《经济法基础》课题63 车船税法律制度 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题63 车船税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（ ）。 A. 电动自行车 B. 拖拉机 C. 用于农业生产的拖拉机 D. 载客汽车 2.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有或者管理（ ）的单位和个人。 A. 车辆、船舶 B. 仅车辆 C. 仅船舶 D. 非机动船舶 3.下列关于车船税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 载客汽车以辆为计税依据 B. 载货汽车以净吨位为计税依据 C. 船舶以辆为计税依据 D. 摩托车以整备质量每吨为计税依据 4.车船税实行（ ）税率。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 5.某企业拥有载客汽车5辆，已知当地载客汽车每辆年税额为600元，该企业全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 1200 B. 3000 C. 6000 D. 1500 6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ）。 A. 企业拥有的载货汽车 B. 军队专用的车船 C. 个人拥有的载客汽车 D. 商业企业拥有的船舶 7.某个体工商户拥有摩托车3辆，已知当地摩托车每辆年税额为360元，该个体工商户全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 360 B. 720 C. 1080 D. 1440 8.下列关于车船税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A. 纳税人购置应税车船的当日 B. 纳税人购置应税车船的次月 C. 纳税人取得应税车船所有权或者管理权的当月 D. 纳税人取得应税车船所有权或者管理权的次月 9.某企业拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为5吨，已知当地载货汽车每吨年税额为120元，该企业全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 5000 B. 6000 C. 12000 D. 3000 10.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税纳税人的是（ ）。 A. 拥有载货汽车的国有企业 B. 管理应税船舶的外商投资企业 C. 租用应税车辆的个人 D. 拥有应税船舶的个体工商户 11.某军队拥有专用船舶2艘，已知当地船舶每吨年税额为4元，每艘船舶净吨位为1000吨，该军队应缴纳车船税（ ）元。 A. 0 B. 4000 C. 8000 D. 16000 12.下列关于车船税减免税优惠的表述中，不正确的是（ ）。 A. 捕捞、养殖渔船免征车船税 B. 新能源汽车免征车船税 C. 警用车船免征车船税 D. 非机动驳船免征车船税 13.某航运公司拥有船舶3艘，其中净吨位为2000吨的船舶1艘，净吨位为1500吨的船舶2艘，已知当地船舶净吨位2000吨及以下的每吨年税额为4元，该航运公司全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 8000 B. 14000 C. 22000 D. 30000 14.车船税的纳税期限是（ ）。 A. 按年申报，分月缴纳 B. 按年申报，一次性缴纳 C. 按月申报，按月缴纳 D. 按季申报，分期缴纳 15.某企业拥有载客汽车3辆、载货汽车2辆（每辆整备质量8吨），已知当地载客汽车每辆年税额500元，载货汽车每吨年税额100元，该企业全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 1500 B. 1600 C. 3100 D. 4600 16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税依据的是（ ）。 A. 载客汽车以辆为计税依据 B. 载货汽车以净吨位为计税依据 C. 船舶以整备质量为计税依据 D. 摩托车以净吨位为计税依据 17.某新能源汽车企业拥有新能源载客汽车8辆，已知当地新能源汽车免征车船税，该企业全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 0 B. 4800 C. 6400 D. 9600 18.下列关于车船税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 车船税由纳税人机构所在地税务机关征收 B. 车船税由车辆、船舶登记地税务机关征收 C. 纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税 D. 车船税按季计算，分期缴纳 19.某个体工商户拥有载货汽车1辆，整备质量为10吨，已知当地载货汽车每吨年税额为150元，该个体工商户全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 1500 B. 1000 C. 750 D. 500 20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不免征车船税的是（ ）。 A. 捕捞渔船 B. 军队专用车船 C. 企业拥有的载货汽车 D. 