第七章 第四节 税务检查（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第7章 税收征收管理法律制度 第4节 税务检查 一、单选题 1.下列各项中，不属于税务机关税务检查职权范围的是（ ）。 A. 检查纳税人账簿、记账凭证 B. 到纳税人生活场所检查货物 C. 询问纳税人与纳税有关的问题 D. 责成纳税人提供与纳税有关的资料 2.税务机关在调查税收违法案件时，经批准，可以查询案件涉嫌人员的（ ）。 A. 个人储蓄存款 B. 家庭房产信息 C. 个人征信记录 D. 通讯记录 3.税务机关进行税务检查时，必须出示（ ）。 A. 工作证 B. 税务检查证和税务检查通知书 C. 单位介绍信 D. 执法资格证 4.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿应税财产迹象的，经批准可以采取（ ）。 A. 行政处罚 B. 税收保全或强制执行 C. 行政拘留 D. 吊销营业执照 5.纳税人、扣缴义务人拒绝税务机关检查的，由税务机关责令改正，拒不改正的，可处以（ ）。 A. 2000 元以下罚款 B. 1 万元以下罚款 C. 5 万元以下罚款 D. 10 万元以下罚款 6.税务机关无权进行的检查行为是（ ）。 A. 检查生产经营场所 B. 检查货物存放地 C. 检查居民住宅 D. 托运、邮寄应税商品单据检查 7.税务机关检查时，有权向车站、码头、机场、邮政等单位检查纳税人的（ ）。 A. 个人包裹 B. 托运、邮寄应税商品、货物的单据 C. 全部业务档案 D. 客户信息 8.税务机关在税务检查中，可以采取的措施是（ ）。 A. 强行进入住宅搜查 B. 录音、录像、照相、复制与案件有关资料 C. 扣押与案件无关的个人物品 D. 冻结个人银行全部存款 9.对税务检查中的秘密信息，税务人员应当（ ）。 A. 公开公示 B. 保密 C. 告知上级机关 D. 通报其他部门 10.纳税人提供虚假资料、拒绝提供有关资料，税务机关有权（ ）。 A. 直接定罪 B. 责令改正并处罚款 C. 暂停营业 D. 吊销营业执照 11.税务机关查询纳税人存款账户，须经（ ）批准。 A. 税务局稽查局局长 B. 县级以上税务局局长 C. 设区的市级税务局局长 D. 省级税务局局长 12.下列关于税务检查范围，说法正确的是（ ）。 A. 可检查扣缴义务人账簿、凭证 B. 可随意检查任何个人财产 C. 可长期扣押被查对象证件 D. 可代替公安机关行使拘留权 13.税务机关对纳税人以前会计年度纳税情况进行检查，调取账簿的，最长不得超过（ ）内完整退还。 A. 1 个月 B. 3 个月 C. 6 个月 D. 1 年 14.税务机关调取纳税人当年账簿、凭证的，须经（ ）批准。 A. 县级税务局局长 B. 设区的市、自治州以上税务局局长 C. 稽查局局长 D. 分管副局长 15.被检查人对税务机关的检查行为不服，可以（ ）。 A. 拒绝检查 B. 申请行政复议或提起行政诉讼 C. 暴力阻挠 D. 销毁账簿 二、多项选择题 1.税务机关进行税务检查时，依法享有的职权有（ ）。 A. 查账权 B. 场地检查权 C. 询问权 D. 存款账户查询权 2.税务机关在税务检查中，可以采取的取证手段有（ ）。 A. 记录 B. 录音 C. 照相 D. 复制 3.下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务的有（ ）。 A. 接受税务机关依法检查 B. 如实反映情况 C. 提供有关资料 D. 不得拒绝、隐瞒 4.税务机关不得实施的检查行为有（ ）。 A. 进入生活场所搜查 B. 检查与纳税无关的个人物品 C. 泄露被检查人商业秘密 D. 违反法定程序检查 5.税务机关查询存款账户，下列说法正确的有（ ）。 A. 查询单位存款需县以上局长批准 B. 查询个人储蓄存款需设区的市以上局长批准 C. 必须凭全国统一格式的检查存款账户许可证明 D. 应当保守秘密 6.税务机关有权检查的场所有（ ）。 A. 纳税人生产经营场所 B. 纳税人货物存放地 C. 扣缴义务人经营场所 D. 纳税人生活居住场所 7.纳税人、扣缴义务人有下列行为之一的，属于妨碍税务检查（ ）。 A. 提供虚假资料 B. 拒绝提供有关资料 C. 阻挠税务人员进入经营场地 D. 转移、隐匿、销毁证据 8.税务机关调取账簿资料，下列说法正确的有（ ）。 A. 必须出具调取账簿资料通知书 B. 调取以前年度账簿，3 个月内退还 C. 调取当年账簿须市级以上局长批准 D. 应当妥善保管、不得损毁 9.税务检查的对象包括（ ）。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 其他涉税当事人 D. 无关普通公民 10.税务人员在税务检查中，应当遵守的规定有（ ）。 A. 出示检查证和通知书 B. 为被检查人保守秘密 C. 不得滥用职权 D. 不得索取、收受财物 三、判断题 1.税务机关有权进入纳税人的生活居住场所进行税务检查。（ ） 2.税务机关进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（ ） 3.税务人员对税务检查中知悉的商业秘密和个人隐私，负有保密义务。（ ） 4.纳税人、扣缴义务人有权拒绝税务机关未出示合法证件的检查。（ ） 5.税务机关查询个人储蓄存款，只需县级税务局局长批准即可。（ ） 6.纳税人拒绝税务机关依法检查的，税务机关可以依法给予行政处罚。（ ） 7.税务机关调取纳税人当年的账簿资料，必须经县级税务局局长批准。（ ） 8.税务机关有权向车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应税商品的单据。（ ） 9.税务检查中，税务机关可以长期扣押纳税人的营业执照、身份证等证件。（ ） 10.被检查人对税务检查不服，可以申请行政复议或提起行政诉讼。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第7章 税收征收管理法律制度 第4节 税务检查 一、单选题 1.下列各项中，不属于税务机关税务检查职权范围的是（ ）。 A. 检查纳税人账簿、记账凭证 B. 到纳税人生活场所检查货物 C. 询问纳税人与纳税有关的问题 D. 责成纳税人提供与纳税有关的资料 【答案】B 【解析】 税务机关无权到纳税人生活场所进行检查，只能到生产经营场所、货物存放地检查。 2.税务机关在调查税收违法案件时，经批准，可以查询案件涉嫌人员的（ ）。 A. 个人储蓄存款 B. 家庭房产信息 C. 个人征信记录 D. 通讯记录 【答案】A 【解析】 经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可查询涉嫌人员的储蓄存款。 3.税务机关进行税务检查时，必须出示（ ）。 A. 工作证 B. 税务检查证和税务检查通知书 C. 单位介绍信 D. 执法资格证 【答案】B 【解析】 税务机关检查时，必须同时出示税务检查证和检查通知书，否则被检查人有权拒绝。 4.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿应税财产迹象的，经批准可以采取（ ）。 A. 行政处罚 B. 税收保全或强制执行 C. 行政拘留 D. 吊销营业执照 【答案】B 【解析】 检查中发现逃避纳税迹象的，可依法采取税收保全或强制执行措施。 5.纳税人、扣缴义务人拒绝税务机关检查的，由税务机关责令改正，拒不改正的，可处以（ ）。 A. 2000 元以下罚款 B. 1 万元以下罚款 C. 5 万元以下罚款 D. 10 万元以下罚款 【答案】B 【解析】 拒绝、阻挠税务检查，拒不改正的，处1 万元以下罚款；情节严重的，处 1 万 —5 万元罚款。 6.税务机关无权进行的检查行为是（ ）。 A. 检查生产经营场所 B. 检查货物存放地 C. 检查居民住宅 D. 托运、邮寄应税商品单据检查 【答案】C 【解析】 税务机关无权检查纳税人、扣缴义务人的居民住宅。 7.税务机关检查时，有权向车站、码头、机场、邮政等单位检查纳税人的（ ）。 A. 个人包裹 B. 托运、邮寄应税商品、货物的单据 C. 全部业务档案 D. 客户信息 【答案】B 【解析】 仅可检查与应税商品、货物相关的单据、凭证，不得随意检查个人包裹或全部档案。 8.税务机关在税务检查中，可以采取的措施是（ ）。 A. 强行进入住宅搜查 B. 录音、录像、照相、复制与案件有关资料 C. 扣押与案件无关的个人物品 D. 冻结个人银行全部存款 【答案】B 【解析】 税务机关有权录音、录像、照相、复制与案件有关的资料，但不得搜查住宅、扣押无关物品。 9.对税务检查中的秘密信息，税务人员应当（ ）。 A. 公开公示 B. 保密 C. 告知上级机关 D. 通报其他部门 【答案】B 【解析】 税务人员对检查中知悉的商业秘密、个人隐私，负有保密义务。 10.纳税人提供虚假资料、拒绝提供有关资料，税务机关有权（ ）。 A. 直接定罪 B. 责令改正并处罚款 C. 暂停营业 D. 吊销营业执照 【答案】B 【解析】 此类行为属于妨碍税务检查，由税务机关责令改正、依法处罚。 11.税务机关查询纳税人存款账户，须经（ ）批准。 A. 税务局稽查局局长 B. 县级以上税务局局长 C. 设区的市级税务局局长 D. 省级税务局局长 【答案】B 【解析】 查询纳税人、扣缴义务人存款账户，须经县以上税务局局长批准。 12.下列关于税务检查范围，说法正确的是（ ）。 A. 可检查扣缴义务人账簿、凭证 B. 可随意检查任何个人财产 C. 可长期扣押被查对象证件 D. 可代替公安机关行使拘留权 【答案】A 【解析】 税务机关有权检查扣缴义务人账簿、记账凭证、报表等资料。 13.税务机关对纳税人以前会计年度纳税情况进行检查，调取账簿的，最长不得超过（ ）内完整退还。 A. 1 个月 B. 3 个月 C. 6 个月 D. 1 年 【答案】B 【解析】 调取以前年度账簿，应在3 个月内完整退还。 14.税务机关调取纳税人当年账簿、凭证的，须经（ ）批准。 A. 县级税务局局长 B. 设区的市、自治州以上税务局局长 C. 稽查局局长 D. 分管副局长 【答案】B 【解析】 调取当年账簿资料，须经设区的市、自治州以上税务局局长批准。 15.被检查人对税务机关的检查行为不服，可以（ ）。 A. 拒绝检查 B. 申请行政复议或提起行政诉讼 C. 暴力阻挠 D. 销毁账簿 【答案】B 【解析】 被检查人有权通过复议、诉讼寻求救济，不得拒绝、阻挠、销毁资料。 二、多项选择题 1.税务机关进行税务检查时，依法享有的职权有（ ）。 A. 查账权 B. 场地检查权 C. 询问权 D. 存款账户查询权 【答案】ABCD 【解析】 四项均为税务检查法定职权。 2.税务机关在税务检查中，可以采取的取证手段有（ ）。 A. 记录 B. 录音 C. 照相 D. 复制 【答案】ABCD 【解析】 税务机关有权采用记录、录音、录像、照相、复制方式取证。 3.下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务的有（ ）。 A. 接受税务机关依法检查 B. 如实反映情况 C. 提供有关资料 D. 不得拒绝、隐瞒 【答案】ABCD 【解析】 四项均为被检查人法定义务。 4.税务机关不得实施的检查行为有（ ）。 A. 进入生活场所搜查 B. 检查与纳税无关的个人物品 C. 泄露被检查人商业秘密 D. 违反法定程序检查 【答案】ABCD 【解析】 四项均为法律禁止的税务检查行为。 5.税务机关查询存款账户，下列说法正确的有（ ）。 A. 查询单位存款需县以上局长批准 B. 查询个人储蓄存款需设区的市以上局长批准 C. 必须凭全国统一格式的检查存款账户许可证明 D. 应当保守秘密 【答案】ABCD 【解析】 四项均符合存款账户查询规定。 6.税务机关有权检查的场所有（ ）。 A. 纳税人生产经营场所 B. 纳税人货物存放地 C. 扣缴义务人经营场所 D. 纳税人生活居住场所 【答案】ABC 【解析】 税务机关无权检查生活居住场所。 7.纳税人、扣缴义务人有下列行为之一的，属于妨碍税务检查（ ）。 A. 提供虚假资料 B. 拒绝提供有关资料 C. 阻挠税务人员进入经营场地 D. 转移、隐匿、销毁证据 【答案】ABCD 【解析】 四项均构成妨碍税务检查行为。 8.税务机关调取账簿资料，下列说法正确的有（ ）。 A. 必须出具调取账簿资料通知书 B. 调取以前年度账簿，3 个月内退还 C. 调取当年账簿须市级以上局长批准 D. 应当妥善保管、不得损毁 【答案】ABCD 【解析】 四项均符合账簿调取管理规定。 9.税务检查的对象包括（ ）。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 其他涉税当事人 D. 无关普通公民 【答案】ABC 【解析】 税务检查对象为纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人。 10.税务人员在税务检查中，应当遵守的规定有（ ）。 A. 出示检查证和通知书 B. 为被检查人保守秘密 C. 不得滥用职权 D. 不得索取、收受财物 【答案】ABCD 【解析】 四项均为税务人员检查纪律要求。 三、判断题 1.税务机关有权进入纳税人的生活居住场所进行税务检查。（ ） 【答案】错误 【解析】 税务机关无权检查纳税人、扣缴义务人的生活居住场所。 2.税务机关进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（ ） 【答案】正确 【解析】 不出示证件，被检查人有权拒绝检查。 3.税务人员对税务检查中知悉的商业秘密和个人隐私，负有保密义务。（ ） 【答案】正确 【解析】 税务人员必须为被检查人保密，泄密需承担责任。 4.纳税人、扣缴义务人有权拒绝税务机关未出示合法证件的检查。（ ） 【答案】正确 【解析】 程序不合法，被检查人可以拒绝。 5.税务机关查询个人储蓄存款，只需县级税务局局长批准即可。（ ） 【答案】错误 【解析】 查询个人储蓄存款，须经设区的市、自治州以上税务局局长批准。 6.纳税人拒绝税务机关依法检查的，税务机关可以依法给予行政处罚。（ ） 【答案】正确 【解析】 拒绝、阻挠检查属于违法行为，可处罚款。 7.税务机关调取纳税人当年的账簿资料，必须经县级税务局局长批准。（ ） 【答案】错误 【解析】 调取当年账簿，须经设区的市级以上税务局局长批准。 8.税务机关有权向车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应税商品的单据。（ ） 【答案】正确 【解析】 属于税务检查法定职权范围。 9.税务检查中，税务机关可以长期扣押纳税人的营业执照、身份证等证件。（ ） 【答案】错误 【解析】 税务机关不得扣押纳税人身份证、营业执照等合法证件。 10.被检查人对税务检查不服，可以申请行政复议或提起行政诉讼。（ ） 【答案】正确 【解析】 属于纳税人法定救济权利。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $