第七章 第五节 税务行政复议（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第7章 税收征收管理法律制度 第5节 税务行政复议 一、单选题 1. 下列关于税务行政复议的说法，正确的是（ ）。 A. 税务行政复议无需遵循合法、公正原则 B. 是纳税人、扣缴义务人维权的重要行政救济途径 C. 可以口头申请，无需留存记录 D. 复议期间具体行政行为一律停止执行 【答案】B 【解析】税务行政复议是法定行政救济途径，遵循合法、公正、公开、及时、便民原则；复议期间具体行政行为不停止执行，特殊情形除外；复议申请口头提出的，复议机关需当场记录，并非无需留存记录。 2. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服，正确的处理程序是（ ）。 A. 直接向人民法院提起行政诉讼 B. 先申请行政复议，对复议决定不服再起诉 C. 可以自由选择复议或诉讼 D. 无需缴税即可申请复议 【答案】B 【解析】税务征税行为属于复议前置事项，纳税人必须先依照规定缴纳或者解缴税款、滞纳金，或者提供相应担保，方可申请复议，对复议决定不服的，再向法院提起诉讼，不得直接起诉。 3. 下列各项中，属于税务复议前置事项的是（ ）。 A. 税务行政处罚行为 B. 税收保全措施 C. 确认纳税主体、征税对象、计税依据的征税行为 D. 税务行政许可行为 【答案】C 【解析】确认纳税主体、征税范围、计税依据、税率、应纳税额等征税行为，适用复议前置；行政处罚、保全措施、行政许可均为复议选择事项，可直接诉讼。 4. 纳税人对税务机关征税行为不服，申请行政复议的，法定申请期限为自知道该具体行政行为之日起（ ）。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 180日 【答案】B 【解析】税务行政复议的法定申请期限为60日，自申请人知道或者应当知道税务具体行政行为之日起计算。 5. 对各级税务局的具体行政行为不服的，行政复议机关是（ ）。 A. 本级人民政府 B. 上一级税务局 C. 国家税务总局 D. 同级人民法院 【答案】B 【解析】对各级税务局具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。 6. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，申请人申请复议后，对复议决定仍不服的，可以（ ）。 A. 再次向总局申请复议 B. 向国务院申请裁决或向人民法院起诉 C. 直接向本级政府申诉 D. 终止维权程序 【答案】B 【解析】对国家税务总局复议决定不服的，申请人可向国务院申请最终裁决，也可以依法向人民法院提起行政诉讼。 7. 下列税务具体行政行为中，纳税人可以选择复议或直接诉讼的是（ ）。 A. 税务机关核定应纳税额 B. 税务机关加收滞纳金 C. 税务机关作出的罚款处罚 D. 税务机关确认适用税率 【答案】C 【解析】税务行政处罚属于复议选择型行为；核定税额、加收滞纳金、确认税率均属于征税行为，适用复议前置。 8. 税务行政复议期间，可停止具体行政行为执行的情形是（ ）。 A. 纳税人单方面要求停止执行 B. 复议机关认为需要停止执行的 C. 涉税金额较小的 D. 案情简单的 【答案】B 【解析】复议期间具体行政行为不停止执行，有下列情形除外：被申请人认为需要停止、复议机关认为需要停止、申请人申请停止且复议机关同意、法律规定停止。 9. 税务行政复议申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据依据，除（ ）外，复议机关不得拒绝。 A. 公开涉税政策 B. 国家秘密、商业秘密、个人隐私 C. 普通执法文书 D. 程序性文件 【答案】B 【解析】涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的资料，不予查阅，其余合规资料申请人、第三人均可查阅。 10. 税务行政复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。 A. 30 B. 60 C. 90 D. 120 【答案】B 【解析】税务行政复议法定办结期限为60日；情况复杂需要延长的，经批准可适当延长，延长期限最多不超过30日。 11. 有权提起税务行政复议的申请人是（ ）。 A. 与涉税行为无关的普通公民 B. 作出具体行政行为的税务机关 C. 不服税务具体行政行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人 D. 任意社会组织 【答案】C 【解析】税务行政复议申请人仅限不服税务具体行政行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他利害关系人。 12. 对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，复议机关为（ ）。 A. 本级人民政府 B. 其所属的税务局 C. 上一级人民政府 D. 国家税务总局 【答案】B 【解析】对税务所、稽查局具体行政行为不服的，向其所属的主管税务局申请行政复议。 13. 申请人逾期不起诉又不履行税务行政复议决定的，由（ ）依法强制执行。 A. 人民法院 B. 作出原具体行政行为的税务机关或复议机关 C. 人民政府 D. 检察机关 【答案】B 【解析】申请人拒不履行生效复议决定的，由作出原行政行为的税务机关或复议机关依法强制执行，或申请人民法院强制执行。 14. 下列情形中，税务行政复议机关应当驳回复议申请的是（ ）。 A. 具体行政行为证据确凿、适用依据正确 B. 申请人主体不适格，无利害关系 C. 具体行政行为程序轻微瑕疵 D. 案情复杂需要延期审理 【答案】B 【解析】申请人主体不适格、超出复议期限、不属于复议范围等情形，复议机关应当驳回申请；证据确凿、依据正确的，应维持原行政行为。 15. 税务行政复议申请（ ）。 A. 只能书面申请 B. 只能口头申请 C. 可以书面申请，也可以口头申请 D. 必须通过律师代为申请 【答案】C 【解析】税务行政复议申请方式灵活，可书面申请，也可口头申请，口头申请由复议机关当场记录申请人信息、复议请求、事实理由。 二、多项选择题 1. 下列属于税务行政复议前置事项的有（ ）。 A. 税务机关征收税款、加收滞纳金 B. 税务机关核定应纳税额 C. 税务机关确认纳税环节、纳税期限 D. 税务机关作出的罚款处罚 【答案】ABC 【解析】征税行为适用复议前置，包含税款征收、滞纳金加收、税额核定、涉税要素确认等；税务罚款属于行政处罚，可直接起诉，无需复议前置。 2. 税务行政复议的基本原则包括（ ）。 A. 合法、公正原则 B. 公开、及时原则 C. 便民原则 D. 有错必纠原则 【答案】ABCD 【解析】税务行政复议严格遵循合法、公正、公开、及时、便民、有错必纠的基本原则，保障纳税人合法权益。 3. 下列关于税务行政复议管辖，说法正确的有（ ）。 A. 对市级税务局不服，向省级税务局复议 B. 对县级税务局不服，向市级税务局复议 C. 对税务所不服，向所属县级税务局复议 D. 对总局不服，只能向国务院申请裁决 【答案】ABC 【解析】对国家税务总局复议决定不服，可向国务院申请裁决或向法院起诉，并非只能申请裁决，D选项错误。 4. 税务行政复议期间，具体行政行为可以停止执行的情形有（ ）。 A. 被申请人认为需要停止执行的 B. 复议机关认为需要停止执行的 C. 申请人申请停止执行，复议机关审查同意的 D. 法律规定停止执行的 【答案】ABCD 【解析】以上四种均为法定停止执行情形，除此之外，复议期间税务具体行政行为不停止执行。 5. 下列税务行为中，属于复议选择事项可直接起诉的有（ ）。 A. 税务没收违法所得 B. 税务罚款、加收处罚罚金 C. 税收保全、强制执行措施 D. 税务行政许可、发票管理行为 【答案】ABCD 【解析】除征税行为外，税务行政处罚、行政强制、行政许可、发票管理等行为，均实行复议选择制，申请人可自主选择复议或直接提起行政诉讼。 6. 税务行政复议的申请人包括（ ）。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税担保人 D. 与涉税行政行为有利害关系的第三人 【答案】ABCD 【解析】凡与税务具体行政行为存在利害关系、不服该行政行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及相关主体，均具备复议申请人资格。 7. 税务行政复议机关作出的复议决定类型包括（ ）。 A. 维持原具体行政行为 B. 撤销、变更原具体行政行为 C. 责令被申请人重新作出具体行政行为 D. 驳回行政复议申请 【答案】ABCD 【解析】复议机关根据案件事实，可作出维持、撤销、变更、责令重作、驳回申请等法定复议决定。 8. 申请人申请税务行政复议，应当符合的条件有（ ）。 A. 申请人与被复议行政行为有利害关系 B. 有明确的被申请人 C. 有具体的复议请求和事实依据 D. 在法定60日申请期限内 【答案】ABCD 【解析】以上四项均为申请税务行政复议的必备法定条件，缺一不可。 9. 下列关于税务行政复议文书查阅的说法，正确的有（ ）。 A. 申请人有权查阅被申请人的书面答复 B. 申请人可查阅作出行政行为的证据、依据 C. 涉及商业秘密的资料不得查阅 D. 所有资料均可无条件查阅 【答案】ABC 【解析】涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的资料依法保密，不得查阅，并非所有资料均可无条件查阅，D错误。 10. 税务行政复议期间，导致复议终止的情形有（ ）。 A. 申请人自愿撤回复议申请，复议机关准许 B. 申请人死亡且无近亲属承接复议 C. 被申请人行政行为已自动撤销 D. 案件涉及法律适用问题需要请示 【答案】AB 【解析】申请人撤回复议申请、主体消亡无承接主体等情形终止复议；C、D属于复议中止情形，并非终止。 三、判断题 1. 纳税人对税务机关加收滞纳金的行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（ ） 【答案】错误 【解析】加收滞纳金属于征税行为，适用复议前置，必须先复议，对复议结果不服方可起诉。 2. 税务行政复议申请只能以书面形式提交，口头申请无效。（ ） 【答案】错误 【解析】税务行政复议可书面、可口头，口头申请由复议机关当场记录备案，具备同等法律效力。 3. 税务行政复议期间，税务具体行政行为原则上不停止执行。（ ） 【答案】正确 【解析】复议不停止执行为一般原则，仅法定特殊情形可暂停执行。 4. 对县级税务局的具体行政行为不服，应向县级人民政府申请行政复议。（ ） 【答案】错误 【解析】对各级税务局行政行为不服，向上一级税务局申请复议，不向本级政府申请。 5. 税务行政复议机关应当自受理之日起60日内作出复议决定，特殊情况可延期，延期最长不超过30日。（ ） 【答案】正确 【解析】法定复议期限60日，复杂案件经批准可延期，延期上限为30日。 6. 纳税人对税务机关罚款处罚不服，必须先申请行政复议，不得直接起诉。（ ） 【答案】错误 【解析】税务行政处罚属于复议选择事项，可直接起诉，无需复议前置。 7. 税务行政复议过程中，申请人有权查阅案件相关资料，涉密资料除外。（ ） 【答案】正确 【解析】申请人享有阅卷权，国家秘密、商业秘密、个人隐私等涉密资料依法保密。 8. 超过60日法定复议期限的，申请人一律丧失复议申请权利。（ ） 【答案】正确 【解析】税务行政复议法定申请期限为60日，逾期无正当理由的，丧失复议权。 9. 对税务稽查局作出的具体行政行为不服，向市级人民政府申请复议。（ ） 【答案】错误 【解析】对稽查局行为不服，向其所属的主管税务局申请复议。 10. 税务行政复议决定生效后，申请人拒不履行的，税务机关可依法强制执行。（ ） 【答案】正确 【解析】生效的复议决定具有强制执行力，申请人拒不履行的，税务机关可依法强制执行或申请法院执行。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第7章 税收征收管理法律制度 第5节 税务行政复议 一、单选题 1. 下列关于税务行政复议的说法，正确的是（ ）。 A. 税务行政复议无需遵循合法、公正原则 B. 是纳税人、扣缴义务人维权的重要行政救济途径 C. 可以口头申请，无需留存记录 D. 复议期间具体行政行为一律停止执行 2. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服，正确的处理程序是（ ）。 A. 直接向人民法院提起行政诉讼 B. 先申请行政复议，对复议决定不服再起诉 C. 可以自由选择复议或诉讼 D. 无需缴税即可申请复议 3. 下列各项中，属于税务复议前置事项的是（ ）。 A. 税务行政处罚行为 B. 税收保全措施 C. 确认纳税主体、征税对象、计税依据的征税行为 D. 税务行政许可行为 4. 纳税人对税务机关征税行为不服，申请行政复议的，法定申请期限为自知道该具体行政行为之日起（ ）。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 180日 5. 对各级税务局的具体行政行为不服的，行政复议机关是（ ）。 A. 本级人民政府 B. 上一级税务局 C. 国家税务总局 D. 同级人民法院 6. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，申请人申请复议后，对复议决定仍不服的，可以（ ）。 A. 再次向总局申请复议 B. 向国务院申请裁决或向人民法院起诉 C. 直接向本级政府申诉 D. 终止维权程序 7. 下列税务具体行政行为中，纳税人可以选择复议或直接诉讼的是（ ）。 A. 税务机关核定应纳税额 B. 税务机关加收滞纳金 C. 税务机关作出的罚款处罚 D. 税务机关确认适用税率 8. 税务行政复议期间，可停止具体行政行为执行的情形是（ ）。 A. 纳税人单方面要求停止执行 B. 复议机关认为需要停止执行的 C. 涉税金额较小的 D. 案情简单的 9. 税务行政复议申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据依据，除（ ）外，复议机关不得拒绝。 A. 公开涉税政策 B. 国家秘密、商业秘密、个人隐私 C. 普通执法文书 D. 程序性文件 10. 税务行政复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。 A. 30 B. 60 C. 90 D. 120 11. 有权提起税务行政复议的申请人是（ ）。 A. 与涉税行为无关的普通公民 B. 作出具体行政行为的税务机关 C. 不服税务具体行政行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人 D. 任意社会组织 12. 对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，复议机关为（ ）。 A. 本级人民政府 B. 其所属的税务局 C. 上一级人民政府 D. 国家税务总局 13. 申请人逾期不起诉又不履行税务行政复议决定的，由（ ）依法强制执行。 A. 人民法院 B. 作出原具体行政行为的税务机关或复议机关 C. 人民政府 D. 检察机关 14. 下列情形中，税务行政复议机关应当驳回复议申请的是（ ）。 A. 具体行政行为证据确凿、适用依据正确 B. 申请人主体不适格，无利害关系 C. 具体行政行为程序轻微瑕疵 D. 案情复杂需要延期审理 15. 税务行政复议申请（ ）。 A. 只能书面申请 B. 只能口头申请 C. 可以书面申请，也可以口头申请 D. 必须通过律师代为申请 二、多项选择题 1. 下列属于税务行政复议前置事项的有（ ）。 A. 税务机关征收税款、加收滞纳金 B. 税务机关核定应纳税额 C. 税务机关确认纳税环节、纳税期限 D. 税务机关作出的罚款处罚 2. 税务行政复议的基本原则包括（ ）。 A. 合法、公正原则 B. 公开、及时原则 C. 便民原则 D. 有错必纠原则 3. 下列关于税务行政复议管辖，说法正确的有（ ）。 A. 对市级税务局不服，向省级税务局复议 B. 对县级税务局不服，向市级税务局复议 C. 对税务所不服，向所属县级税务局复议 D. 对总局不服，只能向国务院申请裁决 4. 税务行政复议期间，具体行政行为可以停止执行的情形有（ ）。 A. 被申请人认为需要停止执行的 B. 复议机关认为需要停止执行的 C. 申请人申请停止执行，复议机关审查同意的 D. 法律规定停止执行的 5. 下列税务行为中，属于复议选择事项可直接起诉的有（ ）。 A. 税务没收违法所得 B. 税务罚款、加收处罚罚金 C. 税收保全、强制执行措施 D. 税务行政许可、发票管理行为 6. 税务行政复议的申请人包括（ ）。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税担保人 D. 与涉税行政行为有利害关系的第三人 7. 税务行政复议机关作出的复议决定类型包括（ ）。 A. 维持原具体行政行为 B. 撤销、变更原具体行政行为 C. 责令被申请人重新作出具体行政行为 D. 驳回行政复议申请 8. 申请人申请税务行政复议，应当符合的条件有（ ）。 A. 申请人与被复议行政行为有利害关系 B. 有明确的被申请人 C. 有具体的复议请求和事实依据 D. 在法定60日申请期限内 9. 下列关于税务行政复议文书查阅的说法，正确的有（ ）。 A. 申请人有权查阅被申请人的书面答复 B. 申请人可查阅作出行政行为的证据、依据 C. 涉及商业秘密的资料不得查阅 D. 所有资料均可无条件查阅 10. 税务行政复议期间，导致复议终止的情形有（ ）。 A. 申请人自愿撤回复议申请，复议机关准许 B. 申请人死亡且无近亲属承接复议 C. 被申请人行政行为已自动撤销 D. 案件涉及法律适用问题需要请示 三、判断题 1. 纳税人对税务机关加收滞纳金的行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（ ） 2. 税务行政复议申请只能以书面形式提交，口头申请无效。（ ） 3. 税务行政复议期间，税务具体行政行为原则上不停止执行。（ ） 4. 对县级税务局的具体行政行为不服，应向县级人民政府申请行政复议。（ ） 5. 税务行政复议机关应当自受理之日起60日内作出复议决定，特殊情况可延期，延期最长不超过30日。（ ） 6. 纳税人对税务机关罚款处罚不服，必须先申请行政复议，不得直接起诉。（ ） 7. 税务行政复议过程中，申请人有权查阅案件相关资料，涉密资料除外。（ ） 8. 超过60日法定复议期限的，申请人一律丧失复议申请权利。（ ） 9. 对税务稽查局作出的具体行政行为不服，向市级人民政府申请复议。（ ） 10. 税务行政复议决定生效后，申请人拒不履行的，税务机关可依法强制执行。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $