【财税类】2025—2026学年山东省职教高考研究联合体第一次联合考试 财税类专业知识试题（含答案）

最城得报数类深，性使务风 2025一2026学年山东省职教高考研究联合体第一次联合考试 财税类专业知识试题 单发，小品微 2025-11 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟.考生 请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和答题卡一并交回， 0001 门出品送同五直宝国 民窝娇海黄作的牌 卷一（选择题 共100分) 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项 以符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上) 1.企业在年末财产清查中，发现一台全新尚未人账的设备，该设备的计价应采用的会计计量属 性是 A.历史成本 0f×008-/0812B.重置成本 C.公允价值 数5场6功D.可变现净值 2.企业取得的国债利息收入归属的会计要素是怪题小的料合状典每公只 A.收入要素 《璃好普B.资产要素边后公@不6 C.利润要素 6.0. D.所有者权益要素 5.i./ 3.下列各项中，体现会计信息质量要求中的“重要性”的是 知烟头华万日国中收！产公2 A.某企业固定资产采用直线法计提折旧，不得随意变更 01补品高. B.车间领用低值易耗品采用一次摊销法计入制造费用 0业登斑，日 C.带追索权商业承兑汇票到银行进行贴现时进行短期借款处理) D.固定资产若可收回金额低于账面价值时，则必须计提减值准备效太宝装对 4.下列会计科目中，不属于资产类科目的是闭用小丹熔点驾可织从桌日G920 A.合同资产 B.合同负债膏说，人？欢防测 C.合同履约成本 式OD.合同取得成本T 5.下列各项中，不会引起所有者权益发生增减变动的是清哥尹草“从个， A,销售商品取得收入个行录幸解B.盈余公积弥补亏损运业菌计萍 C.接受投资者投入设备 D.向投资者宣告分配现金股利 6.甲企业2025年12月1日资产总额500万元，所有者权益总额200万元。该企业12月份发 生下列业务：(1)销售商品收到价税款2.26万元存入银行；(2)接受乙企业投入设备10万元： (3)以银行存款支付职工困难补助0.8万元；(4)以银行存款支付广告费0.5万元。则月末负 债总额是 思酒 义司转还) A.510.96万元 B.299.46万元C.212万元使馆D.300.8万元算S 7.某企业一台设备预计可使用8年，预计月折旧率为1%，则预计净残值率为自曾/ A.12% B.4% C.1.2%集T浪理D.0.4%料微 8.下列各项中，属于短期薪酬的是 阴真单兴外灌金得一醉短境部位会计从) A.离职后福利 B.辞退后福利 C.失业保险费时D.非货币性福利.( (财税类专业知识试题共12页)第1页 9.下列原始凭证中，既属于汇总原始凭证又属于专用自制原始凭证的是深，， A.限额领料单 口间石B.增值税专用发票 C.差旅费报销单3出的D.借款单 10,下列记账凭证编号方法中，适用于专用记账凭证且收付款业务较多的单位的是 A.总字编号法 B.三类编号法好程酒 C.五类编号法 德香D.分数编号法 11.某企业2025年10月21日以银行存款偿还前欠购人材料货款80000元。该项经济业务 记账凭证借记应付账款80000元，贷记银行存款80000元，但记账时将应付账款借方 80000元误计人贷方，则采用的错账查找方法是 理袋 A.差数法 B.尾数法海件1C.除2法 D.除9法本便 12.总账的登记依据不包括资古度格的一易出，语亲的家修激扇一乱过中端面微清 A,记账凭证 弹行件B.库存现金付款凭证动 C.汇总记账凭证 类阳前没D.科目汇总表 路送3 13.某企业2025年12月末财产清查盘亏一台电子设备，原值100000元，已计提累计折旧 76000元，经调查为管理不善造成，由责任人赔偿5000元。经批准其余转作损失处理，则 应计人营业外支出的金额是 ，安货 写年价支) 言A.27120元长需峡B.24000元1C.32000.元味D.22120元 14.某企业一笔长期借款将于2026年10月1日到期，则该笔长期借款在2025年12月31日 资产负债表中应填列的项目是灯 下代 A.长期借款 1停B.短期借款成尊的邻班花锌位与， C.其他非流动负债选花滑它贫D.一年内到期的非流动负债W 15.下列账务处理程序中，适用于经营规模较大、经济业务较多的单位，尤其适用于现金业务较 多、转账业务较少的单位的是雄脑边殊公营站端职馆荐解藏衡 A.记账凭证账务处理程序料径B.汇总记账凭证账务处理程序 C.科目汇总表账务处理程序「强瓣D.记账凭证汇总表账务处理程序干关？ 16.某企业本月完工甲产品100件，单位产品材料定额100千克，工时定额50小时，在产品20件，单 位在产品材料定额100千克、工时定额20小时。月初和本月生产费用合计402万元（其 中：直接材料240万元；直接人工108万元；制造费用54万元)。按照定额比例法计算甲完 工产品成本是 遮激，混服整城，服蛋9日1({ A.52万元 B.350万元 C.300万元1路前贵D.48万元共谷89 17.下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的是 谢9：的，就断泳 A.印花税 简通视商浪焦西体敏B.消费税 静中切同由本 C.土地使用税 D.代扣代缴个人所得税复上H鬼闻. 18.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月25日将自产产品发放给股东，该产品成本 200000元，市场售价280000元。则应计入应付股利账户金额是1，六顺0 A.200000元 B.280000元题HC.226000元 D.316400元 19.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月1日，为自建厂房领用工程物资500万元，用于建 造厂房的设备计提折旧20万元，建造期间用于建造厂房的土地使用权计提摊销30万元，发 生其他工程费用60万元，年末建造完成并达到预定可使用状态。则该厂房入账价值是 A.610万元 B.550万元箭1C.580万元 D.560万元3外 (财税类专业知识试题共12页)第2页 20.专门向农、林、牧业等提供长期发展资金及相关金融服务的银行是，甲量 A.中国农业发展银行摩课：自解B.中国进出口银行 单降感同 C.国家开发银行 簿滑D.中国农业银行 年服进费属 21.中央银行通过买进或者卖出有价证券，来投放或回笼基础货币，以控制调节货币供 影响市场利率的活动指的是春彩触% 墙轻票宁 A.公开市场业务 科登题B.再贴现政策 C.法定存款准备金制度碳发球林人减前D.利率优惠日8日0I伞03业 22.下列选项中，属于商业银行资产业务的是是费，3068得海紧骨证 A.票据贴现 斯B.发行金融债券通，人：家福 C.信用卡 德)D.存款业务 23.在货币制度中它是一国货币稳定的基础，也是一国经济实力强弱的标志之二，这指 A.货币材料 塘行金数和B.货币单位 款别现 C.黄金准备 为总1D.货币种类 ,R没总 24.既反映了交换双方的买卖关系，又反映了他们之间的债权债务关系的货币职能是 ,A价值尺度4净其新州示00B.流通手段高下取？秋在所·0 C.支付手段 D.世界货币 显路子中支地入 25.小李有一笔存款按单利计算利息，本金为.5000元，年利率为3%，期限为10个月 本利和为 A.5125元 B.5105元 C.5150元日1D.5215元 26.法定存款准备金率是指 A.商业银行必须依法缴存中央银行的法定存款准备金占其存款总额的法定比率 B.中央银行向商业银行发放贷款占商业银行资产总额的比率，短 C.商业银行留存的用于日常运营资金占其存款总额的比率心单心业盟 D.企业存入银行的资金中可用于支取现金的比率 留班设会将证浪洲 27.下列关于商业银行信用创造的说法中，不正确的是 中守旺拉家浅秀总正后 单，A.信用创造与现金漏损率成反比 :移宝孩诗品单，刊C0品甲1丁岁本业 其)B.信用创造与法定存款准备金率成反比小S家工.T1瓣实楼林品 家C.信用创造与商业银行的超额准备金率成反比「91工人直：示(8学材 D.信用创造以原始存款为基础，原始存款越多，派生存款就越少 县本为品 28.在间接标价法下，汇率数值的上升意味着 A.本币升值，外币贬值 显B.本币贬值，外币升值不，中愈答 C.本币和外币同时升值 等费影D.本币和外币同时贬值 好普号 29.国家信用的主要形式是人今燃9升g 海飘助嫩 本A.发行股票雕骑B.发行债券解：8{C.银行贷款入海D.民间借款盟 30.下列各项中，适用地区差别比例税率的税种是照，0006卧判审，灭C0 A.消费税0048日 元006SS)B.资源税G00028H 00000 皇C.增值税资等：T再食事自比，？D.城市维护建设税一您角欲状业 31.下列各项中，应按6%的税率缴纳增值税的是色减事，98诗塔海好窗 A提供汽车租赁服务，漆闲湖5家控B.提供语音通话服务〔08符联工静 C.提供贷款服务 女t02c.)D.销售住房00. 灰不0 (财税类专业知识试题共12页)第3页 32.下列各项中，不能抵扣进项税额的是 8.A 后久外期装铜报运展务利合郑头节 B.外购运输服务 1l1学60g一G09 C.外购娱乐服务 D.外购仓储服务 应量并 33.下列消费品中，实行单一环节纳税的是 1fA.卷烟 肤B.超豪华小汽车 C.电子烟 D.金银首饰 第.1 34.某啤酒厂本月生产了1500吨啤酒，当月销售了1000吨，取得含税销售收人113万元。则 该啤酒厂计算应纳消费税的计税依据为耀酒部都，存束 ,盛签1并要浮在阳 02 A.100万元 B.113万元餐 C.1000吨 D.1500吨 35.某酒厂2025年4月份生产粮食白酒，广告样品使用0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂 的是s 价，生产成本每吨80000元，成本利润率10%。则该厂当月应缴纳的消费税税额为 前A:11625元数个国的B.44000元。mC,11125元进，穆水D.22625元 破鞋 36,某公司2025年度企业所得税应纳税所得额1200万元，当年购置并实际使用一台符合规 某 定的节能节水专用设备，该专用设备投资额600万元，已知企业所得税税率25%。则该公 司2025年度应缴纳企业所得税的下列算式中，正确的是 扫 A.1200×25% 本置童清B.1200×25%-600×10% 本班安夏. 到期后 C.(1200-600)×25% 會期梦西.aD.(1200-600×10%)×25% 某. 37.某公司2025年度为符合条件的小型微利企业，2025年度企业所得税应纳税所得额为 260万元。则该公司2025年度应缴纳企业所得税额为 A.13万元 B.21万元膏育网.1C.10.5万元 D.6.5万元保，○ 38.2025年10月中国居民李某领取的下列津贴、补贴中，应当征收个人所得税的是：斧 .21 A.高温补贴1000元 硬变意的讲木，漫禦十勇永宝因业年采.么 B.托儿补助费400元 砂错人特家游讯农品品管册积网国伞图 C.按规定标准领取的差旅费津贴1000元数性？之心业对芳立部. D.按国务院规定发放的政府特殊津贴20000元视面海干0回四答安圆通 其6f 39.2025年10月李某从某电视剧制作中心取得剧本使用费3500元，则李某该笔特许权使用 费所得应预扣预缴个人所得税税额是合 10合月 用 A.432元 B.700元每合1C.560元 D.540元这闻合. 40.个体工商户李某2025年度取得营业收人330万元，当年发生业务宣传费35万元，上年度 结转未扣除的业务宣传费15万元。个体工商户李某在计算当年个人所得税应纳税所得额 汗 时，允许扣除的业务宣传费金额为到 滑斯人姓苦旋班受对 父A.49.5万元B.35万元4家食8C.15万元数日D.50万元8业金3 41,某纳税人欠缴税款数额10万元，在处分楼房前，应向税务机关报告，该行为属于不 某8 A.按时缴纳税款义务支B,接受依法检查义务)安灯( C.及时提供信息义务 D.报告其他涉税信息义务 显踏面 42.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是 0e.0f 某.e A.销售自产的小汽车陷行贸腹，议1长率陆民斑.单2好以际备好合业金翠 B.将自产的小汽车赠送给股东王某《.【) N多 1,/ C,从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用 显的顺孩限以千漏，中顶〔金之 D.进口小汽车用于抵偿债务费矫业尖) 铁微金野阁 件的宜邓房 (财税类专业知识试题共12页)第4页 43,某林场为增值税一般纳税人，位于某建制镇，场内育林占地面积3万平方米，森林公园占地 面积5万平方米，办公用地占地面积2万平方米。若城镇土地使用税税率为每平方米年税 业额3元，则该林场2025年应缴纳城镇土地使用税为11（化题小本 A.30万元 C.15万元 B.6万元 时 ,卧得分别后公①人D,24万元花装略单的食特，日0G(0 44.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额1000万元，发生开发成本6000万元， 发生开发费用2000万元，其中利息支出800万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知 当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。则甲公司计算缴纳土地增值税时可以扣除 的房地产开发费用是中宗1成性908品曾图的.附受单2，H01民T) A.1200万元 「0游的卧微.元{测B.600万元深贸日立鼠具联，（￥业营 C.200万元分警好头件货7g9D.700万元到舟宽，示心：的雪分单品圆 45.甲公司为增值税一般纳税人，2025年7月委托乙公司运输一批价值280万元的设备，签订 运输合同写明运输费10万元，增值税0.9万元。已知运输合同印花税税率为0.3%。则甲 健公司该合同应缴纳的印花税额是母票原金的厅公日的什法和出，H5(S(》 A.30元 气3是，亲州其B.870元义宝始，示8味金留 C.872.7元 示为六不分净游金随中D.32.7元r公文脉密深降瓷数1卧湖：朱 46.根据票据法律制度规定，票据的持票人行使追索权，应当在特定期限内将被拒绝事由书面 通知其前手。该期限指的是 A.自收到有关证明之日起五日内 B.自收到有关证明之日起七日内 C.自收到有关证明之日起三日内 D.自收到有关证明之日起十日内 47.根据《仲裁法》的规定，下列说法正确的是 ,A,当事人对仲裁协议效力有异议的，可以在仲裁开庭之后请求仲裁委员会作出决定本) B.仲裁协议可以利用口头形式订立 过关张实@“实国公3日落只8苹CS0S :C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效 风，个0记年紧守@和，日【日8【 女D,若合同无效，则该合同中订立的仲裁条款也随之无效阳须宽用等卧货 48.已知地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买五吨苹果，约定在江边交货。随后双 方就交付地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同 有关条款或者交易习惯无法确定。则根据合同法制度的规定，苹果的交付地点应该是 1A.乙地的江边金区含水知识》B.由陈某选择甲地或者乙地的江边民8(8 C.由王某选择甲地或乙地的江边 :D.甲地的江边世，己举早盖支本如设 49.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》规定，经营者提供商品有欺诈行为的，应当按照 消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品价款的单团 回A.1倍以好同，民个-朔时8B.2倍源下的承（期息警不荒 C.3倍 公率只女D.4倍i,个示0本假H的的，本2解整 50.狄某于2025年3月10日提出商标注册申请，商标局于6月10日作出公告，在公告期内 因无人提出异议，商标局予以核准注册。根据《商标法》的规定，甲取得该商标专用权的时 间是 A.2025年3月10日 B.2025年6月10日 C.2025年9月10日 D.2025年10月10日 球的经部 (财税类专业知识试题共12页)第5页 亚智汽该移网避季 公美央鼎含阴图（价鹰下本） 卷二（非选择题共100分）事勇野阳业在香 二、计算题（本大题3个小题，共0分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过 两位的，第三位四舍五入) 1.(本小题6分)明洋公司2025年3月20日销售一批货物，收到一张期限90天，面值50000元 声的银行承兑汇票，票面年利率3%，因经营资金周转困难于2025年4月21日持汇票向银行 申请贴现，银行年贴现利率3.6%。 要求：计算贴现期限、贴现利息、贴现所得。酰举是李这甲兰中其区生得护赏 特天工印·文(009得 :金解色#向【日本中其)式0记费意许单线() 。(议丝京味学源毁获阁燃同业介颇金，议Q亲问，民个圆网，线 结支想量资件替北，灰式爵利第瓣，式式飞金性好同合中抗)示式O6出支抵业警(8 2.(本小题12分)光明酒业公司为增值税般纳税人，主要从事酒类产品生产与销售业务。白 酒消费税率20%加0.5元/500克，其他酒类产品消费税率10%，2025年10月有关经营情 况如下！谢入班苹学，正99∂膳资， (1)进口一批葡萄酒，核定货价200000元，运抵我国关境前发生包装费10000元，运输费 30000元，保险费30000元，关税税率14%，并取得海关进口专用缴款书。 (2)销售自产白酒10吨，含增值税销售额339000元，同时收取品牌使用费22600元，收取 包装物押金4520元。 (3)从农业生产者购入一批葡萄，收购凭证注明价款30000元，光明酒业公司将购进的该批 葡萄全部用于生产葡萄酒，并用于当月销售取得不含增值销售价格80000元。 (4)将自产白酒5吨用于换取甲公司酿酒原料，双方均开具增值税专用发票。白酒不含增值 税最高销售价格34000元/吨，不含增值税平均销售价格30000元/吨。 (5)将进口葡萄酒进行加工并全部出售，开具增值税专用发票取得不含增值税价款600000元。 (6)销售已使用了16年的酿酒设备一台，取得含增值税收入185400元（购入时未抵扣增值 税进项税额)企业选择简易计税方法计征增值税。 要求：本月 1海 (1)计算光明酒业公司当期允许抵扣进项税额； (2)计算光明酒业公司当期销项税额；牙元， (3)计算光明酒业公司销售使用过的酿酒设备简易计征应纳增值税税额； (4)计算光明酒业公司当期增值税应纳税额； D483 (5)计算光明酒业公司当期销售葡萄酒应纳消费税税额； (6)计算光明酒业公司当期销售白酒应纳消费税税额。 8,某密是客缚城程网无。学名房5日病雅#产头病密 现修街价特0元，划它》大及件降缘 B980000元 19,家金发为的说酸的欧兵 (财税类专业知识试题共12页)第6页 3.(本小题12分)居民企业央美公司为增值税一般纳税人，主要从事塑钢材料的生产和销售业 务。企业所得税税率25%，2025年度有关经营情况如下：一 (1)取得产品销售收人6000万元，出租房产收人180万元，转让使用过的设备收入10万元，取 得国债利息收入5万元，接受捐赠收入20万元。 {人舍四过三毅，的台西 (2)缴纳增值税150万元，税金及附加180万元，销售成本3600万元。( (3)发生销售费1000万元（其中含当年发生广告宣传费800万元），以前年度累计结转广告 宣传费170万元。 (4)发生管理费700万元（其中当年发生业务招待费60万元，支付给残疾职工工资20万元）。 (5)发生利息费50万元（其中在4月1日向非金融企业乙公司借款200万元，用于购买原材 料，期限6个月，年利率9%，金融企业同期同类贷款年利率4.2%)。 (6)营业外支出30万元（其中合同违约金3万元，缴纳诉讼费2万元，非广告性质赞助支出 白1万元，通过县级政府向希望小学发生捐赠支出20万元)，结转上年度公益性捐赠支出 5万元。小R S克好贵：留 (7)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年投人使用。以 要求：元00 文得，3头000许是家年.深“0脉一门( (1)计算2025年央美公司的利润总额；短，11华是 00)08类科.0008 (2)计算2025年央美公司准予扣除的广告宜传费和纳税调整额；，白4门(@ (3)计算2025年央美公司准予扣除的业务招待费和纳税调整额； 521金降婆回 强(4)计算2025年央美公司准子扣除的财务费用和纳税调整额；-人学普卜业亦从( (5)计算2025年央美公司准予扣除的营业外支出和纳税调整额；8T需会 曲(6)计算2025年央美公司应纳企业所得税税额。命公甲弹》平音自张 00008浮好酒害社字静铁名个，武0泳自得辩高级好 示加0始价为面散舍不限料用深月下，曾出指全T1个数丽停需口() C烟福积 女场有 (财税类专业知识试题生共12页)第7页 三、业务题（本大题4个小题，共50分。除"应交税费”“应付职工薪酬”“交易性金融资产”“利 得润分配”账户必须写出明细账户外，其他账户不作要求)吐讯公杰，米（平( 1.(本小题12分)H公司为增值税一般纳税人，2025年6月至12月H公司发生的相关资产业 务如下： (1)6月30日，持有的年初从某证券交易所购入D公司股票公允价值138万元，购入时该股 ,票的入账价值156万元。01湾àm文必是上科，有0式开公甲 (2)7,月1日，H公司购入一项专利技术用于产品生产，取得增值税专用发票注明价款 560万元，增值税33.6万元，开出转账支票支付，预计使用年限10年，采用直线法摊销。 (3)7月10日，S单位受托加工的消费品300件已经加工完毕（受托加工不属于H公司主要 经营业务)，开具增值税专用发票并注明加工费1万元，增值税额0.13万元。本公司同类消 费品单位售价100元，消费税税率10%。以上加工费和相关税费均收存银行。 T(4)12月15日，收到D公司宣告发放现金股利的公告，经确认现金股利8万元。公甲. 甲(5)12月31日，经减值测试，H公司上述外购的专利技术的可收回金额420万元。分 (6)12月31日，出售所持有的D公司的全部股票售价176万元（含已宣告发放但尚未收到 的现金股利8万元)。假定不考虑相关税费和其他因素，款项已收到。 302 要求：根据上述资料编制相关会计分录（答案中的金额单位用万元表示）。8 面纤率能或刻欲内别跟家静世血，对表送人架社的帮票，宝铁到城喻去器票部鼎， 1202 景南部丽砂了。毛崩其联酸 内租妇周$新关骨气沙门 内具正速自S的证关促合，A 内扫威日长知关许性必自( 数提关青性处的○ 品脑亚出攻，宝的《斯得州蓝膝下 2.(本小题12分)E公司是一家啤酒生产企业，为增值税一般纳税人，存货按计划成本核算。 2025年8月至9月E公司发生的包装桶相关的经济业务如下：4田博恒的 (1)8月1日，外购包装桶50个，取得增值税专用发票注明价款4000元，增值税税额520元； 取得运费增值税专用发票注明运费500元，增值税税额45元。以上款项均已银行汇票支 双付，包装桶尚未验收入库，计划单位成本60元/个。t向某阁以南联5ǒ 同(2)8月2日，上述包装桶到达企业，验收人库时发现短缺1个，经查明属于运输方责任导致 短缺。上述49个包装桶按计划成本验收入库。队。（册区品交苦荣关 (3)8月3日，将上述包装桶10个出租给外单位使用，收取不含税租金1000元存入银行。 计划成本超支差异率5%，包装物采用一次摊销法。。5织甲到数某王归 (4)8月：3日，销售给N公司啤酒20桶，价格为700元/桶（不含增值税），包装桶随产品销售 但不单独计价。啤酒已经发出，向N公司开具了增值税专用发票，当日收到N公司签发的 一张不带息的银行承兑汇票，该汇票面值为15820元，期限为一个月，同时按计划成本结转包 装桶成本，单位计划成本60元/个，计划成本超支差异率5%。 ,(5)9月3日，票据到期N公司无力付款。，节中阻悬商m费日0企c03T某 相要求：根据上述资料编制相关会计分录。塔旺鼠特商，好保出器人国 显厨 五.将日的小程到民3求0 日C1且6甲2808.A C脑女1日01很「光90S,(国 日0t22ac8, (财税类专业知识试题共12页)第8页 3.(本小题12分)B公司为增值税一般纳税人，2025年9月发生的经济业务如下：西，5，甲C (1)9月5日，与A公司签订合同。销售给A公司甲产品，开具增值税专用发票注明价款 50000元，增值税税额6500元。合同约定的现金折扣条件为2/20，n/30,(增值税销项税 额确定不考虑现金折扣)；双方约定A公司在20天内完成付款并提供不可撤销付款凭证。 (2)9月8日，B公司将一项闲置生产设备的经营租赁给C公司，C公司向B公司预付租金 (含增值税)33900元。 对医以酒.民 (3)9月10日，上月接受D企业委托代销的乙商品全部售出，B公司开具代销清单同时收到 D企业开具的增值税专用发票注明价款400000元，增值税税额52000元。全， 上月代销协议约定手续费按照销售额的5%计算。并开具给D公司手续费增值税专用发 票，同时结清余款。，香游企过1先深质公任，氏》与信地心，过 (4)9月24日，收到A公司支付甲产品的货款。 ,然旺应女人合理 (5)9月28日，根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额600000元，其中：代 扣个人应缴纳的社会保险费60000元，住房公积金38000元，代扣个人所得税12000元，代垫 职工房租20000元，通过网银转账实发工资470000元。 (6)9月28日，将上月外购的原材料作为季度福利发给优秀生产工人，原材料成本38000元， 进项税额上月已经抵扣。 出变简女层的管赛亲公好向的政工（巴） 要求：根据上述资料编制相关会计分录。 (财税类专业知识试题共12页)第9页 4.(本小题14分)D企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%。D公 共司生产车间只生产甲产品，12月初生产成本明细账余额28000万元，其中：直接材料10000元， 可直接人工13000万元，制造费用5000万元。2025年12月企业发生以下部分有关业务： (1)12月5日，领用材料60.000元，其中，生产甲产品领用50000元，车间一般耗用6000万元，管 理部门领用4000万元。 1(2)12月10日，计提本月在建工程应负担的长期借款利息4000元（长期借款为3年期借 计款，到期一次还本付息)，修赏文请只：C0站下面公知安并，楚发。票 *(3)12月25日，分配本月工资总额51.000元，其中，生产甲产品工人工资30000元，车间管 理人员工资3000元，管理部门人员工资10000元，专设销售机构人员工资8000万元。 (4)12月15日，以银行存款缴纳本月企业应负担的社会保险费11220元。1需， (5)12月20日，生产车间发生设备维修费用，取得专用发票注明价款3000元，增值税税额 390元。上述款项开出转账支票支付。辞超县家以笛器对缝关中章后公 (6)12月31日，月末结转本月制造费用。碳金型藏来后公鸡西公显( (7)12月31日，原材料在生产开始时一次投入，月末在产品完工程度50%。甲产品本月入 库完工400件，月末在产品200件。采用约当产量法计算甲产品完工成本并验收入库。 (8)12月31日，实现全年会计利润4000000元，其中，本年度实现的投资收益中有50000元 来源于国债利息收入，营业外支出中有30000元为行政罚款，60000元为税收滞纳金。 要求：根据以上经济业务，不考虑其他因素，编制如下会计分录。 (1)根据业务(1)一(7)编制相关会计分录。 (2)根据业务(8)计算并结转所得税费用会计分录。 (3)年末结转全年实现的净利润。 (财税类专业知识试题共12页)第10页 四、综合运用题（本大题2个小题，每小题10分，共20分）一闻比金(1小本)， 1.李、白、王、杜等20人拟共同出资设立峥嵘有限责任公司（以下简称“峥嵘公司”），各股东共 同制定公司章程。在公司章程中，对董事任期、监事的组成、股权转让规则等事项做了如下 规定：公司董事任期为3年；公司设立监事会，监事会成员7人，其中包括3名职工代表；股 东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东2/3以上同意。衣0。 峥嵘公司与星形公司于2025年10月签订一买卖钢材的合同，总价值13万元，约定以 商业汇票方式付款，并约定峥嵘公司于2025年12月前交付货物，星形公司向峥嵘公司支付 3.5万元的定金。合同签订后，钢材价格急剧上涨，峥嵘公司受利益驱动，虽经星形公司多 次催促，直至合同履行期满仍未交货。于是，星形公司要求峥嵘公司返还定金。人興 要求：根据以上资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。嫩《，A (1)公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法？简要说明理由。1( (2)公司章程中关于股权转让的规定是否合法？简要说明理由。出改：(0 (3)星形公司可以向峥嵘公司请求返还多少金额？简要说明理由。木只，HS1( 迎经六品广卡，人名一和的R海亦球诗别，门1仪g( 串人读中本工家品印资f置控卧深，投008品分来很.料好了家望 京00合巾益效议5顶刘木，中技，汉6000际件口会义欢，日g民1( 定我旅学汗代长0.海贸通式八的本中出支民业防：人泉床微同子册采 家代千级，滚因卧以边爸下，飞业形醉殊：米 玩代行会实说部建()一(1)衣妆科城( 银纪公讯货对俗询礼健情(8)业州() ,味：的淀日全不( (财税类专业知识试题共12页)第11页 2.甲、乙、丙、丁四名自然人出资设立A有限合伙企业（以下简称“A企业”），合伙协议约定： 意甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。甲以劳务出资，是合伙事务执行人。乙、丙、丁各 解出资50万元。A企业成立次年发生了下列事项：名0记。赠约 1月，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后10日内付款。 金2月10日，A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。何公， 2月，乙因故退伙并办理了退伙结算。 7月，丙未征求其他合伙人意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款20万元。 8月，经全体合伙人一致同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。专业金 9月，B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责 任，乙以自己已经退伙为由拒绝，B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有 限合伙人为由拒绝。 要发的幅甲t支公丸促游，！ 据查，合伙协议对合伙人财产份额出质事项未作特别约定。职健爱，日() 要求：根据以上资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。特会人个 (1)丙的财产份额出质行为是否合法？简要说明理由。湖球网丝，获)8馆1期 ,(2)乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？简要说明理由。2H1·HS (3)丁拒绝向B公司承担贵任的理由是否合法？简要说明理由。，麻薄 泉会关依陆金蝶宽拉H部鼎，象魔 (财税类专业知识试题共12页)第12页 2025一2026学年山东省职教高考研究联合体第一次联合考试 财税类专业知识试题答案及评分标准 卷一（选择题共100分）》 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分） 1.B2.C3.B4.B5.B6.B7.B8.D9.C10.C11.C12.B13.D14.D 15.B16.B17.D18.D19.A20.A21.A22.A23.C24.C25.A26.A27.D 28.A29.B30.D31.C32.C33.D34.C35.A36.B37.A38.A39.D40.A 41.D42.C43.B44.D45.A46.C47.C48.A49.C50.C 卷二（非选择题共100分） 二、计算题（本大题3个小题，共30分） 1.(6分) (1)贴现期限=90-(11+21)=58（天）。(2分) (2)贴现利息=(50000+50000×3%×90÷360)×3.6%×58÷360=292.18（元）。(2分) (3)贴现到期值=50000×(1十3%×90÷360)=50375（元）， 贴现所得=50375-292.18=50082.82（元）。(2分) 2.(12分) (1)光明酒业公司当期允许抵扣进项税额=(200000十10000十30000+30000)×(1+14%) ÷(1-10%)×13%+30000×10%+5×30000×13%=66960(元)。(2分) (2)光明酒业公司当期销项税额=(339000+22600+4520)÷(1+13%)×13%+80000× 13%+5×30000×13%+600000×13%=150020(元)。(2分) (3)光明酒业公司销售使用过的酿酒设备简易计征应纳增值税税额=185400÷(1十3%)× 2%=3600(元)。(2分) (4)光明酒业公司当期增值税应纳税额=150020一66960+3600=86660（元）。(2分) (5)光明酒业公司当期销售葡萄酒应纳消费税税额=80000×10%+600000×10% (200000+10000+30000+30000)×(1+14%)÷(1-10%)×10%=33800(元)。(2分) (6)光明酒业公司当期销售白酒应纳消费税税额=[10×2000×0.5+(339000+22600+ 4520)÷(1+13%)×20%]+(5×34000×20%十5×2000×0.5)=113800（元）。(2分) 3.(12分) (1)央美公司的利润总额=6000+180+10+5+20-180-3600-1000-700-50一30= 655(万元)。(2分) (2)央美公司的广告宣传费限额=(6000+180)×15%=927（万元）， 发生额合计=800十170=970（万元），准予扣除的广告宣传费927万元<970万元，(1分) 调整减少额=927一800=127（万元）。(1分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第1页 (3)央美公司的业务招待费限额①=60×60%=36（万元）， 央美公司的业务招待费限额②=(6000十180)×0.5%=30.9（万元）， 准予扣除的业务招待费为30.9万元，(1分)调整增加额=60一30.9=29.1（万元）。(1分) (4)非金融机构利息费用扣除限额=200×4.2%×0.5=4.2（万元）， 央美公司准予扣除的财务费用=50一9十4.2=45.2（万元），(1分) 向非金融机构借款的借款利息支出=200×9%×6÷12=9（万元）， 央美公司财务费用调整增加额=9一4.2=4.8（万元）。(1分) (5)公益性捐赠支出扣除限额=655×12%=78.6（万元）>25（万元），20万元可以全额扣除。 上年结转捐赠支出调减5万元，非广告性质赞助支出调增1万元，(1分) 央美公司准予扣除的营业外支出=30十1一5=26（万元），(1分)营业外支出共计调减4万元。 (6)央美公司应纳税所得额=655-5-127+29.1-20+4.8一4=532.9（万元），(1分) 央美公司应纳企业所得税税额=532.9×25%-600×10%=73.23（万元）。(1分) 三、业务题（本大题4个小题，共50分） 1.(12分) (1)借：公允价值变动损益 18 贷：交易性金融资产—一公允价值变动 18(2分) (2)借：无形资产 560 应交税费—一应交增值税（进项税额） 33.6 贷：银行存款 593.6(1分) 借：制造费用 4.67 贷：累计摊销 4.67(1分) (3)借：银行存款 1.43 贷：其他业务收入 1 应交税费—一应交增值税（销项税额） 0.13 应交消费税 0.3(2分) (4)借：应收股利 8 贷：投资收益 8(2分) (5)借：资产减值损失 112 贷：无形资产减值准备 112(2分) (6)借：其他货币资金 176 交易性金融资产—一公允价值变动 18 贷：交易性金融资产—成本 156 应收股利 8 投资收益 30(2分) 2.(12分) （1)借：材料采购 4500 应交税费— 应交增值税（进项税额） 565 贷：其他货币资金 5065(1分) (2)借：待处理财产损益 90 贷：材料采购 90(1分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第2页 借：其他应收款 贷：待处理财产损益 借：周转材料一包装物 材料成本差异 贷：材料采购 (3)借：其他业务成本 贷：周转材料—一包装物 材料成本差异 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费 —一应交增值税（销项税额） (4)借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—一应交增值税（销项税额）》 借：销售费用 贷：周转材料—一包装物 材料成本差异 (5)借：银行存款 贷：应收票据 3.(12分) (1)借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 合同负债 (2)借：银行存款 贷：预收账款 应交税费 应交增值税（销项税额） (3)借：受托代销商品款 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 借：应付账款 贷：其他业务收入 应交税费—— 应交增值税（销项税额） 银行存款 (4)借：银行存款 合同负债 贷：应收账款 (5)借：应付职工薪酬 贷：其他应付款一社会保险费 住房公积金 应交税费—应交个人所得税 其他应收款 银行存款 (财税类专业知识试题答案及评分标准共 90 90(1分) 2940 1470 4410(2分) 630 600 30(2分) 1130 1000 130(1分) 15820 14000 1820(1分) 1260 1200 60(2分) 15820 15820(1分) 56500 49000 6500 1000(2分) 33900 30000 3900(2分) 400000 52000 452000(1分) 452000 20000 1200 430800(1分) 55500 1000 56500(2分) 600000 60000 38000 12000 20000 470000(2分) 5页)第3页 (6)借：应付职工薪酬—一非货币性福利 42940 贷：原材料 38000 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 4940(1分) 借：生产成本 42940 贷：应付职工薪酬—非货币性福利 42940(1分) 4.(14分) （1)借：生产成本 甲产品 50000 制造费用 6000 管理费用 4000 贷：原材料 60000(1分) (2)借：在建工程 4000 贷：长期借款—一应计利息 4000(1分) (3)借：生产成本—甲产品 30000 制造费用 3000 管理费用 10000 销售费用 8000 贷：应付职工薪酬一工资 51000(1分) (4)借：应付职工薪酬一社会保险费 11220 贷：银行存款 11220(1分) (5)借：制造费用 3000 应交税费—应交增值税（进项税额） 390 贷：银行存款 3390(1分) (6)借：生产成本一甲产品 12000 贷：制造费用 12000(1分) (7)借：库存商品—甲产品 88000 贷：生产成本一甲产品 88000(2分) (8)借：所得税费用 1010000 贷：应交税费 —一应交所得税 1010000(2分) 借：本年利润 1010000 贷：所得税费用 1010000(2分) 借：本年利润 2990000 贷：利润分配——未分配利润 2990000(2分) 四、综合运用题（本大题2个小题，每小题10分，共20分） 1.(1)公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是合法的。根据《公司法》规定，监事会成员 应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中，职工代表的比例不得低于1/3，具体比 例由公司章程规定。在本案例中，因为职工代表的比例3/7高于1/3，所以是合法的。(3分) (2)公司章程中关于股权转让的规定是合法的。根据最新《公司法》规定，股东向股东以外的人 转让股权的，应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东，其他股 东在同等条件下有优先购买权。股东自接到书面通知之日起三十日内未答复的，视为放弃优 先购买权。两个以上股东行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例。但是公司章程对股 权转让另有规定的，从其规定。(3分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第4页 (3)星形公司可以请求峥嵘公司返还7万元定金。根据《合同法》规定：“当事人可以约定一方 向另一方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付 定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收取定金的一方不履行约定的债务的， 应当双倍返还定金。”在本案中，峥嵘公司收受星形公司定金3.5万元后，未履行约定的债务， 应双倍返还星形公司定金7万元。(4分) 2.(1)丙的财产份额出质行为是合法的。根据规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以 将其在有限合伙企业中的财产份额出质。(4分) (2)乙拒绝向B公司承担责任的理由是不合法的。根据规定，退伙的普通合伙人对基于其退 伙前的原因发生的合伙企业债务承担无限连带责任。(3分) (3)丁拒绝向B公司承担责任的理由是不合法的。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人 的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。(3分)