500×18=27000（元）。 16.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税计税依据的是（ ）。 A. 耕地的实际占用面积 B. 耕地的建筑面积 C. 耕地的规划面积 D. 耕地的出让面积 【答案】A 【解析】耕地占用税的计税依据是纳税人“实际占用的耕地面积”，与建筑面积、规划面积、出让面积无关，核心是“实际占用”。 17.某医疗机构占用耕地面积为1500平方米，已知当地耕地占用税税率为每平方米25元，该医疗机构应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 0 B. 18750 C. 37500 D. 75000 【答案】A 【解析】医疗机构占用耕地，属于耕地占用税法定免税情形，因此该医疗机构无需缴纳耕地占用税，应纳税额为0元。 18.下列关于耕地占用税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 耕地占用税由纳税人机构所在地税务机关征收 B. 耕地占用税由耕地所在地税务机关征收 C. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报 D. 耕地占用税按年计算，分期缴纳 【答案】B 【解析】选项A：耕地占用税由“耕地所在地”税务机关征收，而非纳税人机构所在地；选项C：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内缴纳税款，无需单独办理纳税申报；选项D：耕地占用税实行一次性征收，而非按年计算、分期缴纳。 19.某企业占用耕地面积为1200平方米，用于建设仓库，已知当地耕地占用税税率为每平方米16元，该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. 19200 B. 24000 C. 32000 D. 48000 【答案】A 【解析】建设仓库属于非农业建设，占用耕地需全额缴纳耕地占用税，无免税、减征情形。应纳税额=1200×16=19200（元）。 20.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不免征耕地占用税的是（ ）。 A. 军事设施占用耕地 B. 学校占用耕地 C. 企业占用耕地建设厂房 D. 医疗机构占用耕地 【答案】C 【解析】选项A、B、D均属于耕地占用税法定免税情形；选项C：企业占用耕地建设厂房，属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税，不免征。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。 A. 种植农作物的耕地 B. 园地 C. 林地 D. 草地 【答案】ABCD 【解析】耕地占用税的征税范围包括国家所有和集体所有的耕地，以及视同耕地的园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂等。四个选项均属于征税范围。 2.下列关于耕地占用税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 占用耕地建设建筑物、构筑物的单位和个人是纳税人 B. 占用耕地从事非农业建设的单位和个人是纳税人 C. 占用耕地从事农业生产的单位和个人是纳税人 D. 占用耕地建设临时建筑物的单位和个人是纳税人 【答案】ABD 【解析】选项A、B：占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人，属于纳税人；选项C：占用耕地从事农业生产，未从事非农业建设，不属于纳税人；选项D：占用耕地建设临时建筑物，若属于非农业建设，仍需缴纳耕地占用税，属于纳税人。 3.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。 A. 军事设施占用耕地 B. 学校、幼儿园占用耕地 C. 社会福利机构、医疗机构占用耕地 D. 商业企业占用耕地 【答案】ABC 【解析】选项A、B、C均属于耕地占用税法定免税情形；选项D：商业企业占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税，不免征。 4.下列关于耕地占用税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 计税依据为纳税人实际占用的耕地面积 B. 实际占用的耕地面积由自然资源主管部门核定 C. 实际占用的耕地面积包括经批准占用的和未经批准占用的 D. 计税依据以平方米为单位 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合耕地占用税计税依据的规定：计税依据为实际占用的耕地面积，以平方米为单位；实际占用面积由自然资源主管部门核定；无论是否经批准，实际占用的耕地面积均需作为计税依据。 5.下列关于耕地占用税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 耕地占用税实行定额税率 B. 具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定 C. 人均耕地少的地区，税率可以适当提高 D. 人均耕地多的地区，税率可以适当降低 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合耕地占用税税率的规定：实行定额税率；具体税率由省级政府在规定幅度内确定；人均耕地少的地区税率可适当提高，人均耕地多的地区可适当降低，体现因地制宜的原则。 6.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税纳税义务发生时间的有（ ）。 A. 纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日 B. 纳税人实际占用耕地的当日 C. 纳税人未经批准占用耕地的，为实际占用耕地的当日 D. 纳税人经批准占用耕地的，为收到批准文件的当日 【答案】AC 【解析】选项A：经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日；选项C：未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为实际占用耕地的当日；选项B、D表述错误。 7.下列各项中，应缴纳耕地占用税的有（ ）。 A. 企业占用耕地建设厂房 B. 农民占用耕地建设自用住宅 C. 商业企业占用耕地建设商场 D. 铁路建设企业占用耕地建设铁路线路 【答案】ABCD 【解析】选项A、C：企业、商业企业占用耕地从事非农业建设，应全额缴纳；选项B：农民占用耕地建设自用住宅，减半缴纳；选项D：铁路线路占用耕地，减按每平方米2元缴纳；均属于应缴纳耕地占用税的情形。 8.根据耕地占用税减免税优惠的规定，下列各项中，减征耕地占用税的有（ ）。 A. 铁路线路、公路线路占用耕地 B. 飞机场跑道、停机坪占用耕地 C. 港口、航道占用耕地 D. 水利工程占用耕地 【答案】ABCD 【解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，均属于减征情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 9.下列关于耕地占用税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 耕地占用税由耕地所在地税务机关征收 B. 纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内缴纳耕地占用税 C. 纳税人未按照规定期限缴纳耕地占用税的，加收滞纳金 D. 耕地占用税一次性缴纳 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合耕地占用税征收管理的规定：征收机关为耕地所在地税务机关；纳税期限为纳税义务发生之日起30日内；逾期缴纳加收滞纳金；实行一次性征收，无需分期缴纳。 10.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（ ）。 A. 耕地占用税是对占用耕地的行为征税 B. 耕地占用税的征税范围包括耕地、园地、林地、草地等 C. 耕地占用税实行一次性征收 D. 耕地占用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业 【答案】ABCD 【解析】四个选项表述均正确：耕地占用税是行为税，针对占用耕地的行为征税；征税范围包括耕地及视同耕地的土地；实行一次性征收；纳税人涵盖外商投资企业和外国企业。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 1.甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生下列与耕地占用税相关的业务： 1. 该企业在A县占用耕地面积为2000平方米，用于建设生产厂房，当地耕地占用税税率为每平方米22元，自然资源主管部门于3月5日向该企业送达办理占用耕地手续的通知。 2. 4月，该企业在B县占用耕地面积为1500平方米，其中1000平方米用于建设职工宿舍，500平方米用于建设学校（自用），当地耕地占用税税率为每平方米20元。 3. 6月，该企业在C县占用耕地面积为3000平方米，用于建设铁路专用线，当地耕地占用税税率为每平方米25元，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 4. 8月，该企业的职工张某占用耕地面积为100平方米，建设自用住宅，当地耕地占用税税率为每平方米18元，农村居民占用耕地新建自用住宅按当地适用税额减半征收。 已知：耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内缴纳耕地占用税；学校占用耕地免征耕地占用税；铁路线路占用耕地减按每平方米2元征收；农村居民自用住宅减半征收。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算该企业在A县占用耕地建设生产厂房应缴纳的耕地占用税税额。 【答案】该企业在A县应缴纳耕地占用税44000元。 【解析】建设生产厂房属于非农业建设，占用耕地无免税、减征情形，应全额计税。应纳税额=实际占用耕地面积×适用税率=2000×22=44000（元）。 （2）计算该企业在B县占用耕地应缴纳的耕地占用税税额。 【答案】该企业在B县应缴纳耕地占用税20000元。 【解析】学校占用耕地免征耕地占用税，仅对建设职工宿舍的应税用地计税。应税用地面积=1500-500=1000（平方米），应纳税额=1000×20=20000（元）。 （3）计算该企业在C县占用耕地建设铁路专用线应缴纳的耕地占用税税额及张某占用耕地建设自用住宅应缴纳的耕地占用税税额。 【答案】该企业在C县应缴纳耕地占用税6000元；张某应缴纳耕地占用税900元。 【解析】① 铁路专用线占用耕地，减按每平方米2元征收，与当地适用税率无关，企业应纳税额=3000×2=6000（元）；② 张某为农村居民，占用耕地建设自用住宅，按当地适用税额减半征收，张某应纳税额=100×18×50%=900（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $