【财税类】2025—2026学年山东省职教高考研究联合体第二次联合考试财税类专业知识试题（含答案）

2025一—2026学年山东省职教高考研究联合体第二次联合考试 财税类专业知识试题 2025-12 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生 请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和答题卡一并交回。 卷一（选择题共100分） 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项 符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上)】 1.会计的监督职能是指会计工作人员在进行会计核算的同时，要对特定对象经济业务的 A.真实性、合法性、合理性进行审查 B.真实性、合法性、完整性进行审查 C.真实性、完整性、正确性进行审查 D.真实性、合理性、准确性进行审查 2.下列各项中，属于资金投人核算的是 A.企业在经营过程中形成的各种负债资金 B.企业进行短期投资 C.企业取得的经营收人扣除成本后形成的经营利润 D.企业资产按预定的目标耗用 3.固定资产盘盈采用的会计计量属性是 A.重置成本 B.历史成本 C.现值 D.可变现净值 4.下列各项中，既是会计主体又是法律主体的是 A.公司的财务部门 B.分公司 C.子公司 D.子公司的内设机构 5.某企业本月确认租入办公楼租金60万元，以银行存款支付10万元，50万元未付。则按照 权责发生制和收付实现制分别确认本月费用为 A.10万元60万元 B.60万元0 C.60万元50万元 D.60万元10万元 6.会计账户分为左、右两方，对于哪一方登记增加，哪一方登记减少，取决于 A.所记录经济业务内容的重要程度 B.开设会计账户时间的长短 C.所记录金额的大小 D.所记录的经济业务和会计账户的性质 7.甲有限责任公司收到投资方以货币形式投入的资本，则应该按投资方在甲公司注册资本中 所占份额的部分记入的贷方账户是 A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.投资收益 8.下列各项中，属于成本类会计科目的是 A.主营业务成本 B.待处理财产损溢 C.制造费用 D.资产减值损益 (财税类专业知识试题共12页)第1页 9.下列关于会计科目与会计账户之间关系，说法不正确的是 A.二者口径一致，但性质不同 B.会计账户是会计科目的具体运用 C.如果没有会计科目，那么会计账户就失去了设置依据 D.在实际工作中，对会计科目和会计账户往往不加以严格区分，而是相互通用 10.下列会计账户中，期末余额需要转入“本年利润”账户的是 A.其他业务收入 B.生产成本 C.原材料 D.累计折旧 11.下列各项中，不符合“借贷记账法”规则的是 A.资产与权益同时减少，总额减少 B.资产与负债一增一减，总额增加 C.资产与权益同时增加，总额增加 D.权益内部一增一减，总额不变 12.“工资费用分配表”属于 A.通用原始凭证 B.自制原始凭证 C.一次原始凭证 D.累计原始凭证 13.下列关于原始凭证的说法中，错误的是 A.出差报销的车票属于原始凭证 B.采购材料的发票属于原始凭证 C.领料单属于原始凭证 D.银行存款收款凭证属于原始凭证 14.下列关于记账凭证的填制要求，说法正确的是 A.若一笔经济业务需要填制两张及两张以上记账凭证的，则可以采用分数编号法进行 编号 B.记账凭证填制完成后，若有空行，则应当自金额栏最后一笔金额数字上的空行处至合计 数下的空行处划线注销 C.若发现以前年度记账凭证有错误，则可直接在记账凭证上进行修改 D.结账和更正错账都必须附有原始凭证 15.从会计账簿的用途来看，“租人固定资产登记簿”属于 A.序时账簿 B.备查账簿 C.订本式账簿 D.分类账簿 16.下列会计账簿中，通常采用多栏式账页格式的是 A.“管理费用”明细账 B.“原材料”明细账 C.“应收账款”明细账 D.“银行存款”日记账 17.下列结账方法中，不正确的是 A.对于不需要按月结计发生额的账户，每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时，只 需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线即可 B.结账时“全年累计”发生额下通栏划双红线 C.总账账户在年终结账时，在“本年合计”栏下通栏划双红线 D.库存现金、银行存款日记账每月结账时，在摘要栏注明“本月合计”字样，并在下面通栏 划双红线 18.某企业月末编制试算平衡表时，由于漏算了一个账户，因此计算的月末借方余额合计为 400000元，月末贷方余额合计为450000元，则漏算的账户是 A.借方余额50000元 B.贷方余额50000元 C.借方余额500000元 D.贷方余额500000元 (财税类专业知识试题共12页)第2页 19.在财产清查中发现的财产物资盘亏，若属于定额内的自然损耗，则应按规定转作 A.管理费用 B.营业外支出 C.生产成本 D.其他应收款 20.下列各项中，用于确定企业库存现金限额的是 A企业自行确定 B.银行随意确定 C.开户银行根据企业实际情况确定 D.企业根据日常零星开支数额确定 21.某企业12月1日所有者权益为1000万元，12月份实现净利润为200万元，提取盈余公积 为20万元，向投资者分配利润为50万元。则该企业12月31日所有者权益为 A.1130万元 B.1150万元 C.1200万元 D.1220万元 22.下列各项中，不属于“应交税费一应交增值税”明细账所设专栏的是 A.已交税金 B.未交增值税 C.转出多交增值税 D.转出未交增值税 23.下列关于资产负债表中资产类项目的排列顺序，正确的是 A.存货一应收账款一固定资产一长期股权投资 B.货币资金一应收账款一投资性房地产一无形资产 C.应收账款一货币资金一存货一无形资产 D.固定资产一长期股权投资一存货一货币资金 24.下列各项中，说法正确的是 A.当期销售部门使用车辆所缴纳的车船税应计人企业的“销售费用”科目 B.离退休人员的工资应通过“应付职工薪酬”核算 C.科研开发借款属于长期借款 D.随商品出售而单独计价的包装物成本应计入“销售费用”科目 25.下列经济业务中，不属于工业企业“其他业务收入”核算的是 A.固定资产出售收入 B.固定资产出租收入 C.材料出售收入 D.包装物出租收人 26.下列货币制度中，黄金是法定的货币金属，银行券等纸币可以兑换金块，但有所限制的是 A.金币本位制 B.金块本位制 C.金汇兑本位制 D.跛行本位制 27.信用工具能给其持有者带来收入的能力体现了信用工具的 A.偿还性 B.流动性 C.风险性 D.收益性 28.银行票据体现的信用形式是 A.商业信用 B.政府信用 C.银行信用 D.民间信用 29.按照能否接受公众存款，我国银行金融机构分为 A.中央银行和商业银行 B.银行业存款类金融机构和银行业非存款类金融机构 C.政策性银行和开发性金融机构 D.城市商业银行和农村商业银行 (财税类专业知识试题共12页) 第3页 30.下列不属于人寿保险公司专营业务的是 A.人身保险业务 B.人寿保险业务 C.健康保险业务 D.财产保险业务 31.委托人将其非货币资金的财产委托给受托人，由受托人按约定的对象和条件进行出售、转 让和保管的业务是 A.融资租赁 B.财产信托 C.证券承销 D.基金托管 32.商业银行的信息咨询业务体现了商业银行的 A.金融服务职能 B.支付中介职能 C.信用中介职能 D.信用创造职能 33.负责全国金融机构之间的资金清算属于中央银行的 A.资产业务 B.负债业务 C.中间业务 D.清算业务 34.在不考虑其他条件的情况下，大量引进外资可能引起 A.国际收支逆差，本币汇率提高 B.国际收支顺差，本币汇率降低 C.国际收支顺差，本币汇率提高 D.国际收支逆差，本币汇率降低 35.货币供给失衡的表现不包括 A.通货紧缩 B.经济萧条 C.超额需求 D.物价稳定 36.下列各项中，属于税收制度的核心和灵魂的是 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节 37.下列关于增值税征收范围的说法中，错误的是 A.邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税 B.基础电信服务按“电信服务”征收增值税 C.增值电信服务按“电信服务”征收增值税 D.鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税 38.下列各项中，适用按次征收个人所得税的是 A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.财产转让所得 D.经营所得 39.根据车船税法律制度的规定，下列说法正确的是 A.商用客车以辆数为计税依据 B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据 C.游艇以净吨位数为计税依据 D.商用货车以净吨位数为计税依据 40.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是 A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业 C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业 41.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于车辆购置税行为的是 A.应税车辆的购买自用行为 B.应税车辆的销售行为 C.应税车辆的自产自用行为 D.应税车辆的以获奖方式取得并自用行为 42.下列各项中，属于纳税人权利的是 A.税务管理权 B.税款征收权 C.按时如实申报 D.保密权 (财税类专业知识试题共12页)第4页 43.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为的，由税务机关追缴其骗取的退税 款，并处骗取税款一定倍数的罚款。该倍数为 A.1倍以上3倍以下 B.1倍以上5倍以下 C.3倍以上5倍以下 D.5倍以上10倍以下 44.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是 A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产 B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让的原房地产 C.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产 D.企业之间交换的房地产 45.2025年某公司房产原值为1200万元，已提取折旧为400万元。已知从价计征房产税税率 为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为20%。则该公司当年应缴纳房产税税额为 A.7.68万元 B.9.6万元 C.11.52万元 D.14.4万元 46.甲公司于2024年7月1日在美国申请注册“华彩”商标，其后此商标于2025年3月4日在 中国申请注册，而乙企业也于2025年2月2日就同样商标在同类商品上申请注册。则在 中国能获准注册的是 A.甲公司 B.乙企业 C.甲公司和乙企业D.二者协商解决 47.下列关于票据权利时效的说法中，错误的是 A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月 B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年 C.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年 D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月 48.王某在某家电专卖店购买了一台微波炉，使用不到两个月时发生爆炸，造成人身财产损失。 经调查属于质量事故，随后王某要求该专卖店赔偿经济损失，但该专卖店以责任在生产厂 家为由，让王某向生产厂家请求赔偿。根据有关法律的规定，王某 A.只能向专卖店请求赔偿 B.只能向生产厂家请求赔偿 C.当找不到生产厂家时，才能向专卖店请求赔偿 D.既可以向专卖店请求赔偿，也可以向生产厂家请求赔偿 49.下列关于民事诉讼地域管辖的说法中，不符合民事诉讼法律制度规定的是 A.因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或被告住所地的人民法院管辖 B.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地的人民法院管辖 C.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地的人民法院管辖 D.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地的人民法院管辖 50.下列民事法律行为中，属于代理行为的是 A.拍卖行受托拍卖物品的行为 B.房地产中介的居间行为 C.老李受朋友委托出席合同签字仪式的行为 D.保险公司兼职业务员的揽保行为 (财税类专业知识试题共12页)第5页 卷二（非选择题共100分） 二、计算题（本大题3个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过 两位的，第三位四舍五入) 1.(本小题8分)鲁航公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划单位成 本为100元。2025年5月初，A材料计划成本为366000元，材料成本差异贷方余额为 9560元。 5月20日，购人A材料3000千克，买价为310000元，增值税税额为40300元。支付 运费为500元，途中保险费为800元。验收发现合理损耗50千克，款项已付，材料人库。本 月生产领用2500千克。 要求： (1)计算购人材料的实际成本； (2)计算购人材料的成本差异； (3)计算材料成本差异率； (4)计算发出材料的实际成本； (5)计算月末结存材料的实际成本； (6)计算“材料成本差异”账户余额。 (财税类专业知识试题共12页)第6页 2.(本小题12分)鲁阳文化服务公司为增值税一般纳税人，2025年8月发生经营业务如下： (1)为境内客户提供广告创意设计服务，不含增值税总价款为400万元，采取分期收款核算 方式，按照书面合同约定，当月客户应支付总价款的80%，款项未收到，未开具发票。 (2)为境内客户提供产品宣传策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上 注明价款为500万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的60%。 (3)购买电脑一批，取得增值税专用发票注明金额为200万元，税额为26万元，将其中的 10%奖励给员工，剩余的用于企业经营。 (4)为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价为3万元， 燃油附加费为0.26万元，机场建设费为0.05万元。 (5)员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路客票，票面金额为5.995万元，另取得未注 明旅客身份的出租车客票为2.06万元。 (6)取得银行贷款为300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用为1万元；支付与贷款 业务无关的银行咨询费为5.3万元（含增值税），并取得增值税专用发票；支付实际应酬费为 6万元和餐饮费为2万元。 (7)进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为88万元，取得海关进口增值税 专用缴款书。 (其他相关资料：进口小汽车关税税率为15%，消费税税率为12%，上述业务所涉及的进项 税相关票据均已申报抵扣) 要求： (1)计算该公司本月销项税额； (2)计算该公司本月允许抵扣的进项税额； (3)计算该公司本月应交增值税额； (4)计算该公司进口小汽车应缴纳的车辆购置税。 (财税类专业知识试题共12页)第7页 3.(本小题16分)鲁光居民企业是位于市区从事机电设备加工的增值税一般纳税人，其自行核算的 2024年度主营业务收入为12000万元，其他业务收入为1000万元，投资收益为1600万元，发生 主营业务成本为8000万元，其他业务成本为1300万元，税金及附加为500万元，管理费用 为550万元，销售费用为2360万元，财务费用为800万元，营业外支出为280万元，企业自 行计算的会计利润总额为810万元。2025年2月经聘请的会计师事务所审核发现下列 情况： (1)将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为300万元（不含增值税），成本 为240万元，该项业务未进行账务处理。 (2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入为400万元，该项收人未交房 产税。 (3)在投资收益中包含从境内的居民企业子公司分回的股息80万元和国债利息收人 20万元。 (4)在管理费用中包含新产品研究开发费用100万元，业务招待费用80万元。 (5)在销售费用中包含广告费和业务宣传费用1800万元。 (6)在财务费用中包含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出30万元，该厂房尚未交付 使用。 (7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元，发生职工福利费支出280万元，工 会经费55万元，职工教育经费180万元，为职工支付商业保险费60万元。 (8)支付符合要求的残疾人工资40万元。 要求： (1)计算业务(1)应调整的增值税； (2)计算业务(1)应调整的城市维护建设税和教育费附加； (3)计算业务(2)应缴纳的房产税； (4)计算业务(3)应调整的应纳税所得额； (5)计算业务(4)应调整的应纳税所得额； (6)计算业务(5)应调整的应纳税所得额； (7)判断业务(6)建造厂房的贷款利息支出计人财务费用是否正确，并说明理由： (8)计算业务(7)应调整的应纳税所得额； (9)计算业务(8)应调整的应纳税所得额； (10)计算应纳税所得额和企业所得税。 (财税类专业知识试题共12页)第8页 三、业务题（本大题4个小题，共44分。除“应交税费”“应付职工薪酬”“交易性金融资产”“利 润分配”账户必须写出明细账户外，其他账户不作要求)】 1.(本小题16分)鲁斯公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，产品销售价格中不含增 值税额，产品销售成本按经济业务逐笔结转，所得税税率为25%，公司2025年7月发生如 下经济业务： (1)向B公司销售甲产品一批，销售价格535000元（不含增值税），产品成本305000元。产 品已经发出，并开具增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。 (2)与债务单位A公司对账发现有一笔超过三年的销货款因A公司的财务出现困难，多次 催要仍无法收回，经研究批准应收账款计提20000元坏账准备。 (3)采用预收款方式销售商品，当月收到第一笔款项10000元，已存入银行。 (4)收到B公司甲产品退货，该退货于鲁斯公司2024年10月售出，售出时售价共计2000元， 成本1750元，该货款当时已如数收存银行。鲁斯公司用银行存款支付退货款项，退回的甲 产品已验收入库，并按规定开具红字增值税专用发票。 (5)计提已完工工程项目的分期付息的长期借款利息3000元；用银行存款支付发生的管理 费用5000元，销售费用2000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税1400元，教育费附加600元。 (7)结转出售固定资产净收益250元。 (8)计算并结转应交所得税（假定不考虑纳税调整事项）。 要求：根据以上经济业务，编制鲁斯公司有关经济业务的会计分录。 (财税类专业知识试题共12页)第9页 2.(本小题10分)鲁华股份有限公司为增值税一般纳税人，2025年发生部分经济业务如下： (1)1月5日，接受东科公司投人的一项商标权，合同约定价值100000元，增值税进项税额 6000元（由投资方支付税款，并开具增值税专用发票），合同约定的资产价值与公允价值 相符。 (2)2月1日，开始研发一项新型技术，准备用于生产车间。截至2月28日，共发生研究支 出480000元，以转账支票支付。经测试，该项研发活动完成研究阶段。 (3)3月10日，该项研发活动进入开发阶段，发生材料费用320000元，职工工资250000元，计 提专用设备折旧30000元，符合资本化支出条件。 (4)4月1日，该项研发活动结束，形成一项非专利技术，已达到预计可使用用途。预计受益 年限10年，采用直线法摊销。 (5)12月1日，将该非专利技术转让给东舜公司，开具增值税专用发票，金额620000元，增 值税额37200元，款项存入银行。 要求：根据上述经济业务，编制鲁华公司有关经济业务的会计分录。 3.(本小题9分)鲁美公司于2024年5月11日与客户签订一项工期为一年的劳务供应合同。 合同总收人120000元，预计合同总成本80000元。截至2024年12月31日，实际发生成 本69800元（均以存款支付），一次性收到客户支付的劳务款100000元。甲公司按实际发 生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。 要求： (1)计算2024年12月31日的劳务完成程度及2024年应确认的劳务收人。 (2)编制发生劳务成本、收到劳务款、确认劳务收入和劳务成本的会计分录。 (财税类专业知识试题共12页)第10页 4.(本小题9分)鲁功公司为增值税一般纳税人，2025年发生如下与交易性金融资产相关的经 济业务： (1)1月1日，从深圳证券交易所购人乙企业股票20000股，该股票的公允价值为900000元， 另支付相关交易费用为3000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发 票已通过税务机关认证，鲁功公司将该股票划分为交易性金融资产。 (2)6月30日，鲁功公司持有乙企业股票的市价为920000元。 (3)9月1日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。 (4)9月30日，鲁功公司收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。 (5)11月30日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为1006000元，转让该金融商品应交 增值税6000元，款项已收到。 要求：根据以上经济业务，编制鲁功公司相关的会计分录。 四、综合运用题（本大题2个小题，每小题10分，共20分） 1.2025年6月3日，甲地的鲁达机床有限责任公司（以下简称“鲁达公司”）向乙地的鲁胜机械 加工有限责任公司（以下简称“鲁胜公司”）发出传真，内容如下：“我公司现有专用机床一台， 价款50万元，可于6月30日前交货，运费由我公司负责，设备到达贵公司，验收合格后 10日内付清货款”。6月6日，鲁达公司收到鲁胜公司回复的传真，表示完全同意传真内容。 6月11日，鲁达公司有确切证据证明鲁胜公司有转移财产、抽逃资金，以逃避债务的行为， 于是6月13日鲁达公司通知鲁胜公司，在鲁胜公司付款或提供担保前中止履行合同。截止 到7月底，鲁胜公司未恢复履行能力且未提供适当担保，鲁达公司通知鲁胜公司解除合同。 要求：根据上述资料和有关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 (1)合同成立的地点是甲地还是乙地？并说明理由。 (2)鲁达公司是否有权中止履行合同？并说明理由。 (3)鲁达公司是否有权解除合同？并说明理由。 (4)如果当事人采取合同书形式订立合同的，在当事人签名、盖章或者按指印之前，鲁胜公司 已经履行义务的，并且鲁达公司已经接受的，合同是否成立？并说明理由。 (财税类专业知识试题共12页)第11页 2.2025年5月8日，甲、乙、丙、丁四人共同出资设立了鲁康有限责任公司（以下简称“鲁康公 司”)。鲁康公司未设董事会，仅任命丙为执行董事。2025年6月8日，甲拟将其所持有的 全部股权以20万元的价格转让给戊，于同日分别向乙、丙、丁发出通知书关于股权转让事项 征求同意。乙、丙分别于同年6月20日和24日回复，均要求在同等条件下优先购买甲所持 公司全部股权。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此项股权转让事项作 出任何答复。戊在对公司进行调查的过程中发现，乙在公司设立时以机器设备折合30万元 用于出资，而该机器设备当时的实际价值仅为10万元。 要求：根据上述资料和有关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 (1)鲁康公司不设董事会仅任命丙为执行董事的做法是否符合规定？并说明理由。 (2)丁收到甲的转让股权通知后未作答复将产生何种法律效果？并说明理由。 (3)乙、丙均要求在同等条件下，优先受让甲所持公司全部股权，应当如何处理？ (4)如果戊调查发现的乙未全面履行出资义务的行为属实，那么鲁康公司有权提出何种权利 主张？ (财税类专业知识试题共12页)第12页 2025一2026学年山东省职教高考研究联合体第二次联合考试 财税类专业知识试题答案及评分标准 卷一（选择题共100分)》 一、选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分） 1.A2.A3.A4.C5.D6.D7.A8.C9.A10.A11.B12.B13.D14.A 15.B16.A17.D18.A19.A20.C21.B22.B23.B24.C25.A26.B27.D 28.C29.B30.D31.B32.A33.D34.C35.D36.C37.A38.C39.A40.A 41.B42.D43.B44.B45.C46.B47.C48.D49.C50.D 卷二（非选择题共100分）》 二、计算题（本大题3个小题，共36分） 1.(8分) (1)购入材料的实际成本=310000+500+800=311300（元）。(1分) (2)购入材料的成本差异=311300-100×(3000-50)=16300（元）。(1分) (3)材料成本差异率=(-9560十16300)÷(366000十295000)=1.02%。(2分) (4)发出材料的实际成本=2500×100×(1十1.02%)=252550（元）。(2分) (5)月末结存材料的实际成本=366000-9560+311300-252550=415190（元）。(1分) (6)“材料成本差异”账户余额=一9560+16300-2500×100×1.02%=4190（元）。(1分) 2.(12分) (1)本月销项税额=400×6%×80%+500×6%=49.2（万元）。(2分) (2)本月允许抵扣的进项税额=26×(1一10%)+5.995÷(1+9%)×9%十5.3÷(1+6%)× 6%+88×(1+15%)÷(1-12%)×13%=39.145(万元)。(5分) (3)本月应交增值税额=49.2-39.145=10.055（万元）。(2分) (4)进口小汽车应缴纳的车辆购置税=88×(1+15%)÷(1一12%)×10%=11.5（万元）。(3分) 3.(16分) (1)业务(1)应调整的增值税=300×13%=39（万元）。(1分) (2)业务(1)应调整的城市维护建设税和教育费附加=39×(7%十3%)=3.9（万元）。(1分) (3)业务(2)应缴纳的房产税=400×12%=48（万元），应调减的应纳税所得额为48万元。(1分) (4)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，国债利息，均免税。 业务(3)应调减的应纳税所得额=80十20=100（万元）。(1分) (5)研发费用加计扣除，应调减=100×100%=100（万元）。(1分) 业务招待费扣除限额=(12000+1000+300)×0.5%=66.5（万元）。 实际发生额=80×60%=48（万元），应调增=80一48=32（万元）。(1分) 业务(4)应调减的应纳税所得额=100一32=68（万元）。(1分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第1页 (6)广告费和业务宣传费扣除限额=(12000+1000十300)×15%=1995（万元），因为1995> 1800,所以无需调整。(1分) (7)不正确。厂房尚未交付使用，购建期间的借款费用支出应予以资本化，不得计入财务费用 直接扣除，调整增加30万元。(1分) (8)福利费扣除限额=2500×14%=350（万元），实际发生280万元，无需纳税调整。 工会经费扣除限额=2500×2%=50（万元），实际发生55万元，应纳税调增5万元。(1分) 职工教育经费扣除限额=2500×8%=200（万元），实际发生180万元，无需纳税调整。 为职工支付的商业保险费不得扣除，应纳税调增60万元。(1分) 业务(7)应调增的应纳税所得额=5十60=65（万元）。(1分) (9)符合要求的残疾人工资可以加计扣除100%，需调减纳税所得额40万元。(1分) (10)应纳税所得额=810+300-240一3.9一39×3%-48一100-68+30+65-40= 703.93(万元)。(2分) 应缴纳的企业所得税=703.93×25%=175.98（万元）。(1分) 三、业务题（本大题4个小题，共44分） 1.(16分) (1)借：应收账款 604550 贷：主营业务收入 535000 应交税费—一应交增值税（销项税额） 69550 借：主营业务成本 305000 贷：库存商品 305000(2分) (2)借：信用减值损失 20000 贷：坏账准备 20000(2分) (3)借：银行存款 10000 贷：预收账款 10000(2分) (4)借：主营业务收入 2000 应交税费——应交增值税（销项税额） 260 贷：银行存款 2260 借：库存商品 1750 贷：主营业务成本 1750(2分) (5)借：财务费用 3000 贷：应付利息 3000 借：管理费用 5000 销售费用 2000 贷：银行存款 7000(4分) (6)借：税金及附加 2000 贷：应交税费一一应交城市维护建设税 1400 应交教育费附加 600(1分) (7)借：固定资产清理 250 贷：资产处置损益 250(1分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第2页 (8)应纳税所得额=535000-305000-20000-2000十1750-3000-5000-2000-2000 +250=198000(元)， 应交所得税额=198000×25%=49500（元）。 借：所得税费用 49500 贷：应交税费 —应交所得税 49500(1分) 借：本年利润 49500 贷：所得税费用 49500(1分) 2.(10分) (1)借：无形资产 100000 应交税费—应交增值税（进项税额） 6000 贷：股本 106000(2分) (2)借：研发支出 费用化支出 480000 贷：银行存款 480000 借：管理费用 480000 贷：研发支出 费用化支出 480000(2分) (3)借：研发支出 资本化支出 600000 贷：原材料 320000 应付职工薪酬 250000 累计折旧 30000(2分) (4)借：无形资产 600000 贷：研发支出—一资本化支出 600000(1分) 月摊销额=600000÷10÷12=5000（元）。 借：制造费用 5000 贷：累计摊销 5000(1分) (5)借：银行存款 657200 累计摊销 40000 贷：无形资产 600000 应交税费—一应交增值税（销项税额） 37200 资产处置损益 60000(2分) 3.(9分) (1)2024年12月31日的劳务完成程度=69800÷80000=87.25%， 2024年应确认的劳务收人=120000×87.25%=104700（元）。(1分) (2)①发生劳务成本时： 借：合同履约成本 69800 贷：银行存款 69800(2分) ②收到劳务款时： 借：银行存款 100000 贷：合同负债 100000(2分) ③确认劳务收人时： 借：合同负债 114123 贷：主营业务收入 104700 应交税费—应交增值税（销项税额） 9423(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第3页 ④结转劳务成本时： 借：主营业务成本 69800 贷：合同履约成本 69800(2分) 4.(9分) (1)购人交易性金融资产： 借：交易性金融资产——成本 900000 投资收益 3000 应交税费—应交增值税（进项税额） 180 贷：其他货币资金—一存出投资款 903180(2分) (2)持有期间公允价值变动： 借：交易性金融资产—一公允价值变动 20000 贷：公允价值变动损益 20000(2分) (3)宣告发放现金股利： 借：应收股利 4000 贷：投资收益 4000(1分) (4)收到现金股利： 借：其他货币资金一一存出投资款 4000 贷：应收股利 4000(1分) (5)出售交易性金融资产： 借：其他货币资金 1006000 贷：交易性金融资产——成本 900000 公允价值变动 20000 投资收益 86000 借：投资收益 6000 贷：应交税费一—转让金融商品应交增值税 6000(3分) 四、综合运用题（本大题2个小题，每小题10分，共20分） 1.(10分) (1)合同成立的地点是甲地。(1分)根据合同法的规定，承诺生效的地点为合同成立的地点。 采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点。本案例中承诺生效的 地点为甲地，所以合同成立地为甲地。(2分) (2)鲁达公司有权中止履行合同。(1分)根据合同法的规定，先履行的一方有确切证据证明另 一方丧失履行债务能力时，在对方没有履行或提供担保之前，有权中止履行合同。(1分) (3)鲁达公司有权解除合同。(1分)根据合同法的规定，中止履行合同后，如果对方在合理期 限内未恢复履行能力且未提供适当担保的，中止履行合同的一方可以解除合同。(2分) (4)合同成立。(1分)根据合同法的规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人签名、 盖章或者按指印时合同成立。在签名、盖章或者按指印之前，当事人一方已经履行主要义务且 对方已接受的，该合同成立。(1分) 2.(10分) (1)符合规定。(1分)根据相关法律规定，股东人数较少、规模较小的有限责任公司，可以不设 董事会，只设一名执行董事。(2分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第4页 (2)丁未作答复视为同意转让。(1分)根据相关法律规定，股东向股东之外的人转让股权应当书面 征求其他股东过半数同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。在本 案例中，丁于6月9日接到通知，7月15日仍未作出答复，已经超过30天，视为同意转让。(2分) (3)由于本案例公司章程并未另作规定，因此乙、丙均主张优先购买股权时，依法应由双方协商确 定各自的购买比例，(1分)协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。(1分) (4)如果乙未全面履行出资义务的行为属实，那么鲁康公同有权要求乙补足其差额20万元。 (1分) 公司设立时的其他股东甲、丙、丁承担连带责任。(1分) (财税类专业知识试题答案及评分标准共5页)第5页