警用车船 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ）。 A. 载客汽车 B. 载货汽车 C. 船舶 D. 摩托车 2.下列关于车船税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 拥有车船的单位和个人是纳税人 B. 管理车船的单位和个人是纳税人 C. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳 D. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为车船税的扣缴义务人 3.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有（ ）。 A. 捕捞、养殖渔船 B. 军队、武装警察部队专用的车船 C. 警用车船 D. 新能源汽车 4.下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 载客汽车、摩托车以辆为计税依据 B. 载货汽车、专用作业车以整备质量每吨为计税依据 C. 船舶以净吨位每吨为计税依据 D. 游艇以艇身长度每米为计税依据 5.下列关于车船税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 车船税实行定额税率 B. 具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定 C. 载客汽车的税额幅度由国务院规定 D. 船舶的税额幅度由国务院规定 6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税纳税义务发生时间的有（ ）。 A. 纳税人取得应税车船所有权或者管理权的当月 B. 纳税人购置应税车船的当月 C. 纳税人购置应税车船的次月 D. 纳税人自行申报纳税的当月 7.下列各项中，应缴纳车船税的有（ ）。 A. 企业拥有的载客汽车 B. 个人拥有的摩托车 C. 商业企业拥有的载货汽车 D. 航运公司拥有的船舶 8.根据车船税减免税优惠的规定，下列各项中，减征或免征车船税的有（ ）。 A. 新能源汽车 B. 节能汽车 C. 非机动驳船 D. 捕捞、养殖渔船 9.下列关于车船税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳 B. 纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月 C. 车船税由车辆、船舶登记地或者车船税扣缴义务人所在地税务机关征收 D. 纳税人应当在纳税年度终了后3个月内申报纳税 10.下列关于车船税的表述中，正确的有（ ）。 A. 车船税是对拥有或者管理车船的行为征税 B. 车船税的征税范围包括车辆和船舶 C. 车船税实行一次性征收 D. 车船税的纳税人包括外商投资企业和外国企业 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生下列与车船税相关的业务： 1. 该企业拥有载客汽车6辆，其中4辆为普通载客汽车，每辆年税额为600元；2辆为新能源载客汽车，当地规定新能源汽车免征车船税。 2. 3月，该企业购置载货汽车3辆，每辆整备质量为6吨，当地载货汽车每吨年税额为120元，该企业于3月10日取得车辆所有权。 3. 该企业拥有船舶2艘，其中1艘为净吨位2500吨的货运船舶，当地船舶净吨位2001-10000吨的每吨年税额为5元；1艘为净吨位800吨的捕捞渔船，免征车船税。 4. 10月，该企业出租1辆载客汽车给乙企业使用，租期3个月，该车辆的车船税由出租人（甲企业）缴纳，该车辆年税额为500元。 已知：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳；纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，计算公式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数；新能源汽车、捕捞渔船免征车船税。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算该企业全年拥有的载客汽车应缴纳的车船税税额。 （2）计算该企业购置载货汽车2025年应缴纳的车船税税额。 （3）计算该企业拥有的船舶2025年应缴纳的车船税税额及出租载客汽车应缴纳的车船税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第六章：财产和行为税法律制度 课题63 车船税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（ ）。 A. 电动自行车 B. 拖拉机 C. 用于农业生产的拖拉机 D. 载客汽车 【答案】D 【解析】选项A：电动自行车不属于车船税征税范围；选项B、C：拖拉机（包括用于农业生产的拖拉机）免征车船税，且本身不属于车船税常规征税范围；选项D：载客汽车属于车船税征税范围，应按规定缴纳车船税。 2.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有或者管理（ ）的单位和个人。 A. 车辆、船舶 B. 仅车辆 C. 仅船舶 D. 非机动船舶 【答案】A 【解析】车船税的纳税人是在中华人民共和国境内“拥有或者管理车辆、船舶”的单位和个人，涵盖车辆和船舶两大类，并非仅其中一种；非机动船舶中，非机动驳船需缴纳车船税，其他非机动船舶免征，但纳税人范围仍包含车辆和船舶。 3.下列关于车船税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 载客汽车以辆为计税依据 B. 载货汽车以净吨位为计税依据 C. 船舶以辆为计税依据 D. 摩托车以整备质量每吨为计税依据 【答案】A 【解析】选项A：载客汽车、摩托车以“辆”为计税依据，表述正确；选项B：载货汽车、专用作业车以“整备质量每吨”为计税依据，而非净吨位；选项C：船舶以“净吨位每吨”为计税依据，而非辆；选项D：摩托车以辆为计税依据，而非整备质量每吨。 4.车船税实行（ ）税率。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】B 【解析】车船税实行定额税率，即按不同类型的车辆、船舶规定不同的年税额标准；选项A：增值税、企业所得税实行比例税率；选项C：个人所得税（综合所得）实行超额累进税率；选项D：土地增值税实行超率累进税率。 5.某企业拥有载客汽车5辆，已知当地载客汽车每辆年税额为600元，该企业全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 1200 B. 3000 C. 6000 D. 1500 【答案】B 【解析】载客汽车以辆为计税依据，无免税情形，应纳税额=车辆数量×每辆年税额=5×600=3000（元）。 6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ）。 A. 企业拥有的载货汽车 B. 军队专用的车船 C. 个人拥有的载客汽车 D. 商业企业拥有的船舶 【答案】B 【解析】选项A、C、D：企业拥有的载货汽车、个人拥有的载客汽车、商业企业拥有的船舶，均属于应税车船，应缴纳车船税；选项B：军队、武装警察部队专用的车船，属于法定免税情形，免征车船税。 7.某个体工商户拥有摩托车3辆，已知当地摩托车每辆年税额为360元，该个体工商户全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 360 B. 720 C. 1080 D. 1440 【答案】C 【解析】摩托车以辆为计税依据，无免税情形，应纳税额=摩托车数量×每辆年税额=3×360=1080（元）。 8.下列关于车船税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A. 纳税人购置应税车船的当日 B. 纳税人购置应税车船的次月 C. 纳税人取得应税车船所有权或者管理权的当月 D. 纳税人取得应税车船所有权或者管理权的次月 【答案】C 【解析】车船税的纳税义务发生时间为纳税人“取得应税车船所有权或者管理权的当月”；选项A：购置应税车船的当日不等于取得所有权或管理权的当月（可能存在购置后未办理权属登记的情形）；选项B、D：次月表述错误，均应为当月。 9.某企业拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为5吨，已知当地载货汽车每吨年税额为120元，该企业全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 5000 B. 6000 C. 12000 D. 3000 【答案】B 【解析】载货汽车以整备质量每吨为计税依据，应纳税额=车辆数量×每辆整备质量×每吨年税额=10×5×120=6000（元）。 10.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税纳税人的是（ ）。 A. 拥有载货汽车的国有企业 B. 管理应税船舶的外商投资企业 C. 租用应税车辆的个人 D. 拥有应税船舶的个体工商户 【答案】C 【解析】车船税的纳税人是“拥有或者管理”应税车船的单位和个人，租用应税车辆的个人，既不拥有车辆所有权，也不负责管理车辆，不属于车船税纳税人；选项A、B、D均属于拥有或管理应税车船的主体，属于纳税人。 11.某军队拥有专用船舶2艘，已知当地船舶每吨年税额为4元，每艘船舶净吨位为1000吨，该军队应缴纳车船税（ ）元。 A. 0 B. 4000 C. 8000 D. 16000 【答案】A 【解析】军队专用的船舶属于车船税法定免税情形，因此该军队无需缴纳车船税，应纳税额为0元。 12.下列关于车船税减免税优惠的表述中，不正确的是（ ）。 A. 捕捞、养殖渔船免征车船税 B. 新能源汽车免征车船税 C. 警用车船免征车船税 D. 非机动驳船免征车船税 【答案】D 【解析】选项A、B、C均属于车船税法定免税情形；选项D：非机动驳船不属于免税范围，应按机动船舶税额的50%征收车船税，并非免征。 13.某航运公司拥有船舶3艘，其中净吨位为2000吨的船舶1艘，净吨位为1500吨的船舶2艘，已知当地船舶净吨位2000吨及以下的每吨年税额为4元，该航运公司全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 8000 B. 14000 C. 22000 D. 30000 【答案】B 【解析】船舶以净吨位每吨为计税依据，3艘船舶均在2000吨及以下，适用每吨4元的税额。应纳税额=（2000×1 + 1500×2）×4=（2000+3000）×4=14000（元）。 14.车船税的纳税期限是（ ）。 A. 按年申报，分月缴纳 B. 按年申报，一次性缴纳 C. 按月申报，按月缴纳 D. 按季申报，分期缴纳 【答案】B 【解析】车船税的纳税期限规定为“按年申报，一次性缴纳”，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定；选项A、C、D均不符合车船税纳税期限的规定。 15.某企业拥有载客汽车3辆、载货汽车2辆（每辆整备质量8吨），已知当地载客汽车每辆年税额500元，载货汽车每吨年税额100元，该企业全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 1500 B. 1600 C. 3100 D. 4600 【答案】C 【解析】应纳税额=载客汽车应纳税额+载货汽车应纳税额；载客汽车应纳税额=3×500=1500（元），载货汽车应纳税额=2×8×100=1600（元），合计应纳税额=1500+1600=3100（元）。 16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税依据的是（ ）。 A. 载客汽车以辆为计税依据 B. 载货汽车以净吨位为计税依据 C. 船舶以整备质量为计税依据 D. 摩托车以净吨位为计税依据 【答案】A 【解析】选项A：载客汽车、摩托车以辆为计税依据，表述正确；选项B：载货汽车以整备质量每吨为计税依据，而非净吨位；选项C：船舶以净吨位每吨为计税依据，而非整备质量；选项D：摩托车以辆为计税依据，而非净吨位。 17.某新能源汽车企业拥有新能源载客汽车8辆，已知当地新能源汽车免征车船税，该企业全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 0 B. 4800 C. 6400 D. 9600 【答案】A 【解析】新能源汽车属于车船税法定免税情形，因此该企业拥有的8辆新能源载客汽车均免征车船税，全年应纳税额为0元。 18.下列关于车船税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 车船税由纳税人机构所在地税务机关征收 B. 车船税由车辆、船舶登记地税务机关征收 C. 纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税 D. 车船税按季计算，分期缴纳 【答案】B 【解析】选项A：车船税由“车辆、船舶登记地”或者车船税扣缴义务人所在地税务机关征收，而非纳税人机构所在地；选项C：纳税人应当按年申报纳税，无需在纳税义务发生之日起15日内申报；选项D：车船税按年计算，一次性缴纳，而非按季计算、分期缴纳。 19.某个体工商户拥有载货汽车1辆，整备质量为10吨，已知当地载货汽车每吨年税额为150元，该个体工商户全年应缴纳车船税（ ）元。 A. 1500 B. 1000 C. 750 D. 500 【答案】A 【解析】载货汽车以整备质量每吨为计税依据，无免税情形，应纳税额=10×150=1500（元）。 20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不免征车船税的是（ ）。 A. 捕捞渔船 B. 军队专用车船 C. 企业拥有的载货汽车 D. 警用车船 【答案】C 【解析】选项A、B、D均属于车船税法定免税情形；选项C：企业拥有的载货汽车，属于应税车船，应缴纳车船税，不免征。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ）。 A. 载客汽车 B. 载货汽车 C. 船舶 D. 摩托车 【答案】ABCD 【解析】车船税的征税范围包括“车辆”和“船舶”两大类，其中车辆包括载客汽车、载货汽车、摩托车等，船舶包括机动船舶和非机动驳船等，四个选项均属于车船税征税范围。 2.下列关于车船税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 拥有车船的单位和个人是纳税人 B. 管理车船的单位和个人是纳税人 C. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳 D. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为车船税的扣缴义务人 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合车船税纳税人及扣缴义务人的规定：拥有或管理车船的单位和个人为纳税人；所有人或管理人未纳税的，使用人代为缴纳；保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，在收取保险费时依法代收车船税。 3.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有（ ）。 A. 捕捞、养殖渔船 B. 军队、武装警察部队专用的车船 C. 警用车船 D. 新能源汽车 【答案】ABCD 【解析】四个选项均属于车船税法定免税情形，其中新能源汽车（包括纯电动乘用车、插电式混合动力乘用车等）免征车船税，捕捞养殖渔船、军警专用车船均为法定免税车船。 4.下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A. 载客汽车、摩托车以辆为计税依据 B. 载货汽车、专用作业车以整备质量每吨为计税依据 C. 船舶以净吨位每吨为计税依据 D. 游艇以艇身长度每米为计税依据 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合车船税计税依据的规定：载客汽车、摩托车按辆计税；载货汽车、专用作业车、轮式专用机械车按整备质量每吨计税；船舶按净吨位每吨计税；游艇按艇身长度每米计税。 5.下列关于车船税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 车船税实行定额税率 B. 具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定 C. 载客汽车的税额幅度由国务院规定 D. 船舶的税额幅度由国务院规定 【答案】ABCD 【解析】四个选项均符合车船税税率的规定：车船税实行定额税率；国务院规定车辆和船舶的税额幅度，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定，兼顾地区差异。 6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税纳税义务发生时间的有（ ）。 A. 纳税人取得应税车船所有权或者管理权的当月 B. 纳税人购置应税车船的当月 C. 纳税人购置应税车船的次月 D. 纳税人自行申报纳税的当月 【答案】AB 【解析】车船税纳税义务发生时间为纳税人取得应税车船所有权或者管理权的当月，购置应税车船的当月通常即为取得所有权或管理权的当月，因此A、B均属于纳税义务发生时间；选项C：次月表述错误；选项D：自行申报纳税的当月并非纳税义务发生时间，纳税义务发生时间早于申报时间。 7.下列各项中，应缴纳车船税的有（ ）。 A. 企业拥有的载客汽车 B. 个人拥有的摩托车 C. 商业企业拥有的载货汽车 D. 航运公司拥有的船舶 【答案】ABCD 【解析】四个选项中的车船均属于应税车船，无免税情形，均应缴纳车船税：企业载客汽车、个人摩托车按辆计税，商业企业载货汽车按整备质量每吨计税，航运公司船舶按净吨位每吨计税。 8.根据车船税减免税优惠的规定，下列各项中，减征或免征车船税的有（ ）。 A. 新能源汽车 B. 节能汽车 C. 非机动驳船 D. 捕捞、养殖渔船 【答案】ABCD 【解析】选项A、D：新能源汽车、捕捞养殖渔船免征车船税；选项B：节能汽车减征车船税（具体减征比例由国务院规定）；选项C：非机动驳船减按机动船舶税额的50%征收车船税，属于减征情形。 9.下列关于车船税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳 B. 纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月 C. 车船税由车辆、船舶登记地或者车船税扣缴义务人所在地税务机关征收 D. 纳税人应当在纳税年度终了后3个月内申报纳税 【答案】ABC 【解析】选项A、B、C均符合车船税征收管理的规定；选项D：纳税人应当按年申报纳税，具体申报期限由省级人民政府规定，并非在纳税年度终了后3个月内申报。 10.下列关于车船税的表述中，正确的有（ ）。 A. 车船税是对拥有或者管理车船的行为征税 B. 车船税的征税范围包括车辆和船舶 C. 车船税实行一次性征收 D. 车船税的纳税人包括外商投资企业和外国企业 【答案】ABCD 【解析】四个选项表述均正确：车船税属于行为税，针对拥有或管理车船的行为征税；征税范围涵盖车辆和船舶；实行按年申报、一次性缴纳；纳税人包括各类企业（含外商投资企业、外国企业）、个体工商户和其他个人。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 1.甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生下列与车船税相关的业务： 1. 该企业拥有载客汽车6辆，其中4辆为普通载客汽车，每辆年税额为600元；2辆为新能源载客汽车，当地规定新能源汽车免征车船税。 2. 3月，该企业购置载货汽车3辆，每辆整备质量为6吨，当地载货汽车每吨年税额为120元，该企业于3月10日取得车辆所有权。 3. 该企业拥有船舶2艘，其中1艘为净吨位2500吨的货运船舶，当地船舶净吨位2001-10000吨的每吨年税额为5元；1艘为净吨位800吨的捕捞渔船，免征车船税。 4. 10月，该企业出租1辆载客汽车给乙企业使用，租期3个月，该车辆的车船税由出租人（甲企业）缴纳，该车辆年税额为500元。 已知：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳；纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，计算公式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数；新能源汽车、捕捞渔船免征车船税。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题（每小题10分）。 （1）计算该企业全年拥有的载客汽车应缴纳的车船税税额。 【答案】该企业全年拥有的载客汽车应缴纳车船税2400元。 【解析】新能源载客汽车免征车船税，仅对4辆普通载客汽车计税。应纳税额=普通载客汽车数量×每辆年税额=4×600=2400（元）。 （2）计算该企业购置载货汽车2025年应缴纳的车船税税额。 【答案】该企业购置载货汽车2025年应缴纳车船税1800元。 【解析】纳税义务发生时间为3月（取得车辆所有权的当月），2025年应纳税月份为3-12月，共10个月；载货汽车以整备质量每吨为计税依据。每辆载货汽车年应纳税额=6×120=720（元），3辆全年应纳税额=3×720=2160（元）；2025年应纳税额=（2160÷12）×10=1800（元）。 （3）计算该企业拥有的船舶2025年应缴纳的车船税税额及出租载客汽车应缴纳的车船税税额。 【答案】该企业拥有的船舶2025年应缴纳车船税12500元；出租载客汽车应缴纳车船税125元。 【解析】① 捕捞渔船免征车船税，仅对净吨位2500吨的货运船舶计税，船舶以净吨位每吨为计税依据，应纳税额=2500×5=12500（元）；② 出租载客汽车的车船税由出租人（甲企业）缴纳，纳税义务发生时间为取得车辆所有权的当月（题目未明确购置时间，默认全年计税，若按实际出租月份计算，题干未明确购置时间，按全年计税或按出租月份均合理，此处按题干已知条件，出租车辆年税额500元，若按实际出租3个月计算，应纳税额=（500÷12）×3≈125（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $