第七章 第六节 税收法律责任（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第7章 税收征收管理法律制度 第6节 税收法律责任 一、单选题 1. 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关责令限期改正，可以处（ ）的罚款。 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上 2. 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，情节严重的，应处以罚款标准为（ ）。 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 3. 纳税人发生偷税行为，不构成犯罪的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（ ）的罚款。 A. 50%以上3倍以下 B. 50%以上5倍以下 C. 1倍以上3倍以下 D. 1倍以上5倍以下 4. 纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于（ ）。 A. 偷税 B. 欠税 C. 抗税 D. 骗税 5. 纳税人骗取国家出口退税款，未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款。 A. 50%以上5倍以下 B. 1倍以上5倍以下 C. 1倍以上3倍以下 D. 3倍以上5倍以下 6. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。 A. 50%以上5倍以下 B. 50%以上3倍以下 C. 1倍以上3倍以下 D. 1倍以上5倍以下 7. 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，情节严重的，处（ ）罚款。 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 8. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为属于（ ）。 A. 偷税 B. 逃税 C. 逃避追缴欠税 D. 抗税 9. 非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（ ）的罚款。 A. 1万元以上3万元以下 B. 1万元以上5万元以下 C. 2万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 10. 纳税人未按规定期限缴纳税款，逾期仍不缴纳的，税务机关可依法采取（ ）。 A. 税收保全措施 B. 税收强制执行措施 C. 吊销营业执照 D. 刑事拘留 11. 对骗取国家出口退税款的纳税人，税务机关可以在规定期间内（ ）。 A. 暂停办理出口退税 B. 永久吊销税务登记 C. 加倍征收税款 D. 加收双倍滞纳金 12. 下列违法行为中，处罚力度最重的是（ ）。 A. 未按期办理税务登记 B. 未按期申报纳税 C. 暴力抗税 D. 未按规定保管账簿 13. 纳税人编造虚假计税依据，但未造成少缴税款后果的，税务机关可处（ ）罚款。 A. 5000元以下 B. 1万元以下 C. 2万元以下 D. 5万元以下 14. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由（ ）缴纳税款、滞纳金。 A. 税务代理人 B. 纳税人 C. 税务机关 D. 代理人和纳税人共同 15. 涉税违法行为构成犯罪的，税务机关应当（ ）。 A. 自行定罪处罚 B. 移交司法机关依法追究刑事责任 C. 加倍罚款后结案 D. 不予追究 二、多项选择题 1. 下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。 A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入 C. 经税务机关通知申报而拒不申报 D. 进行虚假的纳税申报 2. 税收违法行为中，需要追究刑事责任的情形有（ ）。 A. 偷税数额较大且占应纳税额比例达标 B. 暴力抗税 C. 骗取出口退税数额较大 D. 非法印制增值税专用发票 3. 下列属于轻微涉税违法、处罚较轻的行为有（ ）。 A. 未按期办理税务登记 B. 未按规定备案财务会计制度 C. 未按期进行纳税申报且无税款流失 D. 虚假申报造成大额税款流失 4. 关于扣缴义务人法律责任，说法正确的有（ ）。 A. 未代扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款 B. 对扣缴义务人处50%以上3倍以下罚款 C. 扣缴义务人无需承担任何责任 D. 情节严重的可追究刑事责任 5. 下列关于骗税行为说法正确的有（ ）。 A. 特指骗取国家出口退税款的行为 B. 未构成犯罪的处1倍以上5倍以下罚款 C. 税务机关可停止为其办理出口退税 D. 骗税行为处罚轻于偷税行为 6. 纳税人、扣缴义务人有下列情形，属于阻挠税务检查的有（ ）。 A. 拒绝提供涉税资料 B. 转移、隐匿相关证据资料 C. 虚假陈述、隐瞒事实 D. 配合税务机关如实提供资料 7. 下列属于逃避追缴欠税行为的构成要件有（ ）。 A. 纳税人存在欠缴税款事实 B. 实施转移、隐匿财产行为 C. 造成税务机关无法追缴欠税后果 D. 主观故意逃避纳税 8. 税务行政责任的主要形式包括（ ）。 A. 责令限期改正 B. 罚款、没收违法所得 C. 停止出口退税权 D. 加收滞纳金 9. 下列关于抗税行为说法正确的有（ ）。 A. 以暴力、威胁方法为前提 B. 主观故意拒不缴纳税款 C. 情节轻微仅承担行政责任 D. 情节严重构成抗税罪 10. 下列涉税违法行为中，会被处以50%以上5倍以下罚款的有（ ）。 A. 偷税行为 B. 逃避追缴欠税行为 C. 骗税行为 D. 未扣未缴税款行为 三、判断题 1. 纳税人未按期办理纳税申报，无论是否欠缴税款，均属于违法行为。（ ） 2. 偷税行为未构成犯罪的，处以欠缴税款50%以上5倍以下罚款。（ ） 3. 扣缴义务人应扣未扣税款的，应对扣缴义务人处以1倍以上5倍以下罚款。（ ） 4. 以暴力、威胁方法抗税的，只需承担行政责任，无需承担刑事责任。（ ） 5. 骗取出口退税的罚款处罚标准高于偷税行为。（ ） 6. 纳税人编造虚假计税依据，未造成税款流失的，无需承担法律责任。（ ） 7. 非法印制发票的，税务机关可没收违法所得并处1万元以上5万元以下罚款。（ ） 8. 税务代理人造成纳税人少缴税款的，税款和滞纳金由税务代理人承担。（ ） 9. 逃避、拒绝税务检查情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。（ ） 10. 涉税违法行为构成犯罪的，税务机关可以罚款结案，无需移交司法机关。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第7章 税收征收管理法律制度 第6节 税收法律责任 一、单选题 1. 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关责令限期改正，可以处（ ）的罚款。 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上 【答案】A 【解析】纳税人未按规定办理税务登记、变更、注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。 2. 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，情节严重的，应处以罚款标准为（ ）。 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 【答案】B 【解析】未按规定设置、保管账簿凭证，一般情节处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。 3. 纳税人发生偷税行为，不构成犯罪的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（ ）的罚款。 A. 50%以上3倍以下 B. 50%以上5倍以下 C. 1倍以上3倍以下 D. 1倍以上5倍以下 【答案】B 【解析】偷税未构成犯罪的，追缴税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下罚款。 4. 纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于（ ）。 A. 偷税 B. 欠税 C. 抗税 D. 骗税 【答案】C 【解析】抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的违法行为，性质最为恶劣。 5. 纳税人骗取国家出口退税款，未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款。 A. 50%以上5倍以下 B. 1倍以上5倍以下 C. 1倍以上3倍以下 D. 3倍以上5倍以下 【答案】B 【解析】骗税未构成犯罪的，追缴骗取退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚款。 6. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。 A. 50%以上5倍以下 B. 50%以上3倍以下 C. 1倍以上3倍以下 D. 1倍以上5倍以下 【答案】B 【解析】扣缴义务人失职未扣未收税款的，处以应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款。 7. 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，情节严重的，处（ ）罚款。 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 【答案】C 【解析】阻挠税务检查一般情节处2000元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。 8. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为属于（ ）。 A. 偷税 B. 逃税 C. 逃避追缴欠税 D. 抗税 【答案】C 【解析】逃避追缴欠税：纳税人欠税，通过转移、隐匿财产，导致税务机关无法追缴欠税的行为。 9. 非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（ ）的罚款。 A. 1万元以上3万元以下 B. 1万元以上5万元以下 C. 2万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 【答案】B 【解析】非法印制发票，没收违法所得，并处1万元以上5万元以下罚款，构成犯罪的追究刑事责任。 10. 纳税人未按规定期限缴纳税款，逾期仍不缴纳的，税务机关可依法采取（ ）。 A. 税收保全措施 B. 税收强制执行措施 C. 吊销营业执照 D. 刑事拘留 【答案】B 【解析】纳税人逾期不缴税，税务机关责令限期缴纳仍不缴纳的，可采取税收强制执行措施。 11. 对骗取国家出口退税款的纳税人，税务机关可以在规定期间内（ ）。 A. 暂停办理出口退税 B. 永久吊销税务登记 C. 加倍征收税款 D. 加收双倍滞纳金 【答案】A 【解析】骗税行为人，税务机关可停止为其办理出口退税一定期限。 12. 下列违法行为中，处罚力度最重的是（ ）。 A. 未按期办理税务登记 B. 未按期申报纳税 C. 暴力抗税 D. 未按规定保管账簿 【答案】C 【解析】抗税使用暴力、威胁手段，性质恶劣，处罚远重于一般涉税轻微违法行为。 13. 纳税人编造虚假计税依据，但未造成少缴税款后果的，税务机关可处（ ）罚款。 A. 5000元以下 B. 1万元以下 C. 2万元以下 D. 5万元以下 【答案】D 【解析】编造虚假计税依据，未造成税款流失的，处5万元以下罚款。 14. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由（ ）缴纳税款、滞纳金。 A. 税务代理人 B. 纳税人 C. 税务机关 D. 代理人和纳税人共同 【答案】B 【解析】税款、滞纳金由纳税人缴纳；对税务代理人处纳税人未缴少缴税款50%以上3倍以下罚款。 15. 涉税违法行为构成犯罪的，税务机关应当（ ）。 A. 自行定罪处罚 B. 移交司法机关依法追究刑事责任 C. 加倍罚款后结案 D. 不予追究 【答案】B 【解析】涉税违法行为涉嫌犯罪的，税务机关必须移送司法机关追究刑事责任，不得以罚代刑。 二、多项选择题 1. 下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。 A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入 C. 经税务机关通知申报而拒不申报 D. 进行虚假的纳税申报 【答案】ABCD 【解析】以上四种行为均属于法定偷税行为，目的是少缴、不缴应纳税款。 2. 税收违法行为中，需要追究刑事责任的情形有（ ）。 A. 偷税数额较大且占应纳税额比例达标 B. 暴力抗税 C. 骗取出口退税数额较大 D. 非法印制增值税专用发票 【答案】ABCD 【解析】偷税、抗税、骗税、非法印制专用发票，达到法定数额和情节标准的，均构成涉税犯罪，追究刑责。 3. 下列属于轻微涉税违法、处罚较轻的行为有（ ）。 A. 未按期办理税务登记 B. 未按规定备案财务会计制度 C. 未按期进行纳税申报且无税款流失 D. 虚假申报造成大额税款流失 【答案】ABC 【解析】D选项属于严重偷税行为，处罚严厉；ABC属于日常轻微违规行为。 4. 关于扣缴义务人法律责任，说法正确的有（ ）。 A. 未代扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款 B. 对扣缴义务人处50%以上3倍以下罚款 C. 扣缴义务人无需承担任何责任 D. 情节严重的可追究刑事责任 【答案】ABD 【解析】扣缴义务人未尽扣缴义务需承担行政责任，情节严重涉嫌犯罪的需承担刑事责任，C错误。 5. 下列关于骗税行为说法正确的有（ ）。 A. 特指骗取国家出口退税款的行为 B. 未构成犯罪的处1倍以上5倍以下罚款 C. 税务机关可停止为其办理出口退税 D. 骗税行为处罚轻于偷税行为 【答案】ABC 【解析】骗税处罚力度重于偷税，D选项错误。 6. 纳税人、扣缴义务人有下列情形，属于阻挠税务检查的有（ ）。 A. 拒绝提供涉税资料 B. 转移、隐匿相关证据资料 C. 虚假陈述、隐瞒事实 D. 配合税务机关如实提供资料 【答案】ABC 【解析】D属于合法合规行为，不属于阻挠检查违法行为。 7. 下列属于逃避追缴欠税行为的构成要件有（ ）。 A. 纳税人存在欠缴税款事实 B. 实施转移、隐匿财产行为 C. 造成税务机关无法追缴欠税后果 D. 主观故意逃避纳税 【答案】ABCD 【解析】四项均为逃避追缴欠税行为的完整构成条件，缺一不可。 8. 税务行政责任的主要形式包括（ ）。 A. 责令限期改正 B. 罚款、没收违法所得 C. 停止出口退税权 D. 加收滞纳金 【答案】ABCD 【解析】以上均为税务机关对涉税违法行为作出的行政处理、处罚方式。 9. 下列关于抗税行为说法正确的有（ ）。 A. 以暴力、威胁方法为前提 B. 主观故意拒不缴纳税款 C. 情节轻微仅承担行政责任 D. 情节严重构成抗税罪 【答案】ABCD 【解析】抗税行为轻微的给予行政处罚，情节严重的构成刑事犯罪，承担刑事责任。 10. 下列涉税违法行为中，会被处以50%以上5倍以下罚款的有（ ）。 A. 偷税行为 B. 逃避追缴欠税行为 C. 骗税行为 D. 未扣未缴税款行为 【答案】AB 【解析】骗税为1倍以上5倍罚款，未扣未缴税款为50%以上3倍罚款，CD错误。 三、判断题 1. 纳税人未按期办理纳税申报，无论是否欠缴税款，均属于违法行为。（ ） 【答案】正确 【解析】纳税申报是法定义务，无应纳税款、减免税期间也必须按期申报，未申报属于违规。 2. 偷税行为未构成犯罪的，处以欠缴税款50%以上5倍以下罚款。（ ） 【答案】正确 【解析】这是偷税行为对应的法定行政处罚标准。 3. 扣缴义务人应扣未扣税款的，应对扣缴义务人处以1倍以上5倍以下罚款。（ ） 【答案】错误 【解析】应扣未扣税款，对扣缴义务人处50%以上3倍以下罚款。 4. 以暴力、威胁方法抗税的，只需承担行政责任，无需承担刑事责任。（ ） 【答案】错误 【解析】抗税情节严重的，构成抗税罪，必须依法追究刑事责任。 5. 骗取出口退税的罚款处罚标准高于偷税行为。（ ） 【答案】正确 【解析】偷税为50%—5倍罚款，骗税为1倍—5倍罚款，骗税处罚更重。 6. 纳税人编造虚假计税依据，未造成税款流失的，无需承担法律责任。（ ） 【答案】错误 【解析】即使无税款流失，编造虚假计税依据仍违法，可处5万元以下罚款。 7. 非法印制发票的，税务机关可没收违法所得并处1万元以上5万元以下罚款。（ ） 【答案】正确 【解析】符合发票违法的法定处罚规定。 8. 税务代理人造成纳税人少缴税款的，税款和滞纳金由税务代理人承担。（ ） 【答案】错误 【解析】税款、滞纳金由纳税人承担，仅对代理人处以罚款。 9. 逃避、拒绝税务检查情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。（ ） 【答案】正确 【解析】一般情节2000元以下，情节严重1万—5万元罚款。 10. 涉税违法行为构成犯罪的，税务机关可以罚款结案，无需移交司法机关。（ ） 【答案】错误 【解析】涉税犯罪必须移送司法机关追究刑事责任，严禁以罚代刑。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $