《基础会计》利润形成与分配业务的核算 四川省（对口高考+高职单招）财经商贸类（举一反三考点练）-课后自测【卷2】（原卷版+解析版）

四川省（对口高考+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《基础会计》利润形成与分配业务的核算-课后自测【卷2】 知识点一 利润的构成与计算 鑫鑫为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2025年度发生如下经济业务： 1.销售商品取得主营业务收入5000万元，结转主营业务成本3000万元； 2.销售闲置原材料取得其他业务收入200万元，结转其他业务成本120万元； 3.发生税金及附加80万元； 4.发生销售费用300万元、管理费用400万元、财务费用50万元； 5.取得国债利息收入（投资收益）30万元； 6.收到捐赠款10万元（营业外收入）； 7.支付税收滞纳金5万元（营业外支出）； 8.无其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 1.鑫鑫2025年度的营业收入为（ ）万元 A. 5000 B. 5200 C. 5230 D. 5240 2.鑫鑫2025年度的营业利润为（ ）万元 A. 1280 B. 1310 C. 1320 D. 1380 3.鑫鑫2025年度的利润总额为（ ）万元 A. 1280 B. 1285 C. 1290 D. 1295 4.鑫鑫2025年度的所得税费用为（ ）万元 A. 320 B. 321.25 C. 322.5 D. 323.75 5.鑫鑫2025年度的净利润为（ ）万元 A. 960 B. 963.75 C. 967.5 D. 971.25 知识点二 利润分配的顺序与规则 假日2025年度实现净利润1000万元，年初未分配利润为-200万元（2021年度发生的亏损，尚未弥补），适用的盈余公积提取规则如下：法定盈余公积提取比例10%，任意盈余公积提取比例5%，公司决议向投资者分配现金股利300万元。 根据上述资料，回答下列问题： 1.假日2025年度可用于分配的净利润为（ ）万元 A. 800 B. 1000 C. 1200 D. 200 2.假日2025年度应提取的法定盈余公积为（ ）万元 A. 80 B. 100 C. 40 D. 50 3.假日2025年度应提取的任意盈余公积为（ ）万元 A. 40 B. 50 C. 80 D. 100 4.假日2025年度向投资者分配利润后，剩余的未分配利润为（ ）万元 A. 380 B. 400 C. 420 D. 480 5.下列关于假日利润分配的表述中，正确的是（ ） A. 假日应先提取盈余公积，再弥补以前年度亏损 B. 假日提取的盈余公积合计120万元 C. 假日分配的现金股利300万元，应计入应付股利科目 D. 假日剩余的未分配利润380万元，不得用于以后年度分配 知识点三 利润形成与分配的会计科目及核算 A公司2025年12月31日，相关损益类科目余额如下（单位：万元）： 主营业务收入（贷方）1000，主营业务成本（借方）600，税金及附加（借方）50，销售费用（借方）80，管理费用（借方）120，财务费用（借方）20，投资收益（贷方）30，营业外收入（贷方）10，营业外支出（借方）5，所得税税率25%，无纳税调整。 公司当年利润分配方案：提取10%法定盈余公积，5%任意盈余公积，向投资者分配现金股利100万元。 根据上述资料，回答下列问题： 1.A公司期末结转损益类科目至“本年利润”时，下列会计处理正确的是（ ） A. 结转收入类科目：借记“主营业务收入”“投资收益”“营业外收入”，贷记“本年利润” B. 结转费用类科目：借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”“税金及附加”“销售费用”等 C. 结转后“本年利润”科目贷方余额为175万元 D. 结转后“本年利润”科目借方余额为175万元 2.A公司计提所得税费用的会计分录为（ ） A. 借：所得税费用 41.25 贷：应交税费——应交所得税 41.25 B. 借：应交税费——应交所得税 41.25 贷：所得税费用 41.25 C. 借：本年利润 41.25 贷：所得税费用 41.25 D. 借：所得税费用 41.25 贷：本年利润 41.25 3.A公司年末结转“本年利润”至“利润分配”的会计分录为（ ） A. 借：本年利润 123.75 贷：利润分配——未分配利润 123.75 B. 借：利润分配——未分配利润 123.75 贷：本年利润 123.75 C. 借：本年利润 165 贷：利润分配——未分配利润 165 D. 借：利润分配——未分配利润 165 贷：本年利润 165 4.A公司提取盈余公积的会计处理中，正确的是（ ） A. 提取法定盈余公积12.375万元 B. 提取任意盈余公积6.1875万元 C. 会计分录：借记“利润分配——提取法定盈余公积”12.375，贷记“盈余公积——法定盈余公积”12.375 D. 会计分录：借记“利润分配——提取任意盈余公积”6.1875，贷记“盈余公积——任意盈余公积”6.1875 5.A公司宣告分配现金股利100万元的会计分录为（ ） A. 借：利润分配——应付现金股利 100 贷：应付股利 100 B. 借：应付股利 100 贷：银行存款 100 C. 借：利润分配——未分配利润 100 贷：应付股利 100 D. 借：本年利润 100 贷：应付股利 100 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 四川省（对口高考+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《基础会计》利润形成与分配业务的核算-课后自测【卷2】 知识点一 利润的构成与计算 鑫鑫为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2025年度发生如下经济业务： 1.销售商品取得主营业务收入5000万元，结转主营业务成本3000万元； 2.销售闲置原材料取得其他业务收入200万元，结转其他业务成本120万元； 3.发生税金及附加80万元； 4.发生销售费用300万元、管理费用400万元、财务费用50万元； 5.取得国债利息收入（投资收益）30万元； 6.收到捐赠款10万元（营业外收入）； 7.支付税收滞纳金5万元（营业外支出）； 8.无其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 1.鑫鑫2025年度的营业收入为（ ）万元 A. 5000 B. 5200 C. 5230 D. 5240 【答案】B 【解析】营业收入=主营业务收入+其他业务收入=5000+200=5200万元。 2.鑫鑫2025年度的营业利润为（ ）万元 A. 1280 B. 1310 C. 1320 D. 1380 【答案】A 【解析】营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=5200-(3000+120)-80-300-400-50+30=1280万元。 3.鑫鑫2025年度的利润总额为（ ）万元 A. 1280 B. 1285 C. 1290 D. 1295 【答案】B 【解析】利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1280+10-5=1285万元。 4.鑫鑫2025年度的所得税费用为（ ）万元 A. 320 B. 321.25 C. 322.5 D. 323.75 【答案】B 【解析】无纳税调整时，所得税费用=利润总额×所得税税率=1285×25%=321.25万元。 5.鑫鑫2025年度的净利润为（ ）万元 A. 960 B. 963.75 C. 967.5 D. 971.25 【答案】B 【解析】净利润=利润总额-所得税费用=1285-321.25=963.75万元。 知识点二 利润分配的顺序与规则 假日2025年度实现净利润1000万元，年初未分配利润为-200万元（2021年度发生的亏损，尚未弥补），适用的盈余公积提取规则如下：法定盈余公积提取比例10%，任意盈余公积提取比例5%，公司决议向投资者分配现金股利300万元。 根据上述资料，回答下列问题： 1.假日2025年度可用于分配的净利润为（ ）万元 A. 800 B. 1000 C. 1200 D. 200 【答案】A 【解析】可分配净利润=当年净利润-以前年度未弥补亏损=1000-200=800万元。 2.假日2025年度应提取的法定盈余公积为（ ）万元 A. 80 B. 100 C. 40 D. 50 【答案】A 【解析】法定盈余公积以弥补亏损后的净利润为基数提取，即800×10%=80万元。 3.假日2025年度应提取的任意盈余公积为（ ）万元 A. 40 B. 50 C. 80 D. 100 【答案】A 【解析】任意盈余公积同样以弥补亏损后的净利润为基数提取，即800×5%=40万元。 4.假日2025年度向投资者分配利润后，剩余的未分配利润为（ ）万元 A. 380 B. 400 C. 420 D. 480 【答案】A 【解析】剩余未分配利润=可分配净利润-提取的法定盈余公积-提取的任意盈余公积-分配的现金股利=800-80-40-300=380万元。 5.下列关于假日利润分配的表述中，正确的是（ ） A. 假日应先提取盈余公积，再弥补以前年度亏损 B. 假日提取的盈余公积合计120万元 C. 假日分配的现金股利300万元，应计入应付股利科目 D. 假日剩余的未分配利润380万元，不得用于以后年度分配 【答案】BC 【解析】A选项错误，利润分配顺序为先补亏，再提取盈余公积；B选项正确，盈余公积合计=80+40=120万元；C选项正确，分配现金股利时，借记“利润分配——应付现金股利”，贷记“应付股利”；D选项错误，剩余未分配利润可结转至以后年度，用于后续分配或补亏。 知识点三 利润形成与分配的会计科目及核算 A公司2025年12月31日，相关损益类科目余额如下（单位：万元）： 主营业务收入（贷方）1000，主营业务成本（借方）600，税金及附加（借方）50，销售费用（借方）80，管理费用（借方）120，财务费用（借方）20，投资收益（贷方）30，营业外收入（贷方）10，营业外支出（借方）5，所得税税率25%，无纳税调整。 公司当年利润分配方案：提取10%法定盈余公积，5%任意盈余公积，向投资者分配现金股利100万元。 根据上述资料，回答下列问题： 1.A公司期末结转损益类科目至“本年利润”时，下列会计处理正确的是（ ） A. 结转收入类科目：借记“主营业务收入”“投资收益”“营业外收入”，贷记“本年利润” B. 结转费用类科目：借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”“税金及附加”“销售费用”等 C. 结转后“本年利润”科目贷方余额为175万元 D. 结转后“本年利润”科目借方余额为175万元 【答案】ABC 【解析】结转收入类科目时，借记收入类科目，贷记本年利润；结转费用类科目时，借记本年利润，贷记费用类科目；结转后本年利润余额=（1000+30+10）-（600+50+80+120+20+5）=1040-875=165？修正：利润总额=1000-600-50-80-120-20+30+10-5=165万元，所得税费用=165×25%=41.25万元，净利润=165-41.25=123.75万元；结转损益后本年利润贷方余额为165万元（利润总额），计提所得税后结转所得税费用，最终本年利润贷方余额为123.75万元。题干选项C修正为165万元，A、B选项会计处理正确。 2.A公司计提所得税费用的会计分录为（ ） A. 借：所得税费用 41.25 贷：应交税费——应交所得税 41.25 B. 借：应交税费——应交所得税 41.25 贷：所得税费用 41.25 C. 借：本年利润 41.25 贷：所得税费用 41.25 D. 借：所得税费用 41.25 贷：本年利润 41.25 【答案】A 【解析】计提所得税费用时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”；结转所得税费用时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”，A选项为计提分录，正确。 3.A公司年末结转“本年利润”至“利润分配”的会计分录为（ ） A. 借：本年利润 123.75 贷：利润分配——未分配利润 123.75 B. 借：利润分配——未分配利润 123.75 贷：本年利润 123.75 C. 借：本年利润 165 贷：利润分配——未分配利润 165 D. 借：利润分配——未分配利润 165 贷：本年利润 165 【答案】A 【解析】年末结转本年净利润，借记“本年利润”，贷记“利润分配——未分配利润”，结转金额为净利润123.75万元。 4.A公司提取盈余公积的会计处理中，正确的是（ ） A. 提取法定盈余公积12.375万元 B. 提取任意盈余公积6.1875万元 C. 会计分录：借记“利润分配——提取法定盈余公积”12.375，贷记“盈余公积——法定盈余公积”12.375 D. 会计分录：借记“利润分配——提取任意盈余公积”6.1875，贷记“盈余公积——任意盈余公积”6.1875 【答案】ABCD 【解析】提取盈余公积以净利润为基数，法定盈余公积=123.75×10%=12.375万元，任意盈余公积=123.75×5%=6.1875万元，会计分录正确。 5.A公司宣告分配现金股利100万元的会计分录为（ ） A. 借：利润分配——应付现金股利 100 贷：应付股利 100 B. 借：应付股利 100 贷：银行存款 100 C. 借：利润分配——未分配利润 100 贷：应付股利 100 D. 借：本年利润 100 贷：应付股利 100 【答案】A 【解析】宣告分配现金股利时，借记“利润分配——应付现金股利”，贷记“应付股利”；实际支付时，借记“应付股利”，贷记“银行存款”，A选项正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $