第七章 第一节 税收征收管理法概述（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第7章 税收征收管理法律制度 第1节 税收征收管理法概述 一、单选题 1.下列各项中，不属于税收征收管理法适用范围的是（ ）。 A. 增值税 B. 企业所得税 C. 关税 D. 个人所得税 【答案】C 【解析】 关税由海关负责征收管理，不适用《税收征收管理法》；由税务机关征收的税种适用征管法。 2.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，办理税务登记。 A. 15 B. 30 C. 45 D. 60 【答案】B 【解析】 从事生产经营的纳税人，自领取营业执照之日起30 日内办理税务登记。 3.纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人的情形，应当办理（ ）。 A. 开业税务登记 B. 变更税务登记 C. 注销税务登记 D. 报验登记 【答案】B 【解析】 改变名称、法定代表人、地址等，均应办理变更税务登记。 4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，办理注销税务登记。 A. 15 B. 30 C. 45 D. 60 【答案】A 【解析】 被吊销营业执照的，应在15 日内办理注销税务登记。 5.下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人权利的是（ ）。 A. 知情权 B. 申请减免税权 C. 税务检查权 D. 申请行政复议权 【答案】C 【解析】 税务检查权属于税务机关职权；不属于纳税人权利。 6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会计制度报送税务机关备案。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 45 【答案】B 【解析】 应在领取税务登记证后15 日内报送财务会计制度备案。 7.除法律法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证等涉税资料应当保存（ ）年。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 20 【答案】B 【解析】 涉税资料保存期限为 10 年。 8.下列关于纳税申报的表述，错误的是（ ）。 A. 纳税人在免税期内无需办理纳税申报 B. 纳税人享受减税期间应当办理纳税申报 C. 纳税人可以采取数据电文方式申报 D. 纳税人可以委托代理人申报 【答案】A 【解析】 纳税人减税、免税期间均应办理纳税申报。 9.税务机关对单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 A. 1000 B. 3000 C. 5000 D. 10000 【答案】C 【解析】 单价5000 元以下的其他生活用品，不采取保全、强制执行。 10.税收保全措施的适用对象是（ ）。 A. 从事生产经营的纳税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税担保人 D. 税务代理人 【答案】A 【解析】 税收保全仅适用于从事生产经营的纳税人。 11.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（ ）。 A. 书面通知银行冻结纳税人存款 B. 扣押、查封纳税人商品货物 C. 书面通知银行从存款中扣缴税款 D. 责成提供纳税担保 【答案】C 【解析】 扣缴税款属于强制执行；冻结、扣押属于保全措施。 12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 万分之三 B. 万分之五 C. 千分之三 D. 千分之五 【答案】B 【解析】 滞纳金标准：按日加收滞纳税款万分之五。 13.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征税款的期限为（ ）。 A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 无限期 【答案】D 【解析】 偷税、抗税、骗税的，无限期追征税款。 14.纳税人与税务机关发生纳税争议时，正确的处理程序是（ ）。 A. 先申请行政复议，再缴纳税款 B. 先提起行政诉讼，再缴纳税款 C. 先缴纳税款或提供担保，再申请行政复议 D. 直接提起行政诉讼 【答案】C 【解析】 纳税争议：先缴税 / 担保→再复议→再诉讼。 15.下列各项中，不属于税务机关职权的是（ ）。 A. 税务管理权 B. 税务检查权 C. 税收立法权 D. 行政处罚权 【答案】C 【解析】 税收立法权属于国家权力机关；不属于税务机关职权。 二、多项选择题 1.税收征收管理法的适用主体包括（ ）。 A. 税务机关 B. 纳税人 C. 扣缴义务人 D. 海关 【答案】ABC 【解析】 海关不适用征管法；ABC 均为适用主体。 2.纳税人办理变更税务登记的适用情形有（ ）。 A. 改变单位名称 B. 改变法定代表人 C. 改变注册地址 D. 被吊销营业执照 【答案】ABC 【解析】 被吊销营业执照应办理注销登记。 3.下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人权利的有（ ）。 A. 知情权 B. 申请退还多缴税款权 C. 保密权 D. 陈述申辩权 【答案】ABCD 【解析】 四项均为纳税人法定权利。 4.下列属于税务登记种类的有（ ）。 A. 开业登记 B. 变更登记 C. 注销登记 D. 报验登记 【答案】ABCD 【解析】 四项均为法定税务登记类型。 5.纳税申报的方式包括（ ）。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 简易申报 【答案】ABCD 【解析】 四项均为合法申报方式。 6.下列属于税收保全措施的有（ ）。 A. 冻结银行存款 B. 扣押商品货物 C. 查封财产 D. 扣缴税款 【答案】ABC 【解析】 扣缴税款属于强制执行措施。 7.下列属于税收强制执行措施的有（ ）。 A. 书面通知银行扣缴税款 B. 拍卖查封财产抵缴税款 C. 冻结存款 D. 加收滞纳金 【答案】AB 【解析】 冻结属于保全；滞纳金不属于强制执行。 8.下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（ ）。 A. 依照规定可以不设置账簿 B. 擅自销毁账簿 C. 计税依据明显偏低又无正当理由 D. 拒不提供纳税资料 【答案】ABCD 【解析】 四项均为核定税额法定情形。 9.纳税人有下列情形之一的，属于偷税行为（ ）。 A. 伪造、变造账簿 B. 在账簿上多列支出 C. 不列、少列收入 D. 经通知申报而拒不申报 【答案】ABCD 【解析】 四项均构成偷税行为。 10.税收征收管理的内容包括（ ）。 A. 税务登记 B. 账簿凭证管理 C. 纳税申报 D. 税款征收 【答案】ABCD 【解析】 四项均为征管核心内容。 三、判断题 1.海关征收的关税、船舶吨税，适用《税收征收管理法》。（ ） 【答案】错误 【解析】 关税、船舶吨税由海关管理，不适用征管法。 2.从事生产经营的纳税人，应自领取营业执照之日起 30 日内办理税务登记。（ ） 【答案】正确 【解析】 开业税务登记期限为30 日。 3.纳税人在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（ ） 【答案】错误 【解析】 减免税期间必须申报。 4.账簿、记账凭证等涉税资料的保存期限为 10 年。（ ） 【答案】正确 【解析】 法定保存期限为10 年。 5.税收保全措施和强制执行措施均适用于扣缴义务人。（ ） 【答案】错误 【解析】 税收保全不适用于扣缴义务人。 6.纳税人未按规定期限缴税，税务机关按日加收万分之五滞纳金。（ ） 【答案】正确 【解析】 滞纳金标准为每日万分之五。 7.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征税款。（ ） 【答案】正确 【解析】 此类违法行为无限期追征。 8.纳税人与税务机关发生纳税争议，可直接向人民法院提起行政诉讼。（ ） 【答案】错误 【解析】 纳税争议实行先缴税、再复议、后诉讼。 9.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表等资料。（ ） 【答案】正确 【解析】 属于税务机关税务检查权。 10.单价 5000 元以下的其他生活用品，不适用税收保全和强制执行。（ ） 【答案】正确 【解析】 保障基本生活，5000 元以下不执行。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第7章 税收征收管理法律制度 第1节 税收征收管理法概述 一、单选题 1.下列各项中，不属于税收征收管理法适用范围的是（ ）。 A. 增值税 B. 企业所得税 C. 关税 D. 个人所得税 2.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，办理税务登记。 A. 15 B. 30 C. 45 D. 60 3.纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人的情形，应当办理（ ）。 A. 开业税务登记 B. 变更税务登记 C. 注销税务登记 D. 报验登记 4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，办理注销税务登记。 A. 15 B. 30 C. 45 D. 60 5.下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人权利的是（ ）。 A. 知情权 B. 申请减免税权 C. 税务检查权 D. 申请行政复议权 6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会计制度报送税务机关备案。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 45 7.除法律法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证等涉税资料应当保存（ ）年。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 20 8.下列关于纳税申报的表述，错误的是（ ）。 A. 纳税人在免税期内无需办理纳税申报 B. 纳税人享受减税期间应当办理纳税申报 C. 纳税人可以采取数据电文方式申报 D. 纳税人可以委托代理人申报 9.税务机关对单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 A. 1000 B. 3000 C. 5000 D. 10000 10.税收保全措施的适用对象是（ ）。 A. 从事生产经营的纳税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税担保人 D. 税务代理人 11.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（ ）。 A. 书面通知银行冻结纳税人存款 B. 扣押、查封纳税人商品货物 C. 书面通知银行从存款中扣缴税款 D. 责成提供纳税担保 12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 万分之三 B. 万分之五 C. 千分之三 D. 千分之五 13.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征税款的期限为（ ）。 A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 无限期 14.纳税人与税务机关发生纳税争议时，正确的处理程序是（ ）。 A. 先申请行政复议，再缴纳税款 B. 先提起行政诉讼，再缴纳税款 C. 先缴纳税款或提供担保，再申请行政复议 D. 直接提起行政诉讼 15.下列各项中，不属于税务机关职权的是（ ）。 A. 税务管理权 B. 税务检查权 C. 税收立法权 D. 行政处罚权 二、多项选择题 1.税收征收管理法的适用主体包括（ ）。 A. 税务机关 B. 纳税人 C. 扣缴义务人 D. 海关 2.纳税人办理变更税务登记的适用情形有（ ）。 A. 改变单位名称 B. 改变法定代表人 C. 改变注册地址 D. 被吊销营业执照 3.下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人权利的有（ ）。 A. 知情权 B. 申请退还多缴税款权 C. 保密权 D. 陈述申辩权 4.下列属于税务登记种类的有（ ）。 A. 开业登记 B. 变更登记 C. 注销登记 D. 报验登记 5.纳税申报的方式包括（ ）。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 简易申报 6.下列属于税收保全措施的有（ ）。 A. 冻结银行存款 B. 扣押商品货物 C. 查封财产 D. 扣缴税款 7.下列属于税收强制执行措施的有（ ）。 A. 书面通知银行扣缴税款 B. 拍卖查封财产抵缴税款 C. 冻结存款 D. 加收滞纳金 8.下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（ ）。 A. 依照规定可以不设置账簿 B. 擅自销毁账簿 C. 计税依据明显偏低又无正当理由 D. 拒不提供纳税资料 9.纳税人有下列情形之一的，属于偷税行为（ ）。 A. 伪造、变造账簿 B. 在账簿上多列支出 C. 不列、少列收入 D. 经通知申报而拒不申报 10.税收征收管理的内容包括（ ）。 A. 税务登记 B. 账簿凭证管理 C. 纳税申报 D. 税款征收 三、判断题 1.海关征收的关税、船舶吨税，适用《税收征收管理法》。（ ） 2.从事生产经营的纳税人，应自领取营业执照之日起 30 日内办理税务登记。（ ） 3.纳税人在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（ ） 4.账簿、记账凭证等涉税资料的保存期限为 10 年。（ ） 5.税收保全措施和强制执行措施均适用于扣缴义务人。（ ） 6.纳税人未按规定期限缴税，税务机关按日加收万分之五滞纳金。（ ） 7.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征税款。（ ） 8.纳税人与税务机关发生纳税争议，可直接向人民法院提起行政诉讼。（ ） 9.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表等资料。（ ） 10.单价 5000 元以下的其他生活用品，不适用税收保全和强制执行。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $