第七章 第三节 税款征收（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第7章 税收征收管理法律制度 第3节 税款征收 一、单选题 1.纳税人未按规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 万分之三 B. 万分之五 C. 千分之三 D. 千分之五 【答案】B 【解析】 滞纳金标准为按日加收滞纳税款万分之五。 2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以追征税款、滞纳金。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10 【答案】B 【解析】 一般失误，追征期3 年；累计数额 10 万元以上的，追征期 5 年。 3.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征税款的期限为（ ）。 A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 无限期 【答案】D 【解析】 偷税、抗税、骗税的，无限期追征税款、滞纳金。 4.下列各项中，不属于税款征收方式的是（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 税务代理 【答案】D 【解析】 税务代理是服务方式，不属于税款征收方式。 5.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式是（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 【答案】C 【解析】 查验征收：查验数量 × 单价确定收入征税。 6.下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A. 书面通知银行从纳税人存款中扣缴税款 B. 拍卖纳税人商品抵缴税款 C. 书面通知银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D. 处以罚款 【答案】C 【解析】 冻结存款属于税收保全；扣缴、拍卖属于强制执行。 7.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（ ）。 A. 扣押商品货物 B. 查封财产 C. 书面通知银行扣缴税款 D. 责成提供纳税担保 【答案】C 【解析】 扣缴税款、拍卖抵税属于强制执行。 8.税务机关采取税收保全措施的对象是（ ）。 A. 从事生产经营的纳税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税担保人 D. 所有纳税人 【答案】A 【解析】 税收保全仅适用于从事生产、经营的纳税人。 9.税务机关对单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。 A. 1000 B. 3000 C. 5000 D. 10000 【答案】C 【解析】 单价5000 元以下的生活用品，不执行保全、强制。 10.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关有权进行调整的期限为（ ）。 A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 无限期 【答案】C 【解析】 关联交易不合理，税务机关可在10 年内调整。 11.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算利息。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10 【答案】B 【解析】 纳税人发现多缴税款，可在3 年内申请退还。 12.下列情形中，税务机关可以核定应纳税额的是（ ）。 A. 依法设置账簿且账簿健全 B. 擅自销毁账簿拒不提供纳税资料 C. 按期如实申报 D. 财务会计核算准确 【答案】B 【解析】 擅自销毁账簿、拒不提供资料，税务机关有权核定税额。 13.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当（ ）。 A. 不办理纳税申报 B. 按规定办理纳税申报 C. 待期满后申报 D. 简易申报 【答案】B 【解析】 减免税期间必须按规定办理纳税申报。 14.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人未提供的，经批准，可以采取（ ）。 A. 税收保全措施 B. 强制执行措施 C. 行政处罚 D. 核定税额 【答案】A 【解析】 不提供纳税担保→采取税收保全。 15.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。该数额较大是指欠缴税款（ ）以上。 A. 3 万元 B. 5 万元 C. 10 万元 D. 20 万元 【答案】B 【解析】 欠税5 万元以上，处分不动产、大额资产须报告。 二、多项选择题 1.我国现行税款征收方式主要有（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 【答案】ABCD 【解析】 四项均为法定税款征收方式。 2.下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。 A. 书面通知银行冻结纳税人存款 B. 扣押、查封纳税人商品货物 C. 拍卖财产抵缴税款 D. 扣缴税款 【答案】AB 【解析】 拍卖、扣缴属于强制执行。 3.下列各项中，属于税收强制执行措施的有（ ）。 A. 书面通知银行扣缴税款 B. 拍卖查封财产抵缴税款 C. 冻结纳税人存款 D. 扣押商品货物 【答案】AB 【解析】 冻结、扣押属于税收保全。 4.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ ）。 A. 依法可以不设置账簿 B. 应设未设账簿 C. 擅自销毁账簿 D. 计税依据明显偏低又无正当理由 【答案】ABCD 【解析】 四项均为核定税额法定情形。 5.下列关于滞纳金的说法，正确的有（ ）。 A. 按日加收 B. 比例为万分之五 C. 从滞纳税款之日起计算 D. 可以减免 【答案】ABC 【解析】 滞纳金不得减免。 6.税款追征的情形包括（ ）。 A. 税务机关责任导致未缴少缴 B. 纳税人失误导致未缴少缴 C. 偷税 D. 抗税、骗税 【答案】ABCD 【解析】 四项均涉及税款追征。 7.纳税人有下列情形之一的，属于偷税行为（ ）。 A. 伪造、变造账簿 B. 在账簿上多列支出 C. 不列、少列收入 D. 经通知申报而拒不申报 【答案】ABCD 【解析】 四项均构成偷税。 8.下列关于多缴税款退还的说法，正确的有（ ）。 A. 税务机关发现立即退还 B. 纳税人发现 3 年内可申请退还 C. 可加算银行同期存款利息 D. 只能退还税款，不计利息 【答案】ABC 【解析】 多缴税款退还应计利息。 9.下列主体中，适用税收强制执行措施的有（ ）。 A. 从事生产经营的纳税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税担保人 D. 税务代理人 【答案】ABC 【解析】 强制执行适用于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。 10.下列各项中，属于纳税担保方式的有（ ）。 A. 纳税保证 B. 纳税抵押 C. 纳税质押 D. 信用担保 【答案】ABC 【解析】 纳税担保包括保证、抵押、质押。 三、判断题 1.纳税人在减免税期间，不需要办理纳税申报。（ ） 【答案】错误 【解析】 减免税期间必须按规定申报。 2.税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产经营的纳税人。（ ） 【答案】正确 【解析】 两类措施均适用于生产经营者。 3.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征税款的期限为 5 年。（ ） 【答案】错误 【解析】 偷税、抗税、骗税无限期追征。 4.税务机关对单价 5000 元以下的生活用品，不采取保全和强制执行。（ ） 【答案】正确 【解析】 保障基本生活，5000 元以下不执行。 5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 5 年内发现的，可以要求退还。（ ） 【答案】错误 【解析】 申请退还期限为3 年。 6.滞纳金按日加收滞纳税款万分之五计算。（ ） 【答案】正确 【解析】 法定滞纳金标准为每日万分之五。 7.查定征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算的纳税人。（ ） 【答案】错误 【解析】 查账征收适用于账簿健全；查定征收适用于能控制材料、产量但账簿不全。 8.税务机关采取税收保全措施后，纳税人按期缴纳税款的，税务机关应当立即解除保全。（ ） 【答案】正确 【解析】 按期缴税→立即解除保全。 9.欠缴税款 5 万元以上的纳税人，处分不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。（ ） 【答案】正确 【解析】 大额欠税处分财产必须报告。 10.纳税担保包括纳税保证、纳税抵押、纳税质押三种形式。（ ） 【答案】正确 【解析】 担保方式为保证、抵押、质押。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第7章 税收征收管理法律制度 第3节 税款征收 一、单选题 1.纳税人未按规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 万分之三 B. 万分之五 C. 千分之三 D. 千分之五 2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以追征税款、滞纳金。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10 3.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征税款的期限为（ ）。 A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 无限期 4.下列各项中，不属于税款征收方式的是（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 税务代理 5.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式是（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 6.下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A. 书面通知银行从纳税人存款中扣缴税款 B. 拍卖纳税人商品抵缴税款 C. 书面通知银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D. 处以罚款 7.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（ ）。 A. 扣押商品货物 B. 查封财产 C. 书面通知银行扣缴税款 D. 责成提供纳税担保 8.税务机关采取税收保全措施的对象是（ ）。 A. 从事生产经营的纳税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税担保人 D. 所有纳税人 9.税务机关对单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。 A. 1000 B. 3000 C. 5000 D. 10000 10.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关有权进行调整的期限为（ ）。 A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 无限期 11.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算利息。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10 12.下列情形中，税务机关可以核定应纳税额的是（ ）。 A. 依法设置账簿且账簿健全 B. 擅自销毁账簿拒不提供纳税资料 C. 按期如实申报 D. 财务会计核算准确 13.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当（ ）。 A. 不办理纳税申报 B. 按规定办理纳税申报 C. 待期满后申报 D. 简易申报 14.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人未提供的，经批准，可以采取（ ）。 A. 税收保全措施 B. 强制执行措施 C. 行政处罚 D. 核定税额 15.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。该数额较大是指欠缴税款（ ）以上。 A. 3 万元 B. 5 万元 C. 10 万元 D. 20 万元 二、多项选择题 1.我国现行税款征收方式主要有（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 2.下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。 A. 书面通知银行冻结纳税人存款 B. 扣押、查封纳税人商品货物 C. 拍卖财产抵缴税款 D. 扣缴税款 3.下列各项中，属于税收强制执行措施的有（ ）。 A. 书面通知银行扣缴税款 B. 拍卖查封财产抵缴税款 C. 冻结纳税人存款 D. 扣押商品货物 4.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ ）。 A. 依法可以不设置账簿 B. 应设未设账簿 C. 擅自销毁账簿 D. 计税依据明显偏低又无正当理由 5.下列关于滞纳金的说法，正确的有（ ）。 A. 按日加收 B. 比例为万分之五 C. 从滞纳税款之日起计算 D. 可以减免 6.税款追征的情形包括（ ）。 A. 税务机关责任导致未缴少缴 B. 纳税人失误导致未缴少缴 C. 偷税 D. 抗税、骗税 7.纳税人有下列情形之一的，属于偷税行为（ ）。 A. 伪造、变造账簿 B. 在账簿上多列支出 C. 不列、少列收入 D. 经通知申报而拒不申报 8.下列关于多缴税款退还的说法，正确的有（ ）。 A. 税务机关发现立即退还 B. 纳税人发现 3 年内可申请退还 C. 可加算银行同期存款利息 D. 只能退还税款，不计利息 9.下列主体中，适用税收强制执行措施的有（ ）。 A. 从事生产经营的纳税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税担保人 D. 税务代理人 10.下列各项中，属于纳税担保方式的有（ ）。 A. 纳税保证 B. 纳税抵押 C. 纳税质押 D. 信用担保 三、判断题 1.纳税人在减免税期间，不需要办理纳税申报。（ ） 2.税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产经营的纳税人。（ ） 3.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征税款的期限为 5 年。（ ） 4.税务机关对单价 5000 元以下的生活用品，不采取保全和强制执行。（ ） 5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 5 年内发现的，可以要求退还。（ ） 6.滞纳金按日加收滞纳税款万分之五计算。（ ） 7.查定征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算的纳税人。（ ） 8.税务机关采取税收保全措施后，纳税人按期缴纳税款的，税务机关应当立即解除保全。（ ） 9.欠缴税款 5 万元以上的纳税人，处分不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。（ ） 10.纳税担保包括纳税保证、纳税抵押、纳税质押三种形式。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $